有限公司凭证管理制度

凭证控制

1、公司发生的一切经济业务活动都必须填制或取得合法的原始凭证，一切原始凭证反映的经济业务都必须是真实、有效的。

2、规定了合理、有效的凭证传递程序：财务部经理对原始凭证进行合法性与真实性的审核；会计人员凭手续齐全的原始凭证编制记帐凭证，无效凭证一律不得入账；会计人员将记帐凭证交总帐管理人员复核并登帐；出纳对有关收付项目办理收付手续，登记日记帐。

3、原始单据的金额、张数与凭证一致，会计科目使用正确，原始凭证审批手续完备，签章完整。

4、各个环节要及时处理有关原始单据，严禁压单。

5、月度终了由负责装订人员装订、编号、归档。

（二）报表控制。

1、会计报表的种类、格式和内容符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定。

2、报表的编制必须以核实后的账簿记录为依据，并做到数字准确、内容完整。

3、定时、按时编制规定的报表。

4、必须有报表编制人、财务部经理、总经理、法人代表的签章才能报送、归档。

5、报送及时。

（三）核对控制。

包括账实、账证、账账、账表及表表之间的核对。

1、销售发票、销售收款凭证、记帐凭证、销售明细帐及总帐复查核对。即销售发票中所开写的金额与收款凭证复查核对，记帐凭证与收款凭证金额复查核对，销售明细帐与记帐凭证复查核对，销

售总帐与销售明细帐复查核对；并且收据和发票存根需记录收入项目的会计凭证号码，便于查阅。 2、购货发票、购货付款凭证、记帐凭证、购货明细帐及总帐复查核对。即购货发票中所记金额与付款凭证复查核，对记帐凭证与付款凭证金额复查核对，购货明细帐与记帐凭证复查核对，购货总帐与购货明细帐复查核对。

3、现金、银行存款日记帐与收、付款凭证及总帐复查核对。

4、银行存款日记帐与银行对帐单复查核对；

（四）职务分管控制。

在实际工作中，我们制定并实施了财务部岗位职责与工作操作流程，对某些不相容的职务分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止产生漏洞。按职务分管控制制度要求，一项经济业务的执行者应与审查者、记录者彼此职务分离。主要控制措施如下：

1、记录收款与保管现金职务分离。

2、货款（工程款）支出与记帐的职务分离。

3、存货的采购、验收、保管、运输等职务与付款职务之间要分离。

4、存货的收发人与记帐人的职务分离。

5、开具银行支票的与掌管签章的职务分离。

6、开发票的与收款的职务分离等。

7、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。

8、不得由一人办理货币资金业务的全过程。