现代化支付系统概述

现代化支付系统概述
现代化支付系统概述

第二章现代化支付系统概述

本章关键术语

支付系统:支付系统(Payment System)是由提供支付清算服务的中介机构和实现支付指令传送及资金清算的专业技术手段共同组成,用以实现债权债务清偿及资金转移的一种金融安排,有时也成为清算系统(Clear System)。

支付系统构成:(1)银行;(2)清算机构(清算所);(3)支付系统的管理者(中央银行);(4)国家法律与支付系统的运作规章;(5)支付工具。

全额:全额结算是指在资金转账前并不进行账户金额的对冲,而以实际的支付金额进行转账的结算方式。全额结算支付系统对各金融机构的每笔转账业务进行一一对应结算,而不是在指定时点进行总的借、贷方净额结算。

净额结算指证券登记结算机构以结算参与人为单位,对其买入和卖出交易的余额进行轧差,以轧差得到的净额组织结算参与人进行交收的制度

大额:“大额”是指规定金额起点以上的业务。

小额:小额支付系统,是中国人民银行现代化支付系统的重要组成部分,主要处理跨行同城、异城纸质凭证截留的借记支付业务以及金额在规定起点以下的小额贷记支付业务(目前人行暂定为2万元〈含〉限额以下),实现不同地区、不同银行营业网点的资源共享实时:在某事发生、发展过程中的同一时间进行其他动作;如,实时结算的支付系统就是在支付的同一时间进行结算的系统。

非实时:是指在支付系统中,从系统收到指令到完成结算之间有一定的时间间隔,此间隔随支付系统的不同而不同。

清分:清分是支付结算系统的最主要组成部分之一,指对进入系统的支付指令进行归类、排序、分析或计算,是随机传入支付系统的支付指令被整齐的分类,以便于系统进一步处理。支付系统对支付指令的清分是根据支付系统的设计要求,根据支付指令的不同属性,对支付指令进行不同的处理。包括清分的对象和清分的流程两个方面。同时,清分的过程中,资金并没有进行实际的转移。清分的对象是一系列的实体,即各类经济主体发出的各类支付指令。

结算:结算过程根据清分的结果进行资金在有关账户之间的实际意义上的转移

1.简述支付体系构成和其中各个组成部分的作用?

一个有效且高效的支付体系包括稳定的支付机构(如银行和清算机构),有效且便利的支付工具,高效稳定的清分结算系统,同时还要有一道运作规章和法律法规作为保证。

(1)银行作用:银行是“信用”中介,支付演化为银行与客户、银行与银行只见得资金收付关系。

(2)清算结构:负责金融机构间(银行)以及金融机构和非金融机构间资金的清分和结算。

(3)支付系统的管理者(中央银行):丰泽制定支付系统的运作规章,维护支付系统的日常运作。

(4)国家法律与支付系统的运作规章:为支付系统的参与者明确了各自的权利和义务,并对一些基本问题。如支付工具的使用、支付命令的有效性等进行了规定,明确的法律规定是支付系统正常运作的基础。

支付工具:是支付体系内用于进行清算的中介,它必须是被交易双方同时认可的一种支付手段。

2.中央银行对支付系统富有那些责任?

各国中央银行对本国支付系统的参与有两种情况:

一是基本不参与,如加拿大、英国的情况,支付系统完全由私营机构经营与管理;

另一种情况是中央银行积极参与支付系统的管理,从支付规则的制定到提供支付服务,典型代表是法兰西银行和美联储,中国人民银行对支付系统的参与也属于这一种,这类中央银行的责任一般包括货币发行,经营和维护支付系统、清算系统,银行监管等。

3.比较全额清算系统和净额清算的异同和特点?

全额结算的特点:在资金转账前并不进行账户金额的对冲,以实际的支付金额进行转账的结算方式。

净额结算的特点:在进行双方或多方的资金转账前,先对各方账户上的余额进行相互冲减,之后才转移剩余资金金额的结算方式。

异:全额结算系统每笔交易都可以单独通过在银行间进行相应的资金转账进行结算。而净额结算不必单独处理每笔交易,而是对于一定交易期间的交易进行轧差,对净额进行资金转账。

同:都需对每一个交易指令进行处理并及时记录每笔交易。

4.为什么说实时全额清算系统有利于规避支付系统风险?

实时全额结算(real time gross settlement)(RTGS):是处理和结算实时(连续的)发生的全额结算系统。

支付系统风险一般分为信用风险、流动性风险、法律风险、运行风险和系统性风险。

实时全额结算系统中处理流程和资金转账指令的最终结算是实时连续发生的,没有轧差借记抵付贷记,系统结算流程是基于央行资金的实时转账。因此RTGS系统可以减小甚至消除结算处理中基本的行间风险,缩短信用周期以及流动性风险的产生,进而从一定方面规避了支付系统的风险。

5.大额支付系统和小额支付系统有哪些差异?为什么说大额支付系统是一国

支付清算体系中的主干线?

按照支付系统服务对象的不同与所处理的每笔资金的金额大小分类,可分为大额支付系统和小额支付系统。大额支付系统用于每笔支付金额超过某一数量的支付业务,如10万货币单位;小额支付系统一般金额较小。大额支付系统是为经济行为者中的一些特殊类别,包括货币、黄金、外汇、商品市场的经纪商与交易商,从事货币市场交易活动的商业银行提供的支付服务。这些经济活动行为者交易活动的特点是交易笔数相对较少,但每笔活动交易金额巨大,在支付的时间性、准确性、安全性上有特殊要求。如外汇交易活动,外汇交易商每天要进行多笔交易,交易周转额巨大,同样一笔资金要支持多笔交易周转,在交易的交割时间上需要相当准确。

小额支付系统的服务对象通常是经济行为者中的广大消费个人、从事商品和劳务交换的工商企业。这些经济行为者交易活动的特点是交易发生频繁,但交易金额相对较小。

大额支付系统与小额支付系统与小额支付系统是一国支付不可缺少的两个组成部分,大额支付系统支持一国及资本市场的交易活动,决定了一国金融市场、银行体系的效率,进而决定了一国经济活动的效率。同时大额支付系统又是支持跨国界多币种交易的支付服务系统,而且中央银行公开市场业务也要依赖大额支付系统实现。因此大额支付系统的设计是一国支持系统设计的关键,体现了一国之粗系统的发达程度。

大额系统和小额系统在管理和维护方面考虑的侧重点不同。大额系统对于系统稳定性、安全性、准确性、资金转移的时效性等因素的要求比小额系统严格得多。然而,小额系统处

理的交易数量要远远超过大额系统,而且系统网络往往要扩展到商店甚至个人较重,因而小额系统管理者对系统数据吞吐量等要求较高。

大额支付系统主要用于资本市场、货币市场交易和大额贸易的资金结算,额小额支付系统一般为小额贸易支付和个人消费服务。由于大额支付系统潜在的信用风险对整个系统的安全性以致整个金融体系的安全至关重要,因此系统对用户的资格通常有严格的规定。

6.“清分”与“结算”的区别是什么?

所谓的“清分”是指对进入系统的支付指令进行归类、排序、分析或计算,是随机传入支付系统的支付指令被整齐地分类,以便于系统进一步处理。

结算过程进行实际意义上的资金转移。一般来说,这种转移主要体现在支付各方账户上的变化。这种账户上的变化分成两个层次,一是交易双方在各自开户银行内账户的变化,二是提供支付服务的银行系统账户上的变化。

7.支付系统设计时,根据管理者、结算方式以及是否有透支安排,可将支付系

统分为几种模式?各自有哪些特点?

目前各国在大额支付系统的设计中,根据系统的提供者是中央银行或者是私营清算所,结算方式是全额还是净额,时间上是连续还是间隔,以及是否有透支安排可以分为四种模式。

(1)中央银行全额、连续、无透支系统。

典型代表是士国民银行经营的瑞士同业清算系统(SIC)。SIC是只为银行同业资金转移提供清算服务。目前有160个银行参加,这些银行都在瑞士商业银行设有清算账户,资金转移以清算账户间全额拨款的方式进行。该系统是贷记支付系统,付款指令有付款银发出。瑞士国民银行不为商业银行提供透支便利,如果付款银行发出付款指令时清算账户上没有足够的余额,则支付指令无法执行,命令成为等待执行状态,只有当资金从别的银行装入,是清算账户具有足够的余额,命令才被激活等待执行的命令按时间顺序排列,命令按先进先出的顺序执行,但银行可以对命令的优先程度做出安排,优先的命令优先执行。银行也可以通过取消一些命令来使后面的命令提前执行。

(2)中央银行全额、连续、有限透支系统。

典型代表是美国联邦储备体系经营的联邦电子划拨系统(FEDWIRE)。FEDWIRE是美国支持银行同业清算、记账证券交易以及公司间大额支付的大额支付系统,也是通过中央银行货币,即各商业银行在美联储体系的储备账户存款实现的商业银行间同业清算的主要支付系

统。FEDWIRE与SIC一样,也是全额连续的贷记支付系统,资金的转移也是无条件、不可撤销的。与SIC不同,FEDWIRE能为用户提供有限的透支便利(capped intraday credit)。

(3)中央银行定时、差额结算系统。

典型代表是日本银行经营的日本银行金融网络系统(BOJ-NET)。该系统实际上有两种做法:一是类似SIC的全额连续无透支系统,该系统与SIC的区别是如果用户账户没有足够的资金,命令则被自动拒绝,而不允许命令进入等待状态;另一种是BOJ-NET的定额差额结算系统,它的处理量是全额连续无透支系统的50倍。

(4)私营多方净额结算系统。

典型代表是纽约清算所协会经营并运行的同业清算支付系统(CHIPS)。它是全球最大的私营支付清算系统之一,主要进行跨国美元交易的结算。CHIPS是一个净额多边的清算的大额贷记支付系统,CHIPS系统提供了双边及多边信用限额来控制信用风险。

报表管理系统讲课教案

第四章报表管理系统 教学内容: 报表管理系统概述、报表设置和报表输出与分析等。 教学目的与要求: 通过本章学习使学生了解报表管理系统、的基本知识;掌握报表管理系统的基本内容;熟悉和掌握报表管理系统操作和报表管理系统的数据处理的流程。 教学重点与难点: 本章重点是报表设置和报表输出;讲授中应注意报表设置和报表输出的讲解,强调报表管理系统的重要性。同时,应注意对报表分析的介绍,使学生掌握报表设置和报表输出的操作和报表分析的内容。 教学方式与时间分配: 讲授和实验结合,指定参考教材,以加深学生对报表管理系统的理解。本章共8学时。 第一节概述 一、会计报表与报表管理系统 (一)会计报表 会计报表是根据日常的会计核算资料编制的,总括地反映会计主体财务状况、经营成果和资金流转信息的报告文件,是会计核算工作的结果。 编制会计报表是会计核算工作的重要内容,是根据会计制度和管理的要求,是将会计账簿中分散的会计资料集中起来,通过进一步加工汇总,形成全面系统地反映本单位在一定时期内的经济活动过程和结果的综合性指标体系,为投资者、债权人、财政税收部门、上级主管部门和本单位的经营管理者等提供有效的信息。 会计报表按编报时间划分为月报表、季报表和年报表;按其服务的对象划分为内部报表和外部报表;按报表的编制单位分为单位会计报表和汇总会计报表;按报表的结构分为简单表和复合表等。 会计报表是在日常各项会计核算所处理的资料基础上,按一定格式和指标体系来编制的,

其编制具有以下特点: 1.会计报表编制的内容必须完整。 凡制度规定应予报送的会计报表,必须全部编制,不得漏编、漏报。报表内项目应无一遗漏地填列。 2.会计报表内的数字必须真实。 3.会计报表处理与报送必须及时,只有这样才能保证会计报表的使用价值。 (二)报表管理系统 由于各单位的情况和使用报表的目的不同,在不同时期对报表的种类、格式和报表方法的要求也会有所不同。因此,一个通用的报表管理系统要适应不同行业、不同单位和不同时间的变化,就不能只提供一个完整统一的固定的报表表格结构,应允许用户根据需要进行自定义。同时,我国的企事业单位对外提供的会计报表,其格式和编制方法是由财政部门或行业主管部门统一规定的,如资产负债表、利润表等。为了方便使用者,通用系统一般又都提供这些表的标准表样供直接调用。 报表管理系统就是通过设置报表格式、定义各种取数关系和运算关系,从账务处理系统和其他单项核算系统中取得有关会计核算信息,生成会计报表,并根据需要进行报表汇总与分析的会计核算的一个子系统。 报表管理系统主要分为专用会计报表系统、通用会计报表系统和财经电子表系统三类。专用会计报表系统是把会计报表的种类、格式和编制方法编在程序中,操作使用简单,但报表结构发生变化就需修改程序。 通用会计报表系统提供给用户不需修改程序就可根据需要自行定义或修改报表结构和编制方法的功能,但其专业性强,只能从与该软件相配套的数据库资源中提取数据。财经电子表系统把格式与表内数据视为一体,通过一张大棋盘表来编辑处理各种报表,并且提供大量的函数、工具和图形分析功能,是一种功能强大的通用报表系统。目前,世界上流行的电子表系统有EXCEL、LOTUSl23等,UFO财经电子表系统也有广泛的用户。 报表管理系统是一个综合性较强的相对独立的系统,通过编制会计报表,能够对单位核算的结果作出概括性说明。报表管理系统的数据来源于账务处理系统和其他各单项核算系统的有关会计信息,与其他会计核算子系统有着复杂而紧密的关系。所以,必须在做好日常的核算工作的基础上,才能充分发挥报表管理系统的作用。 (一)报表编制业务处理过程 按照会计准则中规定:“会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制”。其编制的业务处理过程如图4-l所示: (1)根据有关总分类账户或明细分类账户的数据直接填入有关报表。

报表管理系统

第七章报表管理系统 7.1 报表管理系统概述 7.1.1 会计报表的意义 会计报表是会计工作成果的体现,也是对会计核算工作的总结。它是企业会计人员定期将日常会计核算资料加以分类调整、汇总,按照一定的表格形式编制而成的,总括、综合地反映企业的经营活动过程和结果,为有关方面提供进行管理和决策所需要的会计信息。为了满足现有的和潜在的投资者、债权人、政府及其机构对财务信息的需求,会计报表的最终目的是为社会资源的合理配置提供所需的会计信息。会计报表的作用表现为以下几个方面:一是会计报表可以总括地、系统地反映企业的财务收支情况和经营成果,有利于考核企业、单位的财务、成本计划或预算的执行情况; 二是上级主管部门利用所属企业、单位的会计报表资料,可以具体地了解和分析企业、单位的资金运用情况等; 三是财政、税务、银行和审计部门利用会计报表可以加强业务监督为企业、单位服务。 四是社会公众通过会计报表了解企业生产经营状况和盈利水平,以便作出适当的投资等。 一般来说会计报表的编制过程,就是对有关会计信息进行集中、整理和再加工的过程。不同的投资者对提供的会计资料有不同的要求,财会部门提供的会计资料就要采取不同的格式反映不同的内容,从而形成不同的会计报表。使用计算机编制报表与手工编制有其相同之处,但也有计算机处理所具有的特点,并产生一些新的概念。 7.1.2 会计报表管理系统的意义 会计报表管理系统是电算化会计信息系统的重要组成内容之一,也是电算化会计信息系统中一个独立子系统,它为企业内部各管理部门及外部相关部门提供综合反映企业一定时期(点)财务状况、经营成果和现金流量的会计信息的系统。报表管理系统的主要作用是帮助用户及时、方便地编制需要的各种会计报表。一般来说,会计报表管理系统既可独立运行,用于处理日常办公事务,完成表格制作、数据运算、图形分析等电子表的所有功能;也可与总账等其他系统同时运行,而为完成电算化会计信息系统的总体目标而服务。 报表管理系统可以按照用户的需要定义企业会计核算和会计管理所要求的任何形式及格式的各种报表,并打印、输出其格式和内容。另外对于一些企业常用的财务报表,还可以利用系统的报表模板功能直接生成,省去自定义的繁琐并能够进行报表的汇总、合并,也可以独立编制现金流量表,来完成能满足企业编制各种财务报表的需要。 为了便于用户编制会计报表的需要,报表管理系统中提供了种类丰富的专用函数,可以方便地直接从账务处理系统接受数据生成财务报表,并进行财务分析和生成相应的统计图表等。因此正确地认识和理解报表管理系统的基本功能模块及其业务处理的基本流程,对于指导我们从事电算化会计工作有着十分重要的意义。 7.1.3 报表管理系统的基本业务处理流程 报表管理系统的基本业务处理流程如图7-1所示。

现代化支付系统概述

第二章现代化支付系统概述 本章关键术语 支付系统:支付系统(Payment System)是由提供支付清算服务的中介机构和实现支付指令传送及资金清算的专业技术手段共同组成,用以实现债权债务清偿及资金转移的一种金融安排,有时也成为清算系统(Clear System)。 支付系统构成:(1)银行;(2)清算机构(清算所);(3)支付系统的管理者(中央银行);(4)国家法律与支付系统的运作规章;(5)支付工具。 全额:全额结算是指在资金转账前并不进行账户金额的对冲,而以实际的支付金额进行转账的结算方式。全额结算支付系统对各金融机构的每笔转账业务进行一一对应结算,而不是在指定时点进行总的借、贷方净额结算。 净额结算指证券登记结算机构以结算参与人为单位,对其买入和卖出交易的余额进行轧差,以轧差得到的净额组织结算参与人进行交收的制度 大额:“大额”是指规定金额起点以上的业务。 小额:小额支付系统,是中国人民银行现代化支付系统的重要组成部分,主要处理跨行同城、异城纸质凭证截留的借记支付业务以及金额在规定起点以下的小额贷记支付业务(目前人行暂定为2万元〈含〉限额以下),实现不同地区、不同银行营业网点的资源共享实时:在某事发生、发展过程中的同一时间进行其他动作;如,实时结算的支付系统就是在支付的同一时间进行结算的系统。 非实时:是指在支付系统中,从系统收到指令到完成结算之间有一定的时间间隔,此间隔随支付系统的不同而不同。 清分:清分是支付结算系统的最主要组成部分之一,指对进入系统的支付指令进行归类、排序、分析或计算,是随机传入支付系统的支付指令被整齐的分类,以便于系统进一步处理。支付系统对支付指令的清分是根据支付系统的设计要求,根据支付指令的不同属性,对支付指令进行不同的处理。包括清分的对象和清分的流程两个方面。同时,清分的过程中,资金并没有进行实际的转移。清分的对象是一系列的实体,即各类经济主体发出的各类支付指令。 结算:结算过程根据清分的结果进行资金在有关账户之间的实际意义上的转移

中国现代化支付系统运行管理办法

附件3 中国现代化支付系统运行管理办法 (试行) 第一章总则 第一条为规范中国现代化支付系统的运行管理,确保支付系统的安全、稳定、高效运行,依据《中华人民共和国中国人民银行法》及有关法律法规的规定,制定本办法。 第二条本办法所称中国现代化支付系统(以下简称支付系统)包含大额支付系统和小额支付系统。 第三条本办法适用于承担支付系统运行、维护和管理的中国人民银行清算总中心、清算中心(含结算中心,下同)及直接参与者(含特许参与者,下同)的运行维护部门。 负责支付系统网络运行、维护和管理的部门适用本办法。 第四条支付系统运行管理范围包括: (一)国家处理中心; (二)城市处理中心; (三)直接参与者; (四)支付系统备份系统; (五)支付系统网络。 第五条清算总中心负责国家处理中心、支付系统备份系统以及国家处理中心与城市处理中心之间网络(以下简称主干网络)的运行、维护和管理;负责对清算中心进行监督、检查和考核,并对系统运行提供业务指导和技术支持。 清算中心负责城市处理中心的运行、维护和管理,对辖内直接参与者的运行、维护进行指导。 清算中心和支付系统网络运行部门负责城市处理中心相关系统网络的运行、维护和管理,配合清算总中心维护主干网络。 直接参与者的运行维护部门负责本单位支付系统的运行、维护和管理。 第二章岗位管理 第六条国家处理中心、城市处理中心及直接参与者应当合理安排各岗位人 119

员,确保大额支付系统在系统工作日和小额支付系统7×24小时不间断安全稳定运行。 第七条国家处理中心、城市处理中心应当设置系统管理员、业务主管、操作员和系统维护员岗: (一)系统管理员负责配置运行参数,设置、监视系统运行状态,增加、更改、删除用户; (二)业务主管负责系统的业务运行,对用户授权,设置业务参数,维护行名行号数据,处理或授权处理异常支付业务;负责保管密押操作员卡,密押设备的登录和启动操作,提供业务咨询、协调服务; (三)操作员根据业务主管授权负责日常运行操作和监控; (四)系统维护员负责设置系统参数,维护软件、硬件及网络,定期完成系统和数据备份;负责辖内各接入系统工作状态的实时监控,接入环境的建立与改善;解决系统运行中出现的技术问题,提供技术咨询、协调服务。 国家处理中心、城市处理中心可根据支付系统运行管理的需要,按照中国人民银行的有关规定增设其他岗位。 第八条各岗位人员上岗前应当通过中国人民银行组织的业务技能、安全知识培训和考核。 第九条岗位人员变动应当办理岗位变动交接手续并在系统中注销该用户。 第三章操作管理 第十条清算总中心和清算中心应当严格执行支付系统运行操作规程。 直接参与者的运行维护部门应当制定相应的支付系统运行操作规程,报清算中心备案。 第十一条清算中心应当定期或按清算总中心要求,报告系统运行情况。 第十二条国家处理中心、城市处理中心及直接参与者应当严格遵守支付系统运行时间的规定。国家处理中心应当根据中国人民银行授权,调整系统运行时间。 城市处理中心和直接参与者在业务运行期间未经批准不得退出登录。 第十三条国家处理中心和城市处理中心应当根据中国人民银行的规定或授权操作下列事项: (一)设置直接参与者的支付业务接收、发起权限; 120

(完整版)支付体系概述

第1章支付体系概述 1.1支付与支付体系 1.1.1支付的概念 支付是指因经济活动引起的,能以一定的货币价值进行计量的债权债务清偿行为及过程。可以用货币价值进行计量的债权债务,通常表现为流通中的现金、商业银行货币(即在商业银行等金融机构的存款)、中央银行货币(即在中央银行的存款)和债券、股票等有价证券形式,在“电子货币机构”和“货币服务组织”发达的地区还包括存放在此类机构的存款。按照安全性和流动性的大小,可以将其进一步划分为两类,一类是货币价值不变的债权债务,即流通中的现金、商业银行货币和中央银行货币;另一类是货币价值不断变动的债权债务,即债券、股票等有价证券。在通常情况下,由于债券和股票等有价证券的货币价值处于不断变动的状态,不适合扮演一般等价物的角色,所以人们通常所称的支付是指前一类债权债务的转移。再进一步看,以流通中的现金为媒介所从事的支付行为我们通常称为现金支付;而以商业银行货币和中央银行货币为媒介所从事的支付行为我们通常称为非现金支付。非现金支付在安全性、流动性、经济性等诸多方面较现金支付均有较大的优势。从支付体系的发展角度来看,尽管在相当长一段时间内,现金支付所覆盖的交易领域不可能完全为非现金支付所取代,但后者交易份额不断扩大将成为趋势。由于非现金支付涉及系统、工具、制度等种种要素的设计、安排,其复杂程度远远高于单纯的现金支付,需要各国中央银行的高度参与。因此,无论是国际清算银行还是各国央行,在对支付进行研究和分析时,“支付”一词通常指非现金支付。本书下文所提到的支付,同样特指非现金支付。 为了便于理解支付的本质,这里举一组简单例子说明。 目录 序言 前言 第1章支付体系概述 1.1支付与支付体系 1.1.1支付的概念 1.1.2支付处理的标准化过程 1.1.3支付体系的概念 1.1.4支付体系的金字塔 1.2支付体系与中央银行职能 1.2.1支付体系对中央银行的意义 1.2.2挑战与变革 1.2.3新的货币政策模式 1.3支付体系与国际金融中心 1.3.1支付体系为社会提供货币支付平台

报表管理系统

第四章 第五章 第六章 第七章报表管理系统 教学内容: 报表管理系统概述、报表设置和报表输出与分析等。 教学目的与要求: 通过本章学习使学生了解报表管理系统、的基本知识;掌握报表管理系统的基本内容;熟悉和掌握报表管理系统操作和报表管理系统的数据处理的流程。 教学重点与难点: 本章重点是报表设置和报表输出;讲授中应注意报表设置和报表输出的讲解,强调报表管理系统的重要性。同时,应注意对报表分析的介绍,使学生掌握报表设置和报表输出的操作和报表分析的内容。 教学方式与时间分配: 讲授和实验结合,指定参考教材,以加深学生对报表管理系统的理解。本章共8学时。 第一节概述 一、会计报表与报表管理系统 (一)会计报表 会计报表是根据日常的会计核算资料编制的,总括地反映会计主体财务状况、经营成果和资金流转信息的报告文件,是会计核算工作的结果。 编制会计报表是会计核算工作的重要内容,是根据会计制度和管理的要求,是将会计账簿中分散的会计资料集中起来,通过进一步加工汇总,形成全面系统地反映本单位在一定时期内

的经济活动过程和结果的综合性指标体系,为投资者、债权人、财政税收部门、上级主管部门和本单位的经营管理者等提供有效的信息。 会计报表按编报时间划分为月报表、季报表和年报表;按其服务的对象划分为内部报表和外部报表;按报表的编制单位分为单位会计报表和汇总会计报表;按报表的结构分为简单表和复合表等。 会计报表是在日常各项会计核算所处理的资料基础上,按一定格式和指标体系来编制的,其编制具有以下特点: 1.会计报表编制的内容必须完整。 凡制度规定应予报送的会计报表,必须全部编制,不得漏编、漏报。报表内项目应无一遗漏地填列。 2.会计报表内的数字必须真实。 3.会计报表处理与报送必须及时,只有这样才能保证会计报表的使用价值。 (二)报表管理系统 由于各单位的情况和使用报表的目的不同,在不同时期对报表的种类、格式和报表方法的要求也会有所不同。因此,一个通用的报表管理系统要适应不同行业、不同单位和不同时间的变化,就不能只提供一个完整统一的固定的报表表格结构,应允许用户根据需要进行自定义。同时,我国的企事业单位对外提供的会计报表,其格式和编制方法是由财政部门或行业主管部门统一规定的,如资产负债表、利润表等。为了方便使用者,通用系统一般又都提供这些表的标准表样供直接调用。 报表管理系统就是通过设置报表格式、定义各种取数关系和运算关系,从账务处理系统和其他单项核算系统中取得有关会计核算信息,生成会计报表,并根据需要进行报表汇总与分析的会计核算的一个子系统。 报表管理系统主要分为专用会计报表系统、通用会计报表系统和财经电子表系统三类。专用会计报表系统是把会计报表的种类、格式和编制方法编在程序中,操作使用简单,但报表结构发生变化就需修改程序。 通用会计报表系统提供给用户不需修改程序就可根据需要自行定义或修改报表结构和编制方法的功能,但其专业性强,只能从与该软件相配套的数据库资源中提取数据。财经电子表系统把格式与表内数据视为一体,通过一张大棋盘表来编辑处理各种报表,并且提供大量的函数、工具和图形分析功能,是一种功能强大的通用报表系统。目前,世界上流行的电子表系统有EXCEL、LOTUSl23等,UFO财经电子表系统也有广泛的用户。 报表管理系统是一个综合性较强的相对独立的系统,通过编制会计报表,能够对单位核算的结果作出概括性说明。报表管理系统的数据来源于账务处理系统和其他各单项核算系统的有

中国现代化支付系统概述

中国现代化支付系统概述 中国现代化支付系统是中国人民银行利用计算机网络和电子通信技术开发建设的,为银行业金融机构和全社会提供资金清算服务的公共平台。现代化支付系统是中国人民银行发挥金融服务职能的重要的核心支持系统,它的特点就是高效、安全、快捷。截至2009年6月,中国人民银行已建成运行的系统有中国现代化支付系统、全国支票影像交换系统和境内外币支付系统。经过近7年的建设发展,现代化支付系统已成为全球规模最大,功能最全,覆盖最广,业务最多的现代化金融服务基础设施。中国现代化支付系统武汉城市处理中心通过国家处理中心连接着全国银行所有营业网点,承担着全省异地、同城资金的汇划业务。 中国现代化支付系统运行安全稳定,业务快速发展。2009年,武汉地区支付系统共处理支付业务1760万笔,金额22.12万亿元,笔数和金额同比分别增长15.47%和16.43%,交易金额为湖北省2009年GDP的17.24倍,为社会提供了安全、高效的跨行跨区域支付清算服务。 此外,中国现代化支付系统陆续开通了许多与百姓日常生活密切相关的业务,为社会公众办理网上支付、电话支付、跨行跨地区存取款等业务,提供全天候的支付清算服务。中国现代化支付系统正以其公益性、安全性、便利性,日益贴近日常生活和经营活动,在国民经济和金融发展中发挥了“央行支付,中流砥柱”的作用。 Ⅱ中国现代化支付系统的作用及功能 一、中国现代化支付系统的作用 (一)加快资金周转,提高社会资金的使用效益。社会经济、金融的运行,每天都有大量巨额资金进入支付清算环节,处于流转状态。支付清算效率的高低,资金流转的快慢,对市场经济的发展将会产生巨大的影响。中国现代化支付系统是现代经济的血脉。大额支付系统,采取从发起行到接收行的全过程的自动化处理,实行逐笔发送、实时清算。通过支付系统处理的每笔支付业务不到60秒即可到账。 (二)支撑多样化支付工具的使用,满足各种社会经济活动的需要。中国现代化支付系统,尤其是其中的小额批量处理系统能够支撑各种贷记、借记支付业务的快速处理,并能为其提供大业务量、低成本的服务,可以满足社会各种经济活动的需要。 (三)培育公平竞争的环境,促进银行业整体服务水平的提高。随着我国金融体制改革的不断深化,逐步形成了政策性银行、国有独资商业银行、股份制银行、城市商业银行、农村合作银行、城乡信用合作社以及外资银行的组织体系,相互之间既有合作也有竞争。建设运行的中国现代化支付系统,是中国人民银行为金融机构提供的一个公共的支付清算服务平台,所有符合条件的银行及其分支机构都可以参与到这个系统中,从而为各金融机构创造一个公平竞争的经营环境,推动各银行的有序竞争,促进银行业整体服务水平的提高。 二、中国现代化支付系统的主要功能特点: (一)高效的资金清算功能。支付系统实现从发起行到接收行全过程的自动化处理,实现支付信息的自动传输、自动清分、自动轧差和自动清算,一笔贷记支付当天即可到账,定期借记支付的处理也可大大提高效率,在规定的时间内完成支付和清算。

学习现代化经济体系心得体会

学习现代化经济体系心得体会 什么是现代化经济体系?根据经济学专家的解读,核心主要有四点:一是国际竞争力不断增强。我国要在一批产业特别是高技术产业上占领技术制高点,在新一轮产业革命进程中争取弯道超车,缩小同领先国家的差距,培育全球主导权。二是产品和服务的质量不断提高。现代化经济体系要有利于引导和激励企业不断升级,追求卓越,提高价值创造能力,真正满足人民群众对美好生活的需要。三是产业结构持续优化。企业能够根据社会需求升级的要求,及时淘汰落后产能和化解过剩产能,不断增加战略性新兴产业、高端服务业的供给。四是绿色低碳和节约高效。现代化经济体系应转向科技含量高、资源消耗低、环境污染少的产业结构和生产方式,绿色发展、循环发展、低碳发展成为产业发展的根本途径。襄阳作为老工业基地和“三线”建设城市,加快建设现代化经济体系,也是时下所需和当务之急。如何建立现代化经济体系呢?十九大报告也给了我们明确的答案。 建立现代化经济体系,必须把着力点放在实体经济上。创新能力不强、实体经济不实、金融脱实向虚、人才结构失衡,等等,已经成为制约中国经济可持续发展的突出问题。报告指出,建设现代化经济体系,必须把发展经济的着力点放在实体经济上。技术、资金和劳动力是支撑实体经济高质量发展的最关键要素,要通过优化制度环境,实现实体经济与三大要素协同发展,推动实体经济沿着高质量轨道成长。 建立现代化经济体系,必须把着眼点放在改革创新上。报告指出,创新是引领发展的第一动力,是建设现代化经济体系战略支撑。

惟创新者进,惟创新者强,惟创新者胜,国家要强大,科技必须强大,要深化科技体制改革,加强国家创新体系建设。要更新产业布局,推动产学研结合,不仅形成产业规模,更要提高产业质量。 建立现代化经济体系,必须把主攻点放在供给侧结构性改革上。要建立现代化经济体系,就必须坚持质量第一、效益优先;要提高经济质量和效益,关键就是深化实施供给侧结构性改革。要发展先进制造业,在数字经济、智能制造等领域,争取弯道超车,提升国际竞争力。要完善社会主义市场经济体制,特别是深化“放管服”改革,优化营商环境,实现供需动态平衡创造体制环境。要优化创新环境,不仅促进政府、高校、研究机构和企业的创新投入,更要提高研发人员的创新积极性,还要推动高等教育改革,培育更多创新型人才,塑造我国人力资源新优势。

中国现代化支付系统应用系统架构图

1、中国现代化支付系统应用系统架构图

大额支付系统体系结构图

④提交清算 一般普通贷记业务处理流程图 银行汇票资金移存流程图

银行汇票资金兑付流程图 即时转账业务处理流程图

一般普通贷记业务的核算 ㈠发起(清算)行的处理。 ①发起行的处理。发起行受理客户提交的一半普通贷记业务,审核无误进行账务处理后,将支付信息通过行内系统发送发起清算行。发起行的账务处理按个银行系统内往来的规定办理。会计分录为: 借:吸收存款——XX存款——XX户 贷:待清算辖内往来XX行 ②发起清算行的处理。发起清算行收到后,审核无误,按系统内往来进行账务处理。会计分录: 借:待清算辖内往来——XX行 贷:存放中央银行款项——准备金存款 若发起清算行本身就是发起行,则其对自身发起的一般普通贷记业务进行账务处理的会计分录为: 借:XX科目 贷:存放中央银行款项——准备金存款 ㈡、发报中心(CCPC)的处理。发报中心收到发起清算行发来的支付信息,确认无误后,逐笔加编全国密押,实时发送国家处理中心。 ㈢、国家处理中心(NPC)的处理。国家处理中心收到发报中心发来的支付报文,逐笔确认无误后,提交SAPS进行资金清算。SAPS分不同情况进行账务处理。 ?、发起清算行、接收清算行均为银行金融机构的,会计分录为: 借:XX存款——XX行(即发起清算行所在地人行户) 贷:大额支付往来——中国人民银行XX行(即接收清算行所在地人行户) ?发起清算行为银行业金融机构,接收清算行为中国人民银行(会计营业部门或国库部门)的,会计分录为: 借:XX存款——XX行 贷:大额支付往来——中国人民银行XX行 借:大额支付往来——中国人民银行XX行(库) 贷:汇总平衡科目——中国人民银行XX行(库) ?发起清算行为中国人民银行(会计营业部门或国库部门),接收清算行为银行业金融机构的,会计分录为: 借:汇总平衡科目——中国人民银行XX行(库) 贷:大额支付往来——中国人民银行XX行(库) 借:大额支付往来——中国人民银行XX行 贷:XX存款——XX行 ?发起清算行、接收清算行均为中国人民银行(会计营业部门或国库部门)的,会计分录为: 借:汇总平衡科目——中国人民银行XX行(库) 贷:大额支付往来——中国人民银行XX行(库) 借:大额支付往来——中国人民银行XX行(库) 贷:汇总平衡科目——中国人民银行XX行(库)

“现代化支付系统接口”项目简要介绍(精)

“现代化支付系统接口” 一、项目提出的背景 为加快现代化支付系统的建设,改善金融服务,提高我国银行业的整体竞争力,人民银行决定建立中国现代化支付系统。“现代化支付系统”是商业银行和商业银行与人民银行之间支付业务的资金清算系统,可与人行自动传送支付信息并进行相关账务处理,将可取代现有的“天地对接系统”。该系统由人民银行建立,要求各商业银行和非银行金融机构按人行规定的时间与之对接。经信息办两次开会协调,我行组成了由结算部牵头,会计部、信息技术部和营业部参加的项目组,并经过两次专家论证,确定了开发方案。 该项目上报总概算为9160万元,其中总行费用为1921万元,分行费用为7239万元,经财审委核定的概算为8098万元,其中总行费用为859万元,分行费用为7239万元。结算部对核减的概算有疑义,经信息办沟通,现已报财审委重新审核。 由于时间要求较紧,为按时完成任务,信息办多次就人员、费用和开发地点等与各部门协商,并经请示行领导同意后,项目先行启动,同时办理立项手续。该项目于2001年11月开始前期研究,项目终止时间为2003年底。 项目组制订了四种技术方案,分别为:总行清算系统与现代化支付系统连接,一级分行清算系统与现代化支付系统连接,一级分行城综网系统与现代化支付系统连接,二级分行城综网系统与现代化支付

系统连接。其中,第一种方案最理想,第四种效益最差。经与人行协商,确定采用第二种方案。该方案的一个重要问题是其一级分行接入的模式不符合各商业银行数据集中的趋势。 该项目全部由我行自行开发,但开发人员多(最多时35人)、周期长、申报概算偏高。建议加强项目管理,科学安排人员及工作,减少支出。 信息办督办协调处 2002年4月8日

中国现代化支付系统

中国现代化支付系统 中国现代化支付系统是中国人民银行为适应我国经济发展的要求,充分利用现代计算机技术和通信网络技术开发建设的高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种资金汇划业务及其资金清算和货币市场交易资金清算的应用系统。 目前,中国现代化支付系统业务覆盖全国所有省、自治区和直辖市,连接中国境内办理结算业务的各银行金融机构、香港和澳门人民币清算行以及中央债券登记结算公司、中国银联、中国外汇交易中心、全国银行同业拆借中心和城市商业银行汇票处理中心,提供实时全额资金清算服务、净额资金清算服务、支付管理信息服务。 中国现代化支付系统的体系结构 中国现代化支付系统(CNAPS)采用以国家处理中心(NPC)为核心,以城市处理中心(CCPC)为接入点的两层结构。各政策性银行、商业银行的分支行可以与当地的支付系统城市处理中心连接,也可以由其总行通过所在地城市处理中心集中接入支付系统,商业银行下属各分支机构通过各商业银行的行内系统连接中国现代化支付系统处理支付业务。 中国现代化支付系统包含的应用系统 中国现代化支付系统主要有以下几个应用系统组成: 1.大额实时支付系统(HVPS)(简称大额支付系统) 2.小额批量支付系统(BEPS)(简称小额支付系统) 3.全国支票影像交换系统(CIS) 4.境内外币支付系统。 中国现代化支付系统的主要作用 ·加快资金周转提高社会资金的使用效益。 ·支撑多样化支付工具的使用,满足各种社会经济活动的需要。 ·培育公平竞争环境,促进银行业整体服务水平的提高。 ·增强商业银行的流动性,提高商业银行的经营管理水平。 ·适应国库单一账户改革,提高财政资金的使用效益。 ·支持货币政策的实施,增强金融宏观调控能力。 ·防范支付风险,维护金融稳定。 大额支付系统(HVPS) 大额支付系统是中国现代化支付系统的主要业务应用系统之一,采取逐笔实时方式处理同城和异地,商业银行跨行之间和行内的各种金额在规定起点以上的大额资金汇划业务,如汇兑、委托收款、托收承付等业务。 大额实时支付系统在加速社会资金周转、畅通货币政策传导、密切各金融市场有机联系、促进金融市场发展、防范支付风险、维护金融稳定等方面正在发挥重要的作用,可以形象地说是“央行支付、中流砥柱”。 大额支付系统处理的支付业务种类 目前,我国银行业为社会提供的支付业务主要划分为三类:一是货记支付业务,包括汇兑、委托收款、托收承付等;二是借记支付业务,包括银行汇票、国内信用证、银行本票、支票、旅行支票;三是其他支付业务,如商业汇票、银行卡以及其他创新的支付业务。主要处理:规定金额起点以上的跨行贷记支付业务;规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务;各银行行内需要通过大额支付系统处理的贷记支付业务;特许参与者发起的即时转账业务;城市商业银行银行汇

中国现代化支付系统简介

中国现代化支付系统简介 中国现代化支付系统CNAPS(China National Advanced Payment System)是中国人民银行按照我国支付清算需要,利用现代计算机技术和通信网络开发建设的,能够高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易资金清算的应用系统,是中央银行履行支付清算职能,改进金融服务的重要核心系统。目前,中国现代化支付系统主要包括大额实时支付系统、小额批量支付系统、全国支票影像系统、境内外币支付系统、电子商业汇票系统和网上支付跨行清算系统等,其中大额实时支付系统、小额批量支付系统、支票影像交换系统和电子商业汇票系统与各企事业单位及百姓的工作生活密切相关。 ●大额支付系统HVPS ( High Value Payment System) 大额实时支付系统于2002年10月8日投产试运行,2005年6月24日完成全国推广。该系统主要处理同城和异地的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。大额支付系统采取逐笔实时发送方式处理支付业务,全额清算资金,主要为银行业金融机构和金融市场提供快速、高效、安全、可靠的支付清算服务,是支持货币政策实施和维护金融稳定的重要金融基础设施。 大额支付系统是广大企业和百姓日常跨行汇款的最好途径,它款额实时清算资金,只要到任意一家可以办理汇款业务的银行网点,都可以向银行工作人员提出通过大额支付系统进行资金汇划。原则上大额支付系统处理5万元以上的汇款业务,当然5万元以下也可以通过大额支付系统汇划,但是只受理紧急款项,手续费要高一点。

●小额支付系统BEPS (Bulk Electronic Payment System) 小额批量支付系统于2005年11月28日投产试运行,2006年6月26日完成全国推广。该系统主要处理同城和异地纸凭证截留的借记支付业务以及每笔金额在规定金额起点以下的小额贷记支付业务。小额批量支付系统采取批量发送支付指令,轧差净额清算资金,主要为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务。 小额支付系统实行7×24小时连续运行,可为广大企事业单位和居民个人提供全天候不间断的支付服务。小额支付系统能够支撑各种支付工具的应用,批量组包发送支付指令,每包最多可达2000笔,根据业务品种、发送业务时间段不同,每笔收费在0.1-0.5元左右,交易成本低廉。目前小额贷记业务金额上限为5万元,借记业务不设金额上限。小额支付系统最重要的为广大企业和百姓提供服务的功能是定期业务和通存通兑业务。 如何通过小额支付系统收取公共事业费 公共事业收费是指与水、电、煤气、通讯等公共事业服务相关费用的收取,与百姓日常生活密切相关。 通过小额支付系统办理公共事业收费使用定期借记业务处理模式,最重要的是签订合同,即收费单位(水、电、煤气、电信、移动公司等)、付款人(可以是企事业单位,也可以是百姓)和付款人开户银行之间要事先签订委托付款合同(协议),约定各方的权利、义务和责任。公用事业收费单位将自己的收款账户、企事业单位和百姓将自己的付款账户或存折(卡)明确后写入合同库。 收款时,收款人(公用事业收费单位)将收费清单通过磁介质或网络方式送交自己的开户银行,由其开户银行通过小额支付

互联网支付系统概要设计

互联网支付系统概要设计方案 1.1.总体架构 我司将根据项目需求,将建设支付平台内部管理系统并加入路由系统和网关系统,并将考虑未来的发展,将所接入的渠道形成统一的api接口或SDK方便平台整体支付功能的输出。 1.1.1.用户层 包含平台运维人员管理员,消费客户,代理商或商户使用,为其提供相应的功能模块。 1.1. 2.应用层 提供商户管理、预警管理、渠道管理、账户管理等核心功能,并集成网关系统可对外提供支付功能。 1.1.3.支撑层 集成路由系统对支持指定和智能匹配两种形式的路由规则,并形成系统统一用户管理、统一的系统管理、统一权限管理等。 1.1.4.接入层 接入层不仅负责接入相关支付渠道。同时,要形式自己web收银台和app收银台相关SDK或API。 1.2.1.后台开发 后台开发技术采用Cobol、JCL、CLCS、VSAM、DB2,支持OS390平台或其他。 1.2.2.中间件 采用Websphere、Weblogic、TIBCO,平台可支持Unix linux、windows。 1.2.3.前台应用 前端开发技术采用Eclipse、gwt、,平台支持Unix linux、windows。 1.2.4.数据应用 数据开发技术采用Oracle、DB2、Svbase、informix、mysql、sql Server,平台支持Unix linux、windows。 1.2.5.移动端 支持iso移动端开发,采用obictive-c技术语言,支持Android移动开发,采用java 技术语言。 1.2.技术方案 根据我司对本项目需求理解,系统划分为网关系统、路由系统、核心关系系统、系统接口、预警管理几部分进行设计。 1.3.1.核心管理系统设计 1.3.1.1.基本信息管理 基本信息是卡管理系统的基础,增加系统相关参数,配置行业类型,设定卡的基本功能等等,我们为国盾会员卡管理系统提供了灵活多变的信息管理,可自由添加,修改或者删除。

中国现代化支付系统未来的发展

现代支付体系概论论文 题目:中国现代支付系统未来的发展 作者:张霦 班级:工程硕士嘉兴班 学号:1100379216

中国现代支付系统未来的发展 前言 支付通常可以划分为现金支付和非现金支付,而非现金支付还可以分为纸基支付和电子支付。信息技术的快速发展以及支付服务的分工细化正在改变支付市场的传统格局,电子支付越来越成为未来支付服务的重要组成部分。中国的电子支付体系正在进入一个快速上升的通道,信息技术的广泛应用创造出新的支付方式,本文重点从对电子支付的支持和创新,支付方式的融合方面,对中国现代支付系统的未来进行了展望。 我国电子支付的支持和创新 电子支付是以电子方式进行的支付。它所涉及的支付方式包括各种类型的卡基支付、网络支付等。 在我国电子支付中,银行卡支付和网上支付已经成为主流,相应的,ATM 和POS机,是卡基支付的主流支持渠道。 随着信息技术的发展,目前的支付渠道已经不限于传统的A TM和POS机了。任何一个只要带着信息传输和信息集成设备都有可能成为一个支付设备。任何一个涉及到资金的转移和资金的流动行为都可能引发一个支付创新这样一个产品。例如,银行柜面电话、手机、互联网甚至电视机顶盒都可以成为终端类型。 业务类型也在进行创新,整个支付行为所能完成的业务,一些公共业务,缴费业务,票务还有缴纳水电煤气,保险和基金,彩票包括一些数字化产品和公益事业,只要涉及到资金流动业务都可以会引发一个支付产品创新。 支付的清算对象,也存在着创新。传统的支付清算,计算是基于基础货币的,随着虚拟技术的发展,电子货币也可能成为支付系统的清算对象。第三方提供的电子货币服务,也一定会对货币政策和铸币税产生影响,也会产生一些法律问题,电子货币的安全等问题。 支付方式的融合趋势 银行卡现在业务支付业务模式、规则比较成熟,在一定时期仍占据主要地位。同时,基于线下POS收单业务的创新业务、基于互联网的支付业务模式也在蓬勃发展,比较典型就是一些网银支付、虚拟帐户支付模式等。基于移动终端(手机)支付业务,整个业务模式在探索之中,苹果apple store的模式已经获得成功,也将在支付领域发生深刻的影响。 总体来说,中国现代电子支付体系的快速发展,其显著特点就是融合,不仅仅是主体增加,产品融合,还有不同渠道融合,功能融合。可以说,电子支付的创新和支持过程,就是一个电子支付体系融合的过程。我相信,中国的电子支付必将沿着不断创新与规范发展的道路前进,必将迎来更加美好的明天。

报表管理系统学习资料

报表管理系统

第四章报表管理系统 教学内容: 报表管理系统概述、报表设置和报表输出与分析等。 教学目的与要求: 通过本章学习使学生了解报表管理系统、的基本知识;掌握报表管理系统的基本内容;熟悉和掌握报表管理系统操作和报表管理系统的数据处理的流程。 教学重点与难点: 本章重点是报表设置和报表输出;讲授中应注意报表设置和报表输出的讲解,强调报表管理系统的重要性。同时,应注意对报表分析的介绍,使学生掌握报表设置和报表输出的操作和报表分析的内容。 教学方式与时间分配: 讲授和实验结合,指定参考教材,以加深学生对报表管理系统的理解。本章共8学时。 第一节概述 一、会计报表与报表管理系统 (一)会计报表 会计报表是根据日常的会计核算资料编制的,总括地反映会计主体财务状况、经营成果和资金流转信息的报告文件,是会计核算工作的结果。 编制会计报表是会计核算工作的重要内容,是根据会计制度和管理的要求,是将会计账簿中分散的会计资料集中起来,通过进一步加工汇总,形成全面系统地反映本单位在一定时期内的经济活动过程和结果的综合性指标体系,为投资者、债权人、财政税收部门、上级主管部门和本单位的经营管理者等提供有效的信息。 会计报表按编报时间划分为月报表、季报表和年报表;按其服务的对象划分为内部报表和外部报表;按报表的编制单位分为单位会计报表和汇总会计报表;按报表的结构分为简单表和

复合表等。 会计报表是在日常各项会计核算所处理的资料基础上,按一定格式和指标体系来编制的,其编制具有以下特点: 1.会计报表编制的内容必须完整。 凡制度规定应予报送的会计报表,必须全部编制,不得漏编、漏报。报表内项目应无一遗漏地填列。 2.会计报表内的数字必须真实。 3.会计报表处理与报送必须及时,只有这样才能保证会计报表的使用价值。 (二)报表管理系统 由于各单位的情况和使用报表的目的不同,在不同时期对报表的种类、格式和报表方法的要求也会有所不同。因此,一个通用的报表管理系统要适应不同行业、不同单位和不同时间的变化,就不能只提供一个完整统一的固定的报表表格结构,应允许用户根据需要进行自定义。同时,我国的企事业单位对外提供的会计报表,其格式和编制方法是由财政部门或行业主管部门统一规定的,如资产负债表、利润表等。为了方便使用者,通用系统一般又都提供这些表的标准表样供直接调用。 报表管理系统就是通过设置报表格式、定义各种取数关系和运算关系,从账务处理系统和其他单项核算系统中取得有关会计核算信息,生成会计报表,并根据需要进行报表汇总与分析的会计核算的一个子系统。 报表管理系统主要分为专用会计报表系统、通用会计报表系统和财经电子表系统三类。专用会计报表系统是把会计报表的种类、格式和编制方法编在程序中,操作使用简单,但报表结构发生变化就需修改程序。 通用会计报表系统提供给用户不需修改程序就可根据需要自行定义或修改报表结构和编制方法的功能,但其专业性强,只能从与该软件相配套的数据库资源中提取数据。财经电子表系统把格式与表内数据视为一体,通过一张大棋盘表来编辑处理各种报表,并且提供大量的函数、工具和图形分析功能,是一种功能强大的通用报表系统。目前,世界上流行的电子表系统有EXCEL、LOTUSl23等,UFO财经电子表系统也有广泛的用户。 报表管理系统是一个综合性较强的相对独立的系统,通过编制会计报表,能够对单位核算的结果作出概括性说明。报表管理系统的数据来源于账务处理系统和其他各单项核算系统的有关会计信息,与其他会计核算子系统有着复杂而紧密的关系。所以,必须在做好日常的核算工作的基础上,才能充分发挥报表管理系统的作用。 (一)报表编制业务处理过程 按照会计准则中规定:“会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资

论中国现代化支付系统的支柱作用

论中国现代化支付系统的支柱作用 中国现代化支付系统(CNAPS)是中国人民银行按照我国支付清算需要,并利用现代计算机技术和通信网络自主开发建设的,能够高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的资金清算的应用系统。它是各银行和货币市场的公共支付清算平台,是人民银行发挥其金融服务职能的重要的核心支持系统。目前,中国现代化支付系统由大额支付系统、小额支付系统、全国支票影像交换系统、境内外币支付系统四个系统组成。中国现代化支付系统成功建成标志着以现代化支付系统为核心,商业银行行内系统为基础,票据交换系统和其他支付系统并存的支付清算体系已基本形成,中国金融服务水平已迈上一个新台阶。 中国现代化支付系统经历了一个快速发展的过程。2005年6月,人民银行建成大额实时支付系统,并实现该系统与各银行业金融机构行内支付系统,中央债券综合业务系统,银行卡支付系统、人民币同业拆借和外汇交易系统等多个系统以及香港、澳门人民币清算行的连接,为银行业金融机构及金融市场提供安全高效的支付清算服务,支持香港、澳门人民币清算业务。2006年6月,人民银行建成小额批量支付系统,该系统支撑多种支付工具的应用,实行7×24小时连

续运行,为银行业金融机构的小金额、大批量跨行支付清算业务提供了一个低成本的公共支付平台。2007年7月,人民银行建成全国支票影像交换系统,运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息,处理银行机构跨行和行内的支票影像信息交换,实现支票全国通用。近年来,人民银行不断改善全社会金融服务环境,推动了现代化支付系统的建设,有效促进了社会资金的安全高效运转,提高了全社会资金的使用效率。 当前,我国现代化支付系统每天清算的资金量数额巨大,已经在经济领域中发挥出越来越重要的作用。正所谓“央行支付中流砥柱”。中国现代化支付系统的支柱作用主要表现在以下方面: 一、加快资金周转提高社会资金的使用效益 中国现代化支付系统,特别是其中的大额支付系统,采取从发起行到接收行的全过程的自动化处理,实行逐笔发送、实时清算,是一个高效、快捷的系统。通过支付系统处理的每笔支付业务不到60秒即可到账,实现全国支付清算资金的每日零在途,为促进市场经济的快速发展发挥着重要作用。 二、支撑多样化支付工具的使用,满足各种社会经济活动的需要 中国现代化支付系统,尤其是其中的小额批量支付系统

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