“营改增”对建筑业税负的影响0001
“营改增”对建筑业企业税负及盈利水平的影响
“营改增”对建筑业企业税负及盈利水平的影响【摘要】“营改增”政策对建筑业企业税负及盈利水平有着重要的影响。
该政策的实施会改变建筑业企业的税负结构，通过调整税率和税基来减轻企业的税收负担，提升企业的生产经营效率。
营改增政策也会对建筑业企业的盈利水平产生影响，通过优化税收政策鼓励企业增加投资、提升创新能力，从而提高企业的盈利水平。
综合起来，营改增政策对建筑业企业的税负和盈利水平都有正面作用，有助于促进行业的健康发展和提升企业的竞争力。
建筑业企业应当积极适应政策变化，合理规划财务策略，以实现可持续发展。
【关键词】"营改增"、建筑业、企业、税负、盈利水平、政策、影响、综合效应1. 引言1.1 介绍营改增政策营改增是指将原来的营业税和增值税合并征收为一种税种的税收制度改革。
这项改革于2016年5月1日全面推开，涵盖了各行各业的纳税人。
目的是减少税负、促进经济发展、优化税制。
在建筑业中，营改增政策的实施对企业的税务操作和财务状况产生了重要影响。
建筑业企业需要了解并适应新的税收制度，以提升企业的盈利水平和竞争力。
的主要内容包括税种合并、税收政策调整、纳税人资格等方面的改革内容。
通过对该政策的深入了解，建筑业企业可以更好地把握税收政策的变化，优化财务管理，实现税负降低和盈利水平提升的目标。
1.2 建筑业企业税负及盈利水平的重要性建筑业是一个重要的行业，对于国民经济的发展起着至关重要的作用。
建筑业企业的税负和盈利水平是衡量其经营状况和发展潜力的重要指标。
税负是指企业需要承担的税收比重，直接影响到企业的资金流动和经营成本；盈利水平则是企业经营的收入与成本之间的差额，直接反映了企业的经营能力和盈利能力。
建筑业企业税负和盈利水平的合理性和稳定性，直接关系到企业的发展方向和持续经营能力。
随着国家税收政策的不断调整和改革，特别是营业税改为增值税的“营改增”政策的实施，建筑业企业的税负和盈利水平必然会受到一定程度的影响，因此对这一问题进行深入分析和研究，对于建筑业企业的可持续发展具有重要意义。
建筑业营改增对税负的影响
建筑业营改增对税负的影响营改增是我国税制改革的一项重大举措。
建筑业是国民经济的重要行业之一，也是税收的重要来源。
建筑业营改增对税负的影响不容忽视。
一、建筑业营改增的背景营改增是指将原来的营业税和增值税合并为一个税种，即增值税。
此举旨在减轻企业税负，降低经济发展成本，激发市场活力，优化税收结构。
建筑业是一个资源密集型和劳动密集型行业，营改增对建筑业的发展有着重要的推动作用。
二、建筑业营改增对税负的影响1. 增值税税率下降营改增后，建筑业的增值税税率从原来的5%、10%、17%三档降为11%、6%，建筑业企业的税负将会有所下降。
2. 优化发票管理营改增后，建筑业企业可以按照销售金额申领发票，不再必须开具税控发票，避免了企业经营中的大量税务管理手续，进一步降低了税负。
3. 税负分摊功能营改增后，建筑业企业增值税的纳税方式由以前的生产环节扣除方式转变为增值税抵扣方式，减少了企业自身的纳税负担。
同时，进一步优化了建筑业中不同层面的税负分摊机制，促进了行业内的合理资源配置。
三、建筑业营改增对行业的影响1. 促进行业变革营改增后，建筑业企业可以通过合理的税负分摊机制降低企业经营成本，使企业更加注重质量和效益，从而推动行业的技术创新和结构性变革。
2. 提高行业竞争力营改增后，建筑业企业可以通过优化税收结构，提高行业竞争力。
建筑业企业通过降低成本，提高效益，能够更好地应对市场竞争和风险挑战。
3. 支持城市化建设营改增后，建筑业企业在税负上的优势可以将更多的资源用于城市化建设，有助于提升城市建设品质，推进城市化建设进程，进一步增强城市竞争力。
综上所述，建筑业营改增确实对税负有着一定的降低作用，有潜力推动行业的变革和升级。
但是，需要注重具体实践中的应用和落实，才能真正发挥出税制改革的效果，促进经济持续健康发展。
“营改增”对建筑业的影响
“营改增”对建筑企业的影响随着税制改革的深化，建筑业“营改增”势在必行。
《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》（财税〔2011〕110号）拟将建筑业营业税改征为增值税，税率为11%。
建筑业“营改增”，涉及建筑业及其上下游产业链，对建筑业的发展影响深远。
1. “营改增”对建筑业的影响1.1 “营改增”对建筑企业税负的影响营业税改征增值税对企业的影响主要取决于于适用税率水平、毛利率及营业成本中可抵扣项占比等因素，税改后适用税率低、毛利率较低、可抵扣项目占比较高的建筑企业受益较大。
从2012年营业税改征增值税试点来看，由于增值税相对营业税税率提高且抵扣不充分，上海市交通运输业税负均有不同程度的提高，但上海市制定了过渡性财政扶持的配套措施，对上海市交通运输企业实行补贴，有望缓解交通运输企业的税收负担。
所以，建筑行业营业税改征增值税后，首先面临的就是期初税款抵扣问题，主要涉及到建筑企业期初库存材料和机械设备等固定资产增值税进项税额抵扣问题。
为了体现公平税负和保证国家税收征收改革政策的稳定性，推测建筑企业营业税改征增值税后，期初库存材料和机械设备等固定资产增值税进项税额也应当可以分期抵扣。
其次要考虑对建筑企业当期税负的影响。
为了直观反映对企业税负的影响，通过以下例子进行分析：如某建筑企业全年完成营业收入11000万元，实际成本10000万元，按《中国上市公司业绩评价报告2011》中有关建筑行业上市公司价值分析来看，2010年在建筑业工程结算成本中，原材料约占55%，人工成本约占35%，其他费用占比不超过10%。
按此比例计算，改革前，年应交营业税330（11000×3%）万元；改革后，在考虑当年没有新增可以抵扣增值税进项税额的机械设备等固定资产的情况下，能够抵扣施工项目进项税额644[（5500+1000）÷（1+11%）×11%]万元（按现行规定人工费不能抵扣进项税额），加上企业机构所在地还可以取得的能够抵扣进项税额50万元（估计能够取得的增值税税票总额为500多万元），年应交增值税1210（11000×11%）万元，这样简单对比征收增值税比营业税多交516（1210-644-50）万元。
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析随着中国经济的不断发展和建设的不断推进，建筑业作为国民经济中至关重要的一环，一直扮演着非常重要的角色。
随着“营改增”政策的实施，建筑业的税负也面临着新的挑战。
本文将结合实际情况对建筑业“营改增”后的税负影响进行分析，并提出应对策略。
一、建筑业“营改增”后的税负影响“营改增”政策将原来的增值税和营业税合并为增值税，这意味着建筑业将面临着税负的变化。
具体表现在以下几个方面：1. 税率变化：原来的营业税税率一般在3%~5%之间，而增值税税率则一般在6%~17%之间。
税率的提高意味着建筑企业的税负将增加，直接影响到企业的成本和盈利水平。
2. 成本增加：建筑业在项目建设中需要购买大量的原材料和设备，并且需要聘用大量的劳动力，这些成本在未来将纳入增值税的税基范围内，导致企业的成本将进一步增加。
3. 税负调整：原营业税是按照销售额进行计算的，而增值税是按照销售额扣除进项税额后进行计算的，这意味着企业的税负调整将会对企业的现金流产生较大影响。
二、建筑业“营改增”后的应对策略分析面对“营改增”政策带来的税负影响，建筑业需要积极制定对策，以应对税负增加带来的影响。
以下是一些应对策略：1. 提高管理水平：建筑企业需要通过提高管理水平，降低生产成本，提高生产效率，以减少税负增加对企业的影响。
2. 优化成本结构：企业需要优化成本结构，降低不必要的支出，提高投资回报率，以应对税负增加带来的成本压力。
3. 加强财务管理：企业需要加强财务管理，合理规划税收筹划方案，以最大限度地减少税负带来的影响。
4. 积极应对政策变化：企业需要与税务部门保持密切联系，了解政策变化并积极应对，以最大限度地降低税负带来的影响。
结语建筑业作为国民经济中至关重要的一环，其在“营改增”政策下面临的税负影响不可小觑。
只要建筑企业能够积极应对政策变化，做好管理工作，加强财务管理，优化成本结构，加强人才培养，使企业适应税负变化所带来的影响，就能够在“营改增”政策下顺利应对，并实现可持续发展。
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施营改增是指将原来的营业税、增值税两个税种合并为一种税种，即增值税，可以有效降低企业税负，提高企业的税务效益，同时也为企业减轻了税务管理的负担，提高了企业生产经营的灵活性。
对于建筑业企业来说，营改增的影响也是显著的，本文将结合实际情况分析营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施。
营改增对建筑业企业税负的影响：首先，营改增可以减少税负，降低建筑业企业税负压力，提高企业经济效益。
原来营业税和增值税的税率不同，营业税税率普遍比增值税高出2%以上，造成了建筑业企业不必要的税收负担，营改增后税率统一为10%，相对于营业税税负而言，建筑企业税负压力得到了减轻。
其次，营改增可以优化建筑行业的税收结构，进一步规范行业管理。
在原有的营业税制度下，建筑行业存在着很多不规范、不透明的经营行为，税收管理比较混乱，产生了很多问题，例如虚开发票、强制预付款等，而营改增后，建筑业企业可以享受到更为规范和透明的税收管理，引导建筑行业朝着健康、可持续、高效的方向发展。
第三，对于房地产开发、建筑材料生产等行业，营改增需要对其进行差别化管理。
房地产业的销售环节中涉及到的增值税率相对较高，当增值税扣除之后，税额相对于之前的营业税税额并没有太大变化;而对于建筑材料生产企业来说，原营业税高于增值率税，营改增后实际增加了税收负担，需要进行相应的应对。
建筑业企业营改增应对措施：一、建筑业企业应该了解税收政策原则和税务规则，进行财务知识教育，提高工作人员的税务意识和水平，以避免误操作造成经济损失。
二、建筑业企业应根据实际经营情况制定科学的税务策略，尽可能地利用税收优惠政策，在税务合规的前提下最大化降低税负，提升公司经济效益。
三、对于房地产开发企业，需要根据政策要求进行整合，确定是按“以销定产”方式还是按“实际方式”纳税，同时也要注意与购房者的房协影响。
四、建筑材料生产企业如果存在营改增后实际增加税收负担的情况，可以采取提价等方式，从而平衡税收压力和经营利润之间的关系。
关于建筑施工企业营改增税负影响的几点思考
关于建筑施工企业营改增税负影响的几点思考潘红摘要：随着我國营改增政策的全面实施，对各个行业都带来了巨大的影响。
对于建筑行业而言，营改增政策所带来的影响既有积极方面，也存在着负面的。
为此，本文对营改增对建筑施工企业税负的影响进行了简单的介绍，对于积极影响以及消极影响进行了详细的论述，同时制定了相对应的解决措施，以供参考。
关键词：营改增；建筑企业；影响一、建筑施工企业税负在营改增改革后受到的影响（一）积极影响1.不动产纳入抵扣范围营改增政策的全面实施对于建筑企业而言，最为巨大的变化就是将不动产纳入抵扣的范围。
新增不动产所包含的增值税是所有行业都可以进行抵扣的，抵扣的力度也是非常大的。
对于所有的企业而言，厂房、办公楼以及经营店面，无论是买还是租，都可以得到抵扣。
抵扣的额度高达百分之十一。
也就是说，企业置办一亿元的不动产，可以抵扣1100万的税额。
购置不动产的税费成本能够有效刺激企业淘汰旧的产能，促使企业积极地购置新厂房以及新设备。
这种购进以及销售的效益可以进行相互叠加，以此来促进纳税人转型升级，实现全面的营改增红利。
2.增值税销售额的抵扣土地出让成本占据总体建设开发成本的比重还是比较大的，其它的建设装修成本也被纳入到抵扣的范围内，使得企业可以进一步地压缩成本，能够以更低的商品价格迎来更多的消费者，这对消费者以及企业而言，能够得到真正的实惠。
3.生产经营活动中相关项目可以抵扣在生产经营过程中，需要购买大量的施工原料以及施工机械设备，这些购买的施工材料只需要取得专用的发票就可以作为进项税的抵扣，以此来降低企业的额外成本消耗，提升企业的经济效益以及市场竞争能力。
（二）消极影响1.企业税收原始凭证管理难度大增值税发票的管理工作涉及到票据的取得以及保管等多个环节，其繁琐程度远超于营业税下的票据管理工作量。
营改增政策全面实施之后，我国的税务部门可以增强对增值税专用发票的管理工作，对于进项税的发票可以进行抵扣。
但是这样一来，任何一个环节出现缺失，都有可能导致企业无法获得正常的抵扣。
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析
需要明确的是，营改增政策是将原来的增值税和营业税合并为增值税的一项改革措施。
在此前，建筑业按照营业税的办法征税，税率为3%。
而营改增后，建筑业需要按照增值税的办法征税，税率为11%，也就是说建筑业的税负上升了8个百分点。
这对于利润相对薄
弱的建筑业来说无疑是一个巨大的负担。
针对建筑业税负上升的问题，建筑企业可以采取一系列的应对策略。
企业可以通过内
部调整来减少税负的影响。
企业可以通过优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本，
从而抵消税负增加带来的影响。
企业可以加大技术创新和研发投入，通过提高产品和服务
的附加值，从而增加企业的利润，减轻税负的压力。
企业可以通过积极参与政府的支持政策，争取到相应的补贴和减免措施，以减轻税负的负担。
企业可以通过国内外市场的拓展，寻找更广阔的发展空间，以分散税负增加的风险。
除了企业层面的应对策略，政府也应该加大对建筑业的支持力度，以减轻税负的压力。
政府可以进一步优化营改增政策的实施细则，减少对建筑业的不利影响。
政府可以加大对
建筑业的税收优惠政策的力度，减轻企业的税负压力。
政府还可以加大对建筑业的金融支持，提供低息贷款和其他金融工具，帮助企业降低借款成本，减轻资金压力。
营改增政策给建筑业的税负带来了较大的影响，增加了企业的经营成本。
建筑企业可
以通过内部调整，技术创新和研发投入，政府支持和市场拓展等方式来应对税负增加的压力。
政府也应该进一步加大对建筑业的支持力度，减轻税负压力，推动建筑业的健康发
展。
“营改增”对建筑施工企业的影响
“营改增”对建筑施工企业的影响近年来，“营改增”政策的实施对建筑施工企业产生了一定的影响。
营改增是指将营业税改为增值税，是我国税收改革的一项重要内容。
该政策的实施对建筑施工企业的税负、成本、利润等方面都产生了影响。
本文将就“营改增”对建筑施工企业的影响做进一步的探讨。
一、税负变化在实施营改增政策之前，建筑施工企业通常需要缴纳营业税，税率在3%~5%之间，且在增值环节会存在多重征税。
而营改增政策将营业税转变为增值税，这样就解决了多重征税的问题，避免了对企业的叠加税负。
根据政策规定，建筑施工企业的增值税税率为3%，较之前的营业税税率有所降低。
这就意味着建筑施工企业的税负将会有所下降，有利于企业减少税收成本，提高经营效益。
二、成本变化营改增政策的实施对建筑施工企业的成本也产生了一定影响。
在传统的营业税制度下，企业需要缴纳的税款是按照营业额来计算的，而增值税制度下，企业需要缴纳的税款是按照增值额来计算的。
这就意味着企业在缴纳税款方面的成本可能会有所变化。
而营改增政策对建筑施工企业的原材料和设备采购也有一定的优惠政策，如可以抵扣增值税，减少企业的实际成本，有利于提升企业的竞争力。
三、利润变化由于营改增政策的实施，建筑施工企业的税负和成本都会发生一定程度的变化，这就意味着企业的利润也会受到一定的影响。
一方面，税负的减少可以增加企业的实际收入，提高利润水平；成本的变化也会影响企业的利润水平。
营改增政策对建筑施工企业的利润会产生积极的影响，有利于企业的健康发展。
四、行业发展营改增政策的实施对建筑施工行业的发展也具有一定的推动作用。
在税负减少的情况下，建筑施工企业的盈利能力提高，有利于企业的持续发展和壮大。
政府对建筑施工行业的支持力度也会有所增加，如鼓励加大基础设施建设、加大对建筑施工企业的扶持力度等，有利于行业的长期发展。
营改增政策的实施对建筑施工行业产生了积极的影响。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营改增”对建筑业税负的影响
摘要：“营改增”在今年5 月1 日开始在全国范围内
全面推开，建筑业是这次改革的重点行业之一，基于建筑行业自身的特殊性，“营改增”将面临许多的问题和困难。
本文从我国营业税与增值税的比较入手，对“营改增”对建筑业税负的影响进行了初步的分析，以期对建筑业税务管理有
定的帮助。
关键词：建筑业；“营改增”；税负；影响；建筑业是国家的重要产业，每年可创造大量的产值及提
供大量的就业岗位，其特殊性就在于建筑行业既是产品的生产企业，又是产品的安装企业。
建设周期长、耗费资金大、生产环节繁琐、流转环节多。
从今年5 月1 日开始我国建筑业全面实行增值税。
为了促进建筑行业更好的发展，建筑企业要利用“营改增”完善企业内部的税务管理体制，努力提升企业的管理水平。
建筑业的“营改增”改革首先涉及到企业的税负，需要企业进行深入的分析，使“营改增”能够切实地促进自身的发展，减少企业出现的不良影响，促进建筑业更好的发展。
1 营业税与增值税的比较营业税与增值税同属于流转税，但在
征税范围、税率、
计税依据、主管税务机关等方面存在一定的区别。
1、征税范围不同
增值税是针对在我国境内销售有形动产和提供加工、修
理修配劳务而征收的一种价外税。
营业税是针对在我国境内提供应税劳务、销售不动产、转让无形资产等征收的一种价内税，
2、税率不同
增值税一般纳税人税率为17%，小规模纳税人的征收率
为3%。
营业税不同行业、不同的服务征税税率不同，建筑
业按3%征税。
3、计税依据不同
建筑业的营业税征收按营业额或总分包差额计税，而实
施“营改增”后就得按增值税相关规定增值额作为计税依据进行缴税。
增值税是价外税，税额可以转嫁给购买方，在进行收入确认计量和税额核算时，通常需要换算成不含税额，而营业税是价内税，由销售方承担税额，通常是含税销售收入直接乘以适用的税率。
4、主管税务机关不同
营业税属于地方税，通常由地方税务机关负责征收和清
缴。
增值税涉税范围广、涉税金额大，因此增值税主要由国税局管理。
2 建筑业“营改增”对税负的影响
1、对增值税纳税义务时间确定的影响
建筑业相对一般行业而言具有自身的独特性，通常其建
设周期较长，企业在确认收入时需要根据专业测评出其完工进度，专业测评具有一定的主观性和目的性，有时也是企业推迟纳税时间、递延纳税收益的一种有效方式。
另外，建筑业施工环境比较复杂，工程测量的程序也比较繁琐，对建筑施工的最后计量一般包括工程前的预算、施工中的核算和竣工后的决算，部分项目还要外部第三方审计机构的审计，因此其纳税义务时间的确定具有复杂性和不确定性。
2、对增值税计税依据的影响
营业税是价内税，增值税是价外税，价外税的税收负担
最终由消费者承担。
“营改增”后完全颠覆了以前的产品定价模式，企业建筑产品的价格构成需要重新调整定额，执行新的定额标准，相应的建筑企业需要调整企业内部预算。
因此“营改增”不仅仅
是导致企业产品定价的发生变化，同时也会导致国家基本建设投资、房地产价格、企业的招投标管理发生较大的变化。
3、对增值税进项税额抵扣的影响
目前根据增值税和行业的流通来看，劳务支出是不能进
行抵扣的，这些费用属于应纳税的增值范畴。
通过分析建筑的成本费用，人工成本大约占整个工程成本的百分之如何从根本上解决建筑劳务支出抵扣的问题？在实行了建筑业“营改增”后，建筑施工企业、劳务公司都作为进行抵
扣。
建筑业的劳务如果不能得到抵扣，建筑业的“营改增” 就不能起到减少建筑业税负的作用，从而影响到产业转移和建筑业产业升级。
建筑施工企业在施工中所应用设施主要是建筑企业通
过购买获得的，在进行建筑施工设施的购买时，有的设施是在企业实行“营改增”之前购买的，有的设施则是在实行“营改增”之后购买的。
还有的建筑设施是企业租赁获得的。
在建筑企业实行“营改增” 之前购买的设施不能进行进项抵扣，而在进行建筑业“营改增”后的购买的设施则可以通过购买时留下的发票进行进项抵扣。
很多企业分析设施使用费似乎是下降了，但是，通过进一步的分析，却发现设施的使用费没有减少。
施工设施的修理维护和保养费、施工设施保养维护人员的人工费和场地的租赁费都属于施工设施的成本，所以。
建筑业“营改增”实行前后的税负的变化主要是由实行
营改增”后购买的进项抵扣设备和实行“营改增”前不能进项抵扣的设施的数量比。
4、对所得税负的影响
进行营业税的情况下，营业税是价内税，合同收入是包
含营业税的，而依据《增值税暂行条例》相关规定，增值税为价外税。
实行“营改增” 后，由于建筑市场是买方主导的，业主在合同价格条款谈判上占绝对优势，相同标的物的合同价格变化不会大。
那么以固定造价合同为基础，实施“营改增”将对建筑业收入和毛利的确认将产生影响，进而影响建筑业的所得税负。
就价内税和价外税的差别简单举例，现有工程造价1 万
元项目，其价内造价（销售额）=含税销售额+ （1+税率）=1+（1+11%）=0.9 （万元），即对建安企业营业收入的影响
是减少10%。
可见，仅此一项变动，建筑企业营业收入比税
改前下降9.91%。
同时，建筑业增加值按收入法计算，包括
劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧、利息净支出和其他支出、大修理基金及营业盈余六个部分。
由于企业在项目上取得的合同毛利、甲供材料、劳务、折旧、费用等多种事项都存在不能取得增值税发票的情况，无法抵扣时又加大了建造成本，这样会出现企业多缴增值税的现象，导致利润总额也将随之下降，使建筑业所得税减少。
参考文献
[1] 贺代将. 建筑企业营业税改征增值税形势及应对策略
分析[J]. 经济师，2013（01）
[2]汪文军. 试论营改增对建筑企业的影响[J].
中国外资，2014（03）。