个人所得税主要征收制度一览表
个人所得税税目、税率和费用扣除一览表
20%
7
财产租赁所得
800元（每次收入不超过4000元的）
20%
个人住房出租所得适用10%的税率
20%（每次收入在4000元以上的）
8
财产转让所得
财产原值和相关费用
20%
股票转让所得免税
9
利息、股息所得
0
20%
储蓄存款利息免税；
从上市公司分配的股息、红利按持股期限确定应纳税所得额
10
偶然所得
0
20%
11
其他所得
个人所得税税目、税率及费用扣除标准一览表序号ຫໍສະໝຸດ 应税所得费用扣除标准
税率
税收优惠
1
工资薪金
3500元/月
3%-45%7级累进税率
4800元/月
2
个体工商户生产经营所得
成本、费用、损失；个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者费用扣除3500元/月
5%-35%7级累进税率
3
承包、承租经营所得
3500元/月×12
5%-35%7级累进税率
4
劳动报酬所得
800元（每次收入不超过4000元的）
20%
20%（每次收入在4000元以上的）
5
特许权使用费所得
800元（每次收入不超过4000元的）
20%
20%（每次收入在4000元以上的）
6
稿酬所得
800元（每次收入不超过4000元的）
20%
应纳税额减征30%
20%（每次收入在4000元以上的）
2023个人所得税扣除标准表
2023个人所得税扣除标准表2023个人所得税扣除标准表1、工薪所得扣除标准提高到5000元。
就是年收入需要减去6万元及专项附加扣除后的收入才开始计税。
2、个人所得税扣除标准如下:( 1 )年度不超过三万六千元的税率为3% ;( 2 )超过三万六千到十四万四千元的部分税率为10% ;( 3 )超过十四万四千到三十万元的部分税率为20% ;( 4 )超过三十万到四十二万的部分税率为25% ;(5 )超过四十二万到六十六万元的部分税率为30% ; .(6 )超过六十六万到九十六万元的部分税率为35% ;( 7 )超过九十六万元的税率为45%。
个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。
个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。
我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。
其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。
个人工资计算方法正算法：工资=月薪÷21.75×月计薪天数×(出勤天数比例)反算法：工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×(出勤天数比例)月计薪天数=(月出勤天数 + 法定节假日天数)出勤天数比例= 21.75÷(当月应出勤天数+法定节假日天数)同样举上面的案例：案例一：某员工月薪2175元，7月份有23个工作日，员工缺勤1天，出勤是22天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×22×(21.75÷23)=2080.4元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷23)=2080.4元案例二：某员工月薪2175元， 5月份有21个工作日，5.1为法定节假日，员工缺勤1天，出勤是20天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×(20+1)×(21.75÷(21+1))=2076.14元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷(21+1))=2076.14元正、反算法结果都为一致了。
个人所得税税率表
个人所得税税率表个人所得税是指国家根据税法规定，根据个人的收入水平对个人实施的一种税收制度。
个人所得税税率表是根据个人所得税法规定的不同收入水平对应的税率的一张表格。
下面是个人所得税税率表的详细介绍。
第一档税率为3%：月应纳税所得额不超过3000元的适用税率为3%。
第二档税率为10%：月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%。
第三档税率为20%：月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，适用税率为20%。
第四档税率为25%：月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分，适用税率为25%。
第五档税率为30%：月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，适用税率为30%。
第六档税率为35%：月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，适用税率为35%。
第七档税率为45%：月应纳税所得额超过80000元的部分，适用税率为45%。
以上是个人所得税税率表的相关内容。
根据个人的收入水平，按照相应的税率计算个人所得税的应纳金额。
需要注意的是，不同地区对个人所得税的起征点、免征额等有所不同，具体应参考当地税务部门的规定。
个人所得税的征收是国家财政收入的重要来源，也是国家调节收入分配的一种手段。
通过合理的税率划分和征税方式，可以促进收入分配的公平与合理，激励个人创造更多的财富，同时也有助于国家的经济发展。
个人所得税是每个纳税人都必须按照法律规定进行缴纳的税款。
在享受个人收入的同时，纳税人应对个人所得税有清晰的认识，并按照相关法律进行纳税申报和缴纳。
在缴纳个人所得税时，纳税人可以根据纳税筹划的相关政策，合法合规地减少税务负担。
个人所得税税率表的制定是为了明确不同收入水平对应的税率，使个人纳税人能够根据自己的收入水平合理缴纳所得税。
税率的设定旨在维护收入分配的公平与合理，促进社会和谐稳定的发展。
总之，个人所得税税率表是按照不同收入水平设定的一种纳税方式。
纳税人在纳税时需要根据自己的收入按照相应的税率计算个人所得税的应纳金额，以确保合法合规地缴纳个人所得税。
中华人民共和国个人所得税法(2011年修正)
中华人民共和国个人所得税法(2011年修正)文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2011.06.30•【文号】主席令第48号•【施行日期】2011.09.01•【效力等级】法律•【时效性】已被修改•【主题分类】税务综合规定,个人所得税正文中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第六次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
个人所得税税率表2023最新工资扣税标准表
个人所得税税率表2023最新工资扣税标准表2023年个税标准延用2020年标准，起征点为5000元/月，根据我国《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表如下:1、个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)2、个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)1、工资范围在1--5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%;2、工资范围在5k--8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%;3、工资范围在8k--17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%;4、工资范围在17k--30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%;5、工资范围在30k--40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%;一般工资越高，纳税越多。
如果工资低于5000元的话，是不需要缴纳个人所得税的。
2022年工资是按照《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表来扣税的，值得注意的是起征点为5000元/月，是指扣除五险一金后，如果扣除五险一金后的部分不高于5000元的，是不用纳税的。
另外值得注意的是个税专项附加扣除包含;1、子女教育。
2、继续教育。
3、大病医疗。
4、住房贷款利息。
5、住房租金。
6、赡养老人这六种。
以住房租金专项附加扣除为例，具体详情如下:每月1500元，直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的.其他城市;每月1100元，除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口>100万的城市;每月800元，除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口≤100万的城市。
具体规定:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照以上标准定额扣除。
纳税人的配偶在纳税人的主要了工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
纳税人无任职受雇单位的，主要工作城市为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。
【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率:(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
最全个人所得税税率表
最全个人所得税税率表，9种特殊计算方法及案例，附：个税计算器！个人所得税普通案例分享小明在2016年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢?应纳税所得额==(应发工资-社保金)-3500=10000-1100-3500 = 5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。
缴费=应纳税所得额*税率-速算扣除数=5400*20%-555=525元。
实发工资=应发工资-社保金-缴税=10000-1100-525=8375元9种特殊计算方法及案例（1）全年一次性奖金的界定。
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对职工全年工作业绩的综合考核情况，向职工个人发放的一次性奖金。
该项奖励也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
（2）全年一次性奖金的计税方法。
对于职工个人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
但考虑到该项收入与年度工作业绩相关且数额往往比较大，在计算税款时采用“按年平均取低税率”的方法，降低税额、减轻个人负担。
具体分两个步骤进行计算：第一步，将个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准，应将全年一次性奖金减除“个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
第二步，将个人当月内取得的全年一次性奖金，按上一步确定出的适用税率和速算扣除数计算征税。
如果个人当月工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数如果个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：应纳税额=（个人当月取得全年一次性奖金－个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额）×适用税率－速算扣除数（3）注意事项。
中华人民共和国个人所得税法附：个人所得税税率表
中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三条个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
2021年个人所得税税率表一览
2021年个人所得税税率表一览个人所得税是指个人取得各种收入后应当缴纳的税款。
2021年个人所得税税率表自2021年1月1日起执行，税率表共有7级，税率依次递增。
税率表中所提到的“月应纳税所得额”是指纳税人在本月内的收入减去减除费用、专项扣除和其他扣除后的金额。
下面，我们来详细了解一下2021年个人所得税税率表。
1. 月收入不超过5000元月应纳税所得额不超过5000元的，适用税率为3%，速算扣除数为0元。
2. 月收入超过5000元但不超过10000元月应纳税所得额超过5000元但不超过10000元的，适用税率为10%，速算扣除数为255元。
3. 月收入超过10000元但不超过15000元月应纳税所得额超过10000元但不超过15000元的，适用税率为20%，速算扣除数为1,005元。
4. 月收入超过15000元但不超过20000元月应纳税所得额超过15000元但不超过20000元的，适用税率为25%，速算扣除数为1,755元。
5. 月收入超过20000元但不超过40000元月应纳税所得额超过20000元但不超过40000元的，适用税率为30%，速算扣除数为3,255元。
6. 月收入超过40000元但不超过60000元月应纳税所得额超过40000元但不超过60000元的，适用税率为35%，速算扣除数为5,655元。
7. 月收入超过60000元月应纳税所得额超过60000元的，适用税率为45%，速算扣除数为13,755元。
需要注意的是，个人所得税要根据法律规定的累进税率计算，不能仅仅根据税率表所列税率来计算。
同时，个人所得税缴纳还有一系列的专项扣除和其他扣除，例如子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人、大病医疗等，这些扣除会影响到个人所得税的计算，税务机关也会根据纳税人的具体情况进行扣除和优惠，使其所得税负得到减轻。
总之，掌握个人所得税税率表的信息对于纳税人来说是非常重要的。
在缴纳个人所得税时，按照规定缴纳税款和申报各种扣除和优惠，可以避免不必要的税款浪费，并且在合法范围内降低个人所得税的负担。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
比例税率20%并按应纳税额减征30%
①每次收入不超过4000元：扣除800元
②每次收入4000元以上：扣除每次收入的20%
①每次出版发表取得收入为一次
②再版所得，2次
③连载收入，1次
④先出版后连载，或先连载后出版，2次
⑤预付或分付，1次
⑥加印所得，1次
特许权使用费所得
比例税率20%
①每次收入不超过4000元：扣除800元
30
=20%×（1+50%）
2000
3
超过50000元的部分
40
=20%×（1+100%）
7000
表3个人所得税应纳税额计算公式一览表
应税所得项目
应纳税额计算公式
工资、薪金所得
月应纳税额=（月收入额－2000或4800）×适用税率－速算扣除数
个体工商户的生产、经营所得
年应纳税额=（年收入总额－成本、费用、损失及准予扣除的税金）×适用税率－速算扣除数
稿酬所得
每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额－800）×20%×（1－30%）
每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）
特许权使用费所得
每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额－800）×20%
每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%
表1个人所得税主要征收制度一览表
应税所得项目
税率
费用扣除标准
每次收入的确定
工资、薪金所得
5%—45%的九级超额累进税率（书P279税率表1）
1每月2000元
2每月4800元
按月计征
个体工商户的生产、经营所得
5%—35%的五级超额累进税率（书P279税率表2）
成本+费用+损失+准予扣除税金
按计征
对企事业单位的承包、承租经营所得
对企事业单位的承包、承租经营所得
年应纳税额=（年收入总额－2000×12）×适用税率－速算扣除数
劳务报酬所得
每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额－800）×20%
每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%
每次应纳税所得额超过20000元的，应纳税额=每次收入额×（1－20%）×适用税率－速算扣除数
5%—35%的五级超额累进税率（书P279税率表2）
必要费用（每月2000元）
按年计征
劳务报酬所得
比例税率20%并加成征收
①每次收入不超过4000元：扣除800元
②每次收入4000元以上：扣除每次收入的20%
①只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
②属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次
偶然所得
应纳税额=每次收入额×20%
其他所得
应纳税额=每次收入额×20%
表4 个人所得税纳税人小结
居民纳税人
负无限纳税义务，就来源于我国境内外的所得征收个人所得税。
非居民纳税人
负有限纳税义务，仅就来源于我国境内的所得征收个人所得税。
2010年8月
比例税率20%
每次转让的
财产原值+合理费用
以每次转让财产取得收入为一次
偶然所得
比例税率20%
不扣除任何费用
以每次收入为一次
其他所得
比例税率20%
不扣除任何费用
以每次收入为一次
表2劳务报酬所得加成征收计算表
级数
每次应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过20000元的部分（含20000元）
20
0
2
超过20000元不超过50000元的部分（含50000元）
②每次收入4000元以上：扣除每次收入的20%
以某项使用权的一次转让所取得收入为一次
利息、股息、红利所得
比例税率20%
不扣除任何费用
以支付时取得收入为一次
财产租赁所得
比例税率20%
①每次收入不超过4000元：扣除800元
②每次收入4000元以上：扣除每次收入的20%
以一个月内取得收入为一次
财产转让所得
利息、股息、红利所得
应纳税额=每次收入额×20%
财产租赁所得
每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额－800－相关税费－修缮费）×20%
每次收入在4000元以上的，应纳税额=[每次收入额×（1－20%）－相关税费－修缮费]×20%
财产转让所得
应纳税额=（每次收入总额－财产原值－合理费用）×20%