税务风险评估
税务风险评估
税务风险评估税务风险评估是一种对企业税务风险进行全面评估和分析的方法，旨在帮助企业识别和管理潜在的税务风险，确保企业在税务方面的合规性和稳定性。
本文将从税务风险评估的概念、目的、流程和方法等方面进行详细介绍。
一、概念税务风险评估是指对企业在税收方面可能面临的各种风险进行评估和分析的过程。
它涉及到企业在税务合规、税务筹划和税务争议等方面的风险，旨在帮助企业全面了解自身税务风险的程度和影响，为企业决策提供依据。
二、目的税务风险评估的主要目的是帮助企业识别和管理潜在的税务风险，确保企业在税务方面的合规性和稳定性。
具体目的包括：1. 评估企业当前的税务合规水平，发现可能存在的风险点；2. 分析企业的税务筹划情况，评估筹划方案的合理性和可行性；3. 预测和评估企业可能面临的税务争议风险，制定相应的风险应对策略；4. 提供税务风险评估报告，为企业决策提供依据。
三、流程税务风险评估的流程可以分为以下几个步骤：1. 收集企业相关信息：首先，评估师需要收集企业的相关信息，包括财务报表、税务申报资料、税务合同、税务筹划方案等。
2. 分析企业税务合规情况：评估师通过对企业的财务报表和税务申报资料进行分析，评估企业当前的税务合规水平，发现可能存在的风险点。
3. 评估企业税务筹划情况：评估师通过对企业的税务筹划方案进行评估，分析筹划方案的合理性和可行性，发现潜在的风险。
4. 预测和评估税务争议风险：评估师通过对企业的税务争议历史和当前的税务风险情况进行分析，预测和评估企业可能面临的税务争议风险。
5. 编制税务风险评估报告：评估师根据收集到的信息和分析结果，编制税务风险评估报告，详细描述企业的税务风险状况，提出相应的建议和风险应对策略。
四、方法税务风险评估可以采用多种方法和工具，常用的方法包括：1. 文件审查法：评估师通过对企业的财务报表、税务申报资料等文件进行审查，发现可能存在的税务风险。
2. 数据分析法：评估师通过对企业的财务数据和税务数据进行分析，发现可能存在的税务风险。
税务风险评估
税务风险评估一、背景介绍税务风险评估是指对企业在税务方面可能面临的各种风险进行全面评估和分析，以便及时采取相应的措施来规避和应对风险，确保企业在税务方面的合规性和稳定性。
税务风险评估对企业的经营决策和风险管理具有重要意义。
二、目的和意义税务风险评估的目的是为了匡助企业全面了解和评估自身在税务方面的风险状况，包括潜在的税务违法风险、税务争议风险、税务合规风险等，从而制定相应的风险管理策略和措施，保障企业的正常经营和发展。
税务风险评估的意义在于：1. 提前发现和预防潜在的税务风险，避免因税务问题导致的经济损失；2. 优化税务结构，降低税务成本，提高企业竞争力；3. 加强税务合规管理，避免因税务违法行为而受到处罚和法律风险；4. 提高企业的信誉度和形象，增强投资者和合作火伴的信任。
三、税务风险评估的内容和方法税务风险评估的内容主要包括以下几个方面：1. 税务合规风险评估：评估企业在税务合规方面的风险，包括税务登记、报税申报、税务筹画等方面的合规性评估。
2. 税务争议风险评估：评估企业可能面临的税务争议风险，包括税务稽查、税务复议、税务诉讼等方面的风险评估。
3. 税务违法风险评估：评估企业可能存在的税务违法行为风险，包括虚假报税、偷逃税款、偷漏税款等方面的风险评估。
税务风险评估的方法主要包括以下几种：1. 文件资料分析法：通过对企业的税务相关文件资料进行分析，了解企业的税务管理情况和存在的问题。
2. 实地调研法：通过对企业的实地调研，了解企业的税务管理流程和操作情况，并与实际情况进行比对和分析。
3. 专家咨询法：请税务专家对企业的税务管理进行咨询和评估，根据专家的意见和建议进行风险评估。
四、税务风险评估报告的编写和使用税务风险评估报告是对税务风险评估结果的总结和归纳，是企业进行风险管理和决策的重要依据。
税务风险评估报告的编写应包括以下内容：1. 企业概况：对企业的基本情况进行介绍，包括企业的注册信息、经营范围、主要负责人等。
税务风险评估
税务风险评估一、背景介绍税务风险评估是指对企业在纳税过程中可能面临的各种风险进行全面评估和分析，以便企业能够及时采取相应的措施来降低税务风险的发生概率和影响程度。
税务风险评估对于企业合规经营、降低纳税风险、提高税务管理水平具有重要意义。
二、税务风险评估的目的税务风险评估的目的是帮助企业识别和评估纳税过程中可能存在的风险，包括但不限于税收政策变化、税务合规风险、税务处理风险等，以便企业能够采取相应的措施来降低风险的发生概率和影响程度，保障企业的可持续发展。
三、税务风险评估的步骤1. 收集相关信息：收集企业的财务报表、税务申报资料、税务处理记录等相关信息，对企业的纳税情况进行全面了解。
2. 识别潜在风险：根据收集到的信息，对企业可能面临的税务风险进行识别，包括但不限于未及时申报税款、虚假报税、逃税等。
3. 评估风险程度：对识别出的潜在风险进行评估，确定其发生的概率和对企业的影响程度，以便企业能够有针对性地制定相应的应对策略。
4. 制定风险应对策略：根据评估结果，制定相应的风险应对策略，包括但不限于合规培训、完善内部控制制度、优化税务处理流程等。
5. 实施风险应对措施：根据制定的风险应对策略，实施相应的措施，确保企业能够及时、有效地应对可能发生的税务风险。
6. 监测和评估效果：定期监测和评估已实施的风险应对措施的效果，及时调整和改进措施，以确保企业的税务风险得到有效控制。
四、税务风险评估的意义1. 降低税务风险：通过对企业纳税过程中可能存在的风险进行评估和分析，能够及时采取措施来降低风险的发生概率和影响程度，保障企业的合规经营。
2. 提高税务管理水平：税务风险评估可以帮助企业全面了解自身纳税情况，发现存在的问题和不足，并采取相应的措施来改进和完善税务管理制度。
3. 优化税务处理流程：通过对税务风险的评估，企业可以发现存在的问题和瓶颈，并针对性地优化税务处理流程，提高纳税效率和准确性。
4. 提升企业形象：通过积极主动地进行税务风险评估和管理，企业能够展现出对合规经营的重视和负责任的态度，提升企业形象和信誉度。
税务风险评估
税务风险评估税务风险评估是指对企业在税务方面可能面临的各种风险进行全面的评估和分析，以便及时采取相应的措施来降低和管理这些风险。
税务风险评估对企业的合规性和财务稳定性至关重要，能够帮助企业避免潜在的税务风险，提高税务管理水平，确保企业在税务方面的合法权益。
一、税务风险评估的目的和意义税务风险评估的主要目的是为企业提供全面、系统的税务风险评估报告，帮助企业了解自身在税务方面的潜在风险，并提供相应的风险管理建议。
通过税务风险评估，企业能够及时发现和解决税务问题，降低企业面临的税务风险，保障企业的经营稳定和合规性。
税务风险评估的意义在于：1. 保障企业合规性：通过评估企业在税务方面的风险，能够帮助企业发现潜在的税务合规问题，并采取相应的措施进行整改，确保企业在税务方面的合规性。
2. 降低税务风险：通过评估企业在税务方面可能面临的各种风险，能够帮助企业制定相应的风险管理策略，减少税务风险的发生概率，保障企业的财务稳定性。
3. 提高税务管理水平：通过评估企业在税务方面的风险，能够帮助企业了解自身在税务方面的不足之处，并提供相应的改进建议，提高企业的税务管理水平。
二、税务风险评估的内容和方法税务风险评估的内容包括但不限于以下几个方面：1. 税务合规性评估：评估企业在税务申报、纳税义务履行等方面是否合规，包括税务登记、发票管理、税金申报等环节。
2. 税务政策风险评估：评估企业在税务政策变化、税收优惠政策等方面可能面临的风险，包括税收政策变动对企业经营的影响等。
3. 税务审计风险评估：评估企业在税务审计过程中可能面临的风险，包括税务审计的合规性、风险点等。
4. 税务争议风险评估：评估企业在税务争议解决过程中可能面临的风险，包括税务争议的合规性、解决方案等。
税务风险评估的方法主要包括以下几种：1. 文件资料分析法：通过分析企业的税务文件资料，如纳税申报表、发票等，评估企业在税务方面的合规性和风险点。
2. 实地调研法：通过实地走访企业，了解企业的税务管理情况，评估企业在税务方面的合规性和风险点。
税务风险评估
税务风险评估一、背景介绍税务风险评估是指对企业在税务方面可能面临的各种风险进行评估和分析，以便及时采取相应的措施来降低风险发生的可能性和影响。
税务风险评估是企业税务管理的重要环节，对于确保企业合规运营和避免不必要的损失具有重要意义。
二、目的和意义税务风险评估的目的是为了帮助企业全面了解其税务风险状况，及时发现和解决潜在的税务问题，确保企业在税务方面的合规性和稳定性。
具体意义如下：1. 降低风险发生的可能性：通过评估和分析，识别出企业在税务方面可能存在的风险，及时采取措施来降低风险的发生概率。
2. 减少风险带来的损失：对于已经发生的风险，通过评估和分析，可以及时采取措施来减少风险带来的损失。
3. 提高税务管理水平：通过对税务风险的评估，可以发现企业在税务管理方面存在的问题和不足，进而改进和完善税务管理制度和流程，提高税务管理水平。
4. 增强企业信誉度：通过合规的税务管理和风险评估，企业能够树立良好的税务形象，提高企业的信誉度。
三、税务风险评估的步骤税务风险评估一般包括以下几个步骤：1. 收集必要的数据和信息：收集企业的财务报表、税务申报表、税务审计报告等相关数据和信息，以便进行评估和分析。
2. 识别潜在的税务风险：根据收集到的数据和信息，结合相关税法法规和政策，识别出企业可能面临的各种税务风险。
3. 评估风险的发生概率和影响程度：根据识别出的税务风险，评估其发生的概率和可能对企业造成的影响程度。
4. 制定风险应对策略：根据评估结果，制定相应的风险应对策略，包括遵守税法法规、完善内部控制制度、加强税务培训等措施。
5. 实施风险管理措施：根据制定的风险应对策略，组织实施相应的风险管理措施，并建立相应的监控和反馈机制。
6. 定期评估和调整：定期对企业的税务风险进行评估和调整，及时发现和解决新的风险问题，确保企业的税务管理工作持续有效。
四、税务风险评估的关键要素税务风险评估的关键要素包括：1. 数据和信息的准确性和完整性：评估的结果依赖于所使用的数据和信息的准确性和完整性，因此，确保数据和信息的准确性和完整性是评估的关键要素之一。
税务风险评估
税务风险评估一、背景介绍税务风险评估是指对企业在税务方面可能面临的风险进行全面、系统的评估和分析，以便及时采取相应的措施来降低风险并确保企业合规经营。
税务风险评估是企业税务管理的重要环节，对于保障企业的可持续发展和合法合规经营具有重要意义。
二、评估内容税务风险评估主要包括以下几个方面的内容：1. 税法合规性评估：评估企业是否按照相关税法规定履行纳税义务，包括纳税申报、缴纳税款、开具发票等方面的合规性。
2. 税务政策变化评估：评估企业在税务政策变化方面可能面临的风险，包括税率调整、减免政策变化等方面的影响。
3. 税务风险识别：评估企业在税务方面可能存在的风险点，包括涉税交易、税务处理方式等方面的风险。
4. 税务合规流程评估：评估企业税务合规管理流程的完善程度，包括纳税申报流程、税务档案管理、税务风险防控等方面的评估。
5. 税务合规培训评估：评估企业对税务合规要求的培训情况，包括培训内容、培训效果等方面的评估。
三、评估方法税务风险评估可以采用以下方法进行：1. 文件资料审查：对企业的税务文件资料进行审查，包括纳税申报表、税务处理文件等，以了解企业的纳税情况和税务合规性。
2. 数据分析：通过对企业的财务数据进行分析，了解企业的税务风险点和潜在风险。
3. 现场调研：对企业的税务管理流程进行实地调研，了解企业的税务合规管理情况和存在的问题。
4. 专家咨询：邀请税务专家对企业的税务风险进行评估和指导，提供专业意见和建议。
四、评估报告税务风险评估报告是评估的结果和建议的总结，包括以下内容：1. 评估结果：对企业在税务风险评估方面的得分和评价，客观反映企业的税务合规情况。
2. 风险点分析：对企业存在的税务风险点进行详细分析，包括可能的影响和后果。
3. 改进建议：针对评估结果和风险点分析，提出相应的改进建议，包括完善税务合规流程、加强税务培训等方面的建议。
4. 风险防控措施：根据评估结果和改进建议，提出相应的风险防控措施，以降低企业的税务风险。
税务风险评估
税务风险评估税务风险评估是企业在经营过程中必须进行的一项重要工作，通过评估企业可能面临的税务风险，及时发现并解决问题，保障企业的合法权益，确保税收合规性。
本文将从税务风险评估的定义、目的、方法、流程以及案例分析等方面进行详细阐述。
一、定义税务风险评估是指对企业在税务管理方面可能存在的风险进行全面、系统的评估和分析，以便及时发现并解决问题，保障企业的合法权益，确保税收合规性。
二、目的税务风险评估的主要目的是帮助企业全面了解自身税务风险，并采取相应的措施加以防范和化解，从而降低企业面临的税务风险，确保企业的合法权益，避免因税务问题而给企业带来的经济损失和法律风险。
三、方法1. 收集资料：首先，需要收集企业的相关税务资料，包括企业的财务报表、纳税申报表、税务登记证、合同和发票等。
2. 分析风险点：根据收集到的资料，对企业可能存在的税务风险点进行分析，包括税务合规性、涉税业务、税务政策变化等方面。
3. 评估风险程度：对每个风险点进行评估，确定其风险程度，分为高、中、低三个级别。
4. 制定防范措施：根据评估结果，制定相应的防范措施，包括完善内部控制制度、加强财务管理、合规培训等。
5. 跟踪监控：定期对企业的税务风险进行跟踪监控，及时发现并解决问题，确保风险的控制和防范。
四、流程税务风险评估的流程一般包括以下几个步骤：1. 确定评估范围和目标：明确评估的范围和目标，包括评估的时间、地点、参与人员等。
2. 收集资料：收集企业的相关税务资料，包括财务报表、纳税申报表、税务登记证、合同和发票等。
3. 分析风险点：根据收集到的资料，对企业可能存在的税务风险点进行分析，包括税务合规性、涉税业务、税务政策变化等方面。
4. 评估风险程度：对每个风险点进行评估，确定其风险程度，分为高、中、低三个级别。
5. 制定防范措施：根据评估结果，制定相应的防范措施，包括完善内部控制制度、加强财务管理、合规培训等。
6. 跟踪监控：定期对企业的税务风险进行跟踪监控，及时发现并解决问题，确保风险的控制和防范。
企业税务风险评估
企业税务风险评估企业税务风险是指企业在税务方面可能面对的各种风险和不确定性。
随着税务政策和法规的不断变化和严格化，企业纳税风险也越来越大。
为了减少税务风险对企业经营的影响，企业需要进行税务风险评估，及时发现并应对潜在的税务风险。
税务风险评估是企业进行管理的重要环节，它可以帮助企业识别和评估税务风险，及时采取相应的措施来降低风险的发生概率和影响程度。
通过对企业税务政策、税收合规性、税务筹划等方面进行全面评估，可以帮助企业制定合理的税务管理策略，降低税务争议和税务风险。
税务风险评估的内容主要包括以下几个方面：1.税收合规性评估：评估企业是否按照税法规定进行申报纳税、申报纳税义务是否完全履行、是否存在涉税违法行为等。
通过检查企业的财务数据、纳税申报表和相关凭证，可以发现企业可能存在的税收合规性问题。
2.税务筹划评估：评估企业是否存在使用非法手段规避税收的行为，是否存在违法避税行为。
通过检查企业的税务筹划方案、企业组织结构、跨境投资等方面，可以发现企业可能存在的税务筹划风险。
3.税务争议评估：评估企业是否存在税务争议的可能性和影响程度。
通过检查企业过去的税务争议案件、税务稽查报告、税务处理决定书等，可以发现企业可能存在的税务争议风险。
4.税务风险评估报告：根据评估结果，向企业提供详细的税务风险评估报告，包括风险排名、风险影响程度、风险处理建议等，帮助企业了解自身税务风险的情况，并提供相应的应对措施。
税务风险评估的方法主要包括定性和定量两种方法。
定性方法主要通过专家访谈、调查问卷、文献研究等方式，对企业的税务风险进行评估和排名。
定量方法主要通过建立数学模型、利用统计分析和数理统计等方法，对企业的税务风险进行定量分析和评估。
在进行税务风险评估时，企业还需要考虑以下几个因素：1.政策环境：考虑国家和地方税务政策的影响，及时了解最新的税务法规和政策变化，预测未来的税务动向和风险。
2.行业特点：考虑企业所处行业的特点，了解行业内其他企业的税务风险情况，寻找行业最佳实践和风险防范措施。
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纳税风险评估常用预警值和指标一、企业所得税行业预警税负率（仅供参考）：所得税税收负担率（简称税负率)=应纳所得税额÷利润总额×100%所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100% (国税发〔2005〕43号)以下企业所得税行业预警税负率为所得税贡献率数据：租赁业1.50%；专用设备制造业2.00%；专业技术服务业2.50%；专业机械制造业2.00%；造纸及纸制品业 1.00%；印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%；饮料制造业2.00%；医药制造业2.50%；畜牧业1.20%；通用设备制造业2.00%；通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%；塑料制品业3.00%；食品制造业1.00%；商务服务业2.50%；其他制造业--管业3.00%；其他制造业1.50%；其他建筑业1.50%；其他服务业4.00%；其他采矿业1.00%；皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%；批发业1.00%；农副食品加工业1.00%；农、林、牧、渔服务业1.10%；木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%；零售业1.50%；居民服务业1.20%；金属制品业--轴瓦6.00%；金属制品业--弹簧3.00%；金属制品2.00%；建筑材料制造业--水泥2.00%；建筑材料制造业3.00%；建筑安装业1.50%；家具制造业1.50%；计算机服务业2.00%；化学原料及化学制品制造业2.00%；工艺品及其他制造业--珍珠4.00%；工艺品及其他制造业1.50%；废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%；非金属矿物制品业1.00%；纺织业--袜业1.00%；纺织业1.00%；纺织服装、鞋、帽制造业1.00%；房地产业4.00%；电气机械及器材制造业2.00%；电力、热力的生产和供应业1.50%；道路运输业2.00%。
二、行业预警利润率（仅供参考）：1、批发和零售贸易业纳税人（含区内汇总纳税企业）：（1）计算机整机、配件、耗材（不含软件、系统工程），化工原料，机电设备，纸浆、纸品，大家电：空调、冰箱、洗衣机、彩电（不含小家电），通讯器材及设备。
营业收入<500万元，预警利润率2%；营业收入500~5000万元，预警利润率1.6%；营业收入>5000万元，预警利润率1.2%。
（2）外贸，煤碳，有色金属，原油，矿石，粮食、饲料、化肥。
营业收入<500万元，预警利润率1.2%；营业收入500~5000万元，预警利润率1%；营业收入>5000万元，预警利润率0.8%。
（3）其他批发和零售贸易业纳税人：营业收入<500万元，预警利润率3%；营业收入500~5000万元，预警利润率2.4%；营业收入>5000万元，预警利润率1.8%。
2、非增值税纳税人（按500和5000万元界点规模的预警利润率依次为：（1）餐饮、酒店：8.00% 7.00% 6.00%；建筑安装、装饰装修：6.00% 5.00% 4.00%；中介机构，盈利性医疗、教育机构：5.00% 4.00% 3.20%；物业管理：2.00% 1.60% 1.20%。
（2）其他非增值税纳税人：4.00% 3.20% 2.40%。
3、汽车经销行业预警利润率：汽车平均单价：<5万元 5-10万元 10-25万元 >25万元（1）乘用车 0.80% 1.00% 1.80% 2.80%（2）商用车 0.60% 0.80% 1.00% 1.40%三、增值税税负率税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。
增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*适用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+当期进口料件金额*适用税率+存货变动影响额）］/［年度应税货物或劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额+存货期末金额-存货期初金额］｝*100％备注：存货变动影响额=(存货期末金额-存货期初金额)*适用税率若属于农副产品的存货变动影响额=(存货期末金额-存货期初金额)/(1-扣除率)*扣除率个别局认为分子还要加上（期初留抵税额—期末留抵税额）理论税负率：销售毛利＊增值税税率/销售收入实际税负率：实际上交税款/销售收入例如：假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：销项税金=50000*17%=8500元进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8% 如此例，该公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。
四、增值税行业预警税负率（仅供参考）：农副食品加工3.50，食品饮料4.50，纺织品(化纤)2.25，纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91，造纸及纸制品业5.00，建材产品4.98，化工产品3.35，医药制造业8.50，卷烟加工12.50，塑料制品业3.50，非金属矿物制品业5.50，金属制品业2.20，机械交通运输设备3.70，电子通信设备2.65，工艺品及其他制造业3.50，电气机械及器材3.70，电力、热力的生产和供应业4.95，商业批发0.90，商业零售2.50，其他3.5。
五、税负标准差及税负预警税负标准差描述的是税负数据分布的离散程度，离散系数描述数据的离散程度相对于平均税负的大小。
离散系数越大，说明样本分布的离散程度越大，平均值的代表水平越低，反之亦然。
在计算出行业税负水平后，根据统计学的标准差和离散系数计算出行业税负离散度，以0.6作为参考值，当离散度小于等于0.6时，预警税负为行业平均税负减离散系数，当离散度大于0.6时，预警税负为行业平均税负减去行业平均税负乘以0.6的积，即预警税负为平均税负的40%。
预警税负反映某行业最低税负标准，当某行业税负低于预警税负，则该行业存在较为严重的征收力度不足的问题。
从研究实证看，对比离散系数和行业税负相关关系，税负低的行业离散系数普遍较大，税负高的行业离散系数普遍较小，说明一般情况下，税负低的行业存在的问题更多一些。
六、增值税纳税评估指标1、单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%公式中的原材料指构成产品的主要、必要的原材料；本期投入原材料指数量或金额。
疑点提示：如高于预警值，或与往年同期相比较高，可能存在人为虚增原材料数量金额，人为扩大损耗率，存在帐外销售问题、存在错误使用存货计价方法、存在人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
2、本期进项税金控制额=(期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付账款较期初减少额)×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数×7%疑点提示：将增值税纳税申报表计算的本期进项税额，与纳税人财务会计报表计算的本期进项税额进行比较；与该纳税人历史同期的进项税额控制额进行纵向比较；与税收管理员掌握的本期进项税额实际情况进行比较，查找问题，对评估对象的申报真实性进行评估。
具体分析时，先计算本期进项税金控制额，以进项税金控制额与增值税申报表中的本期进项税额核对，若前者明显小于后者，则可能存在虚抵进项税额的问题。
3、累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)/上年同期应税销售额*100%疑点提示：对销项税额的评估，应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、按规定视同销售的业务不计或少计销售、混淆增值税与营业税征税范围,可能存在虚开专票等问题。
4、应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期累计应税销售额)/上年同期累计应税销售额*100%应纳税额变动率=(本期累计应纳税额-上年同期累计应纳税额)/上年同期累计应纳税额*100%应税销售额变动率与应纳税额变动率的差异额=应税销售额变动率-应纳税额变动率疑点提示：应税销售额变动率与应纳税额变动率的差异额绝对值大于30%为异常。
可能存在虚增进项、少报销售。
5、应收账款变动率=(期末应收账款借方余额－期初应收账款借方余额)÷期初应收账款借方余额×100%。
应付账款变动率=(期末应付账款贷方余额－期初应付账款贷方余额)÷期初应付账款贷方余额×100%。
应收(付)账款：包括应收账款、预收账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等往来账户。
疑点提示：应收(付)账款变动率大于30%为异常。
商业企业应收(付)账款增减变动情况，有利于判断其销售实现情况。
如结合《资产负债表》中“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数进行分析。
如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长等情况，判断是否存在少计收入的问题。
七、所得税纳税评估指标：1、主营业务收入变动率=(评估期累计主营业务收入-基期累计主营业务收入)÷基期累计主营业务收入×100%疑点提示：主营业务收入变动率值如果小于1，说明收入比上期下降，变动率值越小，则下降越大，应重点审核其是否隐瞒产品销售收入的问题。
2、主营业务成本变动率=(评估期主营业务成本-基期主营业务成本)÷基期主营业务成本*100%疑点提示：如果主营业务成本变动率大于主营业务收入变动率，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
3、应税所得率=(本期应纳税所得额÷收入总额)×100%注：如果亏损，则应纳税所得额为负数；本期应纳税所得额为弥补以前年度亏损前的应纳税所得额。
疑点提示：企业销售额增加，应纳税所得额反而下降，说明销售收入和应纳税所得额未保持同步增长，具体可结合销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。
对于销售毛利率偏低或为负值的出口企业，应重点审核是否存在与境外关联企业之间进行价格转让、转移利润问题，内销企业应重点审核有否隐瞒产品销售收入的问题。
4、应税所得率变动率=(评估期应纳税所得额÷评估期收入总额)÷(基期应纳税所得额÷基期收入总额)×100%疑点提示：该指标如果小于1并且发生较大变化，可能存在少计收入、多列成本，人为调节利润问题；也可能存在费用配比不合理等问题。
5、成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%疑点提示：若该指标偏低，应重点审核分析费用开支是否合理正常，有否存在少报收入、多列成本、费用等现象。