外贸企业出口的货物发生退运在出口退税系统和账务上的处理流程
外贸企业出口退税操作流程
外贸企业出口退税操作流程外贸企业出口退税是指在企业出口商品时，由国家对企业支付的一种补贴，旨在促进出口和对外贸易的发展。
出口退税对于外贸企业来说非常重要，可以帮助企业降低出口成本，提升出口竞争力。
以下是外贸企业出口退税的操作流程：1.准备工作首先，外贸企业需要办理出口货物报关手续，并将所有相关证件和文件齐全准备好，包括合同、发票、装箱单、物流单证等。
同时，还需要确保企业已经正式注册，并且具有独立法人资格。
2.报关申请外贸企业需要将所需的所有报关资料提交给海关申请报关。
报关时，需要填写报关单、装箱单等，并提交相关文件。
在申请报关时，企业需要选择是否申请退税。
3.海关审核海关在接到报关资料后，会对资料进行审核。
审核过程中，海关会核实货物的类别、数量、价值和出口目的地等信息的真实性和准确性。
同时，还会对企业是否符合退税条件进行审核。
4.缴纳关税如果审核通过，外贸企业需要按照规定缴纳相应的关税和税款。
关税费用根据货物价格和海关规定的税率计算而来。
缴纳关税后，海关会出具缴税凭证。
5.退税申请外贸企业需要在货物出口后的90天内，向税务部门提交退税申请。
申请材料包括退税申请表、出口发票、装箱单、报关单、缴税凭证等。
在申请时，企业需要提供真实、准确的报关和缴税信息。
6.税务审核税务部门在接到退税申请后，会对申请材料进行审核。
审核内容包括企业是否具备退税资质、报关和缴税信息是否真实准确等。
审核过程一般需要10个工作日左右。
7.退税审批如果税务部门审核通过，会向外贸企业发放退税审批通知书。
通知书上会注明退税的具体金额和支付方式等信息。
在收到通知书后，外贸企业可以按照通知书上的要求办理退税手续。
8.退税手续根据税务部门的要求，外贸企业需要携带退税审批通知书和相关证件到税务部门办理退税手续。
退税手续一般包括缴费、填写退税申请表、办理退税单和核对退税金额等。
9.退税支付外贸企业在办理退税手续后，税务部门会将退税金额支付给企业。
外贸企业发生退关退运财务处理
第五：外贸企业发生退关退运财务处理对于外贸企业发生退运的，应根据不同情况作不同会计处理1.已申报免退税，发生退关退运的⑴出口货物发生退关退运，应在发生次月冲减少外销收入。
借：应收账款-应收外汇账款（红字）贷：主营业务收入-出口收入（红字）调整已结转的退关退运货物成本借：主营业务成本（红字）贷：库存商品-库存出口商品（红字）（2）如果属于跨年度，按下列会计分录处理借：应收账款-应收外汇账款（红字）贷：以前年度损益调整-（调整主营业务收入）（红字）同时，调整原出口货物结转销售成本借：以前年度损益调整-（调整主营业务成本）（红字）贷：库存商品-库存出口商品（红字）（3）外贸企业对出口退税款的处理方法是：在申报系统中无法冲减原免退税，采取补缴出口退税款方法，将出口退税还原到进项税额科目，并与计提的销项税额进行抵扣。
借：其他应收款-应收出口退税（增值税）（红字）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（红字）同时，结转征退税率之差与税金计算的差额:借：主营业务成本（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字）如果是跨年度，需将免退税调整为征税的，计算征税率与退税率之差应通过“以前年度损益调整”科目进行调整借：以前年度损益调整-（调整主营业务成本）（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字）按内销征税时，冲减外销收入，增加内销收入并计提销项税额，向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》，并将出口应税货物对应的进项税额填报到《增值税纳税申报表附表资料（二）》第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”，用于抵扣计提的销项税额。
借：主营业务收入-出口收入贷：主营业务收入-内销收入贷：应交税费-应交增值税（销税额）月底，计算应纳税额，申报交纳税金借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税地（未交增值税）借：应交税费-应交增值税地（未交增值税）贷：银行存款2.未申报免退税，发生退关退运的⑴出口货物发生退关退运，应在发生次月冲减少外销收入。
出口货物退运业务的涉税程序和账务处理
出口货物退运业务的涉税程序和账务处理涉税程序出口退运”，就是出口企业将货物报关实际离境出口后的退货，简称“退运”，是针对出口销售的货物因为质量或规格等原因发生的退货，出口货物属于海关监管的范围。
纳税人发生“出口退运”，与内销业务发生退货，因其涉税流程有特殊性,所以有不同。
出口货物是涉及退税或免抵退的税收政策，有较多企业咨询,现根据相关政策，对税收方面涉及“退运”的程序，综合整理介绍如下：一、出口货物退运的涉税处理总政策：发生退运的，生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发《出口货物报关单（出口退税专用）》的，须凭其主管退税部门出具的《出口商品退运已补税证明》向海关申请办理退运手续。
发生退运的，按照《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）》（国税发[2002]11号）的规定，应补缴原免抵退税款。
应补税额＝退运货物出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率，补税预算科目为“出口货物退增值税”。
若退运货物由于单证不齐等原因，已视同销货物征税的，则不须缴税款。
退运退关的出口货物再出口，出口企业可凭《出口商品退运已补税证明》、补交税款的税收缴款书为进货凭证，与其他出口凭证一起，申报办理退税。
退运退关的出口货物转为内销的，出口企业可向主管退税机关申报办理《出口货物转内销证明》。
纳税人应按规定时限对出口货物进行免抵退税申报，发生退运后再冲减当期出口销售收入。
退运证明按规定期限核销。
二、生产企业出口货物退运办理的手续：生产企业将货物报关出口后，发生退运情况，凡海关已签发《出口货物报关单（出口退税专用）》的，出口企业应向区国税局税源管理二科申请出具的《出口商品退运已补税证明》后，据以向海关办理退运手续。
办理《出口商品退运已补税证明》时，应提交下列资料：（一）企业自填《出口商品退运已补税证明》；（二）《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》；（三）《出口货物报关单（出口退税专用）》原件及复印件（未申报免抵退税时提供）；（四）发生退运关单对应的原《免抵退税申报明细表》原件及复印件（已申报免抵退税时提供）；（五）主管退税部门要求提供的其他资料；（六）记载有退运证明信息的磁盘。
外贸企业出口退税流程及账务处理
外贸企业出口退税流程及账务处理
一、外贸企业出口退税流程
1.出口合同签订：外贸企业在与海外买家签订出口合同时，需要明确合同货物的出口行为。
2.商检审验：货物根据国家要求需要进行相应的商检审验。
3.办理出口货物报关：外贸企业需要准备相关出口货物报关单据，并根据国家规定办理出口货物报关手续。
4.退税申请：出口企业可根据出口货物报关单据申请出口退税，在海关规定期限内提出退税申请。
6.税款支付：退税申请审核通过后，外贸企业需要支付相应的退税款项。
7.税款退还：税款支付后，海关将退还相应的退税款项给外贸企业。
二、外贸企业出口退税账务处理
1.退税款项收入确认：外贸企业需要将退税款项作为收入项目进行确认，按照收入确认的原则计入应收账款中。
2.税款支付处理：外贸企业可以通过银行账户或其他支付方式向海关支付相应的税款，记录支付流水账，并按照银行对账单或支付凭证对账，确保支付款项准确无误。
3.退税款项核对：外贸企业在收到退税款项后，需要核对退款金额是否与申请金额一致，并将退税款项录入银行存款账户中。
4.账务入账处理：将退税款项按照银行的入账通知进行录入，确保账户余额准确。
5.退税款项使用处理：退税款项可以作为企业的现金流，可以用于企业的日常运营，也可以用于企业的扩大经营等方面。
6.退税的会计凭证：根据国家规定和企业自身会计制度，外贸企业需要根据退税款项的相关凭证进行会计账务处理，确保会计准确。
总之，外贸企业在进行出口退税流程时，必须严格遵守国家相关法规和政策，合理处理账务事项。
同时，外贸企业应当根据具体的情况和自身需求，建立健全的退税账务处理制度，确保账务处理的准确性和合规性。
外贸企业出口退税的操作流程及账务处理
外贸企业出口退税的操作流程及账务处理一般情况下，企业办理出口退税，其需具体准备以下申请材料：（1）出口货物报关单原件。
（2）出口销售发票。
（3）进货发票。
（4）结汇水单或收汇通知书。
（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
（6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。
（7）产品征税证明。
（8）出口收汇已核销证明。
（9）与出口退税有关的其他材料。
而有关于出口退税流程，企业在办理过程中，其一般遵循如下操作步骤：(1)证件的送验及登记表的领取。
一般情况下，企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
(2)退税登记的申报和受理。
企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求进行填写，并在加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。
随后，税务机关经审核无误后，即受理登记。
(3)填发出口退税登记证。
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记"。
至此，出口退税办理基本完成。
外贸企业出口退税是指外贸企业在出口货物时，根据国家有关政策，可以申请国家出口退税，从而减少企业出口成本，提高企业出口竞争力的一种税收优惠政策。
出口退税流程及账务处理包括以下几个步骤：一、申报出口退税外贸企业在出口货物时,首先要向海关申报出口退税,并准备相关材料，如出口合同、发票等。
二、发票审核发票审核是指外贸企业准备的出口发票必须经过海关的审核，以确定出口退税的数额。
三、退税审核退税审核是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海关审核，以确定出口退税的数额。
四、海关审批海关审批是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海关审核，以确定出口退税的数额，并在海关出具审批意见。
海关工作人员的出口退税与退款程序
海关工作人员的出口退税与退款程序在国际贸易中，海关工作人员扮演着关键的角色，负责检查和监管进出口货物。
其中，出口退税和退款程序是海关工作人员需要熟悉和执行的重要任务之一。
本文将详细介绍海关工作人员在出口退税和退款方面的程序和流程。
一、出口退税程序出口退税是指政府根据贸易政策规定，对出口商品的增值税、消费税和关税予以退还的一种措施。
海关工作人员在进行出口退税时，需要按照以下程序进行操作：1. 出口报关：在货物出口前，出口商需要向海关申报出口货物并进行报关手续。
海关工作人员会对货物进行检查和核实，并出具出口报关单。
2. 检验核实：海关工作人员根据出口报关单上的信息，对货物进行检验和核实。
这包括核实货物的数量、品质、规格和价值等信息是否与报关单一致。
3. 确认退税资格：海关工作人员会审核出口商的资格，并确认其是否符合退税政策的要求。
这包括核实出口商是否合法注册、是否有出口资质和交税纳费情况等。
4. 办理退税手续：一旦海关工作人员确认出口商符合退税条件，将会办理退税手续。
这包括填写退税申请表、提供相应的证明文件，并办理退税相关手续。
5. 审核退税材料：海关工作人员会仔细审核出口商提交的退税申请表和相关证明材料，确保其真实性和准确性。
6. 退税审批：海关工作人员会将退税材料提交上级部门进行审批。
一旦审批通过，海关工作人员将通知出口商退税的具体金额和方式。
7. 退税支付：海关工作人员会安排出口商收取退税款项。
退税金额通常通过电汇或者以支票形式支付给出口商。
二、退款程序除了出口退税，海关工作人员还需要处理退款事宜。
退款是指在进口过程中，若发生超付关税、增值税或其他费用，海关工作人员需要按照以下程序进行退款操作：1. 申请退款：进口商在发现自己缴纳了多余的关税、增值税或其他费用时，可以向海关申请退款。
申请退款时，进口商需要提供相关文件和证明材料。
2. 审核退款材料：海关工作人员会仔细审核进口商提交的退款申请材料，确保其真实性和准确性。
出口货物发生退货的办理程序
出口货物发生退货的办理程序第一篇：出口货物发生退货的办理程序出口货物发生退货的办理程序一、若货物已报关出口，企业未申报出口退税，发生全部或部分退关退货，主管退税部门不需出具任何证明，企业可凭原出口货物报关单（出口退税专用联）直接向海关办理退关退货手续。
二、若货物已报关出口，企业已申报出口退税，发生全部或部分退关退货，凡退货日期距货物原出口日期在一年以内的，企业必须凭有关资料到主管退税部门办理《出口货物退运已办结税务证明》，并据此向海关办理退货手续；1、《出口货物退运已办结税务证明》的办理（1）企业货物已报关出口，并已申报办理过退税后，因故发生退关退运情况，应持《出口货物退运已办结税务证明的申请》及电子数据，并附报以下资料到主管退部门申请办理《出口货物退运已办结税务证明》：①国外退运证明或协议（必须注明退运原因、数量和金额）；②出口货物报关单（出口退税联）复印件；③出口收汇核销单（出口退税专用联）复印件；④出口货物外销发票⑤税务机关要求提供的其他资料。
（2）《出口货物退运已办结税务证明的申请》及电子数据，可以通过“生产企业出口货物退（免）税申报系统”产生第二篇：出口货物退货办理程序出口货物发生退货的办理程序一、若货物已报关出口，企业未申报出口退税，发生全部或部分退关退货，主管退税部门不需出具任何证明，企业可凭原出口货物报关单（出口退税专用联）直接向海关办理退关退货手续。
二、若货物已报关出口，企业已申报出口退税，发生全部或部分退关退货，凡退货日期距货物原出口日期在一年以内的，企业必须凭有关资料到主管退税部门办理《出口货物退运已办结税务证明》，并据此向海关办理退货手续；1、《出口货物退运已办结税务证明》的办理（1）企业货物已报关出口，并已申报办理过退税后，因故发生退关退运情况，应持《出口货物退运已办结税务证明的申请》及电子数据，并附报以下资料到主管退部门申请办理《出口货物退运已办结税务证明》：①国外退运证明或协议（必须注明退运原因、数量和金额）；②出口货物报关单（出口退税联）复印件；③出口收汇核销单（出口退税专用联）复印件；④出口货物外销发票⑤税务机关要求提供的其他资料。
外贸企业出口退税操作流程及账务处理
外贸企业出口退税操作流程及账务处理随着全球经济的发展和贸易的自由化，外贸企业不断增多，出口退税成为外贸企业的一项重要政策支持。
出口退税是指国家以其中一种方式返还企业出口货物所缴纳的进口环节增值税和消费税。
出口退税操作流程主要包括申报、核准、发票开具、退税申请和退税核销五个环节。
一、申报外贸企业需要向税务机关申报退税。
首先，企业需要提供相应的资料，包括出口货物的发票、合同、提单、运输单据等，以及企业的营业执照、税务登记证等相关证件。
其次，企业需要填写退税申请表，表中需要包含详细的出口货物信息、金额、税额等内容。
二、核准税务机关对企业的退税申请进行审核和核准。
税务机关会对企业提供的资料进行仔细审查，核实其真实性和合法性。
如果资料齐全、合规，并且符合退税政策的规定，税务机关会核准企业的退税申请。
三、发票开具税务机关核准退税后，会向企业开具退税专用发票。
企业需要在退税专用发票上填写相应的信息，包括企业的名称、税号、退税金额等。
同时，企业还需要在发票上加盖企业的公章。
四、退税申请企业需要将核准的退税申请、退税专用发票及其他相关资料，提交给退税管理部门。
退税管理部门会对企业提交的资料进行进一步核对，并对退税金额进行计算。
五、退税核销退税管理部门核对无误后，会将退税金额直接转入企业的账户。
同时，退税管理部门会将退税信息上报至银行、海关等相关机构，以完成退税核销的过程。
在账务处理方面，出口退税需要进行相应的账务处理。
首先，企业需要建立退税专用账户，将退税金额存入该账户中。
其次，企业需要在财务报表中列示退税收入，以及相应的税费支出。
退税收入一般属于其他业务收入，需列在利润表中。
税费支出对应于之前缴纳的进口环节增值税和消费税，需列在利润表中的税费支出一栏中。
总之，外贸企业出口退税操作流程主要包括申报、核准、发票开具、退税申请和退税核销五个环节。
同时，企业还需进行相应的账务处理，包括建立退税专用账户、列示退税收入、税费支出等。
外贸企业出口的货物发生退运在出口退税系统和账务上的处理流程
外贸企业出口的货物发生退运在出口退税系统和账务上的处理流程（1）外贸企业出口货物发生退运的，应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。
出口企业发生退货，需在出口退税申报系统进行退运证明录入，生成电子数据，持纸质退运已补税（未退税）证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明。
外贸企业发生退运的，已申报退税的，需先补税，未申报退税的，不需补税。
申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：①出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；②出口发票（外贸企业不需提供）；③税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的不需提供）；④主管税务机关要求报送的其他资料。
在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明:进入外贸企业出口退税申报系统－进入向导－单证申报向导，(1)第二步－单证申报数据录入-退运已补税（未退税）证明申请表-录入数据后‚点击“设置标志”；(2)第五步-生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税（未退税）证明申请表；(3) 第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据。
（2）外贸企业退运时的账务处理：冲减退运收入：借：应收外汇账款（红字）贷：主营业务收入－出口收入（红字）借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）借：主营业务成本（征退税率之差）贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（征退税率之差）对已办理申报退税的出口货物，根据其主管税务机关规定的应补交税款，作如下会计分录：借：应交税费－应交增值税（出口退税）主营业务成本（消费税退税）贷：银行存款。
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法(一)生产企业即有生产能力的出口企业《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2022]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。
实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。
生产企业适用免抵退税办法。
(二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业财税[2022]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
外贸企业适用免退税办法。
二、出口退税的申报时间(一)生产企业生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。
企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
逾期的，企业不得申报免抵退税。
(二)外贸企业外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。
逾期的，企业不得申报免退税。
一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2022年6月6日，只要是在2022年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。
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外贸企业出口的货物发生退运在出口退税系统和账务上的处理流程
（1）外贸企业出口货物发生退运的，应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。
出口企业发生退货，需在出口退税申报系统进行退运证明录入，生成电子数据，持纸质退运已补税（未退税）证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明。
外贸企业发生退运的，已申报退税的，需先补税，未申报退税的，不需补税。
申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：
①出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；
②出口发票（外贸企业不需提供）；
③税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的不需提供）；
④主管税务机关要求报送的其他资料。
在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明:
进入外贸企业出口退税申报系统－进入向导－单证申报向导，(1)第二步－单证申报数据录入-退运已补税（未退税）证明申请表-录入数据后‚点击“设置标志”；(2)第五步-生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税（未退税）证明申请表；(3) 第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据。
（2）外贸企业退运时的账务处理：
冲减退运收入：
借：应收外汇账款（红字）
贷：主营业务收入－出口收入（红字）
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
借：主营业务成本（征退税率之差）
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（征退税率之差）
对已办理申报退税的出口货物，根据其主管税务机关规定的应补交税款，作如下会计分录：
借：应交税费－应交增值税（出口退税）
主营业务成本（消费税退税）
贷：银行存款。