会展项目财务预算的编制程序(第六堂课) (1)

3、会展企业预算工作程序
（1）预算计划会议。包括以下内容：审视 当年的经营情况；分析整个经营条件；分 析目前的经营形势；分析价格；计算总的 销售额。 （2）部门预算计划。包括：营业收入、成 本费用、利润等。 （3）总经理的预算报告。包括：宏观条件、 竞争、经营建议、特别项目、人事、设施、 价格、资本改进、现金流。
例 题3
某 展 会 主 办 方 租 用 展 馆 6000 平 方 米 ， 场 租 9/sqm，展期6天。 6000平方米可对外出租展 台270个，其中国外展台占20%，标摊市场销 售价为USD2250元/个；国内展台占80% ，标 摊市场销售价为RMB5800元/个。按销售80% 计 。 市 场 推 广 及 广 告 500000 元 ， 销 售 成 本 300000元，现场成本100000元。主场标摊搭 建按200个计，每个550元，大会主场装饰搭建 90000元。汇率按1：8.3计算。 请计算该展会的收入、支出、毛利率 收入、支出、 收入
投资管理。会展企业筹集的资金要尽快用 于经营，任何决策都有一定的风险性，因 此必须做可行性分析，对于新的投资项目， 必须作更加深入细致的分析和研究。 营运资金管理。一般指流动资产减流动负 债的余额。即饭店存于银行的现金，投资 于易售有价证券，占用于应收帐款与应收 票据和存货储备等项流动资产的总额，减 去在经营过程中发生的流动负债（应付帐 款和应付票据等）。营运资金直接影响到 企业营运效率，因此非常重要。
应付帐款的一般规矩
1、最终合同签署后，立即付50%定金，活动 结束后，立即付另外50%。（有时要求活动 前提交全额支票作为担保物） 2、最终合同签署后，立即付10%定金，活动 结束后的净10天或者30天内结清余款。 3、首先预付少量合同价款，然后用赊账的方 式偿还余款。
五、会展企业财务报表分析
财务报表（即会计报表）是反映财Fra bibliotek状况和经营成果的总 结性书面材料。具体包括： 1、反映财务状况报表 主要报表有资产负债表、现金流量表。资产负债表是反映 企业在某一时间节点资金状况的财务报表。见案例中的资 产负债表。 2、反映收益形成及分配情况的报表 主要报表有：损益表、利润分配表、营业收支明细表等。 损益表反映了企业经营的最终财力成果，即反应会展企业 在一段时间内的利润情况。见案例中的损益表。 3、内部报表 企业根据需要制作的报表，如营业费用明细表、管理费用 明细表、财务费用明细表、营业外收支明细表。
营业成本， 指会展企业各部门经营中
管理费用， 管理费用 指会展企业为组织和管理经营活动而发生的费
用以及由企业负担的费用；公司费（管理部门人员工资， 职工福利费，工作餐费，服装费，办公费，会议费，差 旅费，物料消耗及其他行政费用），工会费，职工教育 费，劳动保险费（退休人员费用等），待业保险费，劳 动保护费，董事会费，外事费，租赁费，咨询费，审计 费，诉讼费，排污费，绿化费，土地使用费，土地损失 补偿费，技术转让费，研究开发费，税金，燃料费，水 电费，折旧费，修理费，无形资产摊销，低值易耗品摊 销，开办费摊销，交际应酬费，坏帐损失，存货盘亏和 毁损，上级管理费以及其他。 财务费用， 财务费用 指会展企业经营期间发生的利息净支出，汇兑 净损失，金融机构手续费，加息及筹资发生的其他费用。
答 案
收入：54*2250=121500美元；216*5800=1252800元； （121500*8.3+1252800）*80%=1809000 支出：9*6000*6=324000元； 200*550+90000=200000； 500000+300000+100000=900000； 900000+324000+200000=1424000 毛利：1809000-1424000=385000 毛利率：385000÷1809000＝21.283% 如果发生其他项目的赢利，总利润率可达25%或更高。
成本费用管理。也就是对资金耗费的管理。 降低成本费用是提高会展企业利润的根本途 径。 财务预算管理。预算管理使企业管理从事后 控制走向事先控制，并且是协调会展企业各 部门活动的总纲领。 财务分析评价。提高经济效益是一切经济工 作的出发点和归宿点，财务评价是经济工作 不可缺少的部分。任何一个会展企业管理人 员都应该懂得会展财务分析与评价方法。
（二）会展企业成本控制
1、全过程成本控制。即从计划预算──采购──领用消
耗──报告分析等整个一个过程进行系统分析，而不是偏 重于某一个环节。 2、全员成本管理。会展企业成本控制仅仅依靠财会人 员是不够的，还必须靠全体员工积极参与。最熟悉会展企 业经营程序中的一切物料消耗及费用开支情况，也最有控 制成本办法的，控制效果最好的就是员工。全员成本管理 要做好以下几方面工作：树立成本意识，知晓最小投入获 得最大产出与保证质量的关系；提高员工素质，既要有较 高的业务素质，又要有较高的思想素质，才能使得成本控 制有个基础；落实岗位责任，例如定额管理，通过制度强 化会展企业的成本控制效果。
三、会展企业预算管理
1、会展企业预算的概念 所谓预算，就是用数字、特别是用财 务数字的形式来描述企业未来的活动 计划。 而预算控制则是根据预算规定的收入 和支出标准来检查和监督各个部门的 生产经营活动。
2、会展企业预算内容
（1）收入预算：主要内容是销售预算。 在销售预测的基础上编制的，即通过 分析会展企业过去的销售状况、目前 和未来的市场需求特点及发展趋势， 比较竞争对手和本企业的经营实力， 确定会展企业在未来时期内为了实现 目标利润必须达到的销售水平。
2、按成本与接待业务量关系分
固定成本，即成本总额不随业务量的增减而 变动的成本，如固定资产折旧； 变动成本，即总额随业务量的变化而成正比 例变化的成本，如各类消耗品。
固定和可变费用
出席人数 食品：每人25 美元 酒水：每人15 美元 租金 娱乐费用 费用合计 200 5000 3000 2000 1000 11000 400 10000 6000 2000 1000 19000 可变费用 可变费用 固定费用 固定费用
教师：程睿
一、会展企业财务管理的概念
会展企业财务管理就是会展企业 遵循客观经济规律，根据国家计 划和政策，通过对会展企业资金 的筹集，运用和分配的管理，从 而利用货币价值形式对会展企业 的经营活动进行综合性的管理。
三、会展企业财务管理的内容
会展企业财务管理的内容一般包括：筹资 管理，投资管理，营业收入和利润管理， 成本费用管理，财务预算，财务分析等内 容。 筹资管理。会展企业为了保证正常经营或 扩大经营的需要，必须具备一定数量的资 金。会展企业要考虑从多种渠道，用多种 方式来筹集资金，并且要考虑资金的期限 使用长短，附加条款和使用成本的大小等。
3、按照成本构成分
所发生的直接成本；包括商品进价、洗 涤和其他成本。 营业费用， 指会展企业营业部门在经 营中所发生大各项费用；运输费，装卸 费，包装费，保管费，保险费，燃料费， 水电费，展览费，广告宣传费，邮电费， 差旅费，洗涤费，清洁卫生费，低值易 耗品摊销，物料消耗，经营人员工资 （含奖金，津贴和补贴），职工福利费， 工作餐费，服装费及其他。
四、会展企业成本管理
会展企业成本是指会展企业在一定 时期内的业务经营过程中所发生的 各种支出的总和。
（一）会展企业成本的类型
1、按成本与产品关系分 直接成本，即直接计入某一部门或项 目的成本，如购买某一产品的进价， 原材料成本； 间接成本，即不能直接计入某一部门 或项目，需要分摊的项目，如电话费、 办公费用比例数额。