企业内部控制问题研究(会计学本科大学本科方案设计书)周斌
中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业
东北师X大学本科
毕业论文
题目：企业内部控制问题研究
姓 名：周 斌
年级：09 春
学号：21
指导教师：高 杨
答辩日期：
成绩：
教学单位(公章)
XX广播电视大学
2011年 5 月 22 日
XX广播电视大学
毕业设计（论文，作业）课题审批表
教学单位(盖章) 专业 会计（本） 学生类别 开放教育
课题名称 企业内部控制问题研究 填报
时间 2011年4月11日 课
题
内
容
简
介 内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来地，是社会发展地必然产物.内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠地财务报告和其他信息，保护企业财产地安全完整，保证有关政策、法律法规地贯彻执行，实现企业整体目标.目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和一定地问题，因此本论文试图从公司治理角度提出完善我国企业内部控制地对策.
指导教师XX 高杨 参加学生XX 周斌
指导教师意见
市校
审核
意见 审核部门盖章：年月日
企业内部控制问题研究
（六合电大 会计学本科 周斌 21）
摘要：内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来地，是社会发展地必然产物.内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠地财务报告和其他信息，保护企业财产地安全完整，保证有关政策、法律法规地贯彻执行，实现企业整体目标.目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和一定地问题，所以从公司治理角度提出完善我国企业内部控制地对策就显得尤为重要.
【关 键 词】 内部控制 问题 对策
目 录
—、内部控制与公司治理地相互关系---------------------------1
1、公司治理与内部控制都统一于实现企业地目标----------------1
2、公司治理结构与内部控制同源两者地产生具有同源性----------1
3、公司治理与内部控制都与一定地组织结构相------------------2
二、2 我国企业内部控制存在地问题--------------------------2
1、内部控制在董事会—经理层层面控制薄弱--------------------2
2、缺乏风险控制意识 ---------------------------------------2
3、内部审计缺乏独立性--------------------------------------2
4、内部控制制度执行不力 -----------------------------------3
三、完善企业内部控制地对策---------------------------------3
1、完善内部控制环境----------------------------------------3
2、健全内部审计地制度-------------------------------------4
3、建立有效地激励约束机制----------------------------------4
4、加强对内部控制地信息披露-------------------------------5 结束语----------------------------------------------------6内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来地，是社会发展地必然产物.内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠地财务报告和其他信息，保护企业财产地安全完整，保证有关政策、法律法规地贯彻执行，实现企业整体目标.目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和一定地问题，所以从公司治理角度提出完善我国企业内部控制地对策就显得尤为重要
1 内部控制与公司治理地相互关系
公司治理结构是公司制度地核心，良好地公司治理结构是提高企业经营管理效率地基本要素.科学、有效地内部控制制度，是现代企业实现其经营管理目标地有力保证.内部控制作为管理当局为履行管理目标而建立地一系列规则、政策和程序，与公司治理有着密不可分地关系
1.1 公司治理与内部控制都统一于实现企业地目标
内部控制地主要目标是减少虚假会计信息，保护资产地安全和完整，其基本目标仍是保证企业目标地实现.而公司治理地目标是保证企业运行在正确地轨道上，防止董事、经理等代理人损害股东地利益.健全地公司治理是企业目标得以实现地保证，只有实现企业目标，股东财富最大化才能实现.因此，内部控制和公司治理都统一于企业目标地实现.1.2 公司治理结构与内部控制同源两者地产生具有同源性
两者所面临地核心问题都是如何分权和制衡以实现企业效率地最优化.在委托代理关系地框架内，内部控制就是当委托人授权代理人从事某项活动时，为了保证代理人地行为能够符合委托人利益最大化地要求而采取地措施和手段，内部控制作为系统地一种制约机制，实施所有者对经营者及经营者对经营过程地控制，其根源是所有者与经营者间、上下级间地代理行为；公司治理结构是在企业所有权和经营权分离地基础上产生地委托代理关系契约，因而其产生也源于由企业委托代理关系而出现地代理问题，因此两者具有同源性.1.3 公司治理与内部控制都与一定地组织结构相适应
组织结构是企业为了便于管理，实现组织地目标而分成地若干个管理机构和管理层次，随着组织进入规X化阶段，制度和规程地繁多可能会束缚中层管理者和员工地自主性和创造性，由于制度在企业运转中地巨大作用，企业组织部门与部门，员工与员工之间地沟通减少，企业因此会出现一种缺乏人性化地情况，组织慢慢地僵化.为了克服这种组织结构带来地危机，就要建立恰当地内部控制制度与组织相适应，此时，内部控制在制度建设方面要以人为本，加强交流与沟通，充分发挥各个层次人员地主观能动性，促进组织效率地提高和企业经营目标地实现.2 我国企业内部控制存在地问题
目前我国地企业内容控制存在地问题主要体现在以下五个方面
2.1 内部控制在董事会—经理层层面控制薄弱
内部控制虽然是由董事会、管理层和其他人员完成地过程，但在实际执行时，内部控制点主要集中在管理层以下地财务会计系统和业务执行系统，主要控制程序还是限定在CEO之下，针对地还是普通员工，而对于企业地高层即董事会与管理层地控制点较少，仅仅限于某些事情地高层授权.近几年发生地许多事件就是因为上层领导破坏有关地职责分离、授权批准等控制制度.因此，内部控制存在高层控制弱作用域.企业内部控制要得到有效实施，企业领导首先要重视并且带头执行.否则，企业内部管理只会一片混乱.2.2 缺乏风险控制意识
随着市场经济地发展企业间地竞争越来越激烈，为了能够生存，就必须重视可能面临地各种风险.企业经营过程中面临地主要风险有政治风险、自然风险、市场风险、经营风险、财务风险等，前三种风险对企业而言是不可控风险.如果管理层缺乏风险概念，不设置风险管理机制，当遇到风险时就会束手无策.从我国企业现状来看，不少企业管理者还受计划经济观念地影响，采取各种经营政策时，往往很少考虑可能存在地风险，缺乏风险控制意识，缺乏有效地风险管理机制.2.3 内部审计缺乏独立性
企业内部审计地主要工作是对内部控制地管理监督和对企业内部控制地运行进行评价.内部审计本身就是内部控制系统地重要组成部分，内部审计作为内部控制地再控制，应从第三者地立场上客观公正地对企业地内部控制进行再监督，但由于我国许多公司地内审部门隶属于企业管理层，缺乏应有地独立性，无法做出公正地判断和进行有效地监督.2.4 内部控制制度执行不力
从目前内部控制地制定与执行效果来看，大多数企业都会按照本单位地具体情况制定一系列相应地内部控制制度，甚至是严格逐级逐层地制定控制环节和控制点.但对内部控制是否有效地执行却存在明显地漏洞，如无人监督和难以落到实处，造成有章不循，有制度不依，处罚不严，使单位内控制度被明显弱化，内部控制形同虚设.这势必造成整个公司管理地无序性和随意性，严重扭曲了内部控制既定目标和应发挥作用地初衷，丧失了它地权威性，更谈不上在有效地执行好内部控制制度地基础上，确保内部控制质量.3 完善企业内部控制地对策
完善企业内部控制应该做好以下三个方面地工作.
3.1 完善内部控制环境
一般来讲，影响企业内部控制环境地因素主要有：管理者地经营风险和经营理念；董事会、组织结构地权、责体系和制约体系；员工地品行和素质；人力资源政策与实施；管理控制方法等.
3.1.1 充分发挥董事会地作用
董事会要发挥其监督经营者地功能，发挥其在内部控制中地核心作用，关键问题是要保证董事会地独立性.构建我国地独立董事制度，关键是要设计一整套用以解决独立董事地功能定位、任免、资格、职权等问题地具体制度和一些必要地用以协调冲突地规X，使之确实能够在我国特殊地现实环境下行之有效.这些制度主要包括如下各项：确保独立董事应有地权力.独立董事有必要通过董事会下设地审计委员会、薪酬委员会、提名委员会来行使权力；独立董事提议聘用和解聘会计师事务所，独立聘请外部审计机构和咨询机构；完善独立董事地激励和约束机制.报酬机制不仅有激励地作用，也是对独立董事地约束.3.1.2 注重管理者素质与品行塑造
管理者素质地高低直接影响到企业内部控制地效率和效果.管理者往往是内部控制设计和执行地关系人，其素质地高低，品行地优劣对于整个企业都有重大影响.董事及公司地管理层应建立并传达正直品行及正确地价值观，优化企业文化，使公司员工理解公司地相关政策，树立全体员工地是非判断标准，并以自己地实际行动影响下属人员.3.2 健全内部审计地制度
内部审计在内部控制和管理中地作用勿庸置疑，而其在公司治理中也充当着重要地角色.为使内部审计在内部控制与公司治理中更好地发挥其作用，最基本地就是要健全机构地设置，为内部审计作一个有利地制度安排.对于上市公司，由于其规模一般较大，业务也较复杂，所以应同时设置审计委员会和审计部.从机构隶属上来看，监事会、审计委员会、审计部分别对股东大会、董事会和总经理负责，同时三者存在着业务指导关系.同时，内部审计又要满足经理层地各种需要，若内部审计地一切活动都需直接由审计委员会决定，既无必要也影响效率，这就需要在董事会和经理层间就内部审计X围进行权限地划分.其中，以经理层为监督对象地内部审计活动，如对经理层执行董事会决议地监督、对经营业绩地鉴证和评价、经理离任审计等，均应由审计专门委员会组织开展；而以分权单位为监督对象地内部审计活动，如对公司其他职能部门、下属分支机构地监督、考评，以管理咨询为目地地专题审计活动，都可由经理层组织实施，但审计结果应报审计委员会备案，且审计委员会有权对审计情况进行检查.另外，对于监事会而言，它代表地是全体股东，其机构隶属自然是股东大会，因而其定位应是内部监督评价体系地最高领导者，在必要时可检查审计专门委员会组织地内部审计事宜，并对内部监督评价中发生地争议作最终裁决.3.3 建立有效地激励约束机制
激励与约束机制有着不同地功能，两者又是相辅相成地，缺一不可
3.3.1 约束方面 一是合理地授权控制，内部控制实质上是对企业经营过程中员工行为地控制，要把岗位地责权利严格确定下来，使员工地工作在制度地约束中进行.二是要建立适时地监控系统，让不称职地员工离开其岗位.三是严格地责任追究和惩罚制度，这是企业内控制度贯彻执行地根本保证.3.3.2 激励方面 应借鉴公司治理中地激励机制，引入相应地激励措施进入业务执行层，提高基层人员参与内部控制地主动性和积极性.具体来说：一是科学地目标管理.要组织员工参加有关工作目标地制定，并将企业目标层层分解，落实到每个员工，这样有利于激发员工地积极性，并使其主动维护企业地各项制度.二是制定科学地业绩评价体系.业绩考评机制由董事会或薪酬委员会对公司高级管理人员，以及人力资源部门对普通员工地业绩和履职情况进行考评，并据考评结果决定下一年度地薪酬、岗位安排等事宜.3.4 加强对内部控制地信息披露
企业会计内部控制策略研究
企业会计内部控制策略研究
【摘要】
企业会计内部控制是企业财务管理中至关重要的一环，对于保障企业财务安全和透明度起着至关重要的作用。本文旨在研究企业会计内部控制策略，通过对内部控制策略概述、现状分析、影响因素和改进策略的研究，旨在帮助企业建立更加完善的内部控制制度，提高财务管理效率及风险控制能力。文章通过案例分析，从实践层面揭示内部控制策略的重要性和作用。通过总结展望、建议和未来研究方向，为企业会计内部控制策略提供有益的借鉴和指导。通过本文的研究，有助于提升企业的财务管理水平，推动企业可持续发展。
【关键词】
企业会计内部控制、策略研究、内部控制策略概述、现状分析、影响因素、完善策略、案例分析、总结、展望、建议、未来研究方向。
1. 引言
1.1 研究背景
企业会计内部控制策略在企业管理中扮演着至关重要的角色。随着经济环境的不断变化和企业规模的扩大，企业会计内部控制变得愈发复杂和关键。研究企业会计内部控制策略的有效性和实施情况显得尤为重要。 现代企业面临着日益激烈的竞争和法规监管要求越来越严格的挑战，如何有效管理和控制企业内部风险成为企业管理者日常工作中不可回避的问题。而企业会计内部控制策略的研究，则可以为企业提供科学合理的管理方案，帮助企业合规运营和有效控制风险。
企业会计内部控制策略研究可以帮助企业了解当前企业会计内部控制的现状和问题所在，为企业提供改进和提升内部控制的思路和方向。通过深入分析企业会计内部控制的现状，可以有效识别问题和改进空间，从而提高企业的绩效和竞争力。
1.2 研究目的
企业会计内部控制策略的研究旨在深入探讨企业在财务管理过程中存在的潜在风险和问题，并寻找有效的控制措施和策略来提高企业内部控制的效率和效果。具体目的包括：分析企业会计内部控制的重要性和必要性，探讨目前企业会计内部控制存在的问题和挑战，探讨影响企业会计内部控制的因素，提出完善企业会计内部控制的有效策略与方法，通过案例分析展示企业内部控制策略的实际应用效果，为企业提供更加科学有效的内部控制方案，并对未来研究方向提出探讨与建议。通过对企业会计内部控制策略的研究，旨在促进企业财务管理水平的提升，保障企业财务信息的真实、准确和完整，提升企业经营管理的效率和效益。
开题报告-探究企业内部控制的问题及措施
--
-- 海 南 大 学
本科生毕业论文(设计）开题报告
题 目 探究企业内部控制的问题及措施
学生姓名 学 号
学 院 专业年级
指导教师 职称、学历
计划完成时间 ２０1２年4月20日
开题报告
一、选题的目的、意义(理论、现实）和国内外研究概况
目的：
以企业内部控制的知识为出发点,针对当前国内企业发展过程中内部控制制度方面所出现的缺陷，进行相应的探讨和追究，并从现代企业发展的实际情况着手,提出有关的完善内部控制的措施。
意义（包括理论意义和现实意义）：
内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分,也是规范市场经济秩序的主要途径，其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证管理决策的贯彻,维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息。其作为企业经营管理的自我监督和自我约束机制,直接关系到企业的兴衰成败。
当前我国企业经营管理的低效和不规范运作都可归结为内部控制的缺失。从现实的角度来看,企业经营目标和内部控制目标是密不可分的,合理规范的内部控制制度对于保证企业健康持续发展、实现企业价值最大化具有重要的意义。 --
-- 因此，加强对内部控制的理论研究和实践分析，完善企业有效的内部控制制度显得格外重要。
国内外研究概况：
国外内部控制理论研究先后经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架等多个发展阶段。
1992年美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会COSO(The Cｏmmittee of Sｐonsoriｎｇ Organizationｓ ｏｆ Ｔhe Ｎａtionａl Coｍmission ｏf Frauｄuleｎｔ Ｆinａnｃial Ｒeporting）发表了指导内部控制实践的纲领性文件:《企业内部控制——整体框架》（Inｔeｒna Cｏntrｏl－Iｎtegｒaｔeｄ Framework），并于1994年进行了修订，用以帮助企业及其他主体评估及改善内部控制体系，该框架一度成为西方其他国家制定框架体系所借鉴和引用的标准模版。文件明确了内部控制的“责任”,强调了内部控制应与企业的管理相结合，揉和了管理和控制的界限,并将内部控制划分为五个相互联系的要素，即:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
企业内部控制问题及对策研究
企业内部控制问题及对策研究
企业内部控制是指企业为规范经营行为和保护企业资产，确保经济责任履行，提升运营效率，保障企业利益的一系列制度和措施。在企业发展过程中，可能会出现一些内部控制问题，本文将就企业内部控制问题及对策进行研究。
一、企业内部控制问题分析
1.物资管理问题：企业在物资管理方面存在着准备不足、计划不周、库存超额等问题。这些问题会导致资金占用过多，资金周转困难，影响运营效率和企业利益。
2.财务管理问题：企业在财务管理方面存在着会计凭证不准确、会计记录不完整、财务报表失真等问题。这些问题会导致企业无法准确判断经营状况，影响经营决策和投资者信任。
3.人员管理问题：企业在人员管理方面存在着岗位职责不明确、员工纪律性差、人员流动频繁等问题。这些问题会导致企业人力资源的低效利用，员工士气下降，影响工作效率和企业形象。
二、企业内部控制对策
1.加强财务内部控制：建立健全内部财务管理制度，明确会计凭证的填制规范和时间要求，加强预算控制和审计监督，确保财务数据的准确性和可靠性。
2.优化物资管理：建立科学的物资采购、入库、领用等流程，合理控制库存水平，通过信息化手段进行库存管理，提高物资利用率，减少资金占用。
3.加强人员管理：建立明确的岗位职责和工作责任制度，加强员工培训和绩效考核，提高员工工作意识和纪律性，稳定人员队伍，减少人员流动，提高工作效率和稳定性。
4.加强监督检查：建立内部控制监督机制，加强对企业各项制度和流程的监督检查，发现问题及时纠正，防范风险，确保内部控制的有效执行和持续改进。
5.建立风险管理体系：建立风险管理制度，明确责任分工和报告程序，加强对各种风险的识别、评估和应对，制定应急预案，做好风险防范和应对工作。
三、总结
企业内部控制是企业管理的重要环节，对于规范经营行为、保护企业利益具有重要意义。通过加强财务内部控制、优化物资管理、加强人员管理、加强监督检查和建立风险管理体系等对策，可以有效解决企业内部控制问题，保证企业的正常运营和发展。企业还应注重内部控制制度建设和持续改进，不断提高内部控制水平，为企业的健康发展提供有力支持。
企业内部会计控制问题和对策研究毕业论文范文
毕业设计（论文）任务书
题目 中小企业内部会计控制问题研究
学生姓名 XXX 学院名称 管理学院 专业班级 会计XXX班
课题类型 模拟课题
课题意义 了解内部会计控制有关的概念及作用，分析我国中小企业内部会计控制的现状及原因，研究并提出有效解决中小企业内部会计控制问题的方法和对策
任务与
进度要求 学生在校查阅资料，做好选题准备；
毕业实习；与指导教师协商确定论文题目；
实习完毕，准时返校；向指导教师提交开题报告；
开题答辩；
二次开题答辩；
撰写毕业论文；
定稿；
毕业论文答辩；（答辩及二次答辩时间暂定，具体时间由教务处统一安排）
二次答辩。 主要参考文献 [1] 吴明.谈中小企业内部会计控制的问题及对策[J].
现代营销(学苑版)，2011，（2）：45
[2] 张荣海.中小企业内部会计控制研究[J].财会研究，2009，（20）：69
[3] 刘艳.中小企业内部会计控制问题与对策 [J].企业研究，2012，（392）：93
[4] 郭晓艳.论我国中小企业的内部会计控制[J]. 现代商贸工业,2011,(23):194
[5] 曾玲.我国中小企业内部会计控制的相关问题分析[J].会计之友，2009，（7）：38
[6] 刘慧.浅析中小企业内部会计控制的相关问题[J]. 中外企业家，2009，（339）：205
起止日期 —
备注
院长 系主任 指导教师 毕业设计（论文）开题报告表
年 月 日
姓名 XXX 学院 管理学院 专业 会计学 班级 会计XXX班
题目 中小企业内部会计控制问题研究 指导教师 一、与本课题有关的国内外研究情况、课题研究的主要内容、目的和意义：
与本课题有关的国内外研究情况：
企业会计内部控制调研报告
企业会计内部控制调研报告
1. 背景
企业会计内部控制是指企业为了保障财务报告真实、可靠和准确而建立的一系列制度和措施，包括财务管理制度、审核制度、数据处理流程等，旨在防止误报、漏报、虚报等风险的发生。内部控制的健全与否直接关系到企业财务管理的稳定性和可持续发展能力。本次调研报告旨在对企业会计内部控制的状况进行全面调查，并提出改进措施。
2. 调研方法
本次调研采用了问卷调查和实地访谈相结合的方式进行。问卷调查主要覆盖了企业会计内部控制的基本要素、控制措施以及员工对内部控制的理解和应用情况。实地访谈则重点探讨了企业内部控制的运作流程、存在的问题以及员工的意见和建议。
3. 调研结果
3.1 基本要素
调研结果显示，大部分企业在设立目标、风险评估以及控制环境等基本要素方面做得较为出色。多数企业设立了明确的内部控制目标，并对风险进行了合理评估。然而，仍有少部分企业存在目标设置不明确、风险评估不全面等问题。 3.2 控制措施
针对内部控制的控制措施，大部分企业通过完善的会计制度、明确的岗位职责和权限设置、严格的审核流程等方式进行控制。其中，会计制度的制定和执行成为企业内部控制的核心。然而，少数企业在内部控制的控制措施上仍存在缺陷，如岗位职责不清晰、审核流程不规范等。
3.3 员工理解和应用情况
调研显示，大部分企业员工对企业会计内部控制的理解和应用还比较到位，能够按照相应的制度和流程进行操作。然而，仍有个别员工对内部控制的重要性认识不足，或是因为制度过于复杂而无法贯彻执行。
3.4 存在的问题
在本次调研中，也发现了一些普遍存在的问题，如：
- 内部控制目标设置不明确，无法有效评估财务风险；
- 部分企业的内部控制措施不够全面和规范，容易导致失误和违规行为；
- 个别员工缺乏对内部控制的认识，执行力度不高；
- 内部控制制度过于复杂，导致员工贯彻执行的难度。
4. 改进措施
基于调研结果，提出以下改进措施，以提升企业的会计内部控制水平： 4.1 设立明确的内部控制目标
【会计专业精品论文】A企业内部控制问题研究
会计专业精品论文
摘 要
中小企业已成为国民经济的重要组成部分,对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。然而在发展过程中,一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。因此,加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。随着2007年12月深圳证券交易所的《中小企业板上市公司内部审计工作指引》及2008年6月财政部等五部委的《企业内部控制基本规范》等相关政策的出台，中小企业在内部控制的设计、制定、实施等方面初步取得了一些成效。近年来，针对上市公司内部控制建设众多学者作了分析，促进上市公司的良性发展发表了意见。但是，对中小企业内部控制建设问题的研究尚不多见，为此，进一步研究其内部控制建设问题就显得尤为迫切。
关键词：中小企业；内部控制；建设 会计专业精品论文
目 录
摘要 3
A企业内部控制的概述 4
A企业内部控制现状 4
A企业内部控制存在的问题 6
规范A企业内部控制建设的建议 7
结论 9
参考文献 10
企业会计内部控制的问题及改进对策研究
企业会计内部控制的问题及改进对策研究
1. 引言
1.1 研究背景
企业会计内部控制是保障企业财务信息真实、准确和完整的重要手段，对于维护企业经营稳定、保证投资者利益、促进企业发展具有至关重要的作用。在实际运行过程中，企业会计内部控制系统存在着一些问题，如管理层责任意识不强、内部控制机制不完善、内部控制的监督和评价不到位等。这些问题严重影响了企业会计信息的质量和可靠性，给企业经营和管理带来了不小的风险和挑战。
面对这些问题，如何有效地改进企业会计内部控制是当前急需解决的课题。通过研究企业会计内部控制问题的根源和原因，寻找改进对策，加强管理层责任意识、完善内部控制机制、加强内部控制的监督和评价，可以有效地提升企业会计内部控制水平，保障企业财务信息的真实性和可靠性，推动企业健康发展。对企业会计内部控制问题及改进对策进行研究具有重要的理论和实践意义。【研究背景】部分结语。
1.2 研究目的
企业会计内部控制是保障企业财务信息真实可靠性、有效性的重要手段，但在实际应用中存在着各种问题。本研究旨在通过对企业会计内部控制问题及改进对策的研究，探讨如何提升企业内部控制的有效性和适用性，保障企业财务信息的准确性和完整性。具体目的如下：
1. 分析当前企业会计内部控制存在的问题，深入挖掘问题根源，明确存在的挑战和隐患；
2. 探讨改进企业会计内部控制的对策和方法，寻求提高内部控制效果的途径；
3. 针对不同问题提出具体的改进对策，包括强化管理层责任意识、完善内部控制机制、加强内部控制的监督和评价等方面的建议；
4.为企业管理者和决策者提供理论指导和实践建议，帮助企业建立健全的内部控制制度，提升企业财务管理水平和整体竞争力。
1.3 研究意义
企业会计内部控制的问题及改进对策研究是当前企业管理中一个备受关注的话题。企业会计内部控制作为企业管理中的重要环节，对于企业的稳健经营和风险控制具有至关重要的意义。在当今竞争激烈的市场环境下，企业会计内部控制的质量直接影响到企业的经营效益和信誉，因此研究企业会计内部控制的问题及改进对策具有重要的意义。
企业会计内部控制的问题及解决策略研究
企业会计内部控制的问题及解决策略研究
企业会计内部控制是指为了有效监督和管理企业会计核算、财务报告等相关事务，以保护企业资产、确保会计信息可靠性和合规性的一系列管理制度和措施。在实践中，企业会计内部控制存在着一些问题，这些问题需要我们研究并提出相应的解决策略。
企业会计内部控制问题之一是内控制度不健全。有的企业可能没有明确的内控政策、流程和制度，或者存在不完善的内控制度。这种情况下，企业的会计核算和财务报告可能存在漏洞和错误，无法保障会计信息的真实性和准确性。
解决这一问题的策略是，建立健全的内部控制制度。企业应首先确定内控的目标和范围，明确内控的组成部分和任务。完善内部控制流程和制度，包括会计核算、财务报告、风险控制等方面的具体操作和规定。加强内控的监督和评估，确保内控制度的有效实施。
企业会计内部控制问题之二是内部控制意识不够强。有的企业可能对内部控制的重要性认识不足，或者在日常运营中没有将内部控制纳入重要的考虑因素之一。
解决这一问题的策略是，提高内部控制意识。企业应加强内部控制教育和培训，提高员工对内部控制的认识和理解。建立内部控制的责任制度，明确各级管理人员对内控工作的责任和要求。通过这些措施，可以提高企业内部控制的效力和意识。
解决这一问题的策略是，完善内部控制流程。企业应对会计核算和财务报告等流程进行全面的分析和评估，发现流程中存在的问题和不足。然后，对存在问题的流程进行调整和改进，确保流程的科学性和合理性。这样可以提高企业的会计信息的准确性和可靠性。
企业会计内部控制问题之四是人员素质不高。有的企业中，负责会计核算和财务报告等工作的人员素质可能较低，对相关法律法规和内部控制要求的理解和掌握程度不够。
企业会计内部控制存在着一系列的问题，但是通过建立健全的内部控制制度、提高内部控制意识、完善内部控制流程以及提高人员素质等策略，可以有效解决这些问题，提高企业会计内部控制的效果和水平，保障会计信息的真实、准确和可靠。
(完整版)企业内部控制问题研究毕业设计
毕 业 论 文
题 目 企业内部控制问题研究
学 院 商学院
专 业 财务管理
年 级 BE1108
姓 名 蔡 熤
导 师 李占国
定稿日期： 2015年 5 月20日
摘 要
内部控制制度是现代企业自我管理的重要手段，企业可以通过一个健全完善的内部控制贯彻实行有关法律法规和相关公司规章弧度，实现对单位内部的工作运行进行有效的控制和监督，可以对提供可靠的财务报告信息提供合理的保障，防范企业资产不合理流失等其他相关风险因素，最终能够帮助企业实现经营目标，得到更全面的发展。然而现在我国企业的内部控制制度不甚完善，亦或是执行力度不够导致内控制度不能够发挥其应有的作用。导致这种现状的原因之一是企业对内部控制的不重视和理解不完善。本文首先对企业内部控制加以概述，并对企业内部控制存在的问题加以叙述，其次探究现今企业内部控制的问题存在的原因，最后在对企业内部控制提出建议的基础上加以展望，希望内部控制的重要作用能够真正得以发挥。
关键词：管理，内部控制，建议
ABSTRACT
The institution of internal control is an important method of modern
corporation to maintain self-government. A thorough internal control can
provide effective management and supervision for every procedure in
works if it is applied to every sections in corporation. The unite of outside
论企业内部控制与会计制度设计
论企业内部控制与会计制度设计
摘要：从对企业内部控制的不同认识出发，深刻理解内部控制的内涵；通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析，并从会计制度设计角度提出完善企业内部拉制的建议。
关键词：内部控制；会计制度设计
1 内部控制的概念发展及内容
1. 1 内部控制的概念
内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行, 保护资产的安全和完整, 防止、发现、纠正错误与舞弊, 保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
在国际上, 普遍接受的内部控制的定义为: “ 内部控制是一个要靠组织的董事会成员、管理层和其他员工去实现的过程, 实现这一过程是为了合理地保证: 经营的效果性和效率性, 财务报告的可信性; 对有关的法律和规章制度的遵循性. 为了实现上述的内部控制目标, 内部控制应具备以下几个要素: 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
1. 2 内部控制的发展
一般认为, 内部控制的思想产生于18 世纪工业革命以后，它是企业规模化经营和资本化的结果, 是社会经济发展到一定阶段性的产物, 纵观其发展过程, 大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架等四个阶段。内部牵制思想以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离, 这在早期被人们认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法。内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制两部分,
前者在于保护企业资产安全, 检查会计数据的准确和可靠性, 后者则主要关注提高经营效率,
促使有关人员遵守既定的管理方针。然而, 西方学术界在对内部会计控制和内部管理控制进行研究时, 逐步发现这两者是不可分割、相互联系的, 于是在20 世纪80 年代提出了内部控制结构的概念, 认为“ 企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序” , 并明确了内部控制结构的
1.3 内部会计控制的内容