EAS账龄分析表使用方法

EAS账龄分析表使用方法
EAS账龄分析表使用方法
一、概念引入
要想正确使用账龄分析表，首先我们来重新认识一下应收单，引入基本概念。

先看图1：
图表 1
特别注意里面有两个日期字段，一个叫单据日期，一个叫应收日期。

单据日期是指业务发生时（或后）将单据录入（或关联生成）即系统产生这张单据的日期。

应收日期是指与客户达成或合同规定的收款日期。

如：与客户达成协议4月5日交货（开票），8月5日收款。

那么4月5日是单据日期，8月5日是应收日期。

通过这个例子我们再来引入两个概念。

未过期账龄：应收日之前的账龄称为未过期账龄。

账龄计算起始点单据日期。

如上例，在8月5日前的账龄是没有过期的，那么这个账龄就属于未过期账龄。

如果当前日期为6月5日，那么就属于未过期账龄30-90天组。

已过期账龄：在应收日之后的账龄成为已过期账龄。

过期账龄计算起始点为应收日。

接上例，只要在8月5日之后还没有收回款项就属于过期账龄。

结算：可以理解为一项业务的确认结束或闭环。

例如，卖给一个客户50万元的货并开票，于是在系统中会有一张50万元的应收单。

过些时日又收回30万，那么这30万（收款单）是收的什么款呢？这就需要与应收单进行“结算”，或者叫钩稽确认。

结合图1应收金额50万，已结算金额30万，还剩20万就是应统计账龄的应收款了。

同时这又是部分结算，部分结算就是单笔应收款未能全额收回而进行的结算，反过来将全部收回就是全部结算。

我们再来看图2：
分析方向：目前该版本仅提供了“应收”方向。

特别注意的是，这个应收不是指应收账款余额，而是指产生应收的单据或称做相对独立的应收业务。

如应收单。

分析对象：提供“往来户”、“单据”两个选择。

当选择按往来户进行分析时，将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销应收单汇总进行分析。

当选择按单据进行分析时，将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销的应收单逐一进行分析。

账龄时间：提供“应收日期”、“单据日期”两个选择。

当选择按应收日期时，按应收单的收款计划的应收日期进行账龄分析。

当选择按单据日期时，按应收单的单据日期进行账龄分析。

图表 2
弄清了上述概念后还要跨越一个误区，才能正确使用。

二、跨越误区
误区一：
会计人员在使用时往往有一个误区：那就是账龄分析表余额一定与总账应收账款余额相等，如果不相等就是错误的。

这是一个普遍的、非常深的误区，本着这种想法去看账龄分析表是越看越不正确。

今天我们就要彻底跨越这个误区。

总账系统的总账、明细账、科目余额表、核算项目余额表、辅助核算汇总（或明细）表等记录的是基于会计原理进行计算的，其余额是应收借方减应收贷方。

应收系统的应收明细（或汇总）表：是与总账对应，且余额应当相等，只是这个报表的依据是单据而不是凭证。

由于记账时间总是比单据的发生时间延迟，故在所查询的时间段内会产生与上述表不一致的情况。

应收系统账龄分析表：本表的依据与上述差异甚大。

如第一部分有关分析方向所述，本表分析的方向是应收，并且不是应收余额，而是一个个独立的应收业务（单据）。

只要应收单没有被完全核销（结算）就会进入这个表的统计范畴，特别注意的是即便是收款了，但是没有进行结算也会进入统计范围。

也就是说应收账龄分析表目前仅统计借方不统计贷方。

举例：如果一个客户发生应收单一张10万，收款6万。

那么组合起来就有如下几种情况，并且这些情况下余额的对应情况是不一致的。

我们将结果汇总为一个表，来观察他们的余额情况（应收单是否审核会影响应收明细（或汇总）表的余额，为了讨论方便在此假设单据都已经审核）：
序号应收
单
记账
收款
单
记账
是否
核销
（结算）
总账应收系统
余额
是否一致
各账、表
应收明细
（或汇总）表
账龄分析表
1 √√ⅹ4万4万10万ⅹ
2 √√√4万4万4万√
3 √ⅹⅹ10万4万10万ⅹ
4 √ⅹ√10万4万4万ⅹ
5 ⅹ√√-6万4万4万ⅹ
6 ⅹ√ⅹ-6万4万10万ⅹ
7 ⅹⅹⅹ0万4万10万ⅹ
8 ⅹⅹ√0万4万4万ⅹ
由上表可以看出在不考虑是否审核的情况下，只有有一种情况是相等的。

读到这里想必
您已经轻松跨越误区一。

误区二：
当前大部分会计都这样认为：账龄就是应当从开了发票开始计算。

这也是一个非常严重的误区，这个误区会导致账龄统计错误。

准确的账龄的计算应当以双方约定的收款时间为依据，如合同约定。

而发票的开具要灵活的多，EAS基于这种考虑设计了收款计划来满足需求。

如此考虑账龄就分为已过期账龄和未过期账龄。

但是在实际业务处理中往往达不到如此精细化管理，对此EAS也提供了按单据日期统计账龄的口径。

按照单据日期统计账龄不再区分过期与未过期账龄，统一归于过期账龄口径。

如图二，当选择账龄时间为单据日期时，未过期账龄分组不可选。

这种统计口径比较适合我公司使用。

好了罗嗦了这么多相信你肯定能够轻松掌握了吧！下面我们进入实战演练：
三、轻松使用账龄分析表
目前会计部给出了一大堆认为不正确的客户名单，在此我随机抽取一个进行分析。

期待达到抛砖引玉，举一反三的效果。

首先观看下列几组图片：
第一组：账龄分析表
第二组：应收明细表
第三组：总账核算项目余额表（因总账任何账表统计出的数据是一样的在此仅列示此表）
简要说明：
这个统计是截至2007年4月份的，4月已经完成结账（结账要求全部记账并且对账相等），因此我们可以断定没有未记账的单据。

其中：
账龄分析表余额：3100
应收明细表余额：-60398.84
核算项目明细表余额：-60398.84
乍一看好像账龄分析表错了呀！我都应收贷方了，怎么还有3100元借方账龄？
根据前面的知识我们来分析一下：
结完账后所有单据都记账了，通过手工加减或者查看核算项目明细表余额和应收明细表余额都是对的。

账龄分析表是怎么了？
通过应收明细表看到有一张金额3100的其他应收单，问题莫不是出在这上面？看下组图片：
这一下子大家就明白了，原来虽然这个客户是贷方发生额多，但是这张应收单都没有核销（结算）过。

因此系统仍然认为这笔业务没有收回款项要计算账龄。

结算（核销）是怎么一回事来？!。