会计实务：中国内部控制审计的现状及存在的问题
内部控制审计存在的问题与对策
内部控制审计存在的问题与对策内部控制审计存在的问题与对策1企业内部控制审计的现状对于一个企业的进步和发展来说，内部控制审计工作的质量和水平是十分重要的。
所谓的内部控制，就是对企业工作人员的工作过程进行监督，而内部控制的主要目标就是保证工作人员的工作过程能够符合法律国家以及企业的标准，从而更好地促进企业经济的发展和进步。
而且业内部控制审计的工作主要就是对企业内部控制进行再控制，从而更好地保证企业的进步与发展。
对于一个企业来说，它所进行内部控制审计的主要对象就是企业内部所进行的控制制度，并保证当工作人员出现危及企业健康发展的行为时采取及时的措施进行控制和解决。
但是由于我国市场经济发展起步比较晚，所以一个企业内部控制审计工作的发展水平也比较低，尤其是企业工作人员对企业内部所进行的审计控制工作认识程度不高，他们并没有认识到自行内部审计控制工作的重要性，从而使得工作的结果水平较低。
而且，企业内部也沒有完善的制度来保障控制审计工作的进行，很多审计控制工作人员都只是敷衍了事，并没有将审计控制工作当作重要任务来完成，所以在很大程度上限制了企业的健康发展，使得企业在管理的过程中存在着一定的缺陷。
2企业内部控制审计工作存在的主要问题21对企业资金活动进行的内部控制审计工作对于一个企业的发展来说，在基金筹集方面企业是具有很大自主权的，所以根本不需要上级进行汇报或者得到上级的允可，也没有具体的制度对基金筹集工作进行限制。
所以很多企业市场会出现使用资金过多，流动之间无法发挥效益，或者出现资金缺乏等现象，都会严重影响企业的健康发展，而且一旦需要进行资金筹集的话，会在很大程度上增加企业所需要花费的成本。
而且，如今国家也在很大程度上放宽了财政政策，所以会存在很大一部分企业为了筹集资金而出现非法借贷，在借贷的过程中，一部分企业会出现由于无法偿还高息导致企业走向倒闭。
所以想要更好地促进企业的健康发展，对企业资金活动进行良好的控制审计工作是十分重要的。
内部控制审计的现状和存在问题及对策
险 ，特 别 是 当面 对 领 导参 与 或法 人 违 纪 时 ，内 部控 制审 计 往 往 无 能 为 部环 境 约 束 下 ，一 定 程 度 上 会 促 进该 方法 的有 效 运 用 。
力 ，从而引发审计风险。
２．３ 内审 部 门 应把 工作 重 点 放 在 协 助企 业 内部 控 制 建 设上
独立的身份 受董事会或监 事会之托对经营者 的业绩进行监督 ，但会 控 制 评 审 的规 范 和 监 管 ，以 更好 地 督 促 被 审 单位 内部 控 制 制 度 的 不
造 成 经 营者 对 内部控 制 审计 的误 解 ，从 而 不 同程 度 引发 审 计 风 险 ；后 断 改 善 。审 计 署 与 中注 协 作 为 制 订 规 则 的 外部 力量 ，对 推 动 内部 控 制
计 署 令 第 ４号 发 布 的 《审 计 署 关 于 内部 审 计 工 作 的 规 定 ，国 务 院 有 分，具有监督 内部控制其他环 节的职责。美国著名内控专家麦克尔海 关部 门及 地 方人 民政 府 制定 的 与 内部 审 计 有 关 的行 政 法 规 ，可操 作 默 教 授 曾说 “内审 机 构 应将 自己视 为 公 司 的 一 种 资源 。在 帮助 管 理 当 性不足 ，使得 内审人员在进行审计时 ，只有依据经验和知识进行分析 局更有效地达 到预期控制 目标的过程 中发挥作用 ，内部审计师的使 判断 ，在某种程度 上影 响了审计结论的权威性和正确 性。如企业 内部 命将从简单地 实施审计 向帮助创 建一 些程序 ，以期达 到组织成 功所
随着社会主义市场经济 的建立和完善 ，企业的改制、重组成 为固 否被执行 ，还应该帮助 企业进行软控制环境 的刨造 ，成 为内部控 制过
有 企 业 改 革 的重 要 内容 ，使 内部控 制审 计 的对 象 和 内容 也 日益 复 杂 。 程 设 计 的 顾 问 。针 对 内部 控 制建 设 过 程 中 的 关键 因素 ，内部 审计 部 门
事业单位内部控制审计现状及对策
事业单位内部控制审计现状及对策
随着我国经济的快速发展，各类事业单位的数量也不断增长。
事业单位通过为社会提供服务来实现自身发展，因此在维护自身公信力和社会形象方面具有特殊的作用和重要的地位。
而内部控制则是事业单位保护资产、管理经营风险、促进经济效益和合法经营的关键。
因此，对事业单位内部控制的审计显得尤为重要。
然而，目前事业单位内部控制审计存在如下问题：一是内部控制审计人员专业水平不高。
许多事业单位内部控制审计人员的培训和学习机会较少，缺乏实践经验和技能。
而这些人员在执业过程中的粗疏和疏漏，不仅影响了内部控制的质量，也会给审计结果带来误差，进而影响整体审计效果；二是内部控制审计检查范围过窄。
很多事业单位在审计过程中重点关注财务制度，而对人力资源、行政管理等方面的内部控制并未给予充分关注。
如果审计人员在控制范围较窄的情况下开展审计工作，则很难确保审计的准确性和全面性；三是审计流程不规范。
在实际工作中，个别审计人员在审计前不进行透彻分析，并没有精细的审计计划和涵盖面广的检查清单。
这将导致审计的结果缺乏客观性和权威性。
综上所述，事业单位内部控制审计具有重要作用，应该更加重视内部控制审计工作，弥补现有的不足，采取有针对性的措施，加强有效的监督，以保障纳税人、消费者、拨款人等相关利益集团的合法权益，为事业单位的发展和社会的进步做出积极的贡献。
我国企业内部控制存在的问题及对策
我国企业内部控制存在的问题及对策
一、内部控制存在的问题
1、内部控制缺乏有效的审计机制。
企业的内部控制缺乏有效的审计机制，审计结果往往只停留在报表层面，没有深入分析问题的根源，从而无法有效的发现和消除潜在的风险。
2、内部控制不够科学。
企业的内部控制缺乏科学性，管理者容易凭经验判断，而不能从系统的角度进行分析，从而导致内部控制存在着许多漏洞。
3、内部控制缺乏有效的监督机制。
企业的内部控制缺乏有效的监督机制，管理者容易滥用权力，从而导致内部控制存在着许多漏洞。
二、解决内部控制存在的问题的对策
1、建立有效的审计机制。
企业应建立有效的审计机制，深入分析问题的根源，从而及时发现和消除潜在的风险。
2、强化内部控制的科学性。
企业应加强内部控制的科学性，从系统的角度进行分析，从而有效的避免内部控制存在着许多漏洞。
3、建立有效的监督机制。
企业应建立有效的监督机制，及时发现和消除潜在的风险，从而有效的避免滥用权力的行为。
我国内部控制审计存在的问题与对策
表 １
项目
施 内部 控制 运行有 效 性 测试 ” 底 稿 之 间存 在 多 项 内 容 需要 重复 填列 ， 如： 控 制描 述 、 控 制频 率 、 账 户及 认 定等 ， 从 而会 影 响工作 的效 率 。 （ 四） 被 审计 单 位 缺
乏 对在 内部控 制 审计 的认 识 在 我 国 目前一 家上 市公 司 的年报 审计 和 内控 审
实 际工 作 中 ， 内控 审 计 工作 底稿 过 于繁琐 ， 其 中“ 了
解 内部 控制 ” 、 “ 评 价 内部 控 制 的设计 有 效 性 ” 、 “ 实
的中石 油 为例 ， 下表 反应 了 ２ ０ ０ ７年 １ ２月 ３ １日中石
油 职工 薪 酬 的 披 露 及 经 济 后 果 （ 数 据 来 源 于 巨 潮
工个人来讲 ， 退休后将得到一笔可观 的收人。给企 业 也带 来对 公 司治 理 的积 极 影 响 ， 充 分 调 动 员 工 的 积 极性 ， 更 为社 会制 度 的安 定做 出贡 献 。
增加 １ ０ ％， 工 作满 １ ０年之 后 ， 企 业 缴 纳 的部 分 将 完
专 门人 才 ， 执业人 员 专业胜 任 能力不 足 ； 由于 内部控
制 审计 业务 开展 时 间 较短 ， 事 务 所 没 有及 时 引入 内
部 控制 专业 人才 ， 只得 以现有 从 事 财 务 报表 审 计 的 人 员执 行 内部控 制审 计业务 。而 内部 控制 审计 与财 务 报表 审计 在审 计 程 序 、 测试 的范 围、 时 间安 排 、 样
（ 单位 ： 百万元 ）
２ ０ ０ ７正
工资 、 奖金 、 津贴和补贴 （ 上一年 ）
会计内部控制现状及改进措施
会计内部控制现状及改进措施第一篇：会计内部控制现状及改进措施会计内部控制现状及改进措施一、会计信息内部控制的现状（一）以手工为主传统的会计内部控制的现状。
1.会计人员素质不高。
会计人员是会计信息这种“产品”的“生产者”，他们的素质高低直接影响会计信息的质量。
然而，我国会计人员的整体素质却不高。
一方面，会计人员的业务素质不高；另一方面，会计人员的职业道德素质不高。
2.会计人员管理体制不适应现代管理体制的要求。
现行会计人员管理体制是在计划经济体制下制定的。
但是随着市场经济的建立和完善，“两权”的分离，政企职责的分开，仍旧沿袭现行体制，继续让会计人员在同一事务中履行多种不同的职责，同时担任经济活动的主体与客体，这实际上是将会计人员置于左右为难的两难境地。
当企业利益与国家利益发生冲突时，作为企业员工的会计人员在企业领导权力压制下，为了自身利益不得不维护本单位利益，提供虚假会计信息。
（二）电算化条件下的会计内部控制的现状。
1.会计电算化系统授权存在安全隐患。
传统手工会计授权下，对于每一项业务的每个环节都有相应工作人员的签名或印章。
签名或印章的访写、仿造具有一定的难度。
会计电算化系统授权方式是口令授权，口令授权存在于计算机系统内部。
口令对于稍懂计算机操作知识的人来说根本算不上什么秘密，因为可以绕过财务软件的相关控制措施，通过打开计算机财务。
2.网络环境下会计电算化系统的内部控制出现新的问题。
网络环境是一个开放的环境，在这个环境下，任何信息在理论上都有可能被访问到。
会计电算化系统下，会计信息通过物理通信线路传输存在着很大的安全隐患。
业务人员可以利用收买公司业务人员，通过非法途径取得他人口令，获得某种权利或运行特定程序进行业务处理，从而给企业造成经济损失。
二、会计内部控制的对策（一）以手工为主传统的会计内部控制的对策。
传统会计信息系统的内部控制是通过加强人工管理来实现的，无法有效地控制授权失误，确保会计信息安全。
目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析
目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析企业财务内部控制是指企业为实现财务管理目标而建立的一系列制度、流程和措施，用以规范财务活动，保护财务资源，提高财务管理效益。
在实际操作中，我国企业财务内部控制存在一些问题，需要采取相应的对策来解决。
问题一：制度不健全目前我国很多企业的财务内部控制制度还不够完善，存在一些漏洞和缺陷。
制度审批流程不够严格，内部审计机构职责不明确，制度执行不到位等。
对策一：强化制度建设企业应完善财务内部控制制度，建立科学、合理的制度体系。
通过明确审批流程、规范审计机构职责、加强制度执行等，确保制度严密、有效地运行。
问题二：人员意识不强部分企业的员工对财务内部控制的重要性认识不足，对制度执行不够重视。
缺乏正确的财务意识，容易造成财务风险。
对策二：加强培训教育企业应加强对员工的培训教育，提高他们的财务意识和控制意识。
增加对财务内部控制制度的宣传力度，让员工能够真正理解并认同其重要性，从而积极参与和执行。
问题三：信息系统不完善部分企业的信息系统建设不完善，财务数据收集、处理和存储存在一定的问题。
数据的及时性、准确性和安全性得不到保障。
对策三：加强信息化建设企业应加强信息化建设，建立完善的财务信息系统。
通过采用先进的信息技术手段，提高财务数据的收集、处理和存储效率，确保数据的及时性和准确性。
加强信息安全管理，保护财务信息的安全性。
问题四：内部控制难以监督目前，我国企业财务内部控制监督机制还不够健全，监督力度不够大。
一些企业可能存在违法违规行为，但由于监督不力，很难被及时发现和处理。
对策四：强化监督检查相关监管部门应加强对企业财务内部控制的监督检查力度，加大对违法违规行为的查处力度。
建立健全的内部监察机构，加强对内部控制的自我监督，及时发现和纠正问题。
问题五：激励机制不完善现有的企业激励机制可能无法有效激励员工积极参与财务内部控制，并保持其长期有效性。
对策五：优化激励机制企业应优化激励机制，使之能够积极激励员工参与财务内部控制工作，并保持其长期有效性。
事业单位内部控制审计现状及对策
事业单位内部控制审计现状及对策一、引言随着我国经济的高速发展和改革开放的不断深化，事业单位在国家的经济建设和社会发展中扮演着越来越重要的角色。
与此事业单位本身的规模和复杂度也在不断增加，其经营管理日益复杂和多元化。
为了保障事业单位的经营管理能力和业务风险控制能力，内部控制审计一直备受关注。
本文将就事业单位内部控制审计现状做一梳理，分析其存在的问题，并提出对策建议，以期为事业单位的内部控制审计工作提供一定的参考。
二、现状分析1. 内部控制审计的现状事业单位的内部控制审计是指经济责任单位及业务部门内部控制机制的自审自查工作，其目的是对事业单位内部控制制度的完善程度、运行状况和内部控制风险进行全面、系统地审计。
目前，我国事业单位的内部控制审计在一定程度上存在以下问题：（1）内部控制体系不完善。
事业单位内部控制审计体系通常分为内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与改进五大要素，但是在实际操作中，许多事业单位的内部控制审计存在体系不完善、要素缺失等问题。
（2）审计方法滞后。
目前，事业单位内部控制审计多以传统的文档审计和问卷调查为主，还缺乏模型化、标准化的内部控制审计方法。
（3）内部控制审计人员素质不高。
许多事业单位内部控制审计工作由于审计人员水平不高，对内部控制理论和实践的把握不够，导致审计结果不够准确和客观。
三、对策建议1. 完善内部控制环境（1）提高领导重视程度。
领导要重视内部管控环境建设，加强对内部控制环境的理解和重视，将内部控制审计工作纳入日常工作之中。
（2）加强内部控制宣传教育。
通过开展内部控制宣传教育，提高员工对内部控制的理解和重视，建立“内部控制从我做起”的思想意识。
2. 完善内部控制制度（1）建立内部控制制度。
事业单位要建立完善的内部控制制度，明确内部控制的责任部门和责任人，并进行明确的分工。
（2）优化内部控制流程。
事业单位要对内部控制流程进行优化，建立流程畅通、规范的内部控制制度，确保内部控制制度的准确执行。
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中国内部控制审计的现状及存在的问题
中国由于实行市场经济时间不长，企业刚刚认识到内部控制审计的重要性，对内部控制审计的研究和实践正处于摸索阶段，内控审计思想散见于各部门、各组织的相关文件中，呈现出比较混乱的局面。
（一）企业内部控制审计机构建立模式不合理
20世纪90年代之后，企业为了加强自身管理的需要，其内部控制审计机构在隶属领导层次上有两种模式：一种模式是受董事会或监事会领导；另一种模式是受总经理领导。
这两种模式在一定程度上增强了内部控制审计机构的独立性和权威性。
前者使内部控制审计以相对独立的身份受董事会或监事会之托对经营者的业绩进行监督，但会造成经营者对内部控制审计的误解，从而不同程度引发审计风险；后者作为总经理参谋和助手，为单位实现经营目标服务，但是在审计过程中，不可避免地受本单位利益的限制，涉足企业经营活动有关的风险，特别是当面对领导参与或法人违纪时，内部控制审计往往无能为力，从而引发审计风险。
（二）内部控制审计法规体系及管理制度不健全
内部控制审计法律法规体系不健全，依法治审不力。
国家审计和社会审计分别有《审计法》和《注册会计师法》作为法律依据，而目前内部控制审计只有审计署发布的《审计署关于内部控制审计工作的规定》，法律级次明显偏低，可操作。