新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考作者：田刚来源：《理财·财经版》2020年第06期摘要：新常态发展背景下，本文以农村商业银行内部审计为核心，以内部审计转型升级的重要性及其中存在的问题为前提，对农村商业银行内部审计工作转型升级的有效措施进行研究，目的在于提高内部审计质量和审计效率。
关键词：农村商业银行;内部审计;转型升级;职能增强新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级，是提高农村商业银行审计质量、优化农村商业银行内部结构的重要举措。
当前市场环境下，金融经济面临的挑战越来越多，必须不断对金融业务进行改革，创新业务形式，如此才能更好地适应复杂的金融环境。
银行作为主要的金融机构，在实际发展中必须积极进行转型，其中内部审计工作转型不可或缺。
内部审计工作转型必须克服内部审计中存在的问题，发挥农村商业银行内部审计价值，由此推动农村商业银行发展的步伐。
一、新时期农村商业银行内部审计工作转型的重要性剖析新常态发展的大背景对农村商业银行发展提出了更多要求，同时也为其提供了更多发展机会。
尤其是当前金融服务产业是国家管理的重点对象，监督力度加大，所以农村商业银行必须及时进行转型升级。
再者，农村商业银行在实际运行期间，发展周期相较于其他类型的金融机构比较短，如此一来，其所面临的发展局势更加复杂，无论是内部还是外部都面临更多的挑战。
而加强内部审计是完善内部结构的重要措施，只有积极对内部审计工作进行转型，才能进一步提高农村商业银行对内部管控的力度，及时制定发展策略，有效预防农村商业银行经营期间的风险，实现农村商业银行长远发展[1]。
不仅如此，农村商业银行发展期间，内部审计至关重要。
内部审计模式的完善、工作质量与审计力度的提高，能够及时排除农村商业银行隐藏的风险，明确农村商业银行的服务主体，及时掌握具体资信情况，提高商业银行市场竞争力。
在内部审计工作转型完善的基础上，农村商业银行的内部审计领域得到了扩展，内部审计结果及时与银行发展方案结合，在市场发展中争取更多的主动权，能够发挥社会建设与经济发展价值[2]。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考作者：刘振兴来源：《现代经济信息》 2017年第23期摘要：当前随着经济体制改革深入推进，金融服务机构也在不断转变经营管理理念，创新工作机制，从而更好地为经济发展服务。
新常态下农村商业银行作为一种新型的金融服务机构，内部审计工作在制度、定位、开展方式和审计范围等方面还存在一些问题需要进一步完善和改进，才能进一步促进农村商业银行可持续健康发展。
本文对新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级方面进行了全面论述和分析，并提出了具体的建议和措施，以期为相关课题的研究提供一定的参考。
关键词：新常态下；农村商业银行；内部审计；转型升级；创新措施中图分类号：F832文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)034-0-01当前随着国家对金融服务机构的服务指导就监督机制更加完善，新常态下金融服务机构也面临着更多的机遇和挑战，农村商业银行作为后起之秀，近年来不断完善治理结构，经营效益不断提升，逐渐踏入了创新发展的快车道。
但是对于农村商业银行而言，内部审计工作水平和效能却相对较低，需要在新形势下结合服务内容和工作职责进行转型升级和创新，才能更好地起到指导监督和咨询作用。
加强新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级思考和研究，具有重要的现实意义和时代价值。
一、当前农村商业银行内部审计工作存在的问题内部审计工作是组织要开展的一项重要的常规工作，对于农村商业银行而言，正处于发展上升期，所以更需要强化内部审计工作，充实内部审计力量，充分发挥监督指导作用，才能全面树立权威性。
当前农村商业银行内部审计工作存在的问题主要体现在以下几个方面：1.内部审计工作战略目标不明确。
内部审计工作不是独立的，是为了更好地为农村商业银行整体发展服务的，所以要明确内部审计工作的定位，制定明确的战略目标，明确工作职责，以及与其他部门之间的职责分工，当前农村商业银行内部审计工作缺乏科学指导和明确的规划，往往是按照上级政策和部门要求开展相关工作，定位不清影响了审计效能的发挥。
关于新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
MODERN ENTERPRISECULTURE财税研究100MODERN ENTERPRISE CULTURE关于新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考晏兴玲 四川省广元农村商业银行股份有限公司摘 要 随着我国经济高速向高质量发展的变化，我国的商业银行行业格局和经营战略也在发生转变，风险防控的高压态势持续。
在激烈的市场环境中，农村商业银行对内对外都面临着众多的困难和压力，比如在内部管理方面，内部审计工作因定位不准、独立性不强、专业化不够等原因，影响了农村商业银行在新常态的健康与持续发展。
因此文章主要就关于新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考展开探讨，并分析农村商业银行内部审计现状以及存在的问题等内容，希望给农村商业银行管理人员提供一定的借鉴价值，进一步推动商业银行转型和发展。
关键词 新常态 农村商业银行 内部审计 工作转型升级中图分类号：F239.63 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2021）36-100-02一、农村商业银行内部审计现状（一）农村商业银行内部审计目标定位不精准建立清晰的目标是一切活动顺利进行的前提，但是目前农村商业银行在开展内部审计工作中目标定位不准确，还是以传统的事后监督和检查为主，这是与《商业银行内部审计指引》提出的审计目标相违背的。
农村商业银行在开展工作中不仅要对本行的业务情况熟悉，而且兼顾内部控制与风险管控的功能和目标，但是在实际工作中，农村商业银行的目标定位较为狭窄，仅仅期待了监督和控制作用，并没有直接参与到经营业务治理工作中。
下表是某农村商业银行调查对象开展内部审计的时间分布，从中可以看出大多数人都是在事后审计；其次，受到人员和部门职能等因素的影响，内部审计人员除了要完成审计工作之外，还要负责上级领导交办的任务，所以难以在短时间制定清晰的目标，从而降低了农村商业银行内部审计工作的有效性[1]。
表1 调查对象开展内部审计的时间分布开展内部审计时间事后审计事后审计为主，部分事中审计事后、事中、事前审计同时进行合计统计量89137109占比81.6%11.9% 6.2%100%（二）农村商业银行内部审计缺乏独立性首先，缺乏独立的身份。
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新常态下做好农村商业银行内审工作的几点思考
【摘要】：当前，我国经济进入经济发展新常态，经济形势日趋复杂，中高速、优结构、新动力、多挑战成为新常态下的主要特征，作为地方性金融机构的农商银行，如何适应新常态，进一步加强审计监督，完善内部控制，积极发挥审计工作“免疫功能”作用，有效推进农商行加快现代企业建设步伐，促进业务健康有序发展，是具有重要意义的课题。
本文拟结合农商银行新常态下审计工作出现的新变化、分析当前审计工作存在的问题及对策建议。
【关键词】：农村商业银行内部审计趋势思考
内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是农村商业银行内部控制的重要组成部分。
它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
随着农村金融机
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新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考作者：田正来源：《财经界·下旬刊》2019年第05期摘要：近些年，农商银行经过持续的内部治理，经营情况明显得到改善，逐渐迈向良性发展之路。
相较于农商银行的繁荣发展，其内审工作体现得比较落后。
文章通过介绍农商银行转型完善内审工作的意义，分析了农商银行内审的基本现状，并详细阐述了农商银行转型优化内审工作的有效途径，以期为有关课题探究提供科学的参考依据。
关键词：农商银行; 内审工作; 转型优化; 途径随着全球经济水平的提高，金融项目也在持续的改革和创新。
这种背景下，各大银行也开始尝试转型经营，提出了很多新金融项目与理财工具，通过转型升级来占领大量市场份额。
由于针对银行发展而言，需要通过持续的改革和创新，方可更好迎接市场经济的挑战。
特别是针对商业银行来讲，其经营发展的根本目的在于获取良好的经济利益，为此，商业银行需要通过改革创新实现综合发展。
一、新时期农商银行转型优化内审工作的重要性新时期，国家加大了对金融服务产业的监督管理力度，加之农商银行自身发展周期很短，遇到的外部及内部局势比较繁琐，因此需要有完善的内控制度，积极应对与防控运营风险，这样才能实现银行的长远发展目标。
而且，国家对内审业务质量提出了较高的要求，不稳定性风险较多，银行自身的服务主体以及资信状况不明显，价值同行业竞争环境越来越激烈，实践经验很少，所以需要全面提升内审质量，完善内审内容，扩展内审领域，方可有效将内审结果和农商银行发展相结合，并在激烈的市场环境中获取主动权，推动农商银行以及整个行业的可持续发展。
二、农商银行内审的基本现状审查内控的完善性与合理性是农商银行内审的要点，但是，当前很多农商银行对内审活动并没有引起关注，内审力量弱化，监督水平有限，缺少独立性及权威性，没有发挥出其应有的价值。
（一）内审目标定位不精准当前，农商银行内审活动的定位，依旧以监察监督、查疑纠正为中心，和自律监管机构标准指导作用边界不明确，内审定位依旧停留于低端水平。
新常态背景下农村商业银行内部审计工作的升级研究
2019.01在全球化背景下，世界各国经济交流日益频繁，这与推动了国内金融业务的创新，同时也意味着国内金融业将面临更多的挑战。
农村商业银行近年来在国家的扶持下发展迅速，经营效益不断提升，也在积极推动自身改革研究。
在内部审计方面，农村商业仍存在诸多不足之处，内部审计工作效能有待提升。
在国内经济发展新常态背景下，农村商业银行必须加快内部审计工作转型升级，更好地推动农村商业银行发展。
1 新常态背景下农村商业银行内部审计工作升级的必要性农村商业银行在城市商业银行职能的基础上，还需要协调城乡经济发展，需要遵守相关经济法规[1]。
从实际情况来看，农村商业银行内部治理结构有待改进，在新常态背景下推动农村商业银行内部审计工作转型升级，可以进一步约束农村商业银行工作人员的行为，可以使其满足外部监管的要求。
当前，国内外经济环境变幻莫测，这对农村商业银行的管理提出了更高的要求，农村商业银行若想更好地面对国内外经济新形势，必须要加强自身的内部控制。
而内部审计作为内部控制的重要环节，加快内部审计的转型升级可以提高农村商业银行内部审计水平与管理水平，可以提高农村商业银行的市场竞争力，具有重要的现实意义。
农村商业银行作为股份制金融机构，其在日常运行与管理中必然会涉及到利益相关者问题，即地方企业、入股农户等个体的股权分红等问题。
在经济新常态背景下，大力推动内部审计工作转型升级，是改善农户生活、保障农户根本利益的必然选择。
2 当前农村商业银行内部审计工作的问题2.1 定位模糊现阶段，农村商业银行的内部审计工作仍以传统的检查工作为主，其职能与内部监管部门的职能存在交叉的现象，内部审计工作效能有待提高。
与此同时，由于农村商业银行内部人员配置有待优化，农村商业银行内部审计人员难以为银行的日常管理与重大决策提供咨询服务，内部审计工作成果难以真正发挥其作用。
2.2 工作缺乏独立性由于人员、资金等因素的限制，没有单独成立内部审计部门，部分农村商业银行在董事会、管理层下设委员会，这导致内部审计工作容易受到管理人员的影响，内部审计工作缺乏独立性，内部审计工作难以客观地开展。
农村商业银行内部控制审计的若干思考
农村商业银行内部控制审计的若干思考引言农村商业银行的内控制度是赖以生存和发展的有效管理工具。
但当前内部控制还存在不少问题，如对内部控制审计认识不到位，审计人员业务素质有待提高，内部控制审计体系不健全，内部控制约束机制不健全等。
为了严格操作，强化内部控制，有效防范风险。
为此，本文针对当前内部控制审计的现状，从加强培训提升审计人员专业素质，强化制度建设，强化“控风险”理念，强化责任追究制度等方面，提出一些肤浅思考。
伴随着我国经济发展进入新常态，农村商业银行的发展趋势和面临的内部控制风险也出现了许多新的特征和新的变化，对内部审计人员业务能力提出了更高的要求。
内部审计是内部控制的重要组成部分，它通过规范化和系统化的方法，对内部控制的有效性和健全性进行评价，提出整改意见，促进了农村商业银行改进经营管理。
因此，加强内部控制审计体系的建设，进一步对审计工作提质扩面，维护农村商业银行经济安全运行，是当前审计工作中的一项重要内容。
一、当前农村商业银行内部控制审计存在的问题（一）对内部控制审计认识不到位个别支行认为审计人员对其内部控制情况进行审计束缚其业务的拓展，因而对审计人员具有排斥情绪。
个别支行存在片面追求业绩高增长，在经营中存在重规模、轻管理的观念，未体现“内控优先”，制度执行存在较大的折扣。
（二）审计人员业务素质有待提高审计人员即精通财会、信贷业务，又精通计算机技术的复合人才不多。
审计人员未与时俱进更新法律法规、审计方法和手段。
审计人员后续教育还不够充分，加之审计人员工作量较重，学习时间少，缺乏成长的平台，阻碍了审计人员能力的进一步提升。
（三）内部控制审计体系不健全在内部控制审计中审计复核人对审计人员的审计工作底稿复核流于形式，现场审计时间紧，工作量大，在现场审计中仔细复核审计人员的审计工作底稿也不太切合实际。
内部控制制度未及时根据业务发展需要制定、修订，尤其新业务流程、制度的制订未及时考虑可能产生的新风险，使审计人员发现新问题无法对其进行扣分，不能正确评价内部控制情况。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考随着我国经济进入新常态，农村商业银行在大环境下也面临着新的挑战和机遇。
作为银行内部的重要职能部门，内部审计在这一变革中急需转型升级，以适应新时代的需求和发展。
本文将从几个方面探讨新常态下农村商业银行内部审计工作的转型升级思考。
一、加强风险管理意识，提高审计风险识别能力随着金融市场的不断变化和金融产品的不断创新，银行面临的风险也日益多样和复杂。
内部审计工作必须加强风险管理意识，提高风险识别能力。
内部审计人员需要不断学习和了解新的金融产品和业务，及时调整审计计划和方法，保证审计工作的有效性和全面性。
内部审计部门还应加强与风险管理部门的沟通与合作，及时了解银行的风险情况，并根据风险情况调整审计工作重点，确保审计工作的针对性和有效性。
二、提升数据分析技术，强化审计科技支持随着信息化程度的提高和大数据技术的发展，内部审计工作也需要借助科技手段来提升效率和准确性。
内部审计部门应当加强对数据分析技术的学习和应用，提升审计人员的数据分析能力，借助数据分析技术深入挖掘审计对象的异常情况，提高审计工作的发现风险和错误的能力。
内部审计部门还应当加大对科技工具的投入，如审计数据挖掘软件、审计分析工具等，提升审计工作的科技化水平，同时提高审计工作的准确性和全面性，为农村商业银行的风险管理和内部控制提供有力支持。
三、加强团队建设，培养审计人才内部审计工作的质量和效果与审计人员的素质和能力密切相关。
内部审计部门应当加强对审计人员的培训和教育，提升审计人员的专业水平和审计技能，使他们能够适应新时代的审计需求和变化。
内部审计部门还应当搭建一个有效的团队合作和学习机制，鼓励团队成员之间的交流和学习，共同提高审计工作的水平和能力。
内部审计部门还应注重激发团队成员的创新意识和积极性，鼓励他们在审计工作中勇于探索和创新，为农村商业银行的发展贡献更多的智慧和力量。
四、强化内部监督机制，提升审计效果内部审计工作是银行内部控制和监督的重要环节，内部审计部门需要强化对审计对象的内部监督和管理，确保审计工作的独立性和客观性。
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新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
随着新冠疫情的持续影响和经济全球化加速发展，我国农村金融市场竞争激烈，其内
部审计工作更需要转型升级。
本文将围绕新常态下农村商业银行内部审计工作的转型升级
展开思考。
一、加强科技创新应用
现代科技已经成为农村商业银行的常态，科技正逐渐渗透入各个金融业务领域。
强
化农村地区的数字化服务，通过人工智能、大数据技术、区块链等科技手段，提升产品的
创新性和服务的便捷性，增强风险防范能力，为企业和客户提供更优质的服务。
内部审计
部门应当结合信息技术发展趋势，研究应用新技术提高审核工作的效率和准确性，自动化
程度的提高和人员配备的升级是必然的趋势。
二、差异化审计思路
农村商业银行内部审计工作需要对不同地区和业务类型定义差异化的审计思路和方法，以满足不同业务和风险特征的审计需求。
审计部门需要考虑到行业或地区的特点，从而
在不影响审计整体安排的情况下采取差异化的审计手段，通过综合运用新技术、人性化设
计等，强化风险控制和业务管理，并通过形象化操作手册，提升农村金融产品和服务的质
量和效率。
三、先进的审计管理
在内部审计中，计划是内部审计工作的核心。
内部审计部门应当采用先进的计划管理
工具，帮助农村商业银行有效安排审计工作，制定合理的计划和目标，追踪审计进展情况，及时发现并解决问题，在审计的过程中，结合风险管理，提高审计的科学性和效率性。
四、强化外部资源的整合
内部审计工作的成功必须包括各种资源的整合，其中一个重要的资源就是外部资源。
内部审计部门应当积极整合政府部门、顶级咨询机构、会计师事务所等各方资源，加强行
业经验的共享，及时跟进新业务和技术的发展，并受益于外部专家本领、严密的工作规划
和技术支持。
总之，内部审计转型升级需要从不断提升技术水平、差异化审计思路、先进的审计管
理和外部资源整合等多个方面着手，持续提高管理水平和工作效率，更好地服务于农村商
业银行的发展和国家中小企业的融资需求。