xx县经济开发区管理委员会财务管理制度

xx县经济开发区管理委员会财务管理制度为规范经济开发区管理委员会财务行为，理顺关系，加强财务管理，提高资金使用效益，保障开发区经济和各项事业发展，根据行政企事业单位财务规则，结合开发区实际，制定本规定。

一、收入管理（一）各项收入应全额纳入单位财务集中管理，实行统一核算并按照“收支两条线”和“票款分离”的有关执行，不得以支抵收，坐支收入。

（二）在国家法律法规和政策许可范围内，充分利用单位资源，税收合法组织收入，严格截留，转移收入，严禁私设“小金库”，设账外账，严禁公款私用。

（三）组织收入应严格按照国家规定的项目，范围进行，禁止乱收费。

（四）严格执行票据管理有关规定，加强各种发票，收款票据管理。

（五）管委会土地出让金和城建配套费返还，应按规定用于园区内土地征用及报批和配套公共基础设施建设等支出，不能转移用途。

（六）各科室在签订收入合同后，应及时送财务科备案。

并按合同规定金额时间执行，先收款后开票。

当月28号之前，收入业务科室将所开发票报送到财务科。

对于不执行合同不收，到期不签订合同，责任由该业务科室自负。

（七）各项收入（如代付的水电费、填方款、围墙款、保洁费、租赁费等等）业务科室负责催收。

二、支出管理（一）办公费所有办公用品统一由办公室购买，个人不报销办公用品发票。

车辆维修，车辆保养，按程序报综合办领导审批，由办公室派人和专职司机参与，定点维修，大修可能超过规定预算的，报主任会议批准。

（二）差旅费按xx县财政局关于xx县机关工作人员差旅费管理规定执行。

出差人员须填写《出差审批单》经领导批准同意方可出差，并报综合办备案,3天以内(含三天)出差由分管领导批准,超过3天以上的出差由分管人事领导批准。

管委会副主任出差由主任(书记)批准。

（三）接待费、培训费、会议费等，按县有关规定执行。

接待费支出必须限于公务接待,严禁非公务接待或假公济私的接待费报销,接待工作一律由综合办归口管理。

1.所有接待先由接待科室与综合办联系,由经办人填报，由管委会分管人事领导签字,再报财务分管领导审批，超过1000元以上的接待还需报管委会主任审批。

2.重要接待事先由综合办向领导报告后，由主任办公会议确定接待方案，综合办负责实施。

3.因特殊情况，事先未审批的，接待后3个工作日内要补填审批单,并由接待人说明理由,经综合办审核后呈交分管人事领导审批。

否则,财务部门一律不准报销。

4.对确需跨县市接待的,事先需经开发区管委会主要领导同意,否则不予报销。

5.接待费不准签单，实行一次一结。

培训费为鼓励干部职工积极参加各类在职学习培训，不断提高政治理论水平和业务工作能力，参加在职学习培训应以能按要求完成本职工作为前提。

（1）上级组织部门或园区管委会组织的选送干部的学习培训，费用报销按财政规定的培训标准执行。

（2）对于专业技术人员参加的与本职工作相关的职业培训、继续教育等费用，需事先经领导批准方可报销；与本职工作无关的职业培训、继续教育等费用由个人自行负担。

（四）宣传费1.宣传工作（包括广告宣传、宣传册制作、节日庆典活动、网站等）由综合办归口管理，大型招商选资活动由招商局实施。

2.重要宣传活动由综合办向分管领导报告后，由主任会议确定宣传方案。

3.日常宣传活动由综合办提请分管宣传的领导确认后实施。

4.相关科室如须进行业务宣传，由科室负责人提请分管领导审批后实施，并报综合办备案。

5.宣传费用一律由综合办统一结算。

（五）工程相关费用1.工程相关费用（如：监理费、勘察设计费、测量放样费、审计预结算费、审标费等）支付，需事先签订合同或协议，按合同或协议规定付款。

2.土地报批等费用支付需附结算清单。

（六）工程款1.工程开工后，工程责任科室须及时将相关文本（合同、招投标文本、中标通知书等）报财务室备案；如在首次付款前未提交相关资料备案，一律不予支付或退还相关工程款项。

2.工程款项的支付须严格按照相关工程法律法规及合同文本执行；3.具体款项的支付：⑴工程进度款支付由工程现场负责人审核承包单位上报的工程支付票据及相关材料，严格核对实际工程量，确定建设工程价款数额，按相关规定可以支付工程款后，由业务经办人填报工程款项支付审批单并签署意见，再报业务科科长及分管领导审核签字后，并经财务审核通过，再报财务分管领导审批；⑵工程结算总金额20万元以上的，最后一期工程款支付需提供经中介机构审定后的工程结算书并由招投标中心签字确认工程结算书已报财政相关科室备案后，方可付款；⑶工程质保金支付由业务经办人填报工程保修金结算审批表并签署意见，再报业务科科长及分管领导审核签字后，并经财务审核通过，再报财务分管领导审批。

4.造价变动：材料价格涨跌、政策处理等引起的工程造价变动及设计变更引起的单项造价增减按《xx县政府投资项目工程变更审批暂行办法》（仙政发…2007‟153号），经班子会议研究确认后予以实施，变动部分款项待工程竣工验收后由造价咨询部门审核一并结算；单项造价增减幅度在10％以内的设计变更事项由分管领导签署意见后予以实施。

（七）其他款项土地征用及迁移补偿等相关支出需事前签订合同（协议），按合同（协议）规定支付；涉及款项支出的其他事项，均须事前提请班子会议研究后方可支出。

三、资金管理（一）个人一律不准借用公款私用。

因工作需要须向财务借用公款时，要填写借据并注明用途，经办、局主要领导审核再由管委会主任审批同意后方可借用。

借款人要及时结清借款。

各办、局不得向外借款。

（二）管委会及其办局与业务单位及个人发生的往来款项，应严格控制及时办理结算，年终全部清理。

除不能办理结算的款项外，不得跨年挂帐。

四、资产管理（一）流动资产管理要严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》，建立健全应收、应付、暂存、暂付等往来款项的内部管理制度。

对现金管理要做到日清月结，银行存款要定期核对，做到帐证、帐帐、帐表相符，定期对帐。

（二）固定资产管理，要健全固定资产帐，做到帐、卡、物一致。

办公室要指定专人负责固定资产的登记、保管，实行定位、定人管理制度，定期或不定期清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。

对固定资产报废和转让，要按照有关程序办理报批手续，其变价收入和有偿转让收入纳入单位国有资产收益收入管理。

（三）需购臵固定资产时，须经管委会集体讨论同意后方可购买。

如果属控购商品或是政府采购目录内的商品，须报经有关部门审批后方可办理。

新购的固定资产应报财产专管员登记签字后方可报销。

五、报销注意事项1.在资金结算中，不得使用现金支付，需转帐支付；对于有经营收入性质的支付款项，金额在100元以上要求开具正式税务发票，不得使用收据。

2.由于月底帐务处理工作需要，每个月的最后两个工作日原则上不予业务报销；发票一般不能跨年度报销（12月20日后取得的发票可在下年度报销），如有特殊情况当年不能及时报销的，须经分管财务领导签字，方可在下年度报销。

3.报销会议费，须附会议经费预算审批意见、会议签到名册及具体费用清单；报销接待费，须附“公务接待审批单”及“酒店签单”。

签单和结帐至少有两人经手，审批单上写明接待时间、地点、对象、人数、事由等项目。

4.报销汽车修理费、汽车燃料费、车辆过路费等其他费用，须附详细清单及事由；汽车保险参照有关文件规定执行。

5.报销差旅费，须附“出差审批单”及详细消费清单，住宿费发票要注明：付款单位名称、结帐时间、住宿天数、人数、房间数等信息。

6.购买属于政府采购范围内的物资，须按政府采购程序办理有关业务，发票及时交给财务部门。

7.评审费和会议补贴只限于参加会议的专家，单位内部人员不得领取。

8.施工企业在开发区从事建筑安装等工程业务，每笔工程款都要求开具税务发票，支付工程款时，须附工程合同书、工程款支付审批表（注明：监理意见、工程管理人员意见等）；支付村集体或个人承包的工程款项，要求开具税务发票，须注明审核意见；支付政策处理中征地款、补偿款时，须附征地合同或协议书发票等材料。

9.任何报销发票上的付款内容要与实际项目内容一致，收款人与发票的收款单位名称（加盖公章）必须一致。

报销实行“一站式服务”，由经办人员送业务科室科室长及分管领导签字，财务核对、分管财务领导审批。

10.工程责任科室要及时收集、保存工程项目相关材料，并建立预付款、工程进度款等台帐；要及时清理各种往来款项，对于预支付的款项，要及时办理结算。

11.各科室加班夜餐费补贴，以科室为单位，每月汇总结算一次。

六、审签人责任（一）经办人应如实反映资金支出内容，在报销单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。

（二）科室长对本科室资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支出的结果，承担科室领导责任。

（三）科室分管领导对本线条资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支出的结果，承担线条领导责任。

（四）财务人员负责审核支出票据的合规性、合法性、报销手续的完整性，对报销单据的真实性不作审核。

（五）财务分管领导根据预算和资金调度情况，对资金的支出提出支付计划和意见，负责复核财务人员的审核内容，对资金支出的结果负财务分管领导责任。

七、财经纪律（一）单位职工要自觉遵守财经纪律，厉行节约，反对浪费，严格按照单位财务管理制度办事，支持财务人员履行工作职责。

（二）财务人员要坚持原则，不得擅自报销未按规定程序审批的发票；不得报销白条和非正规发票；不得户外开户、帐外设帐、公款私存、挪用公款。

八、财务人员工作职责（一）财务人员要严格执行相关法律法规和单位财务制度，财务章和法人章必须分开管理，做到相互监督、相互制约，会计管账、出纳管钱，钱账分离。

（二）出纳人员要认真做好现金日记账，做到日清月结，定期与开户银行(资金部)对帐，确保资金安全、完整。

（三）会计人员应切实搞好会计核算、财务分析工作，按月编制会计报表，准确及时向主任和分管领导或办公室负责人报送会计报表和年度财务分析报告。

（四）要建立财务报告制度，每月应将单位财务收支情况向主任报告，每半年向主任办公会议报告，每年向全体工作人员通报。

以上管理办法，请全体管委会干部共同遵守。

凡不符合财务制度、审批手续不全的各种费用，财务人员有权拒付。

财务人员不按规定和程序办理业务，须承担相关责任。

以上规定自印发之日起执行。