会计实务：如何用转移定价纳税筹划
【老会计经验】利用关联企业转移定价进行纳税筹划
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】利用关联企业转移定价进行纳税筹划转让定价是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润而在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据他们之间的共同利益或为了最大限度地维护他们之间的收入而进行的产品或非产品转让。
转让定价是企业进行纳税筹划的基本方法之一，在产品转让过程中，产品的转让价格根据双方的意愿，可高于或低于市场上供求关系决定的价格，以达到少纳税或不纳税的目的。
例如：贵州某酒厂主要生产粮食白酒，产品销往全国各地。
该酒厂在当地设立一个独立核算的经销部，该酒厂按照销售给其他批发商的产品价格每箱400元与经销部结算，共计100箱，2000斤。
该酒市场售价为每箱500元，以上均为不含增值税价格。
粮食白酒适用消费税税率25％。
该酒厂转让定价前，应纳消费税税额为：100×500×25%+2000×0.5=13500（元）该酒厂转让定价后，应纳消费税税额为：100×400×25％+2000×0.5=11000（元）这样，通过转让定价后可节省税收2500元。
分析：税法规定，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。
税法对独立核算的门市部则没有限制。
我们知道，消费税的纳税行为发生在生产领域（包括生产、委托加工和进口），而非流通领域或终极消费环节（金银首饰、钻石及钻石饰品除外）。
因而，关联企业中生产（委托加工、进口）应税消费品的企业，在零售等特殊情况下，如果以较低但不违反公平交易的销售价格将应税消费品销售给其独立核算的销售部门，则可以降低销售额，从而减少应纳消费。
转让定价的税收筹划技巧
转让定价的税收筹划技巧税收筹划是企业和个人合法合规进行的税务管理活动，旨在最大程度地降低纳税负担，同时遵守相关法律法规。
在税收筹划中，定价的设置被认为是一种有效的策略，通过转让定价的税收筹划技巧，企业和个人可以合理分配收入、转移风险，并在合法的前提下降低税负。
本文将介绍一些常用的转让定价的税收筹划技巧，帮助读者更好地了解和应用。
首先，转让定价筹划的基本原则是公平合理。
转让定价是指企业在关联方之间进行商品或服务交易时，确定合理的价格。
在进行转让定价筹划时，需要确保价格与市场价值相匹配，以维护公平原则。
如果价格过高或过低，都可能引起税务机关的关注和调查。
因此，合理合法的转让定价应该以市场价值为基准。
其次，转让定价筹划的关键是确保交易的可核查性。
税务机关通常会关注跨国企业之间的转让定价，特别是跨境交易涉及到不同税收管辖区的情况。
为了降低纳税风险，企业应该保持详尽的交易记录，并进行合理的文件管理。
这些文件包括交易凭证、合同、价格调整说明等，必要时还需要准备更为详细的文件来证明交易的合理性。
只有具备充分的可核查性，企业才能有效应对税务机关的审查和调查。
第三，转让定价筹划可以利用各国税收政策的差异。
不同国家和地区的税收政策存在差异，企业可以通过巧妙地利用这些差异来实现税收优化。
例如，某些国家对于特定行业或项目给予税收优惠，企业可以通过将利润转移到享受减税政策的地区，从而降低整体税负。
当然，在利用差异时，企业需要遵守各国税法的规定，以免触犯法律。
第四，转让定价筹划还可以通过跨国转移定价规则（Transfer Pricing Rules）来实现税收优化。
跨国转移定价规则主要关注的是相关企业之间的转让定价，以避免利润转移、避税行为的发生。
根据跨国转移定价规则，企业需要根据市场经济原则为跨国交易设立合理的价格。
这种规则的制定旨在保护各国税收利益的公平和平衡。
企业应该了解并遵守相关的跨国转移定价规则，以避免因此引起的潜在税务风险。
会计实务：企业集团税收筹划方案
企业集团税收筹划方案作为众多独立企业的集合体，公司集团税收筹划途径有很多。
通过各种途径所要达到的目标主要有两个：第一，减少应纳税所得额以降低税负。
第二，充分理解并运用税收优惠政策以降低税负。
对现代企业来说，具有超前性、目标性和全局性的税收筹划如果运用得当，必然会给企业经营战略带来长期而深远的影响，这一点对于资金存量大、盘活调度灵活的企业集团来说，更加具有现实意义。
一、税负转嫁筹划税负转嫁较为常见的方式有前转和后转两种，前转是通过提高商品或生产要素的价格将部分税收向后转嫁给商品或生产要素的购买者，后转是通过压低商品或生产要素进价将部分税收向前转嫁给商品或生产要素的提供者。
影响税负转嫁的重要因素是供求弹性。
商品的供求弹性反映了商品的供给、需求数量对于价格升降作出反应的灵敏程度。
当需求完全无弹性时，税负全部前转，生产者税收负担为零，消费者几乎承担全部税负；当需求完全有弹性时，税负可能会全部后转，最终由生产要素提供者承担，否则税负完全由生产者自己承担；当需求富有弹性时，税负只能更多向后转嫁而落在生产者身上；当需求缺乏弹性时，税负更多地向前转嫁由消费者承担；当供给完全无弹性时，税负会全部后转或不能转嫁，税负由生产要素提供者或生产者自己承担；当供给完全有弹性时，税负会全部实现前转，最终由消费者承担；当供给富有弹性时，税负会大部分向前转嫁，更多地由消费者承担；当供给缺乏弹性时，税负将由生产要素提供者或生产者自己承担；当需求弹性大于供给弹性时，税负会更多地由生产要素提供者或生产者自己承担；当需求弹性小于供给弹性时，税负容易前转，更多地由消费者承担。
企业集团的若干企业在整个经济链条上都可以看作中间商，中间商应能根据消费者需求的变化灵活调整自己的供求弹性。
此外，影响税负转嫁的因素还包括市场结构、课税范围、计税方法、税种、市场期以及课税商品的性质。
课税范围越宽广，越易于税收转嫁；从量计税，由于税额不受价格变动影响，税收转嫁困难；从价计税，由于税额随价格的升降而波动，税收转嫁容易。
转让定价的税务筹划
转让定价的税务筹划摘要在企业的日常经营中，涉及到资产的转让，定价是一项至关重要的工作。
在确定转让定价的过程中，税务筹划扮演着至关重要的角色。
本文将探讨转让定价的税务筹划策略，分析不同税务筹划方式对企业税务风险及效益的影响，为企业转让定价提供具体的税务策略建议。
简介企业在进行资产转让时，需要对转让价格进行合理确定，以确保企业既能获得合理的收益，又能最大程度地减少税务负担。
税务筹划在这一过程中具有重要作用，通过合理规划和结构安排，企业可以降低税务成本，最大限度地保护企业利益。
转让定价税务筹划的重要性1. 减少税务风险通过税务筹划，企业可以合理规避潜在的税务风险，降低企业的税务风险暴露度，避免因转让定价不当而面临税务调查和处罚。
2. 降低税务成本通过选取合适的税务筹划方式，企业可以有效降低税负，提高利润水平，促进企业健康发展。
转让定价税务筹划的策略1. 合理确定转让价格在计算转让价格时，应根据资产的实际价值、市场需求和相关法规，避免将转让价格定得过高或过低，以免引起税务部门的质疑。
2. 合理安排资产转让方式根据企业实际情况，选择合适的资产转让方式，如股权转让、资产出售等，以最大程度地减少税负。
3. 考虑税务政策变化随着税务政策的时常调整，企业应及时了解最新的税法变化，灵活调整转让定价策略，以确保符合最新税务法规。
结论转让定价的税务筹划是企业资产转让过程中不可或缺的环节，通过合理规划和策略安排，企业可以降低税务风险，降低税务成本，提高企业利润水平。
企业应不断关注税务政策的变化，灵活调整筹划策略，为企业的可持续发展提供保障。
以上是关于转让定价的税务筹划的文档，介绍了筹划的重要性、策略以及结论。
希望对您有所帮助。
财税实务：税率式筹划方法——转让定价筹划法
税率式筹划方法——转让定价筹划法1．转让定价的概念 转让定价又称转移价格，是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润而在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而依据它们之间的共同利益或为了最大限度地维护它们之间的收入进行的产品或劳务价格转让。
转让定价普遍运用于母子公司、总分公司及有利益联系的关联企业之间。
这种价格的制定一般不决定于市场供求，而是服务于公司整体利润的要求。
转让定价的作用，可以降低或者拖延缴纳公司所得税；减少从价计征的关税，主要通过分包、拆装增减批量等方式实现；集团公司通过转让定价利用高税区与低税区的税率差别实现税负最小；转让定价在一定条件下，可以实现货币转让逃避外汇管制的束缚。
2．转让定价筹划策略 转让价格制定的方法主要有： (1)以内部成本为基础的转让价格，采用产品实际成本定价或采用标准成本定价； (2)以市场价格为基础的转让价格：采用市场交易价格定价或采用成本利润加成本定价。
转让定价筹划主要是通过关联交易进行。
关联企业一般以持股或有较为密切的业务关系为特征，因为这些特征反映了企业之间参与管理和控制的程度。
转让定价之所以被广泛运用，是因为任何一个商品生产者和经营者及交易双方均有权力根据自身的需要确定所生产和经营产品的价格标准，只要交易双方是自愿的，别人就无权干涉，这是一种合法行为。
在经济实践中，关联企业之间利用转让定价筹划节税主要有以下形式： (1)关联企业间商品交易采取压低定价的策略，使企业应纳的流转税变为利润而转移。
例如，某橡胶企业是执行高税率产品企业，为减轻产品的税负，将自制半成品以低价卖给执行低产品税的联营企业。
本企业虽然减少了销售收入，但使联营企业利润增加，企业从中反而多得联营利润，又使流转税少缴。
(2)关联企业间商品交易采取抬高定价的策略转让收入，实现节税。
有些实行高税率增值税的企业，在向其低税率的关联企业购进产品时，有意抬高进货价格，将利润转移给关联企业，这样可以获取增值税和所得税两方面的好处。
转移定价的避税筹划技巧
转移定价是指在经济活动中，有经济联系的企业为均摊利润或转移利润，而在产品交换或买卖过程中，根据他们之间的共同利益或为了大限度地维护他们之间的收入，而进行的产品或非产品转让时所确定转移价格。
根据科斯定理，企业的作用不仅在于把“投入”转变为“产出”，而应被视为一个多功能的复合体。
在税法允许的范围内，关联企业可以通过适度的转移定价，使转移价格高于或低于市场价格，达到整体税负最低的目的。
一、转移定价的纳税筹划1、通过货物、劳务转移定价。
当两个企业的税率不相同时，通过采用“高进低出”或“低进高出”等内部定价方法，利用转移定价进行纳税筹划。
一方面是利用不同企业、不同地区税率及免税条件的差异，将利润从税率高的企业向税率低的或可以免税的关联企业转移；另一方面是将盈利企业的利润转移到亏损企业，以达到关联企业整体税负最小化的目的。
在我国，由于不同地区不同企业的税收政策的不同，如特区的企业、高新技术企业与一般企业在税率优惠上存在相当大的差别，企业集团通过转移定价来调节集团内部不同地区关联企业的成本和利润，使各关联企业的整体获取最大的利润。
例如：有A、B两个关联企业，A企业设在经济开发区，所得税税率为15%；B企业设在内地，所得税税率为33%.如果B企业向A企业购进产品，可以采取高价进货，将利润转移给A企业。
这样，B企业的增值税进项税额增加，减轻增值税税负。
而A企业增加了增值额，但由于A 企业所得税税率较低，关联企业整体的所得税额还是减少的。
如果B企业向A企业产品，可以采取低价出售，使A企业实现更多的利润。
这样，B企业的增值税销项税额减少，减轻增值税税负。
而A企业保留了增值额，也使得整体所得税额减少。
同理，由于B企业税率较高，A企业则采取低价进货、高价出售给B企业的措施，从而达到税收筹划的目的。
2、通过无形资产转移定价。
关联企业之间通过对专利、专有技术等无形资产的转让，采用提高或压低转让费用的手段来实现利润的转移。
由于无形资产没有市场标准价做参考，比货物、劳务更为自由、灵活和方便，所以无形资产的转让成为转移利润的理想渠道。
【老会计经验】用转让定价法进行纳税筹划
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！
【老会计经验】用转让定价法进行纳税筹划
转让证定价又称“转移定价”，是指有关联的企业之间进行产品交易和劳务供应时为均摊利润或转移利润，根据双方的意愿，制定低于或高于市场价格的价格，以实现避税。
它是企业进行纳税筹划的最基本的方法之一。
按照1979年经济合作与发展组织关于转证定价的调查报告序言部分的说明，转证定价本来是一个中性概念。
这个专用概念涉及跨国企业或关联企业中各个经济实体之间商品、劳务和无形资产转让时的定价问题。
如果商品、劳务或无形资产定价过低，则买方的盈利能力就会增强，而卖方的获利能力就会相对减弱；反之，如果定价过高，则卖方的获利能力就会增强，而买方则会遭受同样的损失。
但对于这个跨国集团或关联企业的整体来说，则获利丝毫没有受到影响，因为利润转移只是在跨国集团或关联企业之间内部的各个公司实体之间进行的。
比如，在生产企业和商品企业承担的纳税负担不一致的情况下，若商业企业适用的税率高于生产性企业或返过来生产性企业的适用税率高商业企业时，那么，有联系的商业企业和生产企业就可以通过某种契约的形式，增加低税率一方的利润，使两者共同承担的税负最小化。
转让定价避税须有两个前提条件：
1、两个企业存在两个不同的税率，如：33%、15%或者33%、27%、18%；
2、两个企业必须属于同一个利益集团，否则肥水就会流到外人田。
从法律方面讲，企业之间转让定价或转让利润是合法的，一家愿打，一家愿挨，根本无懈可击。
因为在市场经济条件下，任何一。
会计实务：关联企业转移定价的税收筹划及案例分析
关联企业转移定价的税收筹划及案例分析转移定价是税收筹划中的基本方法之一。
它是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润，而在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而根据它们之间的共同利益或为了最大限度地维护它们之间的收入，而进行的产品或非产品转移。
在转移过程中，产品的价格根据双方的意愿，可高于或低于市场上由供求关系决定的价格，以达到减少税收成本的目的。
这也就是说，在经济活动中，凡发生业务关系、财务关系或行政关系的纳税人和企业，可以不按市场价格交易承担税收负担，而实行某种类似经济组织内部核算的价格方式转让相互间的产品，达到转让利润，减少税收成本的目的。
例如生产型企业与商业型企业在承担的税收负担不一致的情况下，若商业企业承担的税率高于生产企业或反过来生产企业增加生产企业承担的税率高于商业企业，有联系的商业企业和生产企业就可以从通过某种契约的形式，增加生产企业的利润，减少商业企业利润，或者增加商业企业利润，减少生产企业利润，使它们共同承担的税负及它们各自所承担的税负达到最小。
其实，在社会主义市场经济中，任何一个商品生产者和经营者及买卖双方都有权利根据自己的需要确定所生产和经营产品的价格标准（包括接受的价格标准和转移给他人的价格标准）。
对于转移定价这种有悖于市场价格的买卖行为，任何人也无权干涉。
而市场供求关系变化，对价格产生的影影响也在一定程度限制了关联企业之间对平均利润水平的调整。
众所周知，商品价格上的任何增减变化都会对税收成本产生影响，例如对一个具有一定规模的生产企业来说，由于产品数量较大，当其产品价格趋于一定水平之后，提价导致税收损失要比从提取中获得的利益大，降价也是同样的道理。
所以，对一个生产经营企业来说，产品价格的变动与其经济利益有着十分密切的关系。
正是基于价格变动对生产企业的影响，纳税人才对转移定价进行分析，来寻求使自己税收成本降低的方法。
目前，利用转移定价的方法来使企业税收成本降低，运用相当广泛，形式也多种多样，就消费税的转移定价而言，由于消费税的纳税行为发生在生产领域而非流通领域或终极的消费环节，因而，关联企业中生产（委托加工、进口）应税消费口的企业，如果以较低的价格将应税消费品销售给其独立核算的销售部门，则可以降低销售额，从而减少应纳税消费额。
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如何用转移定价纳税筹划
转移定价是指在经济活动中，有经济联系的企业为均摊利润或转移利润，而在产品交换或买卖过程中，根据他们之间的共同利益或为了大限度地维护他们之间的收入，而进行的产品或非产品转让时所确定转移价格。
根据科斯定理，企业的作用不仅在于把“投入”转变为“产出”，而应被视为一个多功能的复合体。
在税法允许的范围内，关联企业可以通过适度的转移定价，使转移价格高于或低于市场价格，达到整体税负最低的目的。
一、转移定价的纳税筹划
1、通过货物、劳务转移定价。
当两个企业的税率不相同时，通过采用“高进低出”或“低进高出”等内部定价方法，利用转移定价进行纳税筹划。
一方面是利用不同企业、不同地区税率及免税条件的差异，将利润从税率高的企业向税率低的或可以免税的关联企业转移；另一方面是将盈利企业的利润转移到亏损企业，以达到关联企业整体税负最小化的目的。
在我国，由于不同地区不同企业的税收政策的不同，如特区的企业、高新技术企业与一般企业在税率优惠上存在相当大的差别，企业集团通过转移定价来调节集团内部不同地区关联企业的成本和利润，使各关联企业的整体获取最大的利润。
例如：有A、B两个关联企业，A企业设在经济开发区，所得税税率为15%；B企
业设在内地，所得税税率为33%。
如果B企业向A企业购进产品，可以采取高价进货，将利润转移给A企业。
这样，B企业的增值税进项税额增加，减轻增值税税负。
而A企业增加了增值额，但由于A企业所得税税率较低，关联企业整体的所得税额还是减少的。
如果B企业向A企业销售产品，可以采取低价出售，使A 企业实现更多的利润。
这样，B企业的增值税销项税额减少，减轻增值税税负。
而A企业保留了增值额，也使得整体所得税额减少。
同理，由于B企业税率较高，A企业则采取低价进货、高价出售给B企业的措施，从而达到税收筹划的目的。
2、通过无形资产转移定价。
关联企业之间通过对专利、专有技术等无形资产的转让，采用提高或压低转让费用的手段来实现利润的转移。
由于无形资产没有市场标准价做参考，比货物、劳务更为自由、灵活和方便，所以无形资产的转让成为转移利润的理想渠道。
3、通过资金转移定价。
集团公司为调节各关联企业的资金余缺发生必要的资金拆借、资金融通。
对此，总公司可以对税率较高的子公司实行高利率贷款，对税率较低的子公司实行低利率贷款，使利润从高税率公司向低税率公司转移，减轻整体税负。
二、制定合理的转移价格
转移价格的制定方法主要有以成本为基础的转移定价、以市场为基础的转移定价、协商价格和双重价格。
1、以成本为基础的转移定价。
这是以产品或劳务的成本为基础制定内部转移价格。
一般来说，以成本为基础的定价易于操纵，便于计量。
但由于对责任中心只计算变动成本，不能刺激转让单位进行成本控制，不利于促进资源的最优配置。
2、以市场为基础的转移定价。
这是以市场价格为基础制定内部转移价格。
这种方法建立在已确立的市场价格基础上，为所交换的商品或者劳务价值提供客观尺度，便于评价子公司的经营业绩。
在中间产品存在完全竞争市场的情况下，且各部门相互独立，市场价格减去对外的销售费用，被视为最理想的转移价格。
3、以协商价格为基础的转移定价。
如果中间产品存在非完全竞争的外部市场，可以采用协商价格，即双方就转移中间产品的数量、质量、时间和价格进行协商所确定的为双方所接受的价格。
协商价格有一定弹性，可以照顾双方利益并得到双方认可。
4、双重价格法。
这是对同一中间产品分别用两种标准对转入、转出产品计价，以使双方都有动机买卖。
这种方法可以激励双方充分发挥积极性和主动性，对双方都有利，但对整个集团可能不利。
总之，企业在进行纳税筹划时，既要合理合法的实现节税，又要避免滑入偷税的误区，对多税种、多税率间的税种结构、整体和局部、眼前利益和长远利益的关系综合考虑，实现企业经济利益的最大化。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可
以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。