银行柜面业务操作风险审计要点概要
银行柜面专项审计方案
一、审计目的为确保银行柜面业务运营的合规性、安全性及效率，及时发现和纠正柜面操作中的风险和问题，提高柜面管理水平，特制定本专项审计方案。
二、审计范围1. 柜面业务操作流程及内部控制制度；2. 柜面业务操作人员的操作规范和职业道德；3. 柜面业务办理过程中的风险控制；4. 柜面业务数据真实性、准确性及完整性；5. 柜面业务财务收支情况。
三、审计内容1. 柜面业务操作流程：（1）审查柜面业务操作流程的合规性，确保各项业务操作符合法律法规和银行内部制度；（2）检查柜面业务操作流程的合理性，提高业务办理效率；（3）分析柜面业务操作流程中的风险点，提出改进措施。
2. 柜面业务操作人员：（1）审查柜面业务操作人员的资格、资质和职业道德；（2）检查柜面业务操作人员的工作态度和业务水平；（3）分析柜面业务操作人员的工作效率和风险控制能力。
3. 柜面业务风险控制：（1）审查柜面业务风险控制措施的有效性；（2）检查柜面业务风险防范措施的实施情况；（3）分析柜面业务风险点，提出风险防控建议。
4. 柜面业务数据：（1）审查柜面业务数据的真实性、准确性及完整性；（2）检查柜面业务数据处理的合规性；（3）分析柜面业务数据质量，提出改进措施。
5. 柜面业务财务收支：（1）审查柜面业务财务收支的合规性；（2）检查柜面业务财务收支的真实性、准确性及完整性；（3）分析柜面业务财务收支情况，提出财务管理建议。
四、审计方法1. 文件审查：查阅柜面业务操作手册、内部控制制度、财务报表等相关文件；2. 询问调查：与柜面业务操作人员、管理人员等进行访谈，了解业务操作流程、风险控制措施等；3. 现场检查：对柜面业务办理过程进行现场观察，了解柜面业务操作的真实情况；4. 数据分析：对柜面业务数据进行统计分析，揭示业务办理过程中的问题；5. 内部控制测试：对柜面业务内部控制制度进行测试，评估其有效性。
五、审计时间本次柜面专项审计时间为XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。
银行柜面业务操作风险审计要点概要
银行柜面业务操作风险审计要点概要背景概述银行柜面业务是银行业务中最基础、最直接的业务之一，是客户与银行之间的重要联系窗口。
随着我国的金融改革和市场化进程的不断深化，银行柜面业务也在不断发展和创新。
但是同时，也带来了一系列新的风险，如操作风险、欺诈风险等，这些风险对银行的经营安全构成了威胁。
因此，对银行柜面业务的风险进行审计，是保障银行经营安全的有效手段之一。
审计要点在对银行柜面业务进行审计时，应特别关注以下几个方面：1. 业务规范性银行柜面业务在办理过程中必须遵守一定的规范性，包括但不限于：业务操作规范、处理流程标准等，这些规范性的要求不仅能够增强对业务风险的识别和预防，也能够防止柜员的误操作等问题的发生。
对银行柜面业务的规范性的审计内容应包括：是否制定了相应的规范性要求、是否能够保证规范性要求的有效执行等内容。
2. 风险控制银行柜面业务风险控制是银行经营安全的关键之一，银行应采取措施，对可能引起风险的分散、控制及监测等方面进行综合管理。
下面是风险防控重点：•现金管理规范：柜员应密切关注现金的情况，定期进行清点、盘点，并保障现金安全快速地转移至对应仓库或者银行间清算系统。
•业务合规性：银行必须严格按照银行业务规程办理业务，同时需要对客户资料进行审核和勾稽，确保所办理的业务信息的真实性，减小业务欺诈、挽留客户、强行销售等风险。
•数据及网络风险管理：在进行电子交易过程中，银行应采取防范措施，确保数据的完整性、安全性，并且更新安全防范技术措施。
3. 内部控制银行柜面业务的内部控制是银行业务风险管理的基础。
银行应根据柜面业务特点，制定合理、有效的内部控制制度，建立健全的柜面管理体系，加强对柜员的日常监督和评估等。
银行应强化柜员培训，提高柜员业务素质和岗位意识，确保柜员熟悉业务风险、减少错误操作的发生。
总结对银行柜面业务风险的审计是银行风险管理中的重要组成部分，银行柜面业务风险审计应该注重业务规范性、风险防控和内部控制等方面的审计内容。
柜面业务操作主要风险点
柜面业务操作主要风险点及网内往来差错处理原则一、重点环节控制制度执行情况柜员每天业务办理完毕，下班前按规定办理正式签退，及重新签到和行所签退问题。
密码及授权管理管理情况中柜员密码严格保密以及办理抹账和错账冲正前要经有权人审批授权；有无存在逆程序、略程序操作，授权回避制度。
柜员卡管理情况中柜员离柜（岗）时收起柜员卡并妥善保管等。
二、对账制度落实情况基本规定落实情况中坚持记账与对账分离原则、对未达账进行跟踪核对。
银企对账（包括单位结算账户、个体工商户账户、企业贷款账户）中收回的对账单换人复核。
银银对账按月互发对账单，对发生额进行逐笔勾对并在对账单上签章以示负责。
银客对账中单位定期存款以及单位通知存款、单位协议存款对账问题等。
三、单位银行结算账户开销户管理情况银行结算账户客户资料录入，开户资料完备情况等、银行结算账户专用存款账户的取现问题、临时存款账户的有效期为二年，单位定期存款、通知存款支取时须以转账方式转入其基本账户，单位结算账户转给个人银行结算账户超过5万元须审查付款依据的原件和留存复印件，储蓄账户办理转账结算的问题等。
注册验资临时存款账户撤销，提取现金的，认真审查缴存现金时的现金交款单原件及有效身份证件，留存现金交款单原件及有效身份证件复印件。
存款人撤销银行结算账户时确实无法缴回未用重要空白凭证、结算凭证的，由存款人出具保证书并承诺承担由此引起的一切经济责任。
单位银行结算账户重要资料的管理主要是预留签章的变更严密衔接,变更后按规定对老印鉴卡片保留10天后随传票装订，新旧印鉴卡片注明启用、停用日期。
企事业单位的库存现金限额的核定应符合人民银行库存现金管理要求、单位银行结算账户资金转入个人账户单笔超过5万元的，须提供相关证明。
四、系统不能自动销号的重要空白凭证管理情况建立《重要空白凭证、有价单证登记簿》；详细记载领、发、销、存情况；执行手工逐份销号制度，坚持从小到大的原则；不能存在跳号使用；日终前按种类汇总填制记账凭证，选择相关交易作账务处理；柜员使用中的重要空白凭证因故作废时，将号码剪下粘贴在重要空白凭证销号表或《重要空白凭证、有价单证登记簿》上，作废的重要空白凭证加盖“作废”戳记，作废的重要空白凭证作凭证的附件；银行卡的作废破坏磁条，专夹保管，定期上交销毁；重要空白凭证交接应符合制度要求；交接内容完整；按规定填写凭证起止号码和数量；并有移交人、接交人和监交人三方签字确认。
银行操作风险检查要点(权威版)
银行业金融机构操作风险检查要点（一）内控制度的健全性1. 被检查机构内控制度是否能够涵盖所有岗位和业务环节，对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，上级是否及时制订或修订。
2.是否明确各部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达。
3. 是否制订并实施行（社）务管理公开制度。
4.是否建立基层机构负责人及关键岗位人员定期或不定期轮岗和强制休假制度。
5. 是否严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为,并建立相应的行为失范监察制度等。
6.是否建立举报激励机制。
是否对举报查实的案件给予举报人以重奖。
7.是否建立完善适时对账制度。
8.是否建立并落实印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度。
9.是否建立与客户两个以上主管热线联系查证制度。
10.是否制定培训计划，以提高员工风险内部控制意识。
11.是否制定应急预案，提供适当的应急设施和系统，并定期进行应急演练。
（二）内控制度执行的有效性1. 现金及库房管理，包括是否坚持定期查库制度；库存现金是否超过核定额度；现金交接及出入库手续是否规范；库房钥匙及密码的保管与使用是否符合规定；现金收付是否符合规定；对长短款的处理是否符合规定；大额取现是否经过有权人审核审批；大额取现是否核对取款人身份证件；大额取现是否及时准确登记等。
2. 重要会计凭证或单证的管理，包括是否账证核对一致，有无重要空白凭证不纳入账内核算的情况；重要空白凭证是否集中存放库房（柜）；是否做到账证、证印、证押分管；是否库内建立“重要空白凭证保管登记簿”，详细记载重要空白凭证的种类、数量、起止号码、出入库时间等内容；是否按种类设置“重要空白凭证使用销号登记簿”；重要空白凭证领取是否符合规定，经负责人签章；重要空白凭证使用是否按顺序号，逐份销号，号码衔接情况；重要空白凭证作废时是否加盖“作废”戳记。
并在“重要空白凭证使用销号登记簿上”注明作废的日期、凭证号码，在备注栏注明“此份作废”字样，双人在登记簿上签章；重要空白凭证作废时，是否将凭证右上角号码剪下，贴在“重要空白凭证使用销号登记簿”上；重要空白凭证交接是否符合制度要求；是否交接内容完整，并有移交人、接交人和监交人三方签字确认；是否按规定填写凭证起止号码和数量；属银行签发的重要空白凭证是否由客户签发；是否事先盖好印章备用；重要空白凭证出售是否符合规定；退回的重要空白凭证是否进行销号处理；需要销毁的重要空白凭证是否按规定集中销毁；重要空白凭证是否一律纳入表外科目核算，采用单式收付记账法；运送重要空白凭证是否由专车双人运送；是否发生重空凭证丢失的情况；是否存在重空凭证作废率过高的情况；重要空白凭证的内部检查情况。
柜面业务风险防范要点解析
柜面业务风险防范要点解析
3.口头指令与书面指令的核对：银行柜台在处理客户指令时，应核对
口头指令与客户书面指令的一致性。
口头指令可能有风险，因为它们容易
被篡改或误解。
4.交易记录的准确性与完整性：银行柜台应准确记录客户的交易信息，包括金额、账户、时间等，以便日后核对和查证。
同时，应确保交易记录
的完整性，防止数据丢失或篡改。
5.防止套现行为：柜面人员应警惕客户使用不当手段套取现金，例如
申请虚假信用卡提现、快速转账等行为。
柜面人员需对这类行为进行甄别
和拒绝服务。
7.避免信息泄露：柜面人员应严格遵守保密规定，确保客户信息的安
全性。
包括不将客户账户和交易信息透露给他人，不将客户登录密码泄露
给他人等。
8.防止恶意操作和内部舞弊：银行柜台要对柜员进行定期培训，教育
他们不可利用职务之便从事恶意操纵或内部舞弊行为，并建立相应的内部
控制机制和审计体系。
9.防范网络钓鱼和欺诈：银行柜台应加强员工的网络安全意识，警惕
各类网络钓鱼和欺诈行为，避免因不慎泄露账户密码等信息而造成损失。
总之，柜面业务风险防范是保障银行业务安全和客户权益的关键，银
行应建立完善的风险管理体系，加强培训和监督，确保柜面操作符合各项
规定，提高业务办理的准确性和可靠性。
银行新进行员柜面操作风险总结与分析
新进行员柜面操作风险总结与分析新进行员由于刚刚接触柜面业务，业务知识缺乏，对柜面操作流程不熟悉，犯错误在所难免。
关键是事后及时补救，及时吸取教训，确保之后的操作准确无误，同一错误坚决不犯第二次。
一、当前商业银行柜面业务操作风险的类型表现1、操作失误型操作失误是指员工在业务操作执行、传递和流程管理中,由于责任心不强、专业技术不过关以及偶然失误等原因导致的前台业务操作风险事件。
这类风险事件数量较多,但带来的损失并不是很大。
据巴塞尔委员会风险管理小组公布的第二次前台业务操作风险数量影响研究报告,国际上主要活跃银行的全部前台业务操作风险损失中有35.1%是由执行、传递和流程管理原因造成。
这部分前台业务操作风险损失在我国商业银行中虽没有确切的统计,但从局部的典型调查分析,由于操作失误形成的损失至少不低于国际上主要活跃银行的水平。
2、主观违规型主观违规是指员工明知道规章制度,故意去违反规章制度的做法。
这类风险事件数量不多,但同操作失误型相比,带来的损失较大。
如某行基层营业机构故意违反存款实名制的相关规定,违规为客户办理存款业务,便是属于明知故犯,给银行带来潜在的风险。
3、内部欺诈型内部欺诈又可称为道德缺失或丧失,《现代汉语词典》是这样给欺诈下定义的,“用狡猾奸诈的手段骗人”。
主要体现为员工在其自身需要得不到有效满足,受其思想状况、道德修养、价值取向的影响和左右,放弃有关法规制度、职业道德,以满足自己的需要。
这类风险较前两者性质恶劣,影响力大、危害性强。
4、外部欺诈型外部欺诈用通俗的语言表述就是被人利用,是指员工在办理业务的过程中被客户用欺诈的手段利用,给银行带来潜在的风险。
内部欺诈、外部欺诈统称为欺诈,也包扩内外部勾结欺诈。
欺诈是我国商业银行中最突出的前台业务操作风险表现,造成的损失也十分巨大。
近年媒体公开报道的我国商业银行前台业务操作风险事件中,基本上都是欺诈原因所造成。
二、操作风险点由于柜员责任性不强，警惕性不高，专业水平低，违反规定操作，产生了许多风险隐患。
银行操作风险检查要点（权威版）
银行操作风险检查要点（权威版）第一篇：银行操作风险检查要点(权威版)银行业金融机构操作风险检查要点（一）内控制度的健全性1.被检查机构内控制度是否能够涵盖所有岗位和业务环节，对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，上级是否及时制订或修订。
2.是否明确各部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达。
3.是否制订并实施行（社）务管理公开制度。
4.是否建立基层机构负责人及关键岗位人员定期或不定期轮岗和强制休假制度。
5.是否严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为,并建立相应的行为失范监察制度等。
6.是否建立举报激励机制。
是否对举报查实的案件给予举报人以重奖。
7.是否建立完善适时对账制度。
8.是否建立并落实印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度。
9.是否建立与客户两个以上主管热线联系查证制度。
10.是否制定培训计划，以提高员工风险内部控制意识。
第页1 共6 页11.是否制定应急预案，提供适当的应急设施和系统，并定期进行应急演练。
（二）内控制度执行的有效性1.现金及库房管理，包括是否坚持定期查库制度；库存现金是否超过核定额度；现金交接及出入库手续是否规范；库房钥匙及密码的保管与使用是否符合规定；现金收付是否符合规定；对长短款的处理是否符合规定；大额取现是否经过有权人审核审批；大额取现是否核对取款人身份证件；大额取现是否及时准确登记等。
2.重要会计凭证或单证的管理，包括是否账证核对一致，有无重要空白凭证不纳入账内核算的情况；重要空白凭证是否集中存放库房（柜）；是否做到账证、证印、证押分管；是否库内建立“重要空白凭证保管登记簿”，详细记载重要空白凭证的种类、数量、起止号码、出入库时间等内容；是否按种类设置“重要空白凭证使用销号登记簿”；重要空白凭证领取是否符合规定，经负责人签章；重要空白凭证使用是否按顺序号，逐份销号，号码衔接情况；重要空白凭证作废时是否加盖“作废”戳记。
柜面业务操作风险审计
业务办理过程中存在的风险 案例：银行柜员代签名引起纠纷 审计要点 管理制度上存在的风险 案例：柜员挪用客户资金 审计要点 技术手段上存在的风险 案例：48 万存款网上神秘失踪 审计要点 客户服务上存在的风险 案例：办理挂失时泄露客户秘密 审计要点 柜面操作上存在的风险 案例：空白存折的错误丢失 审计要点 3、柜面业务内部控制 我国商业银行案件的特征 商业银行内部控制的定义 商业银行内部控制的目标 商业银行内部控制的原则 商业银行内部控制的要素 商业银行内部控制的方式 案例：银行存款实名制审查的风险 案例：银行系统漏洞不除职工合伙作案难免 审计要点 银行案件的成因分析 中国银监会的要求 特别要注意对操作人员的控制 4.柜面法律风险审计 案例：银行未履行告知义务 商业银行合法权益的保障 案例：99 元钱分 99 次存入银行卡 案例：张某维权案 5.现金业务风险审计 现金库房管理 案例：邯郸农行特大金库被盗案 库存尾箱管理审计 案例：官某挪用资金案 现金收支管理审计 案例：出纳主管盗残钞作案 案例：国内两银行相继发生重大出纳案件 大额现金授权审批审计 案例：大额取现违规操作赔偿 4、柜员卡管理风险审计
银行柜面业务操作风险审计大纲（2 天） 1、柜面业务的风险 银行是“风险机器” 风险的概念 商业银行柜面业务风险 风险的主要特点： 未来结果的不确定性 案例：齐鲁银行假存款证实书 未来结果的损益性 案例：江西鄱阳财政亿元巨款被吞 风险事故发生及风险因素变化的可能性 案例：巨额存款被盗划 风险的扩散性 案例：美国次贷危机 风险分类 风险来源 风险管理 巴塞尔协议 马尉华的风险态度 2、柜面操作风险管理 案例：巴林银行倒闭 操作风险的概念 操作风险分类 操作风险特征 发生早、发现晚，具有相当滞后性 案例：贾某吸收股金不入账案 操作风险损失在各业务领域分布广泛并具有较高的集中度 案例：建行吉林金融诈骗案 审计要点 与信用风险相伴生 案例：中行森豪公寓骗贷案 审计要点 人员因素引起的操作风险占大多数 案例：银行副主任挪款 1280 万 案例：民生银行被骗一个 审计要点 系统因素引起的操作风险 案例：利用银行结算时间差诈骗案 审计要点 外部事件引起的操作风险 案例：存款被劫匪分两次冒领 审计要点 操作风险损失呈二维分布 柜面业务操作风险分类
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检查内容控制环节风险提示审计方法1.是否建立、健全轮岗休假制度、重要岗位轮换制度、离岗稽核制度。
2.制度是否合规。
1.是否坚持网点负责人岗位轮换制度,是否坚持离岗稽核制度。
调阅网点负责人任职文件、离岗稽核资料。
2.是否制定一线操作人员重要业务岗位轮换具体方案,并建立档案。
调阅岗位轮换具体方案、台账、交接登记簿。
1.各职能部门是否对轮岗休假制度建立检查监督制度,并按规定频率进行监督检查。
调阅相关检查记录。
2.上级行业务部门、内控合规、内审部门及外审检查发现问题是否及时整改落实。
调阅最近一次检查部门下发的意见书,根据整改反馈报告,跟踪整改落实情况。
系统辅助是否设臵重要岗位人员轮岗轮换和强制休假台账。
1.是否建立、健全现金业务管理制度及储蓄、出纳、综合柜员等相关操作流程规定。
2.制度、规定、流程是否合规,是否能够控制业务风险环节。
1.管库员与柜员之间钱箱的发出与上缴是否办理柜员钱箱交接手续,现金实物交接是否与领缴钱箱同步。
收、付款柜员尾箱是否实行限额管理。
是否坚持交叉清点及发放钱箱;未交叉使用的钱箱营业终了,钱箱实物是否换人复点。
查看营业终了柜员打印轧账清单、柜员钱箱交接记录或抽调录像。
2.是否坚持先收款后记账,先记账后付款的收、付款原则,现金业务是否在监控下进行,现金业务反交易是否由业务主管认真审核反交易差错的真实性,监督反交易账、实同步冲正。
通过反交易清单的交易时间查看录像,调阅反交易登记簿或反交易勾对等相关资料,与反交易清单核对是否一致。
3.收款是否坚持认真审核凭证要素,是否坚持当面点清、一笔一清;做到先卡大数,再点细数。
通过录像查看收款过程。
4.收缴假币是否双人当面加盖假币戳记,填写假币收缴凭证并有建立相关登记簿,是否账实相符。
查看假币收缴库存与假币账户余额否相符,上缴是否有交接手续。
柜面业务操作风险审计要点一、轮岗休假制度制度建设调阅相关制度、文件进行论证。
控制活动监督检查业务制度建设调阅相关制度、文件,结合具体操作进行论证。
5.柜员之间款项转移是否通过往入往出交易,是否完成现金实物交接确认后办理往入。
实行分区管理的网点,会计柜员与现金柜员间的凭证传递是否符合规定。
现场检查、打印往入往出交易记录或抽调录像检查。
6.付款是否坚持认真审核凭证要素、印鉴,是否按人民银行现金管理要求审核取现用途,大额付款是否按照不同额度设限,分别由基层行有权人双人验核或由上级行独立进行复审、批准,是否坚持有权换人复核,登记报备。
现场检查付款凭证、登记报备资料。
通过录像查看付款过程。
7.收付款柜员是否坚持午间、日终两次结账,午间款项入库保管,是否与管库员办理交接手续。
抽调录像检查或调阅两次结账打印记录和午间出、入库交接记录。
8.收、付款柜员、整点柜员临时离岗是否将钱、章、证、预留印鉴等入箱加锁保管,终端签退。
柜员在营业期间离开营业网点,是否由主管或主办监督轧账、核实现金账实才离开。
现场检查或抽调录像检查。
9.收、付款、整点柜员结账或收款、兑换、整点发现有误,是否坚持登记差错事故登记簿,报告主管并进行账务处理。
查看差错事故登记簿或现场或抽调录像检查。
1.各职能部门是否对现金业务建立检查监督制度,并按规定频率进行监督检查。
调阅相关检查记录。
2.上级行业务部门、内控合规、内审部门及外审检查发现问题是否及时整改落实。
根据整改意见书,跟踪整改落实情况。
系统辅助柜员尾箱是否限额控制;大额现金支付系统是否经授权控制。
询问、调阅柜员营业终了轧账单及录像。
1.是否建立、健全金库管理制度。
2.制度规定是否合规,是否能够控制业务风险环节。
1.库存钱箱记账员、现金管库员是否岗位分离,有无兼岗现象。
现场查看库存登记簿签章和尾箱领取记录。
2.是否坚持双人开关库,同进同出,库钥匙(密码是否妥善保管,有无代开库现象。
金库两把使用钥匙是否做到分别掌管。
营业终了是否放入专用保险柜内分放、分锁, 保险柜是否放在监控范围内。
现场检查和抽调录像检查。
3.办理现金出入库是否坚持双人办理,现金出库是否凭出库申请经有权人审批办理,调缴款是否有交接手续。
现场检查或检查出库凭证有无经主管人审批,查阅调缴款交接登记手续。
4.是否坚持双人结库,以实物碰账,交叉复核,是否坚持当日现金、网点日结单、现金库存登记簿的核对相符,业务主管核对检查;是否坚持次日由指定人员与现金科目核对并签章确认。
现场检查、查阅管库员库存现金明细登记簿、调阅网点日结单、现金库存簿和抽调录像检查。
制度建设调阅相关制度、文件进行论证。
二、现金业务控制活动监督检查5.库存钱箱是否实现限额管理,管理部门是否合理核定辖属网点的库存限额。
调阅查库记录和上级行规定限额数据。
6.金库密码钥匙副本及备用钥匙的保管是否符合规定。
调阅密码钥匙登记簿。
7.金库副主任(经授权的中心库执行主任、副主任是否做到参与营业前开库,营业终了锁库,有无管库员代管现象,或授权人长期代管现象。
现场检查或抽调库门监控录像。
8.管库员库钥匙是否实行单线传递,有无串组使用现象。
临时离岗或岗位轮换是否按规定办理交接。
查看交接记录和调出、入库凭证,管库员签章。
9.是否做到掌管密码锁人员变更立即更换新密码,库锁密码是否定期更换现象。
查看密码更换记录,交接登记簿。
10.特殊原因需进入库房的非管库人员出入库房是否经批准并登记《重要区域人员出入登记簿》,登记内容是否符合规定,有无随意出入库现象。
调阅《重要区域人员出入登记簿》。
11.管库员是否坚持按规定进行轮岗或离岗稽核。
调阅轮岗记录、交接登记簿。
12.监控录像是否覆盖整个金库业务区域。
1.各级管理人员是否按规定要求查库,查库方式是否有效,查库内容是否全面并有详细记录,查库手续是否齐全。
调阅检查人员工作记录。
2.查出问题是否有整改措施,有无追踪检查。
调阅检查意见书,整改反馈报告。
系统辅助1.是否建立、健全管理制度及相关操作流程。
2.制度、操作流程是否合规,是否能够控制业务风险环节。
控制活动挂失业务手续是否符合规定,网点负责人是否逐笔审批签章。
挂失申请书要素是否齐全,打印内容与手工填写内容是否一致。
调阅挂失登记簿及挂失申请书,检查挂失申请书内容填写是否完整,核查挂失登记簿内容与申请书内容是否一致,办理挂失至结清是否超过7日,挂失人是否在申请书上签收确认。
1.各级管理人员对挂失业务是否检查指导。
调阅相关检查记录。
三、金库管理控制活动监督检查四、挂失业务制度建设调阅相关制度、文件,结合具体操作进行论证。
监督检查2.查出问题是否有整改措施,有无追踪检查。
调阅最近一次检查部门下发的意见书,根据整改反馈报告,跟踪整改落实情况。
系统辅助系统是否生成挂失业务登记簿。
1.是否建立、健全管理制度及相关操作流程。
2.制度、操作流程是否合规,是否能够控制业务风险环节。
1.空白重要凭证是否指定专人负责管理,向上级行调拔时,是否做到双人办理,专车押运;是否凭加盖预留印鉴的请领单,并经业务主管人员审批,由领用人持有效身份证明办理领用手续;有价单证系统内调拨是否视同现金调拨处理。
调阅要素请领单、出库单及领用手续。
2.空白重要凭证请领行是否凭上级行的出库单信息清点凭证、验收入库,有价单证出入库是否凭有价单证调拔单办理;下级行的领用品种、数量、号码是否与上级行的分发品种、数量、号码一致,是否及时入账。
从上级行取得一段时间下级行领用空白重要凭证的数量、日期,与下级行核对;各行当日领取的重空凭证入库单与上级行的出库单核对。
3.是否建立“空白重要凭证登记簿”和“有价单证登记簿”,并准确、及时、详细记载其出入库、保管、领取、出售、调拔、销毁等情况,有价单证是否视同现金实行“账证分管”。
检查未上要素系统的空白重要凭证是否建立登记簿;出纳部门是否设立“有价单证登记簿”,是否与会计部门余额相符。
4.临时离岗柜员是否将空白重要凭证、印章等入柜(箱加锁妥善保管;空白重要凭证和一般凭证是否分开保管。
有无在空白重要凭证上预盖印鉴现象。
调阅空白重要凭证、业务用章、密押器、压数机等相关登记簿及交接手续。
现场查看。
5.各网点或业务部门及柜员领用凭证时,经会计主管签批;是否超限额领用;柜员之间空白重要凭证是否有横向调剂使用的现象,因业务需要需调剂的是否经主管柜员授权。
调阅凭证请领单,柜员凭证往出(入单。
6.客户购买空白重要凭证时,填制的收费凭证是否加盖全部预留印鉴并核对审核确认;出售人员是否凭购买人合法身份证件办理,是否按顺序出售,是否在“空白重要凭证登记簿”上及时登记并由客户签收认可。
抽查一段时间的专柜出售凭证登记簿及传票。
7.各种空白重要凭证和有价单证是否全部纳入表外科目核算,空白重要凭证和票样是否以每份一元、有价单证是否以原面值金额入账,入账是否及时。
用余额表与凭证及有价单证实物核对,检查账实是否相符,入账是否及时。
8.营业终了,空白重要凭证是否逐张清点,是否做到账实、账簿、账表核对相符,并入库保管;有价单证是否视同现金入库保管。
调阅空白重要凭证登记簿,查看录像。
监督检查制度建设调阅相关制度、文件,结合具体操作进行论证。
控制活动9.对客户销户时交回和停用的空白重要凭证、待销毁的有价单证是否按规定处理。
调阅空白重要凭证登记簿、待销毁清单、客户销户申请书。
10.业务印章是否按总行规定格式刻制,办理人民银行同城票据交换及清算业务是否使用当地人民银行统一规定和刻制的会计专用印章,印章编号有无重复,补制新印章有无与原印章号码相同现象。
调阅印章保管使用登记簿。
11.是否建立、使用“印章保管使用登记簿”,各类业务印章是否在“印章保管使用登记簿”上预留印模,印章使用人是否与登记簿登记一致;柜员岗位调换或临时离岗, 是否按规定办理交接手续,登记簿上签章是否齐全。
调阅印章保管使用登记簿、人员交接登记簿。
12.会计专用印章是否做到专人使用、专人保管、专人负责、章证分管;会计专用印章及个人名章是否做到临时离岗人离章收,非营业时间是否入库或保险柜保管。
现场核对使用人与保管人,查看录像。
13.是否执行“谁刻制,谁销毁”原则;停用的印章是否及时办理停用手续,及时上交上级管理部门,同时在登记簿上注明停用日期、原因、上缴人和接收人。
调阅印章保管使用登记簿、上缴清单。
14.应急密押发行器、密押器、IC卡及压数机的领发、保管、使用和上交是否符合规定,并建立相关登记簿。
调阅重要物品登记簿。
15.是否做到能构成支付要素的印、押、证实行分管分用。
调阅空白重要凭证登记簿、印章保管使用登记簿、重要物品登记簿。
16.行政印章的使用范围是否与相应管理职能、业务权限以及上级行的各项授权相一致;对外办理业务确需用印章时,是否经过本级行负责人和公章使用部门负责人签批。
是否建立、使用《印章保管使用登记簿》;用印流程是否规范。
调阅行政印章使用登记簿及相关用印留底资料。
17.凭证管库员、密押员是否按规定进行轮岗或离岗稽核。