(一)A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取。。。_21-53
电大审计学后自测答案解析
第一章自测 1审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）选择一项：对错自测 21. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
选择一项或多项：A.经管权监督是一种从上至下的监督B.经管权监督是整个管理控制的有机环节C.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测 3在世界范围内，() 是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项：A.立法式B.司法式C.独立式D.行政式自测 4民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）选择一项：对错自测 5审计总目标是围绕（）而界定的。
选择一项：A.效益审计B.财务报表审计C.财务审计D.国家审计自测 61.（）是审计的基本职能。
选择一项：A.经济鉴证B.经济监察C.经济评价D.经济监督第二章自测 11. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）选择一项或多项：A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是作出审计决定的依据C.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳D.审计准则是确定和解脱审计责任的依据E.审计准则是评价审计质量的依据自测 2关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）选择一项或多项：A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范. 没有法律效力B. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时, 必须遵照国家审计基本准则进行C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法. 全国审计机关和审计人员必须遵照执行D.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力E.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力自测 3注册会计师执业准则适用于：（）选择一项：A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测 4国注册会计师执业准则体系可以分为：（）选择一项或多项：a.审计准则b.相关服务准则c.鉴证业务准则d.质量控制准则自测 51.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
注会审计抽样大题
注会审计抽样⼤题审计抽样⼤题1.A注册会计师负责审计甲公司2011 年度财务报表。
甲公司本年度银⾏存款账户数⼀直为60个。
甲公司财务制度规定，每⽉末由与银⾏存款核算不相关的财务⼈员H针对每个银⾏存款账户编制余额调节表。
A注册会计师决定运⽤统抽样⽅法测试该项控制在全年的⾏有效性。
相关事项如下：（1）A注册会计师计算了各银⾏存款账户在2011年12⽉31⽇余额的标准差，作为确定样本规模的⼀个因素。
（2）在确定样本规模后，A注册会计师采⽤随机数表的⽅式选取样本。
取的⼀个银⾏存款账户余额极⼩，A 注册会计师另选了⼀个余额较⼤的银⾏存款账户予以代替。
（3）在对选取的样本项⽬进⾏检查时，A注册会计师发现其中⼀张银⾏存款余额调节表由甲公司银⾏存出纳Ⅰ代为编制，A注册会计师复核后发现该表计算正确，不将其视为⼀项偏差。
（4）在对选取的样本项⽬进⾏检查后，A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的值作为该项控制运⾏总体偏差率是最佳估计。
（5）假设A注册会计师确定的可接受信赖过度风险为10%，样本规模为45。
测试样本后，发现1例偏差。
当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“1”时，控制测试的风险系数为“3.9”。
要求：（1）计算确定总体规模，并简要回答在运⽤统计抽样⽅法对某项⼿⼯执⾏的控制运有效性进测试时，总体规模对样本影响。
（2）针对事项（1）⾄（4），假设上述事项互不关联，逐步指出A注册会计做法是否正确。
（3）针对事项（5），计算总体偏差率。
『正确答案』（1）总体规模＝60个账户×12 ⽉＝720个运⽤统计抽样⽅法对某项⼿⼯执⾏的控制有效性进测试时，确定样本规模时，除⾮总体⾮常⼩，⼀般⽽⾔总体规模对样本规模的影响⼏乎为零。
对⼩规模总体⽽⾔，总体规模越⼤则样本规模也应该越⼤。
（2）①第（1）项，CPA做法不正确。
本题中运⽤统抽样⽅法进⾏的是控制测试，⽆须计算标准差。
在细节测试中运⽤的，是为了衡量总体的变异性。
第六章 审计证据及审计工作底稿风险评估作业
第六章审计证据及审计工作底稿1. ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：(1)经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
(2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。
(3)如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。
在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。
(4)以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。
如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀，以后可每隔五年检查一次。
(5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。
该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。
(6)项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。
归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
【答案】第(1)项不符合规定。
会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
第(2)项不符合规定。
所有上市公司审计项目均应执行质量控制复核。
第(3)项符合规定。
重大问题分歧未解决前不应出具审计报告。
第(4)项不符合规定。
业务检查的周期不得超过3年,每3年至少应检查每个合伙人的业务一次。
第(5)项不符合规定。
应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿。
第(6)项不符合规定。
归档后，可以增加和修改、但不能删除或废弃审计工作底稿。
2．ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。
在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。
审计学自测题参考答案
《审计学》自测题第一章1．审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）选择一项：P2对错2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
选择一项或多项：P8A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的C. 经管权监督属于内部监督D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离√ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项：P10A. 司法式B. 立法式C. 行政式D. 独立式4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）选择一项：对（教材第三页）错5.审计总目标是围绕（）而界定的。
选择一项：p18A. 效益审计B. 财务报表审计C. 财务审计D. 国家审计√6 （）是审计的基本职能。
选择一项：A. 经济监察B. 经济鉴证C. 经济评价D.经济监督P21第二章1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）选择一项或多项P29-31√A. 审计准则是评价审计质量的依据√B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据√C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是作出审计决定的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）选择一项或多项：√A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行√D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力3、注册会计师执业准则适用于：（）选择一项：A. 单位内部审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.√民间审计组织的审计D. 国家审计组织的审计4、中国注册会计师执业准则体系可以分为：（P30）选择一项或多项：√a. 鉴证业务准则b. 审计准则√c. 质量控制准则√d. 相关服务准则5(1)判断注册会计师应否承担法律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
注册会计师考试《审计》选择题
注册会计师考试《审计》选择题注册会计师考试《审计》选择题一、单项选择（本题型共4大题，18小题，每小题1分，本题型共18分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）（一）A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。
在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
A．甲公司连续编号的采购订单B．甲公司编制的成本分配计算表C．甲公司提供的银行对账单D．甲公司管理层提供的声明书参考答案：C答案解析： ABD是属于来自于企业内部的证据，而C是来源于外部的证据。
选C。
2.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A．从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B．实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权C．对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D．复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性参考答案： D答案解析：A一般与销售的发生、完整性均无关；B实地观察主要是与存在相关；C主要是与存在和完整性相关。
3．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。
A．从财务报表到尚未记录的项目B．从尚未记录的项目到财务报表C．从会计记录到支持性证据D．从支持性证据到会计记录参考答案：Ｃ答案解析：存在性是从账到证。
4．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。
A．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性C．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础参考答案：Ｄ答案解析：审计证据的数量并不能弥补质量的缺陷；审计工作中也要考虑鉴证文件的真伪；审计工作还要考虑成本效益的问题，考虑成本与获取信息的有用性的关系。
2019《审计学》学后自测(第1章 — 第11章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（对）自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。
A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。
A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（对）自测5.审计总目标是围绕( D )而界定的。
A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6.（ B ）是审计的基本职能。
A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD）A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC)A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。
A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）a.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
2022-2023年广东省河源市注册会计审计真题(含答案)
2022-2023年广东省河源市注册会计审计真题(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1. 在下列事项中，最可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的因素是（）A.因自然灾害遭受经济损失B.投资活动产生的现金流量为负数C.关键管理人员离职D.营运资金以及经营活动产生的现金流量净额出现负数2.会计师事务所承接业务后发现审计项目组出现下列情形，其中应当终止该项审计业务的是( )。
A.管理层严重不诚信B.审计项目组不能在审计业务约定条款要求的时间内完成业务，必须推迟出具审计报告C.审计项目组采用积极式函证方式对某应收账款进行函证而未收到回函D.审计项目组对于确定存货资产的存在认定缺乏胜任能力，必须利用专家的工作3.关于利用专家工作，下列说法中正确的是（）A.注册会计师在特定领域利用专家工作可以减轻其对发表的审计意见承担的责任B.外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分，应当按照质量控制准则的要求及时归档C.适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款不适用于专家D.外部专家不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束4.有关控制测试的目的表述中正确的是（）A.控制测试只在发现认定层次发生错报的金额B.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D.控制测试旨在确定控制是否得到执行5.下列关于影响样本规模的因素的说法中，不正确的是（）。
A.总体变异性与样本规模存在反向变动关系B.在大总体前提下，总体规模对样本规模的影响很小C.预计总体错报与样本规模存在同向变动关系D.可接受的误受风险与样本规模存在反向变动关系6. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述中，正确的是（）。
A.在既定的审计风险水平下．注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见7. 下列项目中不属于有价证券的是（）。
2019《审计学》学后自测(第1章 — 第11章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（对）自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。
A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。
A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（对）自测5.审计总目标是围绕( D )而界定的。
A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6.（ B ）是审计的基本职能。
A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD）A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC)A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。
A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）a.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
审计学形考任务题库(试题80道含答案)
审计学形考任务题库（试题80道含答案）1.在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。
（）A.正确B.错误正确答案：B2.审计范围受到限制可能是（）。
A.审计成本过高造成的限制B.客观环境造成的限制C.管理层造成的限制D.审计抽样造成的限制正确答案：BC3.注册会计师在执行财务报表审阅业务时，执行的审阅程序通常包括（）。
A.询问财务报表中所有重要的认定B.实施分析程序，以识别异常关系和异常项目C.询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例D.询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施正确答案：ABCD4.注册会计师出具的审计报告的作用有（）。
A.鉴证作用B.证明作用C.减轻管理层的责任D.保护作用正确答案：AB5.审计意见的基本类型有（）。
A.无保留意见B.否定意见C.保留意见D.无法表示意见正确答案：ABCD6.索取被审计单位管理层声明的作用主要有（）A.提供审计证据B.确认注册会计师的审计范围C.明确管理层对财务报表的责任D.保护注册会计师正确答案：CD7.如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50％的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（）审计报告。
A.无法表示意见B.带强调事项段的无保留意见C.保留意见D.标准正确答案：C8.注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审计风险不能接受，注册会计师应当（）。
A.追加额外的控制测试B.说服被审计单位做必要的调整C.发表无保留意见D.追加额外的实质性程序正确答案：BD9.由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当（）。
A.出具无法表示意见的审计报告B.拒绝提供审计报告C.拒绝接受委托D.出具否定意见的审计报告正确答案：A10.注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大事项加以说明。
7第七章_审计证据_课后作业(下载版)
第七章审计证据一、单项选择题1.注册会计师取得的审计证据中，属于会计记录中含有的信息的是（）。
A.被审计单位的会议记录B.询证函的回函C.分析师的报告D.考勤卡和其他工时记录、工薪单、个别支付记录和人事档案2. 关于审计证据的充分性，下列说法中正确的是（）。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量C.获得的审计证据越多说明评估的重大错报风险越高D.审计证据的质量缺陷可以通过审计证据的数量进行弥补3. 在确定审计证据的可靠性时，下列表述中正确的是（）。
A.口头形式的审计证据比电子形式的审计证据更可靠B.银行对账单比银行询证函回函更可靠C.从复印件获取的审计证据与从传真机获取的审计证据同样可靠D.购货发票比收料单可靠4. 注册会计师评价审计证据的充分性和适当性时，不正确的是（）。
A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家但是应该考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有效性B.注册会计师为获取可靠的审计证据，实施审计程序时使用的被审计单位生成的信息需要考虑足够完整和准确C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序D.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师不需要追加审计程序5. 关于检查程序，下列说法中正确的是（）。
A.检查程序的运用可以证明截止的认定B.检查程序可以用于证明销售收入的完整性C.检查程序只能用于证明存在的认定D.检查程序只能用于证明完整性的认定6. 关于重新计算，下列说法中错误的是（）。
A.重新计算可以证明期末长期股权投资的计价和和分摊认定B.重新计算可以证明期末收入金额的准确性认定C.重新计算是指注册会计师对记录或文件中数据计算准确性的核对D.重新计算可以证明期末收入发生的认定7. 关于函证程序，下列说法中错误的是（）。