私募基金涉税政策及优惠政策
私募股权投资基金相关财税政策问题及处理
私募股权投资基金相关财税政策问题及处理私募股权投资基金是指由专业投资机构通过发行基金份额的方式募集资金，并通过投资非上市公司的股权、股权衍生品等金融工具获取投资收益的一种投资方式。
对于私募股权投资基金，财税政策涉及到基金的税收优惠政策、投资收益的税收处理和基金本身的财务管理等方面的问题。
首先是基金税收优惠政策。
根据我国税收政策的规定，私募股权投资基金享受基金净收益不纳税、投资者分红免征个人所得税等税收优惠政策。
具体来说，私募股权投资基金所得应纳税所得额，按照基金出资人的实际出资比例分配给出资人，出资人不得就分得的基金利息所得的个人所得税进行减除扣除等。
这些税收优惠政策鼓励了私募股权投资基金的发展，并提高了基金的竞争力。
其次是投资收益的税收处理。
私募股权投资基金的投资收益主要来源于对非上市公司股权的投资。
根据《企业所得税法》的规定，基金出售股权所得取得的收益，按照20%的税率征收企业所得税。
对于海外投资收益，在我国实行境外所得免税政策，即对于私募股权投资基金投资海外企业所得，不适用企业所得税。
这一政策旨在吸引私募股权投资基金投资海外市场，促进国内资本市场的国际化发展。
最后是基金本身的财务管理问题。
私募股权投资基金应当按照《私募投资基金监督管理暂行办法》的要求，实行独立的财务管理。
基金应当设立独立的财务会计部门，进行财务会计核算和财务报告编制工作。
基金应当按照相关财务会计准则制定会计政策，并建立健全财务会计制度和内部控制制度。
基金需提交年度财务报告和经审计财务报告给基金管理人、基金托管人和中国证券投资基金业协会，并向监管部门公开披露相关财务信息。
在处理上述问题时，私募股权投资基金管理人需要严格依法办事，确保基金的财税政策合规。
管理人应深入了解和熟悉基金相关的财税政策，并及时获取最新的财税法规信息，确保基金的运作符合相关税收政策和财务管理规定。
管理人需要重视财税专业人员的培养和团队建设，确保能够在财税政策调整和变化的情况下及时调整基金的财务管理和税收处理方式，以保证基金的合法合规运作。
私募基金和公募基金的税收政策
私募基金和公募基金的税收政策在投资领域，私募基金和公募基金都是常见的投资工具。
它们之间最大的区别在于基金的销售方式和适用对象。
私募基金一般针对机构投资者和高净值人士，而公募基金则面向广大投资者开放。
然而，在税收政策上，私募基金和公募基金也存在一些差异。
1. 私募基金的税收政策私募基金在税收政策上享有一些特殊的优惠。
私募基金的收益往往以资本收益的形式出现，根据我国现行的税收政策，资本收益税率相对较低。
私募基金中的合伙人通常以个人名义投资，这意味着他们可以根据个人所得税的政策来计算和缴纳税款。
私募基金在投资方面拥有更多的灵活性，能够根据税收政策的变化进行及时的调整和优化。
然而，私募基金的税收政策也存在一些不确定性和风险。
私募基金的投资渠道和对象受到一定的限制，涉及到的商业秘密和风险也要求投资者有一定的风险认知能力。
私募基金的税收政策在不同地区和不同行业可能存在差异，投资者需要具备一定的专业知识和经验来进行投资决策，并且需要关注相关法律法规的变化。
2. 公募基金的税收政策相对于私募基金，公募基金的税收政策要更加简单和透明。
公募基金的投资收益通常以利息、股息和债券利息等形式产生，按照我国现行的个人所得税政策，这些收益需要按一定的税率进行缴纳。
公募基金的投资范围更加广泛，包括股票、债券、货币市场等多种投资品种，投资者可以根据自己的风险偏好和收益预期来选择适合自己的产品。
公募基金的税收政策也存在一些特殊之处。
在一些特定的公募基金产品中，投资者可以享受一定的税收优惠政策，比如个人投资者在企业债券型基金时，可以在投资所得收益中享受财产转让所得税免征的优惠政策。
公募基金在投资方面也更加便捷和灵活，投资者可以通过证券公司、基金销售机构等途径进行投资，获得相应的税收政策优惠。
总结回顾私募基金和公募基金在税收政策上存在一定的差异，投资者在选择投资产品时需要考虑到税收因素。
私募基金的税收政策对于合伙人来说，往往更加个性化和灵活，但也带有一定的不确定性和风险；公募基金的税收政策相对更加简单和透明，投资者可以根据自己的需求和预期来选择适合自己的产品。
私募股权基金 政策汇总
私募股权基金政策汇总一、行业概述私募股权基金是连接初创企业与长期投资者的投资中介。
这类基金在募集资金后，通过专业的管理团队进行投资管理，追求长期资本增值。
私募股权基金的商业模式主要依赖于三大利源：管理费、业绩报酬以及跟投投资收益。
二、政策影响分析近年来，随着中国资本市场的不断完善，私募股权基金行业得到了迅猛发展，国家及地方各级政府也出台了一系列政策法规，对行业的发展起到了重要的推动作用。
1. 税收政策：国家对私募股权基金的税收政策进行了调整，以鼓励长期投资和行业健康发展。
例如，对于符合条件的私募股权基金，可能享有企业所得税的优惠政策。
2. 注册登记：政府简化了私募股权基金的注册登记流程，为基金的快速设立和运营提供了便利。
3. 投资范围：政策放宽了私募股权基金的投资范围，允许其更多参与新兴产业和领域的投资，进一步释放了行业的投资活力。
4. 跨境投资：随着一带一路倡议的深入推进，私募股权基金的跨境投资政策也得到放宽，便利了其参与国际市场的投资。
三、行业动态与展望根据最新的行业报告，中国的私募股权基金行业规模持续扩大，投资活跃度不断提升。
在政策的推动下，未来几年行业有望继续保持快速增长。
四、具体政策引用与解读1. 《关于促进私募股权基金行业发展的指导意见》明确提出，要建立健全私募股权基金的法律法规体系，为行业的健康发展提供法制保障。
同时，鼓励地方政府出台相关政策措施，支持私募股权基金的发展。
2. 《私募股权投资企业管理办法》对私募股权基金的管理人资格、投资者门槛、基金规模等进行了明确规定。
规定管理人需具备一定的资产管理经验和投资能力，确保其专业性和规范性。
投资者则需符合一定的财务和资质要求，以确保资金来源合法且风险可控。
3. 《关于鼓励和支持天使投资发展的意见》提出要培育天使投资文化，鼓励社会资本参与天使投资，为初创期企业提供资金支持。
此举有助于激发市场活力，促进创新型经济的发展。
4. 《关于进一步推动创业投资持续健康发展的通知》提出要加大政策扶持力度，鼓励更多社会资本进入创业投资领域。
私募基金税收政策都有哪些
遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>私募基金税收政策都有哪些在我国的税收管理体制中，私募基金也是需要按规矩缴纳相应的税收的。
虽说私募基金的队伍日益壮大，但有些相应的法律规定的普及并不广泛。
比如私募基金需要纳税吗，私募基金税的征收内容都有哪些呢？下面小编就从基金的税收内容展开，为大家介绍私募基金税的相关内容。
对私募基金没有专门的税收政策，不同的私募基金税收种类不同。
一、私募基金的税收种类（1）对于法人形式的基金，《企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
根据上述规定，法人公司形式的基金公司属于居民企业，为企业所得税的纳税人。
（2）对于合伙形式的基金，合伙人形式的基金属于合伙企业，不是企业所得税纳税人。
根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
（3）根据《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《资源税暂行条例》、《印花税暂行条例》、《车船税法》、《房产税暂行条例》等规定，法人公司制基金与合伙人制基金，符合规定的，均为增值税、营业税、消费税等税费的纳税人（缴费人）。
符合规定的，均为扣缴义务人，应履行扣缴义务。
二、私募基金税收优惠1、《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
2、《企业所得税法实施条例》第八十二条规定，企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
私募基金和公募基金的税收政策
私募基金和公募基金的税收政策私募基金和公募基金的税收政策一、前言在金融市场中，私募基金和公募基金被广泛应用于资产管理和投资组合的构建。
然而，在这两个基金类型中，它们的税收政策存在显著的差异。
税收政策对于基金运营商和投资者来说都是非常重要的因素，因为它直接影响到他们的收益和风险。
本文将就私募基金和公募基金的税收政策进行全面评估和探讨，并分享一些个人观点和理解。
二、私募基金的税收政策私募基金是一种由限定人数的投资者组成的基金，通常由一家或少数几家机构管理。
在税收层面上，私募基金享受一定的优势和特殊待遇。
这些税收政策可能包括如下几点：1.延迟纳税私募基金的投资者通常只在出售时才需要纳税，而不是每年都需要缴纳。
这使得他们能够将资金在基金中保持更长时间，从而实现更大的复利效应。
2.资本利得税优惠在私募基金中，投资者的资本利得通常以较低的税率纳税。
这是因为私募基金的运营方式使得投资者的资本利得被视为长期投资而不是短期交易。
3.股权投资相关税收政策私募基金通常通过投资股权来实现资本增值。
针对股权投资，一些国家可能采取了一些税收政策，如为私募基金的股权投资提供税收减免或豁免。
三、公募基金的税收政策公募基金是一种向广大公众募集资金的基金，由基金公司或信托公司管理。
相对于私募基金，公募基金的税收政策通常更加简单和透明，政策适用于投资者整体。
1.纳税年度公募基金的投资者通常需要每年按照自己的投资收益纳税。
这意味着他们无法像私募基金投资者那样推迟纳税，需要每年提前准备好足够的资金用于纳税。
2.分红税公募基金的分红收入通常会面临一定的纳税，而这一税收通常由基金公司在代扣代缴的形式下自动扣除，并在投资者获得分红时进行申报。
3.交易税公募基金的交易行为也受到一定程度的交易税的调整，这一税收通常是由基金公司在交易时代扣代缴。
四、私募基金和公募基金税收政策差异的影响和挑战上述对私募基金和公募基金税收政策的介绍可以看出，私募基金在税收政策方面享受了一定的优势和特殊待遇。
2024年私募基金税收政策解析构架规划设计
随着中国私募基金行业的快速发展，其税收政策也日益重要。
对于私募基金管理人和投资者来说，了解并合理规划私募基金的税收问题，可以降低整体税负，提高投资回报率。
本文将对2024年的私募基金税收政策进行解析，并提出构架规划设计的建议。
首先，我们需要了解私募基金的税收政策。
根据我国《企业所得税法》的规定，私募基金管理人需按照居民企业纳税，一般适用税率为25%，可以根据所得项目的性质享受优惠政策。
另外，私募基金投资者在出售基金份额时所产生的收益，也属于个人所得税的税收范畴，根据个人所得税法的规定，可以从不同的征税办法中选择适用。
针对私募基金税收政策的解析，我们可以从以下几个方面来考虑。
首先是私募基金管理人的税收处理。
对于私募基金管理人来说，合理运用企业所得税法规定的优惠政策，可以有效降低所得税负。
例如，根据相关规定，私募基金管理人在履行投资决策权和风险投资决策权的过程中，享受了风险投资损失专项税前扣除政策，可以将风险投资损失数量在计算纳税所得额时进行扣除，减少实际要缴纳的所得税。
其次是私募基金投资者的税收处理。
对于私募基金投资者来说，合理选择个人所得税的征税办法，可以降低个人所得税负。
根据个人所得税法，私募基金投资者可以选择适用所得率法、综合所得率法或以差额计征法来计算个人所得税。
各种征税办法在计算个人所得税时，有不同的适用情景和计算方式，投资者可以根据自身的具体情况选择合适的征税办法，并结合个人所得税的优惠政策进行合理规划。
最后是私募基金税收的构架规划设计。
根据私募基金的特点和实际情况，构建合理的税收规划方案是非常重要的。
首先，私募基金管理人应选择合适的组织形式，如有限责任公司、合伙制等。
不同的组织形式有不同的税收政策适用和税务处理方式，选择合适的组织形式能帮助管理人降低税负。
其次，私募基金投资者应充分利用个人所得税的优惠政策，合理选择适用征税办法，并结合其他个人所得税的减免办法进行税收构架规划。
最后，私募基金管理人和投资者应注意合规问题，确保税收规划方案的合法性和合规性。
私募基金产业扶持政策
私募基金产业扶持政策私募基金是一种非公开发行的投资基金，其主要目标是通过集合投资者资金，进行多样化投资并获取高额回报。
随着我国资本市场的不断发展和开放，私募基金行业也得到了快速增长。
为了进一步促进私募基金的发展，政府出台了一系列扶持政策，以推动私募基金的创新发展和稳健运营。
一、加强监管和规范作为金融市场的一部分，私募基金行业需要加强监管和规范，以保护投资者利益，维护市场稳定。
政府制定了一系列监管措施，包括完善基金登记备案制度、加强机构监管等。
通过加强监管，可以有效防范风险，提高市场透明度，增强投资者信心。
二、优化税收政策为了鼓励私募基金的发展，政府对私募基金的税收政策也进行了优化。
首先，给予私募基金管理人在取得投资收益时的一定税收优惠政策，降低了他们的负担。
其次，对于符合条件的私募基金投资者，给予相应的税收减免，激励他们积极参与私募基金投资。
三、扩大投资范围为了增加私募基金的投资机会，政府进一步扩大了私募基金的投资范围。
私募基金可以投资的领域包括股票、债券、期货、房地产等。
同时，政府鼓励私募基金参与创业投资和科技创新，为高新技术企业提供资金支持。
四、推动市场化退出机制为了解决私募基金退出的问题，政府积极推动市场化退出机制。
鼓励私募基金通过IPO、并购重组等方式退出投资，提高了私募基金的流动性和退出效率。
同时，政府加大对二级市场的支持力度，为私募基金提供了更多的投资机会。
五、创新创业扶持政府通过鼓励私募基金参与创新创业，推动了私募基金的发展。
私募基金可以投资于初创企业、创新项目等，为创业者提供资金支持和战略指导。
政府还鼓励私募基金与创新企业建立长期合作关系，促进资源共享和互惠互利。
六、加强国际合作私募基金行业属于国际化行业，国际合作对于其发展至关重要。
政府积极推动私募基金与国际机构的合作，加强信息交流和经验借鉴。
同时，政府还积极参与国际私募基金组织和机构的活动，为私募基金的国际化提供支持和保障。
总结：私募基金产业扶持政策的出台，为私募基金行业的发展提供了有力支持。
浅析私募股权投资基金的税收政策
浅析私募股权投资基金的税收政策随着我国经济的快速发展和改革开放进程的不断推进，私募股权投资基金已经成为我国金融市场中一个快速发展的行业，投资规模逐年递增，引起了税收政策制定方面的关注。
本文将从以下几个方面进行分析：私募股权投资基金包括股权投资基金和创业投资基金。
股权投资基金是指专门为股权投资项目而设立的基金，其目的主要是通过购买股权、参与股东投票等方式获取公司的股权及其相关利益。
而创业投资基金则是支持新兴企业发展的一种基金，它主要投资于创业型企业，帮助其快速成长，并且在企业成长发展的过程中提供资金、管理、技术等方面的支持。
这两种基金的投资对象和投资方式不同，受到的税收政策也有所不同。
中国政府在制定税收政策时，以鼓励股权投资为主要原则。
因此，在私募股权投资基金的税收政策中，主要包括以下几个方面。
首先，对于私募股权投资基金的业务范围，实行减税或免税政策。
例如，对于已经在科创板挂牌上市的创业投资基金，其投资收益免征所得税和企业所得税。
其次，对于股权投资基金的投资，在个人所得税方面，只要持有期大于一年，可以享受免征个人所得税的优惠政策。
而对于股权投资基金在出售股权等方面获得的收益，实行按照股权基金的所得税率（20%）征收个人所得税的政策。
值得注意的是，对于股权投资基金的管理人，他们所获得的股权投资基金管理费用也是按照20%的所得税率征收。
最后，对于国际私募股权基金投资国内企业，实行类似于两个年份的累进税率的政策。
具体而言，如果在一年中买入股份，明年卖出，其收益将分别按照两个年份的累进税率计算。
在此政策下，不论是国内资本还是国外资本，都将在相同的税收政策下进行投资。
在私募股权投资基金的税收政策中，政府针对不同的税收进行了减免和优惠。
第一，对于股权投资基金及其管理人的企业所得税，政府对投资的主导产业进行优惠，以鼓励股权投资基金更多地投资于国家可持续发展的关键产业领域。
例如，在创业投资基金投资国家重点支持的产业方面，其企业所得税可以享受一定的减免或免税政策。
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增值税相关政策
一、增值税一般规定
Is一般纳税人
涉税服务的增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额。
(1)计算公式：应纳增值税额=销项税额•进项税额
(2)税率：6%
⑶销项税额=销售额/(1÷6%)*6%
(4)进项税额=增值税专用发票上的税额，税率6%∕3%∕16%不等
2、增值税小规模纳税人
应纳税额等于不含增值税的销售额乘以征收率，它没有进项税额抵扣的问题，这种计算方式和原来营业税的方法比较像。
(1)计算公式：应纳增值税额=不含税销售额*征收率
(2)税率：3%
⑶应纳税额二销售额/(1+3%)*3%
3、公司型和合伙型的增值税
对于增值税来讲，公司型的和合伙型的主体从增值税的纳税主体来说,都是应当缴纳增值税的单位，二者在增值税上是不存在差异的，这可以从销项端和采购端分别来介绍。
二、增值税销项税
Is管理人收取的管理费和超额管理费
管理人收取的管理费和超额管理费，按照“直接收费金融服务”缴纳增值税，
一般纳税人按照6%的税率，小规模纳税人按照3%的征收率缴纳增值税。
2、利息、股息和红利收入
一般情况下，投资人投资合伙制/契约制私募基金份额获得的持有收益（非保本类），不属于按贷款服务缴纳增值税的范围，不需缴纳增值税。
3、金融商品转让收入
金融商品是指：外汇、股票债券等有价证券，非货物期货，各类资产管理产品（包括基金、信托、理财产品等），各类金融衍生品。
金融商品转让的计税方法是按照卖出价扣除买入价之后的余额作为销售额。
转让金融商品出现的一个正负差，按照盈亏相抵后的余额作为销售额。
如果说相抵之后是正差，就按照规定缴纳增值税，按照正差除以1.06,再乘以6%o如果是负差，就转入下一纳税期间，与下一纳税期间的金融商品的销售额相抵。
但是，年末的负差，是不能转入下一会计年度的。
注意：①新三板市场属于全国性的非上市股份有限公司的股权交易平台，在国家税务总局进一步明确前，视为股权转让，暂不征收增值税。
（厦门市税务局解读）
②资产管理产品中的基金是指公募基金、契约制私募基金，不包括合伙制私募基金。
③金融商品（非保本类）未到期转让的按照金融商品转让缴纳增值税,持有到期的不缴纳。
4、股权转让收入
财税[2002]191号文件里面明确的规定对股权转让是不征收营业税的。
根据营改增政策的延续性和国家领导层的指示，股权转让今后也是不征收增值税的。
三、增值税税收优惠政策
1、符合小型微利企业条件的，适用小型微利企业的优惠政 策
企业所得税相关政策
一、公司型基金的企业所得税
‰企业所得税一般规定
按照《企业所得税法》来缴纳企业所得税，和一般的公司缴税的方式一样。
弥补以前年度亏损
常见的可扣除项目的扣除比例限制如下：
（1）福利费（工资总额的14%） （2）职工教育经费（工资总额的2.5%）
（3）工会经费（工资总额的1%）
（4）业务招待费（业务招待费总额的60%与营业收入的0.5%孰低） （对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
如果企业全年无销售（营业）收入，那在生产经营期间的业务招待费全部不能在税前扣除）
（5）非金融企业借款利息（不超过按照金融企业同期同类贷款利息计算的数额部分可据实扣除，超过部分不许扣除）
入 入入
收
益红收收 费收分费外 理资目询业 管投项咨背 财政拨款 行政收费 政府性基金 如国债 利息 全额扣除 限额扣除 不可扣除 弥补不超过5年
不征税收入免税收入各项扣除 收入总额
（6）公益性捐赠支出（利润总额的12%）
常见的不可扣除事项比例如下：
(1)支付的红利等收益款项；
(2)滞纳金、罚款；
(3)企业所得税；
(4)与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；
(5)超标捐赠支出。
2、企业所得税特殊规定
(1)法人合伙人对合伙型私募基金的份额投资
根据会计处理的不同，税会差异也不同。
存在税会差异的，需要计提递延所得
(2)合伙型私募基金层面对外投资：会计口径的收益
合伙型私募基金基于投资项目的确认的收益，其法人合伙人纳税方式：财税[2008]159号文规定的需要按照“先分后税”原则处理的合伙企业层面的生产经营所得和其他所得，是已经发生企业所得纳税义务的生产经营所得和其他所得。
而诸如股票公允价值变动产生的损益并没有发生纳税义务，会计上确认损益，税法上做纳税调整即可。
《企业所得税法》第二十六条规定：符合条件的居民企业之间直接投资获得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
(4)合伙型私募基金亏损的，法人合伙人抵扣问题
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳的企业所得税
合伙企业法人 盈利
先分后税 亏损 不能分配 结转以后5年内弥补
（5）资本公积转增股本，合伙企业法人合伙人的涉税问题
①针对送股部分（每10股送10股）：按照“股利分配+再投资”的思路和“先分后税”的原则由法人合伙人缴纳企业所得税，采用扣缴申报的原则，合伙企业存在法定扣缴义务。
②针对转股部分（每10股转增10股）：针对个人投资者而言，对已经上市和挂牌的公司股票溢价转增股本不缴纳个人所得税，其他情况均需缴纳（财税
【2015]"6号）；针对法人投资者，被投资企业将股权（股票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不缴纳企业所得税。
二、合伙型基金的企业所得税
根据财税[2008]159号文的规定，合伙企业是以每一个合伙人作为一个纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的缴纳个人所得税，如果合伙人是法人和其他组织的缴纳企业所得税。
合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
前款所称的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得。
如果分配了一部分，那对于尚未分配的，当年留存的部分也要申报相关所得税。
具体计算方法大家可以看参看财税[2000]91号和财税[2008]65号文件。
误区：
分配再缴税
不分配不缴 正确理解： 应分配的所得未分配也需缴税有限合伙企 业收益分配 先分后税
自然人合伙人
法人合伙人
1、符合小型微利企业条件的，适用小型微利企业的优惠政策
2、创业投资企业税收优惠政策
⑴公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年(24个月，下同)的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
⑵有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70
附氐扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
一一财税(2018)55号
其他税费及相关优惠政策
一、印花税
(一)私募基金印花税一般规定
1、合伙制私募基金合伙人投资资本不在“实收资本”和“资本公积”科目核算，因此，对合伙人出资额无需缴纳资金账簿印花税。
国家税务总局12366纳税服务中心答复
2、合伙人转让合伙制私募基金的份额所立的书据不属于印花税列举的应税凭证，不征印花税。
一一国家税务总局12366纳税服务中心答复
3、合伙制私募基金获得、转让项目公司股权涉及印花税
①定向增发获得股权，由项目公司缴纳资金账簿印花税，合伙私募基金自身层面不涉及印花税。
②项目公司老股东旧股转让，根据国税发【1991】155号文的规定，按“产权转移书据”由合伙制私募基金和老股东交易双方分别依据股权转让合同约定对价的万分之五缴纳印花税。
③如果采用“债权+股权”的投资方式，前期债权环节不缴纳印花税,后期转股时，由项目公司缴纳资金账簿印花税。
1、符合小型微利企业条件的，适用小型微利企业的优惠政策。
一一财税(2019)13
号
⑴由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税
(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
⑵增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知本条规定的优惠政策。
2、为减轻企业负担，鼓励投资创业，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
一一财税(2018)50号
3、合伙企业合伙人出资额不缴纳印花税。
合伙企业合伙人的出资额,不在“实收资本”和“资本公积”科目核算，因此，对合伙人出资额无需缴纳资金账簿印花税。
一一国家税务总局12366纳税服务中心答复
4、合伙制私募企业获得或转让项目公司股权涉及印花税问题
⑴定向增发获得股份，由项目公司缴纳资金账簿印花税，合伙私募基金自身层面不涉及印花税。
⑵项目公司老股东旧股转让，涉及按“产权转移书据”缴纳印花税，合伙私募基金依据股权转让合同约定转让对价的万分之五贴花缴纳印花税。
一一国税发【1991】155号
⑶如果采用“债权+股权”的投资方式，前期债权环节不缴纳印花税，但后期转股时，还是由项目公司缴纳资金账簿印花税。