审计学期中测试卷

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审计学期中试题

审计学期中试题

《审计学》期中考试试卷一、单项选择题(每题1.5分,共15分)1、注册会计师审计的依据是( B )A、财政部制定的会计准则B、中国注册会计师协会制定的独立审计准则C、审计署制定的国家审计准则D、中国注册会计师协会制定的国家审计准则2、下列有关审计重要性的表述中,错误的是(C )A、在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经营决策,则该项错报是重要的C、如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师无须要求管理层调整D、重要性的确定离不开职业判断3、甲注册会计师对A公司会计报表出具了无保留意见的审计报告,事后国家有关部门因查明该公司存在80万元的问题而对相关账簿采取了查封措施,并对相关人员实施了行政拘留。

则注册会计师所发表的审计意见( A )A、可能正确,也可能错误B、是错误的C、应改为保留意见D、正确的4、在审查某客户时,假定发现了以下四种情况,你认为运用重要性观点来衡量,最重要的情况是( B )A、营业收入实际上为100000元,账面记录为101000元B、信用卡透支100元,而账面记录余额为100元C、将三年后到期的长期负债10000元列为“一年内到期的长期负债”D、由于存货计价方法的变更使得存货余额多计500元5、A股份有限公司董事会认为公司在存货管理方面存在弱点。

甲会计师事务所的注册会计师X在承接了对其年度会计报表进行审计的同时,提供的下列服务中不适当的是(B )A、向管理当局提供管理建议书B、为A公司设计存货的内部控制C、与管理当局讨论存货管理的问题D、提出改进的建议6、注册会计师在对甲股份有限公司年度会计报表审计后,会计报表中仍然含有错报、漏报,则下列提法中恰当的是( D )A、会计报表审计并不是以查错防弊为目的,所以有错报未查出,注册会计师无须承担责任B、注册会计师是会计报表的鉴证人,所以已审会计报表中有错报未查出,理应追究其法律责任C、注册会计师是会计报表的保证人,所以已审会计报表中有错报未查出,理应追究其法律责任D、如果未能查出会计报表中的错报,是由于注册会计师未能按照独立审计准则的要求执业造成的,则应相应追究注册会计师的责任7、在下列各项中,与所需审计证据的数量成正向关系的是( A )A、具体审计项目的重要性B、注册会计师及其助理人员的审计经验C、可接受的检查风险D、管理当局的可信赖程度8、下列审计证据中,证明力最强的书面证据是( A )A、被审单位律师关于被审单位未决诉讼的声明书B、领料单C、销售发票D、顾客订货单9、下列各项中,属于被审单位舞弊的是( C )A、对会计政策的误用B、原始会计数据的计算、抄写错误C、记录虚假的交易或事项D、对事实的疏忽10、对重要性水平作出初步判断的目的是( A )A、确定所需审计证据的数量B、确定审计意见的类型C、减轻注册会计师的法律责任D、降低审计风险的水平二、多项选择题(每题2分,共20分)1、注册会计师一般无须关注单独一笔小金额的错报、漏报,但应关注小金额错报、漏报的累计额,不是因为(BD )A、小金额错报、漏报的累计可能会对会计报表的反映产生重大影响B、单独来看,小金额错报、漏报在数量上虽不重要,但其性质往往是重要的C、一笔小金额的错报、漏报无论是在数量上看还是在性质上看,都不重要D、单独来看,小金额错报、漏报在数量上可能会超过重要性水平2、检查风险属于审计风险的要素之一。

审计期中试题与答案

审计期中试题与答案

审计期中试题与答案审计期中考试试题(主要改编自2007年-2017年真题)一、单项选择题(本题型共XX小题,每小题0﹒5分,共23分。

每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项。

)1.【2014年真题】下列有关财务报表审计的说法中,错误的是()。

A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性【标答】C【解析】对审计含义的测试,测试点均为关键要点。

2.【改编自2015年真题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中,正确的是()。

A.财务报表审计提供绝对保证2B.代编财务信息提供合理保证C.财务报表审阅提供有限保证D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证【标答】C【解析】对审计保证程度的测试,涉及代编财务信息、执行商定程序等超纲测试点,但正确答案的选项可以一眼识别,不影响解题。

对考生们的启发是,考场上遇到陌生选项不要慌乱。

3.下列有关注册会计师审计的说法中,不正确的是()。

A.注册会计师审计是随着企业的所有权和经营权的分离而产生的B.注册会计师审计应当同时独立于被审计单位和财务报表的预期使用者C.注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务,应当完全反映财务报表使用人的期望D.注册会计师在执业过程中充分关注舞弊风险有助于缩小公众期望差【标答】C【解析】本题综合测试审计的产生、审计的定义和公众期望差,是审计考试客观题的命题趋势,本题测试点涉及2017年新增知识点,考生们应当予以掌握。

选项C中,注册会计师的职业责任指3注册会计师作为一个职业应尽的义务,很大程度上反映财务报表使用人的期望,而非完全反映财务报表使用人的期望。

4.【2016年真题】下列有关审计业务的说法中,正确的是()。

【精品】审计期中考卷

【精品】审计期中考卷

【精品】审计期中考卷一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的本质是()。

A. 会计核算的延伸B. 对企业经济活动的监督和评价C. 对企业财务报表的编制D. 提供税务咨询服务A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计整改3. 审计证据的可靠性主要取决于()。

A. 证据的来源B. 证据的充分性C. 证据的适当性D. 证据的及时性A. 国家审计B. 社会审计C. 管理审计D. 政府审计5. 审计抽样风险主要包括()。

A. 抽样误差和推断误差B. 抽样误差和置信水平C. 置信水平和推断误差D. 抽样误差和非抽样误差6. 下列哪项不属于审计报告的基本要素?()A. 审计意见B. 审计结论C. 审计范围D. 审计程序7. 审计职业道德规范要求审计人员()。

A. 保守客户秘密B. 不得利用审计信息谋取私利C. 保持独立性A. 审计程序不当B. 审计人员能力不足C. 审计范围受限9. 审计目标不包括()。

A. 对财务报表的真实性发表意见B. 对企业的内部控制进行评价C. 对企业经营成果进行分析D. 对企业未来发展趋势进行预测10. 下列哪种审计报告类型表示审计范围受限?()A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见二、判断题(每题2分,共20分)1. 审计人员只需对财务报表的真实性发表意见,无需关注企业的内部控制。

()2. 审计抽样可以降低审计风险,但无法完全消除抽样风险。

()3. 审计报告中的审计意见是针对整个财务报表的。

()4. 审计人员在进行审计工作时,可以完全依赖被审计单位的内部控制。

()5. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。

()6. 审计人员应当对审计过程中发现的错误和舞弊行为予以揭露。

()7. 审计范围受限时,审计人员应当出具否定意见的审计报告。

()8. 审计人员可以在审计过程中向被审计单位提供咨询服务。

()9. 审计结论应当包括审计发现、审计评价和审计建议。

审计期中考试

审计期中考试

《审计学》期中考试学号:姓名:1. 甲会计师事务所正在对B股份有限公司进行审计,A注册会计师担任外勤负责人,并将签署审计报告。

经过风险评估,A注册会计师确定应收账款项目为重点审计领域。

要求:假定下列表格中的具体审计目标已经被A注册会计师选定,A注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的认定和最恰当的审计程序分别是什么?(根据表后列示的相关认定及审计程序,分别选择一项。

并将选择结果的编号填入答题卷给相关认定:(1)完整性;(2)存在;(3)分类和可理解性;(4)权利和义务;(5)计价和分摊。

审计程序:A.重新计算应收账款的账面价值;B.检查财务报告;C.在检查应收账款时,对一些账户函证;D.选择一定样本量的销货会计记录,检查支持记录的销货合同和发票;E.从赊销发货单、销售发票检查至相应的会计记录。

2、ABC会计师事务所承接了D公司2009年度财务报表审计工作,审计报告日是2010年3月15日,提交审计报告的时间是2010年3月17日。

同时约定下一年审计工作依然由ABC会计师事务所承接。

ABC会计师事务所于2010年5月24日完成审计工作底稿归档工作。

根据上述材料,请简要回答下列问题:(1)简要回答ABC会计师事务所本次审计的审计工作底稿的归档期限是否正确,并说明理由。

(2)审计工作底稿归档后,出现何种情形可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿?(3)审计工作底稿归档后,如要有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿,注册会计师应当记录的事项有哪些?(4)简要回答本次审计工作底稿的保存期限。

3、合江公司在销售环节,采用了订货与核准购货方信用职务分离的控制制度,目的是为了防止在销售过程中吃回扣或不能及时收回销货款的现象,由于执行者没有认真履行订货合同与批准销售的职权分离的内控制度,致使公司本年度内销货交易货款的3/5不能按时回收,给公司造成了巨大的财务损失。

注册会计师李平在实施审计中对其内部控制制度评价时,根据以往的经验认为公司在订购与销货方面不存在问题,没有进行相关的测试,致使财务报表出现较大数额的错报。

审计学期中考试卷

审计学期中考试卷

《审计学》期中考试卷0*会计()班()号姓名:评阅人:成绩:一、名词解释(每个2分,共10分)1 审计证据:2重要性:3分析程序:4 审计风险:5注册会计师职业道德:二、单项选择题(每小题1分,共25分)1.审计最主要和最基本的分类是按其主体不同进行,分为()(1) 财务报表审计、绩效审计及合规性审计 (2)内部审计和外部审计(3) 专项审计、全面审计和综合审计 (4)政府审计、内部审计和民间审计2.审计作为一种社会需求,产生的直接原因是()(1)财产的所有者与经营者的分离(2)公司法的颁布(3)商品经济和市场经济的发育(4)爱丁堡会计师协会的诞生3. 立法型模式、司法型模式、独立型模式、行政型模式等四种审计模式,通常是指()(1)民间审计模式(2)内部审计模式(3)政府审计模式(4)绩效审计模式4.注册会计师在审计业务中形成结论或提出审计意见和建议是以()为依据的。

(1)充分、适当的审计证据(2)财务会计报表信息(3)管理建议书(4)注册会计师的专业判断5.审计方法由详细审计转向抽样审计是在()(1)查证防弊审计阶段(2)资产负债表审计阶段(3)财务报表审计阶段(4)风险导向审计阶段6.注册会计师审计起源于()(1)英国(2)意大利(3)美国(4)澳大利亚7.关于独立性,下列说法中不正确的是()(1)会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证会计师事务所及其人员,包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员,保持职业道德规范要求的独立性。

(2)这些政策和程序应当使会计师事务所能够:(一)向相关人员传达独立性要求;(二)识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系,并采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁,或将其降至可接受的水平。

必要时,解除业务约定。

(3)会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

(4)对所有的上市公司财务报表审计,按照法律法规的规定每年轮换项目负责人。

审计学期中测验

审计学期中测验

审计学期中测验一、单项选择题(每小题2分,共计40分)1.审计的最本质特征是()。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.政府审计的重要特点()。

A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性3.()不属于注册会计师审计的业务范围。

A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督4.下列项目中,需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是()A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核5.()是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计6.注册会计师的服务是一种有偿服务,下列不能成为会计师事务所收费依据的是()A.审计结果的好坏B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低7.如果应付账款所属明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资产负债表的()项目列示。

A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份,在他人看来注册会计师是独立的,这中独立称为()。

A.经济独立B.思想独立C.实质上的独立D.形式上的独立9.在理解重要性概念时,下列表述中错误的是()。

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大,应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果,可能对财务报表产生重大影响10.在确定审计证据的数量时,下列表述中错误的是()。

A.错报风险越大,需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少C.审计证据的质量存在缺陷,可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补D.通过调高重要性水平,可以降低所需获取的审计证据的数量11.以下关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表审计责任的表达不恰当的是( )。

A.管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任B.注册会计师对财务报表的编制不承担责任C.注册会计师审计后如果财务报表存在重大错报应承担完全责任D.审计后的财务报表存在重大错报则管理层和治理层承担编制责任,注册会计师承担审计责任12.审计人员可接受的审计风险为5%,评估被审计单位的重大错报风险为50%,则检查风险为()。

审计学期中考试试卷及答案

审计学期中考试试卷及答案

审计学课程期中考试试卷一、判断题(每题 2 分,共 20 分)1 .如果有充分证据证明函证程序是无效的, CPA 可以不对应收账款进行函证,但应在审计工作底稿中说明原因,并实施必要的替代程序。

( )2 .审查应收账款时, CPA 往往优先考虑函证而非检查与销售有关的合同凭证,主要是为了降低审计成本,提高审计效率。

( )3.被审计单位 X 公司多年来因无充分证据而无法向其债务单位 Y 公司索取欠款,CPA 就此情况向 Y 公司发函询证, Y 公司在向 CPA 的回函中明确承认欠 X 公司巨额债务,则 X 公司可以向 CPA 索取此回函,并以此为证向法院起诉 Y 公司。

( )4.抽查是存货监盘程序的主要内容,为了确保抽查程序的顺利实施,编制监盘计划时,审计小组就抽查范围与被审计单位进行充分沟通。

( )5. CPA 在对存货实施程序前,应将抽查的范围告知被审计单位盘点人员,以便得到对方的支持。

( )6.堆积型的散装存货通常既无标签又无法做任何标记,监盘时估计此类存货数量相当困难, CPA 可以考虑运用工程估测,几何测量等程序估算。

( )7.在对大型畜牧业企业的牲畜存栏数进行监盘时,牲畜的移动性往往使计点工作相当困难, CPA 可以利用场地的地理位置,房屋,木架等条件,选择较高的位置进行拍照,然后利用照片进行计点。

( )8. CPA 通过对存货实施监盘程序只能对存货的结存数量的真实性予以确认,并不能据此验证会计报表上存货余额的真实性。

( )9.职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密,这一规定不适用于所聘请的专家。

( )10.如果注册会计师在缺乏足够的知识,技能和经验的情况下提供专业服务,就构成了一种欺诈。

( )二、单选题(每题 3 分,共 45 分)1.审查应收账款项目时,除非有充分证据表明实施()程序是无效的,否则CPA 必须在实质性测试中实施。

A 函证B 询问C 观察D 计算2. CPA 对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证A 账龄短且金额大C 账龄长且金额小B 账龄短且金额小D 账龄长且金额大3.CPA 通常只有一次机会通过实施( )程序对该项目作出评价A 函证应收账款C 观察固定资产B 监盘存货D 检查应付账款原始凭证4.汪洋是 ABC 会计师事务所派往 J 公司实施存货监盘的外勤人员,在 J 公司盘点存货之前,汪洋应当( )A 跟随被审计单位的盘点人员B 观察存货盘点计划的执行情况C 确定存货数量和状况记录的准确性D 观察盘点现场存货的排列情况5.CPA 汪洋在对 I 公司实施监盘程序的过程中应当具体采用观察和抽查两种方法,并在现场观察是汪洋应当( )A 确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列B 跟随存货盘点人员,观察盘点计划的实施情况C 向所有权人函证被审计单位受托带存存货的所有权D 查明存货应纳入而实际为纳入盘点范围的原因6.货币资金内部控制的以下关键控制环节中,存在重大缺陷的是( )A 财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人保管B 对重要货币资金支出业务,实行集体决策C 现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金D 制定专人核对银行帐户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符7.审查 W 公司的长,短期投资入帐价值时,对于 W 公司在投资的入帐价值中包含的( )内容,注册会计师应提请 W 公司进行调整。

审计学期中试题答案

审计学期中试题答案

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目 减:营业成本
2012年度(未审数) 33 670 26 200 172 162 10 55
2011年度(已审数) 24 068 20 400 120 160 900
一、营业收入 营业税金及附加 销售费用 管理费用
财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益 投资收益
二、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额 减:所得税费用 四、净利润
1
3.H公司(ABC会计师事务所客户)在某国设有分支 机构,该国允许会计师事务所通过广告承揽业务, 因此, ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒 体进行广告宣传,以招揽该国在中国设立的企业的 审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。 ABC会计师事务所的做法违反注册会计师职业道德准 则相关规定。( ) 解析:√ 因为规定会计师事务所不得对其能力进 行广告宣传,因此,在允许做广告的国家做广告也 属于违反中国注册会计师职业道德规范。
17
7
答案: (1)H公司财务报表层次的重大错报风险应评估为 高水平,其主要理由如下: 第一,从以前年度审计的结果来看,H公司被出 具了带强调事项段的无保留意见,负责审计的 ABC会计师事务所在强调事项段中表达了对其持 续经营能力的关注;而且,其收入在2012年被调 减1 200万元,占原报告收入的30%,这些都是H 公司2013年财务报表可能存在重大错报的信号。
3
二、简答(本类题共1小题,共15分)
某会计师事务所正在准备接受H公司的委托审计 2013年度的财务报表。H公司以前年度是由甲会计师 事务所审计的,并对2012年的财务报表出具了带强 调事项段的无保留意见。在接受委托之前,主管此 项业务的会计师事务所合伙人X注册会计师经H公司 的允许与甲会计师事务所进行了沟通,了解到一些 他对这个客户的审计经验。以下是X注册会计师了解 到的一些主要信息:
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审计学期中测试一、单项选择题1.会计师事务接受企业的委托,对投入资本进行验资后出具验资报告,这体现了审计的()职能。

P11A.经济监督B.经济评价C.经济预测D.经济鉴证2.注册会计师执行审计业务,其具体内容和审计目的都是由()决定。

A.委托人的委托B.国家颁布的法律C.注册会计师D.注册会计师协会颁布的执业规范3.审计按()进行分类,可分为国家审计、内部审计和民间审计。

P15A.审计内容B.审计主体C.审计范围D.执行审计的地点4.审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的金额是否恰当,这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关()的审查。

A.存在和发生认定B.完整性认定C.分类与披露认定D.计价和分摊认定5.存货盘存单属于()。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.外部证据6.若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权,注册会计师一般应获取审计的类型为()。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.分析性证据7.注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动,应采取()获取证据。

P21A.审阅法B.核对法C.分析方法D.盘存方法8.注册会计师在审计过程中,发现被审计单位漏记录了一项销售业务。

则被审计单位管理层违反了()。

A.存在或发生认定B.完整性认定C.计价或分摊认定D.分类与披露认定9.注册会计师在实质性测试中,未能查出会计报表中重大错报、漏报,法院一般认为注册会计师可能具有()。

A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.普通过失或重大过失10.下列那项不属于被审计单位会计报表的错误()。

A.对会计政策的误用B.原始会计数据的计算、抄写错误C.记录虚假的交易或事项D.对事实的疏忽11.对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据,从而()。

A.证明实物资产是否确实存在及存在数量B.证明资产的价值和完整性C.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D.证明资产购置的合理性12.下列()职务属于不相容职务。

A.董事长与经理 B.供销科长与采购员C.车间主任与保管员 D.会计与出纳13.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定()。

A.是否与被审单位签订审计业务约定书B.控制测试的性质、方法、时间C.实质性测试的性质、方法、时间D.是否进行实质性测试14.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,是审计中所说的()。

P106A.审计风险B.审计错误C.重要性D.固有风险15.对应收账款账户较为有效的审计方法是()。

P21A.审阅法B.验算法C.函证法D.账户分析法16. 建立健全内部控制,是()的责任。

A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财会人员D.被审计单位管理当局17.通过分析程序,审计人员了解到被审单位今年的毛利率为20%,比去年下降了10个百分点。

审计人员应该()。

A.调查信用部门经理是否严格执行企业的信用政策B.评价公司经理的胜任能力C.要求在会计报表附注中予以披露D.调查会计报表是否存在错报的可能18.函证应付账款的主要目的是为了()。

A.验证决算日应付账款的余额是否真实B.寻找未入账的债务C.替代审查被审计单位提供的应付账款对账单D.验证相关内部控制制度是否有效19.银行对账单属于()。

A.实物证据B.内部证据C.口头证据D.外部证据20.下列方法中,属于审计查账的技术方法的是( )。

P19A. 核对法B. 逆查法C.详查法D. 顺查法21.如果审计人员实施实质性测试后,某一交易或账户余额认定的检查风险不能降低至可接受的水平,则应当出具( )的审计报告。

P117A.无保留意见B.否定意见C.保留意见与无法表示意见D.保留意见与否定意见22.下列不属于计划审计工作的主要步骤的是()P145。

A.了解被审计单位及其环境B.初步评价被审计单位内部控制C.初步评价重要性水平D.控制测试23.如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的,但因审计范围局部受到限制严重限制,注册会计师应发表( )的审计报告。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见24. 下列事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是()。

A.实物资产的存在性B.内部控制的执行情况C.存货的所有权D.经营场所25.在计划W上市公司的企业内部控制审计工作时,A注册会计师的下列做法不正确的是( )。

A.企业内部负责监督、稽核或合规工作的人员,如内部审计人员,通常拥有较高的专业胜任能力和客观性,注册会计师可以考虑更多地利用这些人员的相关工作B.在计划内部控制审计工作时,注册会计师应当使用低于(改同等)财务报表审计的重要性水平C.在内部控制审计中,注册会计师应当以风险评估为基础,确定重要账户、列报及其相关认定,选择拟测试的控制,以及确定针对所选定控制所需收集的证据D.注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作,并对助理人员进行适当的督导26. 被审计单位下列事项中,属于违反计价或分摊认定的是( )。

A.向甲公司拆借的款项,未列入账中B.将经营租入设备一台,列为企业的固定资产C.少提固定资产折旧500万元D.将预付账款列示于应付账款中27. 函证银行存款不能实现的目标是( )。

A.确定被审单位银行存款使用的合法性B.了解银行存款的存在C.了解被审单位欠银行的债务D.发现被审单位未登记的银行借款28.注册会计师在获取审计证据时,对()审计项目,不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。

A.一般的B.风险大的C.重要的D.实质性测试的29.审计证据的相关性是指审计证据应与()相关联。

A.审计目标B.会计报表C.审计范围D.客观事实30.审计人员口头询问的笔录属于()。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.内部证据31.内部控制设计和运行必须受制于()原则。

P123A.成本最小化B.成本与效益C.效益最大化D.效用最大化32.股票或债券的上市发行,必须()。

A.特殊授权B.委托授权C.指定授权D.一般授权33.内部控制实施是否有效,关键取决于实施内部控制的()。

P128 A.人员素质B.健全性C.经常性D.合规、合法性34.内部控制调查表内容是由()设计的。

P133A.审计人员B.会计人员C.统计人员D.管理人员35.审计过程中,审计步骤是否应该执行,是否必要,往往取决于()。

A.审计人员的判断B.审计准则C.内部控制评价D.审计风险36.某一账户或交易单独或连同其他账户、交易类别存在重大错报、漏报,而未被实质性测试发现的可能性,称之为()P113。

A.固有风险B.检查风险C.控制风险D.系统风险37.注册会计师通过销售截止测试,最可能发现的问题是( )。

A.年底应收账款余额不正确B.未核准的销货退回C.当年未入账的销货D.超额的销货折扣38.下列审计证据中;可靠程度最高的书面证据是()。

A.被审计单位律师询证函的回函B.购货发票C.应收票据D.顾客订购单39.甲会计师事务所承接了A上市公司的2010年度的内部控制审计业务,W注册会计师负责该项目,W注册会计师的下列说法中,正确的是( )。

A.企业内部控制审计针对年末12月31日B.在内部控制审计业务中,注册会计师对财务报表涵盖的整个期间的内部(基准日)控制的有效性发表意见C.企业内部控制审计的范围包括财务报告内部控制和非财务报告内部控制D.财务报告内部控制审计与财务报表审计可以整合进行40.在企业内部控制审计中的计划审计工作时,注册会计师要重视风险评估的作用,下列做法符合这一要求的是( )。

A.在内部控制审计中,注册会计师应当以风险评估为基础,确定重要账户、列报及其相关认定,选择拟测试的控制,以及确定针对所选定控制所需收集的证据B.注册会计师对于内部控制的重大缺陷的风险高的特定领域的关注,与对内部控制的重大缺陷风险低的领域的关注一样多C.内部控制不能防止或发现并纠正由于舞弊导致的错报风险,通常低于(改高于)其不能防止或发现并纠正由错误导致的错报风险D.注册会计师应当更多地关注高风险领域,即使有缺陷、也不可能导致财务报表重大错报的控制也要测试二、多项选择题1.审计证据的特点是()。

P87A.效益性B.充分性C.层次性D.适当性2.下列那些情况属于被审计单位的舞弊行为()。

A.侵占资产B.伪造凭证C.隐瞒交易D.会计政策误用3.被审计单位的会计责任主要包括()。

A.建立健全内部控制制度B.保护资产安全完整C.保证审计报告真实合法D.保证会计资料真实合法4.注册会计师发表的审计意见类型一般有()。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见5.在企业内部控制审计报告中,注册会计师应当在企业对内部控制的责任段说明,按照( )的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是企业董事会的责任。

A.《企业内部控制基本规范》B.《企业内部控制应用指引》C.《企业内部控制评价指引》D.审计准则6. 下列关于审计风险模型中各风险要素的说法中,恰当的有( )。

A.审计风险是预先设定的B.审计风险是注册会计师审计前面临的C.重大错报风险是评估的D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的7.内部审计与外部审计相比较,具有()特点。

A.对象的确定性B.范围的广泛性C.更强的独立性D.时间的经常性和及时性8. 下列与重大错报风险相关的表述中,不正确的是( )。

P114A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是在不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制9.审计要保持其独立性,必须做到()。

P8A.组织独立B.经济独立C.形式独立D.工作独立10.审计风险包括( )。

P113A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.系统风险11.在企业内部控制审计中,可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有( )。

P147A.注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B.企业更正已经公布的财务报表C.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报D.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效12.在内部控制审计中,注册会计师应当运用自上而下的方法选择拟测试的控制。

自上而下的方法的思路有( )。

P146 5个A.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险B.识别企业层面控制C.识别重要账户、列报及其相关认定D.了解错报的可能来源13.注册会计师完成审计工作后,应当取得经企业签署的书面声明。

书面声明需要包括的内容有( )。

P147A.企业董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责B.企业没有利用注册会计师执行的审计程序及其结果作为自我评价的基础C.对于注册会计师在以前年度审计中识别的、已与审计委员会沟通的重大缺陷和重要缺陷,企业是否已经采取措施予以解决D.在企业内部控制自我评价基准日后,内部控制是否发生重大变化,或者存在对内部控制具有重要影响的其他因素14.审计人员的审计责任主要包括()。

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