资金管理、存货管理与费用管理
公司财务管理制度(完整版)
公司财务管理制度第一章总则第二章资金管理第三章应收款项的管理第四章存货管理第五章长期投资第六章固定资产第七章信贷管理第八章资本及资本金管理第九章税务第十章费用管理第十一章财务分析及控制第十二章对子公司的财务控制措施附则第一章总则第一条为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。
第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。
第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。
各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。
对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。
第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。
第五条公司的财务实行预算管理。
预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。
第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。
支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。
预支现金一般不超过 2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。
任何人不得从营业收入中坐支现金。
库存现金必须日清月结，不准白条抵现。
第七条支票的领取及管理1、支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。
（2）签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。
（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。
什么是存货管理
什么是存货管理存货管理是指企业对存货的采购、储存、分配和销售等各个环节进行有效控制和管理的过程。
存货是企业生产经营过程中所拥有的原材料、半成品和成品。
良好的存货管理能够帮助企业提高效率、降低成本、增加现金流，并最大限度地满足客户需求。
本文将从存货管理的重要性、目标、方法和挑战等方面进行探讨。
一、存货管理的重要性存货是企业生产和销售的核心资产，对于企业的盈利能力和现金流管理有着重要影响。
良好的存货管理可以帮助企业实现以下几个方面的重要目标：1. 降低库存成本：适当的存货管理可以减少库存积压，避免过多的资金被困于存货中，减少仓储费用和防盗损耗等额外成本。
2. 优化采购和生产计划：通过准确的销售预测和库存控制，企业可以避免采购和生产过剩，确保生产和销售的平衡。
3. 提高客户满意度：合理的存货管理可以确保企业能够及时满足客户需求，减少缺货、延迟交货等问题，提高客户满意度。
4. 提高供应链效率：合理的存货管理可以缩短供应链的反应时间，提高物流效率和配送准确性，从而提高整个供应链的竞争力。
二、存货管理的目标存货管理的目标是在满足客户需求的基础上，最大限度地减少库存成本，提高资金利用率，并确保供应链的高效运作。
具体来说，存货管理的目标包括以下几点：1. 适时供应：保证企业能够及时提供所需的物料和产品，确保生产和销售的顺畅进行。
2. 最低库存成本：通过精确的需求预测和库存控制，减少库存积压，降低库存成本和仓储费用。
3. 最大限度利用资金：合理的存货管理可以减少资金被困于库存中，提高资金周转率，增加现金流。
4. 优化供应链：通过合理的存货管理，优化供应链各个环节的协同效率，提高整个供应链的效率和竞争力。
三、存货管理的方法为了实现存货管理的目标，企业可以采取以下一些常用的方法：1. ABC分类法：根据存货的重要性和消耗情况，将存货分为A、B、C三个类别。
A类存货通常是销售最多、价值最高的产品，对其进行重点管理；B类存货次之，C类存货销售较少，可以降低管理成本。
综合财务管理制度都有哪些
综合财务管理制度都有哪些简介财务管理制度是企业内部的管理规范和操作程序，涵盖了财务制度、会计制度、税务制度、预算制度和财务审计制度等多个方面。
综合财务管理制度是将多个财务管理制度整合在一起，形成一套系统化的管理制度，有利于企业内部的财务工作规范化、规范化、科学化。
综合财务管理制度的内容财务制度财务制度是企业进行财务管理的基础，它包括以下几个方面：1.预算管理制度，包括财务预算、投资预算等；2.费用管理制度，包括费用审批、费用报销、费用分摊等；3.资金管理制度，包括公司银行账户开立、资金支付、资金收款等；4.固定资产管理制度，包括购置、折旧、报废等；5.存货管理制度，包括库存管理、盘点等；6.收入管理制度，包括销售收入、投资收益等；7.成本管理制度，包括材料成本、制造费用、管理费用等；8.税务管理制度，包括税收管理、税务合规、税务申报等。
会计制度会计制度规定了企业进行会计核算的基本原则和方法，包括以下几个方面：1.基本会计制度，包括会计核算、会计档案、会计账簿等；2.财务报表制度，包括资产负债表、损益表、现金流量表等；3.会计政策制度，包括会计估计、会计处理方法、会计确认等；4.会计准则制度，包括财务会计准则、管理会计准则、行业会计准则等；5.财产损失计提制度，包括坏账准备计提、存货跌价计提等。
税务制度税务制度是企业进行纳税的基本规定，包括以下几个方面：1.税收管理制度，包括税收征收、税收计算、税收查验等；2.税务机构管理制度，包括税务登记、税务申报、税务审核等；3.税收优惠制度，包括企业所得税优惠、个人所得税优惠、增值税优惠等；4.财务与税务结合制度，包括财务与税务报表衔接、财务与税务利益结合等。
预算制度预算制度是指企业进行年度或月度预算的管理规范，包括以下几个方面：1.预算编制制度，包括预算组织、预算周期、预算主体等；2.预算审核制度，包括预算审核、预算修改、预算执行等；3.资本预算制度，包括资本投资分析、资本投资决策等；4.经营预算制度，包括销售预算、成本预算、费用预算等；5.现金预算制度，包括资金预算、流动资金预算等。
出纳兼统计岗位职责
出纳兼统计岗位职责
出纳兼统计岗位是一个综合性质较强的岗位，需要同时处理财
务和统计方面的工作，主要职责如下：
1. 负责现金管理：负责日常现金收支、存取款、银行对账等工作，确保公司资金的流动性和安全性；
2. 管理票据：负责票据的收集、整理、盖章、存档等工作，确
保各项票据的合法、完整和准确；
3. 统计分析：负责对公司的财务、销售、采购等各项业务数据
进行统计、分析和报表制作，为公司的决策提供数据支持；
4. 负责账务处理：负责日常账务的录入、审核、核对、结账等
工作，确保账务的准确性和及时性；
5. 费用管理：负责各项费用的审批、报销、付款等工作，确保
各项费用的合理性和控制；
6. 税务管理：负责公司各项税务申报、缴纳和纳税申报等工作，确保公司的税务合规性；
7. 存货管理：负责公司存货的采购、入库、出库、盘点等工作，确保存货的安全和准确性；
8. 银行业务处理：负责公司银行账户的开户、异动、对账等工作，确保公司银行业务流程的顺畅和安全。
总之，出纳兼统计岗位的工作内容十分繁杂，需要具备扎实的
财务和统计知识，还需要具备细心、严谨、细致等工作习惯，以确
保公司财务和统计工作的正常运作。
进销存管理系统财务制度
进销存管理系统财务制度一、总则为规范企业财务管理，提高财务透明度和效率，制定本财务制度。
本制度适用于公司进销存管理系统中的财务管理工作，具体包括财务核算、报表编制、内部控制等方面。
二、财务核算1. 财务会计准则公司财务会计遵循国内相关的财务会计准则，确保财务报表真实、准确、完整。
2. 记账凭证所有收支、费用等交易都要有相关的记账凭证，包括发票、收据、合同等，以确保财务数据的真实性。
3. 会计科目设置会计科目应根据企业的实际情况设定，确保科目清晰明了，方便财务分析和监控。
4. 财务报表公司每月按照规定的时间和流程编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5. 成本核算公司要按照成本核算准则，合理估算产成品的成本，保证产品价格合理。
6. 增值税管理公司要遵守国家税收法规，及时按规定申报缴纳增值税，确保税收合规。
三、内部控制1. 资金管理公司要建立健全的资金管理制度，保证资金的安全和合理利用。
2. 应收账款管理管理好应收账款，及时催收欠款，避免坏账的发生。
3. 应付账款管理及时结清应付账款，确保供应商间的正常合作。
4. 存货管理建立科学的存货管理制度，确保存货的安全和准确。
5. 费用管理控制各项费用开支，降低成本，提高利润率。
6. 内部审计定期进行内部审计，发现财务问题及时处理，预防财务风险。
四、财务报告1. 财务报告编制公司财务报告应按时编制，提供给相关部门和领导。
2. 财务分析对公司的财务数据进行详细分析，找出问题和改进方向。
3. 透明度公司财务报告要保持透明度，向内、外部部门提供真实、准确的财务数据。
五、违规处理对违反本制度的行为进行处理，包括警告、处罚等。
六、附则本制度实施自XX年XX月XX日起，由财务部门负责具体执行。
如有修改，需经领导审批。
总结本制度是公司进销存管理系统中重要的财务管理制度，从财务核算到内部控制，以及财务报告和违规处理等方面都做了详细规定。
财务部门应严格执行本制度，确保公司财务的规范和稳健，为企业发展提供有力的支持。
公司存货管理制度,存货堆放和日常管理,存货盘点办法
存货管理制度一、总则1、为规范公司存货进出管理、堆放管理，确保存货帐实相符，以及加快存货盘活管理等，特制定本制度。
2、存货包括原材料、包装物、半成品、成品以及备品备件等等，固定资产、财务现金等非存货资产遵循相关盘点制度，不在此制度规范以内。
3、存货应当制定各品种最高库存量（前期统计观察分析后确定存货量）。
凡是库存已达到最高库存量的存货，仓管应当拒绝收货。
4、仓库分原材料仓、成品仓、半成品仓、外协商品仓等5、公司也设置报废仓，并由仓管员建立报废仓台帐。
应当定期清理。
6、仓库进出物资必须办理出入库手续，涉及的所有票据都必须经仓库管理员签字确认才是有效的单据；没有经过仓库的物资，仓管员不得给予开具票据，也不得给予签字确认。
7、仓库所有票据的内容必须根据系统打印出来，不得涂改。
否则，视同票据无效。
会计收到仓库传来的票据，必须认真审核，发现不符合要求的必须及时退回和纠正。
二、存货进出管理1、存货进出仓库，仓管员应当和采购人员核实数量，做到单据和数量完全相符。
2、存货进出仓库时，仓管员必须严格按照公司审核审批制度的有关要求执行，在确保财务审核审批人员和相关经办人都签字确认后，才能入库或出库。
三、存货堆放和日常管理1、仓库钥匙必须专人保管，除了仓库以外的人员不得私自进出。
2、仓库做好清洁、整齐、防霉、防蛀、防潮等工作。
仓管员必须经常定期及不定期的抽查物资，如发现问题及时上报上级主管并会同有关部门及时采取补救措施。
3、物资摆放要讲究科学、合理，区域要分开、清晰，摆列要整齐、有序，高低要适当、均衡；每堆物资前要统一使用公司的标识牌，并在标识卡上写明物资的名称、品种和数量，保证帐、卡、物相符。
4、标识卡书写要工整，必须要做到物卡同步变化，杜绝以任何客观理由影响“物卡”相符。
一般标识卡内容包含：物资的名称、规格、数量、保质期、生产厂家等。
5、经常对仓库物资进行灰尘清理，从而减少因污染带来的质量问题。
6、仓管员应当定期对物资的生产日期、保质日期进行全面整理，属于已过保质日期的物资应当转入次品区域，并挂上蓝色标识卡。
资金管理有效管理企业资金的技巧和方法
资金管理有效管理企业资金的技巧和方法资金是企业生存和发展的重要支撑，合理有效地管理资金对企业的经营至关重要。
本文将介绍一些有效的资金管理技巧和方法，帮助企业提高资金利用效率，确保财务稳定。
一、制定预算和现金流规划预算和现金流规划是资金管理的基础。
企业应该根据历史数据和未来预期制定年度预算，并将其细分为季度、月度甚至更短的时间段。
同时，要对现金流进行规划，确保在不同时间段有足够的资金储备以应对紧急情况。
二、控制成本和费用成本和费用的控制是有效资金管理的重要手段。
企业应该审查并分析各项支出，寻找降低成本和费用的机会。
可以通过与供应商谈判价格、优化生产流程、合理安排员工工作等方式来实现成本控制和费用降低。
三、优化存货管理存货是企业资金的重要部分，如何合理管理存货对于资金管理至关重要。
企业应该根据销售预测和市场需求制定合理的库存策略，避免库存积压或库存不足。
同时，采取措施减少存货周转时间，优化存货管理，提高资金利用效率。
四、合理安排资金运作企业应合理安排资金运作，确保资金充裕和流动性。
可以通过与银行建立良好的合作关系，获得贷款和信用额度来满足资金需求。
同时，可以通过延迟付款或提前收款的方式来优化现金流，减少资金压力。
五、控制和分散风险风险控制是资金管理的重要环节。
企业应该建立健全的风险管理体系，制定合理的风险控制措施。
可以通过分散投资、建立应急备用金、购买适当的保险等方式来降低风险对资金的影响。
六、利用财务工具和技术手段随着科技的发展，许多财务工具和技术手段可以帮助企业更有效地管理资金。
企业可以利用财务软件进行预算和财务分析，以及进行资金的实时监控和管理。
同时，也可以利用资金管理平台和电子支付等工具来简化资金操作流程，提高资金管理效率。
七、加强内部控制良好的内部控制是资金管理的重要前提。
企业应建立健全的内部控制制度，确保资金使用的合法性和合规性。
可以通过设立审批机制、定期进行内部审计、加强财务监管等措施来加强对资金管理的控制。
营运资金管理之存货管理
营运资金管理之存货管理存货是企业为了销售和耗用而储存的各类资产，一般商业企业的存货多是商品存货，加工企业的存货类型比较多，包括原材料存货、在制品存货和产成品存货。
一、存货对营运资金的影响企业的生产经营过程实际上是物流过程。
在一个企业中，应收账款可以为零，但是存货不能为零，否则代表着企业破产并且清算完毕。
存货对企业资金的影响是双面的：一方面，存货的加工过程实际上是企业资金增值的主要过程；另一方面，过多的存货对企业的资金周转有一定影响。
最主要的表现就是：过多的存货，比如过量的原材料、不配套的半成品、不畅销的产成品等会使企业资金沉淀，影响资金的周转，影响企业偿债能力。
企业的营运能力主要表现在应收账款周转率和存货周转率，存货周转越快，资金营运能力越强，产品越容易变现，偿债能力也越强。
所以，企业存货是必要的，但一定要合理地进行管理。
二、存货的成本1.采购成本采购成本主要包括采购原材料或产品的价格和运杂费等。
一般情况下，企业的存货成本就是采购成本。
企业在记账时一般会设立两个账户，一个是计划价格，指导企业在计划价格的情况下考虑原材料价格的波动；另一个是原材料成本差异。
2.订货成本订货成本是指材料采购订货过程中发生的差旅费、谈判费、邮资费、电话费、货物验收入库费等。
订货费用与订货次数有关，订货次数越多，订货费用发生率越高，订货成本也越高。
在会计记账中，这些费用一般会计入管理费用中。
要点提示存货成本内容：①采购成本；②订货成本；③储存成本；④缺货成本。
3.储存成本储存成本包括仓储费、搬运费、保险费、利益支出、变质损失等，是指产品在储存过程中发生的费用。
这个费用最终也会被计入管理费用中。
4.缺货成本缺货成本是指企业因为缺少存货，不能满足生产经营需要而发生的损失，包括停工待料损失、延期交货罚款损失、企业信誉损失等，这些损失不是直接费用，相当于机会成本。
这个机会成本与企业传统的采购存货成本不一样，旨在企业采购时不要只考虑采购成本，还要计算经济批量，充分考虑订货费用，选择总成本最低的订货方法。
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第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。
第五条公司的财务实行预算管理。
预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。
第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。
支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。
预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。
任何人不得从营业收入中坐支现金。
库存现金必须日清月结，不准白条抵现。
第七条支票的领取及管理1、支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。
（2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。
（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。
（5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。
2、支票管理：（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
（2）准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。
（3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。
（4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。
（5）按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。
（6）支票和公司印鉴分人妥善保管。
第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。
第九条按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。
第十条对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序1、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。
2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。
3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。
第十一条对外收、付款的规定1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。
2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。
实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。
3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。
4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。
5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。
6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。
第十二条公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。
第三章应收款项的管理第十三条应收帐款的管理规定如下：1、应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（以下简称各单位）在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。
2、所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。
各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。
此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。
3、各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。
该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。
该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。
4、各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。
5、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。
坏帐确认还应考虑以下条件：（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。
（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。
涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销。
第四章存货管理第十四条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。
第十五条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。
第十六条低值易耗品1、根据公司的情况，特规定2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。
2、低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。
3、为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。
除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。
5、要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。
要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。
在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。
6、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。
由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。
所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。
第十七条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。
存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。
由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。
第十八条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。
第六章固定资产第二十三条使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。
不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。
第二十四条对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。
购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字，总经理批准后方可购买。
第二十五条各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。
固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。
第二十六条公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。
固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。
第二十七条定期对固定资产进行清查1、固定资产清查是从盘点实物开始的。
在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。
2、公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。
3、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。
4、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。
做到手续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。
第二十八条经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由规划部和主管部门统一管理。
在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。
在建工程项目的管理实行“谁主管、谁负责”的项目经理负责制。
在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。
单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。
工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。
在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。
虽已交付使用但尚未办理竣工验收、决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。
竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。
第十章费用管理第三十三条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在计划内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。
第三十四条公司各部门应于年度结束前编制下一年度的行政办公费用预算，报公司总经理或总会计师审批。
每月的行政办公费用预算应于每月25日前报总会计师审批，经审批后，应严格执行。
费用开支预算变动10%以内的，由公司总会计师审批；预算变动达10%以上的，修订后再报公司总经理审批。
（该审批权限适用于本章所有费用）第三十五条费用开支的审批规定1、公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算计划，各部门根据全年工作规划编制当年预算计划，经公司平衡批准后，按月限额使用。
（1）公司各项董事会费用由公司董事会秘书处归口管理。
（2）公司采购办公用品及其他物品，各学会、协会的会费，职工福利费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由办公室根据规定归口管理。
（3）职工工资及各项福利费用、教育培训费由人事干部部归口管理。
（4）出国经费及出国人员费用由规划部归口管理。
（5）离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部和退管会归口管理。
（6）财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口管理。