财务预算编制作业指引

财务预算编制作业指引
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修改人 审核人I 批准人
1. 目的
明确公司年度预算的逐级分解、编制与审批过程，明确预算执行的评估、监督、调整要求，发挥预算工作对公司经营活动的预测和控制作用，提高预算执行有效性，提高企业经营管理水平和经济效益。

2. 适用范围
适用于公司整体及各分项、各业务单元的年度预算管理。

3. 术语和定义
预算：是指公司未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划，它是将各种经济活动用货币的形式表现出来的财务计划。

4. 主要职责
4.1 财务管理部
4.1.1负责提出集团年度预算编制要求。

4.1.2负责组织编制总部年度预算。

4.1.3负责集团年度预算的执行监控，对总部各部门/各项目公司预算执行情况进行审核
4.1.4负责对总部各部门预算调整申请进行审核并组织执行调整后的预算。

4.2 项目公司综合部
4.2.1负责提出本项目公司的年度预算编制要求。

4.2.2负责组织编制项目公司年度预算。

4.2.3负责对本项目公司各部门预算执行情况进行审核。

4.3 总部各部门/项目公司各部门
4.3.1负责按预算编制要求编制本部门负责的分项预算。

4.3.2参与公司年度预算审议。

4.3.3负责执行公司批准的预算。

5. 工作程序
5.1 公司年度预算主要内容
5.1.1损益预算：是以货币为单位、全面综合地反映公司预算期内经营成果的利润目标。

1）收入预算。

反映公司预算期内商品房销售收入等安排。

2）成本预算。

反映公司各项目所确定的前期工程费、基础设施建设费、建安工程成
本、公共配套设施费、开发间接费用（包含资金利息）的安排。

3）期间费用预算。

反映企业预算期间销售费用、管理费用、财务费用的安排。

5.1.2资本性支出预算：反映预算期将要付出的无形资产和固定资产购买支出。

5.1.3现金流量预算：反映公司预算期经营业务、投资活动以及理财活动现金收支情况和总现
金流量情况，及其对公司经营活动的满足程度；包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量，以及筹资活动现金流量。

5.2 公司年度预算编制
5.2.1每年11月初，公司组织召开战略研讨会，提出公司下年度战略目标。

财务管理部根据集
团年度战略目标提出预算编制要求，发至总部各部门/项目公司综合部。

必
要时，财务管理部需对各项目公司进行指导。

5.2.2项目公司综合部根据财务管理部的要求，提出本项目公司的预算编制要求，并下发
至各部门。

1）预算编制目标及要求可包括但不限于以下内容：
a）预算编制要点说明。

b）预算编制计划要求。

c）专项预算总额要求。

d）需由相关部门填写的预算套表和要求。

5.2.3总部各部门/项目公司各部门在提出年度工作计划（初稿）后，应结合集团年度经营目标
和工作重点、项目公司年度经营目标和工作重点、部门年度工作计划，按财务管理部/项目公司综合部要求，编制本部门应承担的分项预算草案。

经各部门的分管领导审核后，11月底报财务管理部/项目公司综合部审核，项目公司综合部汇总本项目公司的各部门预算后，提交财务管理部。

5.2.4财务管理部审核总部各部门/各项目公司上报的预算草案（表格）。

财务管理部应重点考
虑以下方面：
1）审核报表模拟情况是否满足集团年度战略目标。

2）审核现金流是否安全且满足正常经营需要。

3）如审核中发现未能满足上述情况或有其他不合理的情况，需组织相关部门/项目公司提出初步解决方案，供公司领导决策。

5.2.5如财务管理部认为相关部门/项目公司提报的预算表格需要调整，则提出相应的修订意
见，于12月初前下发预算编制责任部门/项目公司。

5.2.6需调整的，预算编制责任部门/项目公司按财务管理部审核意见对预算草案进行修订。

5.2.7第一次评审：
1）总部部门年度预算：财务管理部组织总经理办公会（集团总经理未参与）评审
总部各部门的年度预算，形成修改意见，下发至总部各部门；
2）项目公司年度预算：财务管理部组织总经理办公会（集团总经理未参与）至各项目公司评审项目公司年度预算，形成修改意见，下发至项目公司；
3）总部各部门/各项目公司根据评审意见修改年度预算，财务管理部跟踪预算编制情况。

528第二次评审：
1）待符合要求后，财务管理部汇总总部各部门/各项目公司的年度预算，编制集团年度预算。

经总部分管财务领导审核后，提请召开年度预算评审会。

2）年度预算评审会在12月底前由财务管理部牵头组织，各部门/项目公司负责人、公司高层参与并审议确定。

公司年度预算的发布在12月29日前完成。

5.3 预算的执行监控管理
5.3.1预算执行。

1）每年1月1日开始正式执行预算。

2）经公司批准下达的年度预算，具有严格的约束力，必须维护其严肃性，各业务部门应采取适宜的管理手段确保预算目标的实现。

3）预算执行部门各项支出必须本着“先预算、后使用”的原则，以预算为依据进行控制，没有预算的项目要严格控制其发生。

年度财务预算按“限额使用、节约奖励”
原则进行控制。

4）预算执行期间，财务管理部总经理对预算执行进行监控，对超预算的事项需经过总部分管领导/项目公司总经理审核，总部分管财务领导审批。

5）各部门/项目公司根据财务管理部工作要求（以公司下发的工作通知为准），填写《预算执行总体情况及主要事项说明表》，并在月度经济分析会时，对预算执行
结果、与预算的差异、预算执行过程中存在的问题及对策，本部门预算管理状况进
行分析。

6）每年1/7月份，财务管理部编制集团年度/半年度预算执行分析报告，在年会/ 半年会上进行汇报。

5.3.2预算调整。

1）原则上，公司年度预算发布后不得调整。

除非出现以下情况，才能提出预算调整申请：
a）市场发生重大变化（好和坏两个方向）时，集团可以启动全年预算基础目标调整程序。

发生重大变化的判断基础参照前一年年底市场现状而定，通
常重大变化是指市场急剧恶化甚至基本被冻结或者急剧转暖回复到上年度最高
值月份的市场状态。

b）开发成本若因修改项目建设方案与构造做法或物业业态的，允许同步调整修订预算目标。

2）启动预算修订程序由预算实施部门/项目公司发起，经过财务管理部审核后提请集团总经理办公会审批通过后，由财务管理部组织实施。

6. 支持文件
6.1 《公司计划管理流程》
7. 相关记录
7.1 《公司年度预算审批表》
7.2 《公司年度预算编制套表（模板）》
7.3 《公司年度预算调整审批表》
7.4 《预算执行总体情况及主要事项说明表》。