《财务报表分析与信贷风险识别》--陈代友
信贷决策中的财务报表分析ppt课件
5、绿大地通过资金循环的方式，编造自己所需要的财务数据。 一般的操作方法是：以土地款、灌溉系统工程款等各种名义转 出资金，利用控制的账户流转资金，最终回到绿大地。
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共计注册过35家关联公司。 这些关联公司有的是绿大地收购过来的公司；有的是在绿大地公司员工不知 情的情况下，使用公司员工的身份证去注册的公司。 通过实际控制的35家公司，绿大地通过资金循环的方式，编造自己所需要的 财务数据。一般的操作方法是：以土地款、灌溉系统工程款等各种名义转出资金， 利用控制的账户流转资金，最终回到绿大地。 1. 关于造假的方式，比如说公司买一块地，实际成本可能就1000万元，但账面上 花了1个亿。就注册一个关联公司进行关联交易，套9000万元出来，又去买公 司的苗木，这9000万元就又流进来了，资产、收入和利润就虚增了。“一笔资 金从公司出去，最后又回到公司，中间走了一圈。” 2. 另一种造假的方式是以老客户的名义虚构合同。如一家名为生态技术的公司， 在与绿大地销售合同中使用的公章与其年检资料中的公章不一致。生态技术公 司负责人称，该公司不认识销售合同中的绿大地公司代表，也没有使用过合同 中的公章。昆明汇丰花卉园艺有限公司的情况也都是如此。 3. 2004年，绿大地与五家供应商进行了数千万元的采购和支付交易。但在其提供 的会计凭证中，通过支票付款的只附有支票存根，无银行转账回单，且其中有 一半的支票存根上填写的收款方与银行实际资金去向并不一致。 4. 2009年，绿大地与数十家供应商发生过上亿元的采购业务，但其中数千万元资 金的去向与支票收款方不一致，一部分资金流向绿大地账外银行账户。
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在上述“7C”系统中，可以通过对财务 报表的分析来了解公司创造现金流量的能 力、抵押资产的范围、潜在的负债能力等 信息，但信用分析人员还必须在财务报表 之外搜寻公司所处经营环境、竞争战略、 抵押品市场价值、公司面临的或有事项、 管理当局风格、债务合同中的限制条款等 各方面重要信息。
《企业财务报表分析与舞弊识别》
企业财务报表分析与舞弊识别主讲：林少刚课程背景•盈利的企业会破产吗？•产品毛利率20%，如果客户要求价格下降25%，企业风险加大了吗？•财务术语晦涩难懂，有没有简单、快速的办法快速地学会财务原理？•如何从财务数据看到企业真实的经营状况？本课程针对银行客户经理与信贷人员而设，站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。
采用案例教学，让学员在实战中体会财务分析的真谛，结合财务会计与管理会计分析方法，让学员对企业财务报表分析变的立体、有层次感，加强风险把控。
我们的课程以企业管理层日常碰到的业务和财务问题作为切入口，导入大量的真实案例，运用工具、方法、现场辅导的手法，控制信贷风险，发现营销机会。
课程收益•学会使用财务工具透析企业运作•简单、快速读懂财务报告，理解经营环境如何影响企业•运用财务分析解读经营管理，寻求判断企业风险的有效方法•从业务与财务出发，准确识别企业报表舞弊状况课程时间共1天（6小时/天）培训对象银行对公客户经理、信贷经理课程大纲模块一：企业经营之道与财务管理案例1：一位董事长的绝笔信1.经营者工作中的财务短板2.财报是实现业务与财务沟通的商业语言3.财务管理是员工主动降本增效机制的终极落地工具4.财务管理职能：核算、支持、监督模块二：轻松读懂财务报表，解读企业运营结果与风险案例2：某A股上市公司1.企业的“底子”：资产负债表——风险与效率- 公司的资产来源有几个？- 应收账款的决定性因素是什么？- 重资产模式与轻资产模式在财务报表的表现是什么？- 什么是商誉？如何产生？- 财务结构是否合理？有何风险？- 大公司与小公司在资产负债率与流动比率的不同表现是什么？- 如何提升应收账款与存货周转率？- 资产负债表与利润表的数据勾结关系2.企业的“面子”：利润表——企业赚钱了吗？- 哪些关键因素会影响利润？- 主要利润来源于正当“职业”吗？- 收入负增长给企业带来哪些影响？- 如何评价公司的毛利率高低？- 如何评价公司净资产报酬率高低？- 一家公司的市盈率高说明什么？- 利润表与资产负债表的数据勾结关系3.企业的“日子”：现金流量表——企业是否健康？- 为何有利润却没钱？- 为何长期亏损的企业却受投资者青睐？- 如何通过现金流量透视企业经营现状？- 企业资金链断裂的两大原因及规避办法- 资金滚动预算表编制方法- 现金流量表与资产负债表的数据勾结关系演练1：财务指标计算与分析演练2：未来三年财务指标预测4.重要会计准则解读- 收入确认原则：何时确认收入- 配比原则：成本与收入配比- 费用摊销原则：费用在收益期间分摊- 费用预提原则：费用在收益期间预提- 资产减值损失计提原则：按公允价值与成本价值比较5.如何管理现金流?- 现金流管理目标- 建立资金预算管理制度- 建立信用管理及应收管理制度- 警惕高负债率，做好财务杠杆与风险平衡演练3：资金需求预测模块三：财务报表造假方法及舞弊识别1、财务报表造假动机及原理2、财务报表造假方法案例3：某上市公司财务造假案例3、财务报表造假识别方法- 利用财务报表之间的内在逻辑关系识别造假- 利用财务报表的外在表现识别造假- 利用非财务数据与财务数据之间印证来识别造假- 客户财务信息印证的方法演练4：财务报表造假识别。
财务报表分析与信贷风险防范精品PPT课件
英格兰银行的支持
9月14日，英格兰银行宣布对北岩银行的支 持计划，银行可以按比英格兰银行主要政 策利率高1%的惩罚性利率不受上限约束地 借款。
9月17日，财长宣布财政部会对北岩银行现 有的零售存款提供担保。这一担保阻止了 对北岩银行分行的挤提，并防止挤提蔓延 到其他银行。
足量的流动资产是降低企业流动性风险的保障。
流动性风险案例：北岩银行
北岩银行的历史和发展战略 北岩银行在1965年因合并而成立。它在
1997年前是一家建房互助协会，1997年进 行股份化改制，成为一家银行。2006年底 ，它成为英国第五大按揭贷款银行，在过 去十年中，年均增长20%。在此期间，其资 产负债表增长了六倍多，达1010亿英镑。
北岩银行在批发资金市场上开始遭遇融资困难 2007年前6个月，北岩银行股价下跌了30%
2007年6月，北岩银行公开表示对其利润前 景担忧，宣布：
2007年下半年资产负债表增长率大幅下降
该行打算出售商业房地产贷款、无担保贷款和 购入并用于出租的商业贷款业务
将加大地理区域和产品方面多样化
2007年7-8月：由于下述情况，2007年市场 变得更加动荡：
企业违反了法律 企业面临法律纠纷
（三）管理风险
管理风险指管理制度欠缺、管理决 策失误或管理信息失真等因素引发的风险 。
存款保护计划的缺陷
存款的联合保险(co-insurance)
损失的风险由金融服务补偿计划和存款人共 担。一旦银行倒闭，金融服务补偿计划会弥补 每位客户头2000英镑的存款，并弥补随后33000 英镑的90%。
缺乏可向存款人提供的资金
相对于其他债权人来说，没有给倒闭银行的 存款人优先权。因此，在对倒闭银行的处理过 程结束之前，存款人拿不到钱。这一过程可能 要花几个月甚至几年时间。
信贷决策中的财务报表分析
• 目前许多金融机构采用“7C”分析法来概 括信贷决策中需要考虑的最重要因素： 环境（Circumstances）； 现金流量（Cash Flows）； 抵押（Collateral）； 负债能力（Capacity for Debt）； 或有事项（Contingencies）； 管理风格（Character of Management）； 债务限制条件（Conditions）。
• 最后，在经过上述分析步骤后，还必须进 行综合信用风险评估。信用评级就是典型 的综合风险评估方法。一般而言，信用等 级取决于违约的可能性、债务条款和破产 时贷款企业能够为借款人提供的保护等因 素。
虚假的财务信息极具危害性，它会误导投资者和债权人，使他们做出错误 的决策，它还会使得政府监管部门不能及时发现、化解企业和金融机构的财务 风险。对商业银行来说，企业客户提供的财务报表是判断其资信状况的主要依 据，识别企业客户财务报表的真假，对选择优质客户、提高信贷资产质量、降 低信贷风险非常重要。
财务数据。一般的操作方法是：以土地款、灌溉系统工程款等各种名义转出资金， 利用控制的账户流转资金，最终回到绿大地。
1. 关于造假的方式，比如说公司买一块地，实际成本可能就1000万元，但账面上 花了1个亿。就注册一个关联公司进行关联交易，套9000万元出来，又去买公 司的苗木，这9000万元就又流进来了，资产、收入和利润就虚增了。“一笔资 金从公司出去，最后又回到公司，中间走了一圈。”
• 第一，信贷决策中的财务报表分析应当以 战略分析为起点，通过战略分析来了解贷 款企业所处行业的竞争情况、企业的竞争 战略、主要风险和关键成功要素等信息。 战略分析对其后的分析步骤均有重要的指 导意义。
《预算编制审核技巧与执行分析》-陈代友
《预算编制审核技巧与执行分析》陈代友【课程背景】预算审核与执行跟踪分析是预算管理的关键控制点，是保证预算符合目标的核心环节，但是，多数企业把预算审核理解成预算数据的准确性T186********复核，导致预算审核与执行控制是财务人员的事情的错误做法，预算管理不是战略目标和年度目标实现的管理工具，而是费用控制的手段，结果可想而知，预算管理不仅没有创造价值，反而成为非增值作业，预算管理的功能作用被大大降低。
【课程特色】陈代友培训讲师是外资企业和大型民营企业的实战派财务专家，注册会计师和注册税务师，先后从事过生产管理和企业集团的运营副总裁、集Q605556860团财务总监、董事等高层职务，跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就讲师讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释财税问题，实用性很强。
与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。
风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多。
【课程收益】理解预算审核与执行控制的基本流程；掌握预算审核的重点内容与审核技巧；掌握预算执行跟踪控制与分析的工具技术；掌握预算调整制度、预算分析与执行控制制度撰写要领；掌握运用5步法撰写高质量预算分析报告实务技能；【培训对象】企业主管预算的高层领导、预算编制人员、预算审核人员与预算分析人员、绩效管理人员。
【培训时间】1天（6学时）【课程大纲】模块一、预算编制审核的工具与技术怎么审核？——预算审核流程与预算审核会议谁审核预算?——预算审核组织体系凭什么相信你的预算？——预算组织与准备工作审核要点；——战略目标分解与年度目标一致性审核要点；——定义实现年度目标的关键成功因素和关键指标；——审核关键成功因素的计划与策略是否可执行；——审核关键绩效指标的预算编制是否达成目标；——审核关键绩效指标与考核方案的协调性；——审核关键绩效指标和预算控制目标分解与被考核人员的行为影响是否一致；——确保所有关键绩效指标都能由所考核的团队或人员的行为所影响；预算分析性审查技巧——预算数据的重点财务分析——年度经营预算的审查重点——利润状况比较审查——产销结构比较审查——制造、销售、管理费用及财务费用审查预算审核案例模块二、预算执行跟踪与分析的工具与技术设计预算跟踪分析模型预算调整流程控制预算调整审批权限表预算执行分析技巧与实务技巧——实务案例预算分析制度设计与实务技巧——实务案例预算调整制度设计与实务技巧——实务案例预算分系报告撰写技能——5步法，教你撰写高质量分析报告。
《财务报表分析与财务舞弊识别》
财务报表分析与财务舞弊识别课程背景：财务报表是一家企业财务状况、经营成果及现金流量的直观反映，透过财务报表投资人能够相对全面、完整地了解一家企业，因此，无论是一级市场股权投资、二级市场股票投资、债券信贷等债权类投资，都需要进行财务报表分析，财务报表分析技术是投资的核心技能之一。
对于财务专业人士而言，财务报表可能并不陌生，但报表的分析和实际应用却是一门博大精深的学问，值得财务专业人士不断探索并挖掘其中的奥秘。
如何才能更加准确、高效、深入的利用财务报表，快速发现财务粉饰及财务舞弊，本课程将结合实务案例，力求给财务报表分析者提供强有力的策略指导。
课程收益：●了解财务报表原理及三张报表之间的勾稽关系●了解财务粉饰与财务舞弊的常见手段●掌握以“三步法”为核心的多种实用财务报表分析工具●掌握财务报表分析及舞弊识别的方法●掌握上市公司年度报告快速高效的分析方法课程模型：课程时间：1-2天，6小时/天课程对象：董事长/总裁 /董事会秘书/财务总监课程风格：源于实战：课程内容主要来自老师的实操经验，课程注重实战、实用、实效幽默风趣：课程氛围非常好，擅长用问答互动、知名案例点燃培训现场逻辑性强：课程体系性强，授课逻辑性能够抓住每个听众的思维价值度高：课程内容经市场实战打磨，讲授的资本运作工具能够有效运用课程大纲第一讲：财务报表基础分析一、财务报表基础1. 财务报表定义、重要会计假设、三张报表各自特点及局限性2. 三张报表内在逻辑关系3. 会计准则、会计政策与会计估计，财务数据可比性4. 财务报表数据获取渠道与四类审计师意见二、财务报表分析“三步法”1. 业绩检验：利润表与现金流量表交叉验证2. 业绩归因：净资产收益率三因素拆解3. 验证排雷：资产负债表内结构与重要项目附注分析案例精讲：伊利股份、三一重工财务报表分析第二讲：财务报表重要项目分析一、资产负债表重要项目分析1. 货币资金：货币资金分类，占比变动与经营情况，存贷双高与舞弊识别2. 金融资产：金融资产分类对财务报表影响3. 应收账款与应收票据：前五大、账龄、结构分析，坏账计提与利润粉饰4. 存货：内部结构变化与企业经营，结构、库龄与财务舞弊5. 长期股权投资：成本法、权益法对报表的影响6. 固定资产：重资产与轻资产、财务费用资本化、折旧估计对利润表的影响7. 在建工程：从周期、转固看资产舞弊与利润粉饰8. 商誉：资本运作与商誉暴雷9. 负债分析：无息负债与有息负债各自关注点二、利润表重要项目分析1. 收入、成本及毛利率：价量分析与毛利率变动2. 销售费用：营销驱动型辨析、销售能力分析3. 管理费用（含研发费用）：管理效率与股权激励4. 财务费用：融资模式与财务风险5. 政府补助、投资收益及其他非经常性损益三、现金流量表重要项目分析1. 经营活动现金流分析：现金流与业绩较差对比分析，验证企业经营质量2. 现金流量表直接法：应收、预收款对经营活动现金流入影响3. 现金流量表间接法：折旧、坏账、财务等因素对净额的影响4. 筹资活动现金流分析：资本运作能力与后续战略预判5. 投资活动现金流分析：扩张产能、布局行业与金融投资辨析第三讲：上市公司财务报表分析实战案例精讲：贵州茅台财报分析案例精讲：科大讯飞财报分析案例精讲：锦江酒店财报分析案例精讲：青岛啤酒财报分析案例精讲：福耀玻璃财报分析高阶财报粉饰案例讲解：乐视网的高超财技第四讲：其他财务报表分析工具一、指标分析工具1. 流动性分析：流动比率、速动比率与流动性分析误区2. 营运能力分析：结合企业业务类型解析各类资产周转率3. 同行业对比分析：结合产业逻辑与三步法的对比分析4. 波特五力模型分析：五力模型议价能力举例分析二、上市公司年报速读1. 上市公司年报结构2. 重要章节及各章节重点内容3. 年报获取渠道，官方网站、交易所与巨潮资讯，choice使用技巧4. 其他业绩披露信息，业绩快报与业绩预告。
《财务报表分析》
目录《财务报表分析》，中国金融出版社主编：诚迅金融培训杨松涛，中信证券林小驰《财务报表分析》各小节内容简介不一样的财务报表分析【普华永道北京首席合伙人吴卫军序】银行财务与信贷分析的专业化【中国建设银行（亚洲）执行董事、常务副行长江先周序】互联网时代下的财务分析【蚂蚁金服副总裁兼CEO助理韩歆毅序】卖方研究，财报为先【中信证券执行委员会委员、董事总经理徐刚序】财务报表是投资人员作出投资决策的基础【中信产业基金首席财务官叶长青序】本书特点【代前言，诚迅金融培训公司董事长许国庆】《财务报表分析》各小节内容简介第一章利润表1.利润表概述介绍利润表的基本概念、会计等式，并展示了一个典型的非金融企业利润表，便于初学者对利润表形成形象的认识，了解其包含的科目及其顺序、结构，从而对利润表形成整体概念。
2.营业收入营业收入是企业利润表的第一个科目，也是报表使用者最为关心的科目之一。
在理解收入概念的同时，首先介绍收入的确认原则，包括不同的收入确认方式、不同的收入确认条件和参数，及不同行业的确认习惯，然后介绍收入结构及变化趋势分析，最后介绍常见的收入操纵方式（虚增收入、跨期调整和非常销售等）与审核方式（常识性判断、调研访谈及从财务报表的科目数据进行判断等）。
3.营业成本营业成本通常来说是企业的主要成本，也是报表使用者最为关心的科目之一。
首先介绍营业成本的概念及构成，然后介绍反映营业成本与营业收入之间关系的毛利及毛利率指标，对毛利率进行了A股整体和分行业的统计分析，最后分析影响毛利率的因素，如产品定价能力、单位成本控制、业务结构等，及提示异常的毛利率可能是财务造假的征兆。
4.营业税金及附加首先介绍营业税金及附加科目中的各主要税费（营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税）的征税对象和征收方法，然后对营业税金及附加/营业收入进行了A股整体和分行业的统计分析，最后介绍一种重要的没有包含在营业税金及附加科目中的税——增值税，并探讨“营改增”对企业财务报表的影响。
财务分析报告教材推荐(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展，财务管理在企业运营中扮演着越来越重要的角色。
财务分析报告作为企业财务管理的核心环节，对于企业决策者、投资者以及债权人等各方利益相关者都具有重要的参考价值。
为了帮助广大读者深入了解财务分析报告，本文特推荐以下几本教材，供读者参考。
一、《财务分析》作者：王化成、黄世忠本书是我国财务管理领域的经典教材，由著名财务学家王化成、黄世忠教授主编。
本书系统介绍了财务分析的基本理论、方法和应用，内容丰富、结构严谨，适合作为高等院校财务管理专业本科生、研究生的教材，也可供企业财务人员、投资者等自学参考。
本书主要内容包括：1. 财务分析概述：介绍财务分析的定义、作用、原则和分类。
2. 财务报表分析：讲解资产负债表、利润表和现金流量表的分析方法。
3. 上市公司财务分析：分析上市公司财务报表，评估其经营状况、盈利能力和偿债能力。
4. 行业财务分析：研究行业财务指标，预测行业发展趋势。
5. 企业财务风险分析：识别、评估和防范企业财务风险。
6. 财务分析方法与工具：介绍财务分析常用的方法与工具，如比率分析、趋势分析、现金流量分析等。
二、《财务报表分析》作者：陈信元本书是我国著名财务学家陈信元教授所著，系统讲解了财务报表分析的理论、方法和技巧。
本书以财务报表为基础，深入剖析了企业的财务状况、经营成果和现金流量，适合作为高等院校财务管理专业本科生、研究生的教材，也可供企业财务人员、投资者等自学参考。
本书主要内容包括：2. 资产负债表分析：讲解资产负债表的结构、内容和分析方法。
3. 利润表分析：分析利润表的结构、内容和分析方法。
4. 现金流量表分析：讲解现金流量表的结构、内容和分析方法。
5. 财务报表综合分析：综合运用各种财务分析方法，评估企业的财务状况。
6. 上市公司财务报表分析：分析上市公司财务报表，评估其经营状况、盈利能力和偿债能力。
三、《财务分析实务》作者：张志宏、赵志刚本书以实际案例为基础，系统讲解了财务分析的理论、方法和技巧。
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《财务报表分析与信贷风险识别》
陈代友
【课程背景】
从财务报表分析、非财务因素分析和担保分析三个方面阐述客户经理财务分析与信贷风险识别技巧，并通过大量实务演练和典型案例加以佐证。
在我国当前市场经济环境下，商业银行基于贷款风险防范和控制，对客户作信用分析是十分必要的，可以有效地避免和减少贷款损失，保障贷款资产的安全性、流动性和盈利性。
【课程特色】
陈代友老师15年民企、外企高层工作经验与2年企业管理咨询经历，跨专业、跨行业的工作背景，铸就课程品质及其实用价值，没有空洞的说教，所有课程都是基于管理实务现状分析基础上结合世界500强最佳实践案例，提出解决问题之道。
互动+情景练习+案例分析+课堂问答的讲授模式，达到学以致用的目的。
【培训收益】
理解财务分析与风险识别的相关知识
掌握财务报表分析的内容
掌握信贷风险识别技巧
【培训对象】
从事信贷业务的客户经理、内审人员
【培训时间】
2天（12小时）
【课程大纲】
引导：
案例讨论：1、这家企业该不该放贷？
2、诊断你的财务健康状况？
模块一、信贷人员财务分析概述
银行信贷管理与风险防范
企业财务分析与信贷风险识别
财务报表与报表分析的局限性
信贷财务分析的特殊性
——分析的目的直接指向企业的财务风险和偿债能力
——分析的重点更加关注企业的流动性和盈利能力
——分析的结果直接影响信贷风险管理决策
信贷财务分析的基本理念
——行业分析先于报表分析
——权变是财务分析的灵魂不能迷信注册会计师或审计报告——标准的财务分析不是对每一家公司都必要
——对企业提供给银行的财务报表务必保留一份戒心
模块二、信贷客户经理的财务报表分析
经营环境与行业分析
——宏观经济环境分析
——行业竞争环境分析
价值驱动因素与竞争优势分析
——价值驱动因素
——竞争优势分析
竞争战略与财务预判
——成本优势创造利润优势
——差异化与高收益
生产运营与授信风险
——供应
——生产
——销售
——盈利模式
——经营历史
——管理风险
模块三、信贷人员财务分析之会计调整
辨认和评价关键会计政策
——会计政策和会计估计
——辨认和评价关键会计政策
报表危险信号识别与关注
——大道至简：会计魔术就这么简单
——财务报表舞弊的关键识别指标模块四、信贷人员财务分析之指标分析资产质量分析
——资产负债表的总体审视
——资产结构分析
——资产利用效率分析
——现金含量分析
案例：A公司资产质量分析
练习：分析B公司资产质量
盈利质量分析
——利润表的整体审视
——收入质量分析
——利润质量分析
——毛利率分析
案例：A公司盈利质量分析
练习：分析B公司盈利质量
现金流量分析
——现金流量表整体审视
——经营性现金流量分析
——自由现金流量分析
案例：A公司现金流分析
练习：分析B公司现金流
偿债能力分析
——短期偿债能力分析
——长期偿债能力分析
案例：A公司偿债能力分析
练习：分析B公司偿债能力
指标分析中常见陷阱及规避
——指标分析必须中规中矩
——分析指标越多越好
——分析结果是唯一的
——指标所指方向总是对的
——分析出结果就结束了
综合案例分析。