国税和地税分别交什么税
一般纳税人的个人独资企业如何纳税,在国税,地税各缴什么税,税率多少

—教育费附加(增值税额x3%)
—地方教育费附加(增值税额x2%)
借:管理费用-水力建设基金
贷:应交税费 —水利建设基金(增值税额x1%
借:管理费用-印花税
贷:应交税费——印花税(销售收入x0.03%*税局核定的比例
)
交税时 借应缴税费—增值税
—城建税
—教育费附加
—地方教育费附加
—水利建设基金
—印花税
贷:库存现金/银行存款
贷 主营业务收入
贷 应缴税费—应交增值税 -销项(无税销收收入*0.17)
进项:借:原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
借: 应缴税费—应交增值税 -进项
贷:银行、现金、应付账款等科目
一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
计提辅税时:
借 主营业务税金及附加
一般纳税人的个人独资企业在营业日执照年审时必须经会计师事务所提供审计报告。注册成两人合伙性质的公司时较简单。
1.税种:
国税: 一般纳税人时::增值税-=销项税额-进项税额
销项税额=销售额/1.17*0.17)
进项税额=认证润的25%。也有按定额征收的。
地税:城建税增值税额*0.05(县级)
增值税额*0.07(县级市以上)
教育附加增值税额*0.03
地方教育附加增值税额*0.02
水利基金:--增值税额*0.01
印花税:无税销售额*3/10000*税局核定的比例
2.会计处理:
一般规模纳税人增值税:
销项;
借:现金、银行存款、应收账款 (含税)
企业应交税费及其会计核算

高级会计师 高级讲师
企业应交税费及其会计核算
企业应交税费概述 应交税费的会计核算
一、企业应交税费概述
*我国现行税种
税收种类 税 种 名 称 流转税类 增值税、消费税、营业税、关税
收益税类 企业所得税、个人所得税、烟叶税
资源税类 资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值 税 财产税类 房产税、车船税、契税、车辆购置税 行为税类 城市维护建设税、印花税、固定资产投资方向调节 税
地税
地税
海关
7.企业 所得税
一般企业:25%; 小型微利20%;高新技术15%
国税(交增值 税企业) 地税(交营业 税企业) 地税
中央60%; 省8%;省以下32%
8.个人 所得税
5类所得;多个税率
地方25%
9.烟叶税 20%
地税
地方
10.资源 税
11.城镇 土地使 用税 12.土地 增值税
7类不同定额税率
(二)应交增值税
(5)出口退税 ①免、抵、退:有进出口经营权生产性企业 借:主营业务成本(不予免、抵、退部分) a 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)b 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) a —应交增值税(出口退税) b 按规定应予退回的税款: 借:其他应收款 贷:应缴税费——应交增值税(出口退税) ②其他:先征后退 借:应收账款、主营业务成本(不退部分)
房产余值的1.2%;房产租金的 12% 5个税目不同税额
地税
地方
地税
地方
3-5%(我省3%;个别项目减半 征收) 10%
财政(2010 年归地税) 地税
地方
17.车辆 购置税
贸易公司主要是交增值税

贸易公司主要是交增值税(销售),在国税交。
小规模纳税人(年销售收入80万元以下),增值税额=开票金额/1.03*0.03另外还有在地税交的城建税和教育费附加,是按照缴纳的增值税额乘以相应的税率计算的。
地税还会有印花税,主要是销售合同方面的,按照合同记载的金额乘以万分之三计算。
至于所得税,如果是你申报A类表(查账征收),是按照利润乘以税率(25%或者20%-小型微利企业)计算。
或者是B类(核定征收),是按照收入额乘以核定征收率再乘以税率(25%)计算的1、一般纳税人贸易公司交纳增值税,不交营业税.应纳税款等于销售额乘17%减进货时取得的增值税专用发票上注明的税额,即只是对差价征17%的税.2、同时还要对盈利部分交纳企业所得税,税率是25%(2008年一月一日执行的新企业所得税法规定),但如果企业是小型微利企业(即非制造业, 年度应纳税所得额不超过30 万元, 从业人数不超过80 人, 资产总额不超过1000 万元。
)则享受20%的优惠税率。
3、其他各税;主要是城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。
4、如果房子是租用的,那么房产税就有房主交。
主要的就这些。
5、增值税发票不用在国税局代开,你是一般纳税人,可以申请领购增值税发票自己开,可以开17%,进项抵扣;代开只能开4%征4%,进项不给抵扣。
贸易型企业需交国税:增值税(一般纳税人〈销售收入〉17%,可抵扣;普通纳税人3%,不可抵扣;所得税〈利润〉25%);地税(城市建设维护税〈增值税额〉7%,教育附加及地方教育附加〈增值税额〉5%,扣缴个人所得税〈工资薪金、股息利息等〉,印花税3/万,房产税,土地使用税等)贸易型企业主要交的税费:1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报);增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。
国税和地税分别有哪些税种

国税和地税分别有哪些税种国税和地税分别有哪些税种提问:我想问一下,国税和地税分别有哪些税种要交。
领导要我整理,我实在找不到回答:国税又称中央税,由国家税务局系统征收,是中央政府收入的固定来源,归中央所有。
国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构(正部级)。
在发展社会主义市场经济的过程中,税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。
目前,我国每年财政收入的 90% 以上来自税收,其地位和作用越来越重要。
国税局收以下税种: 1.增值税; 2.消费税; 3.燃油税; 4.车辆购置税; 5 .出口产品退税; 6.进口产品增值税、消费税; 7.储蓄存款利息所得个人所得税; 8.地方和外资银行及非银行金融企业所得税; 9.个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税;10 .中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。
11 .证券交易税(未开征前先征收在证券交易所交易的印花税); 12.铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税;13 .境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税;14.中央企业所得税;中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税;2002 年 1 月 1 日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税;15 .中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。
由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库地税:城市维护建设税:按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。
城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为 5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为 1%。
教育费附加:以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
[教学]国地税分家背景及合并趋势
![[教学]国地税分家背景及合并趋势](https://img.taocdn.com/s3/m/012615cbaff8941ea76e58fafab069dc50224702.png)
[教学]国地税分家背景及合并趋势国地税分家背景及合并趋势一、国地税分家背景1978年,中国实行经济体制改革,进行了第一步利改税,即国有企业改上缴利润为缴纳所得税;1984年实行第二步利改税,将工商统一税改为工商税和产品税、所得税,开征城市维护建设税;1986年开征个人所得税;1994年实行税制改革,根据不同行业和税种,将产品税改为增值税,将建筑安装、交通运输、饮食服务、邮政电讯等服务行业所经营项目纳入营业税的征收范围。
在这种条件下将过去的税务局分为国家税务局和地方税务局。
国税和地税是1994年7月1日正式分开的。
在国地税分家之前,中国政府从上到下只有一套税务机构。
中央税收主要靠地方税务局征收。
1993年10月17日,国家体改委宏观司提交给国务院一份“关于财税体制改革方案的补充意见和加强操作方案准备工作”的建议报告。
报告中明确提出,“此番财税体制改革通过设立中央和地方两套税务机构,中央和地方政府各自保持稳定的税基,防止互相交叉和侵蚀,改变中央向地方要钱的被动局面。
”之前的“大连会议”文件中也提出,有必要设立中央、地方两套征管机构,必须改变中央收入一定程度上依靠地方税务局的局面。
这道出了中国财政当时的真相:1993年,财税体制改革前夕,中国中央政府的财政,正陷入极其艰难的窘境。
数据显示,中央财政收入占全国财政收入的比重,已由1984年的40.5,一路下滑至1993年的22.0,,中央财政的收支甚至必须依靠地方财政的收入上解才能平衡。
切实保障中央财政收入的稳定增长和宏观调控能力的增强,成为“国地税分家”最直接的初衷。
二、国地税合并趋势1994年国家将税务系统一分为二,分为国家税务系统和地方税务系统。
两套机构分设十七年来,虽在明晰中央和地方财权、调动地方政府理财的积极性、促进国民经济的健康发展方面起到了很大的积极作用,但其弊端也逐渐显现:(一)国地税分设不规范我国实行的分税制,虽然也按税种划分为中央税、地方税和中央地方共享税,形成以收入归属为基础的中央税收与地方税收两部分,但在具体划分税源时,并未完全确立按税种划分中央与地方政府之间的收入分配体制,税收收入仍然未跳出按企业的行政隶属关系分配的格局,例如将某些已经明确划为地方税种中的中央企业和银行金融企业的所得税以及铁道部门应缴的营业税、所得税和城市维护建设税仍按原来的财政分配格局划归中央收入等等。
税收及其种类

2-9 城市维护建设税
• 城市维护建设税:是以纳税人实际 缴纳的增值税、消费税和营业税税 额为计税依据所征收的一种税。
2-10 车辆购置税
• 车辆购置税:是对购置汽车、摩托 车、电车、挂车、农用运输车等应 税车辆的单位和个人,按照应税车 辆计税价格的一定比率征收的一种 税。
2-11 车船税
• 车船税:是以在我国境内依法应当 到车船管理部门登记的车辆、船舶 为征税对象,向车辆、船舶的所有 人或者管理人征收的一种税。
2-5 资源税
• 资源税:是以各种应税自然资源 (包括原油、天然气、煤炭、其他 非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、 有色金属矿原矿和盐)为课税对象 征收的一种税。
2-6 城镇土地使用税
• 城镇土地使用税:是以在城市、县 城、建制镇和工矿区范围内的土地 为征税对象,以纳税人实际占用的 土地面积为计税依据,按规定税额 对使用土地的单位和个人征收的一 种税。
不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接
付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对 象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。
(2) 无偿性
(3) 固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形 式的主要标志
税收可分为哪些类型?
二、我国现行的税种 (17种)
• 个人所得税、企业所得税和车船税这3个 通过全国人大立法,其他绝大多数税收 事项都是依靠行政法规、规章及规范性 文件来规定。 • 这17种税中,关税和船舶吨税由海关征 收,进口货物的增值税、消费税由海关 部门代征,其余的由税务部门负责征 收,。
目前我国的分税制体系下:
1、中央税包括:消费税、关税、车辆购 置税、海关代征的增值税和消费税;
2、中央与地方共享税包括:增值税、企 业所得税、个人所得税、资源税、证券 交易印花税;
国税及地税 基础知识

2009-05-15 15:40 提问者采纳你的问题比较多,我一个一个的说1.地税交的税很多,不光个人所得税,城建税、教育费附加、地方教育发展费、印花税、营业税、车船使用税等等,都属于地税的缴纳范围。
2.国税交纳包含:企业所得税、增值税、消费税等等。
3.零申报:1)如果没有办理网上申报的话,将增值税纳税申报表填写0,交到国税。
2)如果办理了网上申报的话,也要上网报的,不用交表了,但是具体操作最好问下你地方所属的国税局。
4.个人所得税:1)个税跟公司收入的关系不是你想的那样,个税包含个人的工资薪酬收入、偶然所得、其他应税劳务报酬等等,一般公司代收代缴的个税仅仅是公司发给员工的工资奖金部分。
2)工资薪酬的个税一般按月缴纳,当月超过2000元(外籍人员超过5200元)的部分,才征税,按9级税率征收。
当月工资未超过2000元的,不征个税。
3)公司即使当月零收入,但有给员工发工资,且个人工资超过2000元,也得必须征税。
5.企业所得税,是按季征收,年末多退少补,以公司的总利润为计税依据,一般税率为25%。
6.增值税,是按月征收,主要以(销项税额-进项税额-其他抵扣税额)的余额为计税依据,一般纳税人是17%,小规模纳税人是3%。
7.营业税,按月征收,以营业额为计税依据,按经营项目的不同分为3%,5%,20% 三个税率来征收,具体你自己上网查。
8.城建税,按月征收,是按(应交增值税+应交营业税+应交消费税)* 税率来征,城市企业税率是7%,县、镇5%,其他1%9.教育费附加,按月征收,是按(应交增值税+应交营业税+应交消费税+应交关税)* 3%10.地方教育发展费,按月征收,按营业销售额*税率计征,各地税率不一样,问当地地税局确定以上都是销售和业务尽量简化的情形,不要全部业务都以此作为依据LZ,如果你是一名财务人员,我劝你还是好好的把这些基本知识都了解清楚了再进行实务操作,实务当中还有很多技巧要学的,但如果连基础都没有,技巧就更没用了。
各行业税点大全

1。
营业税、增值税首先,要看你属于什么性质的行业,基本分为以下几种:一个是以销售为主的企业,主税为增值税,由国税管理,这类企业细分又分为小规模和一般纳税人,小规模按照销售额的3%缴纳税款,一般纳税人实行17%税率,但进项可以抵扣(在国税缴纳),和销售有关的企业又分为工业和商业,工业是指有加工业务,商业是指你从别处进货,在你公司销售的行为。
还有一个行业就是以劳务换取收入的行业,比如邮电通讯业,酒店,餐饮,影院,医院,培训机构,中介服务,装饰、劳务、施工、房地产等众多行业,它的主税以营业税为主(在地税缴纳),税率最低为3%,一般服务行业为5%。
2。
城建税、教育费附加企业有了收入以后,是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了,答案是:否,那么,国家还要在这些税种的基础上收取附加税,有城建税和教育费附加,城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%,比如,我这个月的应该缴纳增值税1000元,没有营业税,那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元;如果我本月需要缴纳营业税1000元,没有增值税,那么,应该缴纳的城建税一样的算法,假如我本月需要缴纳营业税为600,增值税为800,那么,城建税就是(600+800)*7%;教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3%,算法和城建税一样.它们都属于地税。
3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛,一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本(也就是你的营业执照的注册资金),税率是万分之五,例如,你注册资金为100万元,则需要缴纳500元的印花税,其次,在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税(税率不同),每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税,为了防止企业漏缴印花税,特规定凡是有收入者,按照一定比例缴纳印花税,一般税率为万分之三。
4。
残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种,以企业工资表上的人数为基数,去年人均四百多元,一年收一次.工会经费地方工会组织收取的一种税金,是以工资表上的工资总额为依据,税率一般为百分之二.文化事业建设费是在文化行业收取的一种税种,是以收入为依据,税率一般为百分之三,如广告业就要加纳这个税种.房产税是以你房屋的面积和价值为依据,假如你们企业有了房屋,就需要给国家缴纳房产税(另外,如果你是租赁的房屋作为经营地址,对方不给你出具正规发票,你就需要到所在地的地税部门代开发票,其中需要缴纳房产税)。
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国税和地税分别交什么税1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率;2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税,增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指工业年收入能达到100万,商业年收入能达到180万的企业,一般纳税人的税率是17%,可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业、商业企业的增值税税率统一调为3%。
增值税在国税申报缴纳。
3、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。
营业税的税率根据行业不同,从3%到5%,个别的行业20%,如网吧等。
营业税在地税缴纳。
4、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税,基本税率是33%,另有两档优惠税率18%、27%。
应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率,三万以下18%税率,三至十万27%。
企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收,查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率,算出应纳税金。
核定征收就是不考虑你的成本费用,税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率。
核定征收一般适合核算不健全的小型企业。
2002年1月1日以后成立的企业,企业所得税在国税缴纳。
(个人独资企业不缴纳企业所得税,而是在地税缴纳个人所得税)。
5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。
城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税,只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。
城建税根据企业所在地区不同,税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他),教育费附加税率是3%。
小税种包括印花税、房产税等,此外还要代扣员工的个人所得税等。
这些附加税和小税种都是在地税交纳。
***********************具体国、地税的征收税种划分如下:一、国税负责征收的税种:负责征收管理的税种和征管范围1.增值税;2.消费税;3.进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税(委托海关代征);4.铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税;5.出口产品退税;6.中央企业所得税;中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税;2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税;7.地方和外资银行及非银行金融企业所得税;8.证券交易税(未开征前先征收在证券交易所交易的印花税);9.境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税;10.个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税;11.储蓄存款利息所得个人所得税;12.车辆购置税;13.燃油税(暂未开征);14.中央税、共享税的滞、补、罚收入;15.国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
二、地税负责征收的税种:(不包括已明确由国家税务机关负责征收的地方税部分):营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、屠宰税、资源税、固定资产投资方向调节税、印花税、农业税、农业特产税、契税、耕地占用税、筵席税,城市集体服务事业费、文化事业建设费、教育费附加以及地方税的滞补罚收入和外商投资企业土地使用费。
国税:月报,增值税,资产负债表,损益表,附报资料季报,企业所得税年报,企业所得税,资产负债表,损益表,现金流量表地税:月报,综合报表一,个人所得税季报,资产负债表,损益表国税IC税控卡(要抄好税再去哦!不然还要跑一次呢!)U盘(做增值税申报软件时不是要有一个数据上传--介质申报么?用来存那个的)打印好的报表(做增值税申报时最后一项-查询打印,增值税总表3张、附表一、附表二、附表三、附表四各一张;当然自己要各打一份备查)下面是有的地方要有的地方不用的购票本本月所有销售发票(作废的也要)上月最后一张销售发票和下一张空票(比如你这个月开到00162309,那下一张空票就是00162310)地税.填申报表印花税,城建税。
教育附加和土地使用税== 盖公章,拿到地税去,教育附加如果多的话要交现金记得要带¥小规模的简单一些,只需要报个申报表就可以了。
一般纳税人的要复杂点,正常程序是先抄税,再申报,最后到税务局报税,一般情况是10号之前,五一和十一延期7天国税:每月必须要报的表就是主表,表一(销项情况),表二(进项情况),资产负债表,利润表,附报资料表,这些表格都是每月必报的。
地税:个人所得税表,营业税表,印花税表(目前我们公司只涉及这三个税种),每一个季度还要申报资产负责表和利润表。
月底把帐轧完后,次月的1到10号必须要进行申报(如最后一天遇节假日可顺延). 如果是网上申报,做好纳税申报表包括主表(也就是增值税申报表),附表一(销售情况明细),附表二(进项税额明细),附表三(增值税专用发票申报抵扣明细),还有资产负债表和损益表就可以进行网上申报了;如果不是网上申报,就要带上以上的资料到国税大厅去申报. 地税相对要简单一些,根据增值税来报城建税(增值税的7%),教育附加(增值税的3%),堤坊(增值税的2%),还有教育发展税(销售收入的千分之一).如果有其它业务收入还需报营业税(其它业务收入的5%),相应的还有营业税的附加,即:城建税(营业税的7%),教育附加(营业税的3%),堤坊(营业税的2%),还有教育发展税(其它业务收入的千分之一).然后也要有资产负债表及损益表.到地税申报大厅里申报即可.企业成立,必须要分别到国家税务局和地方税务局进行注册登记.过后,分别发给国税和地税的登记证书,而后才有经营权.税务会计报税工作流程目的:为明确税务岗位作业流程,最大限度地节约/利用资金,做到既及时缴纳税款,又合理地安排使用资金,特制订本作业流程。
职能:及时、准确地按税务机关的要求报送企业的相关信息及资料,缔造一个守法经营、按时纳税的企业形象,提高企业的信用度。
一、报税作业流程1.电子申报系统1.1发票认证1.1.1 报税员在每月30号或者31号前,审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损),对不符合增值税发票要求的,退回采购员处,由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票;1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对,将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U 盘,在30号或者31号拿到税务机关进行认证,税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中,当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。
1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统,完成增值税进项发票的认证作业。
并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订,以备查。
如果作为固定资产退税的进项税额,则不允许进行抵扣,要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。
1.2抄税1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
1.2.2 报税员每月1-10前,在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理,将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报,抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。
完成抄税后,从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。
1.3手工发票的录入1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中,作为当月的进项税额。
1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。
1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况,录入电子申报系统中,作为无票销售额。
1.4生成电子申报数据及报表1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
2.免抵退申报系统:2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单(白单)录入免抵退税申报系统本期出口信息;根据已报关出口的报关单(黄单))、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息,完成后形成申报盘并向税务机关预申报,税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。
2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关报表。
2.3”免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。
3.个人所得税申报系统3.1 录入公司员工基本资料3.2 每月工资核算后,跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表,导入系统中,计算所得税额是否跟薪资表结果一样。
4.地方税收纳税申报4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额,录入纳税申报表中。
4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。
4.3 填写本月发票的领用存5.企业所得税申报5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。
5.2 年度终了后4个月内,向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。
二、税款申报作业流程2.1抄报税完成后,企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。
一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。
如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额,其征退税差额本期应做进项转出。
本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额)-退税的金额,进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。
2.2报税申报资料2.2.1国税申报时间:次月1-10前申报上月税款。
申报内容:①《增值税纳税申报表》及6个附表②《资产负债表》③《损益表》④《免抵退税出口货物明细申报表》⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》⑥《免抵退税汇总申报表》⑦《增值税专用发票认证结果清单》⑧《企业所得税申报表》(每季度终了15日前申报)2.2.2地税申报时间:次月1-15前申报上月税款申报内容:①《广东省地方税收纳税申报表》及其5个附表(②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》2.2.3报表审核:报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报.三、税款缴纳作业流程增值税申报之后,税务机关开具税款缴款书,付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行(税款的缴纳须在10日前,地税15日前,遇节假日顺延),由银行进行转账处理,完成税款缴纳工作。
四、相关资料的存档每月报税后,将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册装袋处理,年底统一装订归档。