员工福利与退休规划
金融理财师考试《员工福利与退休规划》考前点题卷一
金融理财师考试《员工福利与退休规划》考前点题卷一[单选题]1.工资主要包括()。
Ⅰ.基本工资Ⅱ.奖金Ⅲ.津贴和补贴Ⅳ（江南博哥）.加班加点工资以及特殊情况下支付的工资A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ参考答案：D参考解析：工资是雇主对员工贡献的当期补偿，包括基本工资、奖金、津贴、年红利、年薪，以及当期可以兑现的福利等。
[单选题]2.下列哪些属于早期的工资学说？()Ⅰ.分享工资理论Ⅱ.工资基金理论Ⅲ.工资谈判理论Ⅳ.均衡工资理论A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ参考答案：A参考解析：早期的工资理论包括生存工资理论、工资基金理论、边际生产率理论、生产要素理论以及分享工资理论。
[单选题]3.下列各项不属于职务工资制特点的是()。
A.职员晋升的机会比较大，成长的规划比较宽，会促进职员工作的积极性、主动性和创造性B.严格的职务分析，比较客观公正C.职务工资比重较大，职务津贴高，在整个工资中职务工资一般在60％以上，工资浮动比重小，比较稳定D.严格的职务等级，并对应严格的工资等级参考答案：A参考解析：职务工资制是首先对职务本身的价值作出客观的评估，然后根据这种评估的结果赋予担任这一职务的从业人员与其职务价值相当的工资的一种工资制度。
职务工资制容易形成管理“独木桥”，职员晋升的机会比较小，成长的规划比较窄，影响职员工作的积极性、主动性和创造性。
[单选题]4.关于薪酬的特征，下列描述正确的是()。
Ⅰ.股权计划属于薪酬中当期收入的内容Ⅱ.薪酬包括劳动贡献补偿和基本生活保障Ⅲ.薪酬由一揽子计划构成，包括当期收入和延期收入Ⅳ.延期支付的主要形式包括年红利、年薪等A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ参考答案：C参考解析：薪酬是对要素和贡献的全面补偿，包括劳动贡献补偿和基本生活保障，其形式表现为当期支付的工资和延期支付的福利。
当期支付的表现形式包括基本工资、奖金、津贴、年红利、年薪等，延期支付的表现形式包括社会福利、员工福利和股权期权等。
员工福利与退休规划
员工福利与退休规划员工福利与退休规划一、引言1.1 背景本文档旨在详细介绍公司的员工福利与退休规划，为员工提供全面的福利待遇和有效的退休计划，以提高员工满意度，增强员工忠诚度，促进公司业务的稳定发展。
二、员工福利计划2.1 医疗保险①保险范围公司将为全体员工提供全面的医疗保险，包括门诊、住院、手术等费用的报销。
②参保条件所有在职员工均可参加医疗保险计划，需要填写相关的参保申请表格。
③报销流程员工在就医时需先垫付相关费用，之后凭医疗费用凭证向人力资源部提交报销申请，工作人员将在7个工作日内审核并返还费用。
2.2 养老保险①参保范围公司将按照国家相关规定为员工购买养老保险。
②缴费比例根据员工的工资、职务等因素确定养老保险缴费的比例。
③退休待遇员工达到法定退休年龄后，可享受相应的养老金待遇，具体待遇根据员工的工龄和缴费年限确定。
2.3 健康管理①健康体检公司每年将组织一次全员健康体检活动，为员工提供体检服务，并提供健康报告和健康指导。
②健康讲座定期组织健康讲座，邀请专业医生为员工讲解健康知识，提供健康管理建议。
三、退休规划3.1 退休金计划①参与范围所有在职员工均可参与公司的退休金计划。
②缴费方式员工可根据自身情况选择缴纳退休金的方式，包括个人缴费、公司匹配等。
③退休金计算退休金的计算方式将根据员工的缴费年限、职务等因素进行计算。
3.2 退休规划咨询公司将提供专业的退休规划咨询服务，帮助员工制定个人化的退休计划，并提供相关的投资建议。
四、附件本文档涉及的附件包括：1.参保申请表格3.退休金计划参与申请表格五、法律名词及注释1.医疗保险：指根据国家相关法律法规，由企事业单位按照法定比例向社会保险基金缴纳，用于支付员工医疗费用的保险制度。
2.养老保险：指根据国家相关法律法规，由企事业单位按照法定比例向社会保险基金缴纳，用于提供员工退休后的养老金的保险制度。
3.退休金：指员工退休后享受的养老保险待遇，由企事业单位根据员工的缴费年限和工资等因素计算并发放。
员工福利与退休规划
员工福利与退休规划员工福利与退休规划一、员工福利员工福利是企业为了提高员工满意度和促进员工福利的一系列措施。
良好的员工福利政策可以帮助企业吸引和留住人才，提高员工的工作效率和士气。
以下是一些常见的员工福利项目：1. 薪酬福利：包括基本工资、津贴、奖金、福利金等。
企业可以根据员工的工作表现和职位级别来确定合理的薪酬水平，以激励员工持续提高工作质量和效率。
2. 医疗保险：企业可以提供医疗保险计划来帮助员工支付医疗费用。
这不仅可以减轻员工的经济负担，还可以提供更好的医疗保障，提高员工的生活质量。
3. 健康生活福利：包括健康体检、健身俱乐部会员、健康咨询等。
通过提供健康生活福利，企业可以关注员工的身心健康，提高员工的工作效能。
4. 休假制度：包括带薪年假、病假、产假等。
合理的休假制度不仅可以增加员工的工作积极性和工作满意度，还可以提高员工的工作效率。
5. 学习和发展机会：为员工提供继续教育和培训的机会。
员工可以通过学习新知识和技能来提高自己的职业素养和竞争力，从而更好地适应工作需求和发展。
二、退休规划退休规划是指为员工建立良好的退休金体系和提供相应的退休福利。
合理的退休规划有助于员工在退休后过上幸福的生活，也可以减轻员工的后顾之忧。
以下是一些常见的退休规划项目：1. 养老金计划：企业可以设立养老金计划，为员工提供稳定的养老金收入，保障员工在退休后的生活质量。
2. 退休保险：提供退休保险来保障员工在退休后的医疗费用和生活保障。
3. 退休礼金：企业可以根据员工的工龄和贡献程度给予一定的退休礼金，以表彰员工多年来对企业的辛勤付出。
4. 退休规划辅导：为员工提供退休规划辅导，帮助他们制定合理的退休规划，包括理财规划、社会保障制度、养老金计划等。
5. 健康管理：为退休员工提供健康管理服务，包括健康体检、医疗保健指导等，帮助他们保持身体健康并提高生活质量。
通过良好的员工福利和退休规划，企业可以提高员工的工作效率和士气，也能够吸引和留住优秀的人才。
国际金融理财师CFP认证考试真题-员工福利与退休规划
①．年金领取具有 DB 计划的特征
②．年金缴费具有 DC 计划的特征
③．该员工年金计划的个人缴费可全额在计算个人所得税时税前扣除
④．员工选择方案一和方案二时，弹性账户支出均可在计算企业所得税时税前扣 除
A．①、③
B．①、④
C．②、③
D．②、④
公司缴费进入企业年金计划的部分，按员工服务年限设置归属条件：在公司服务 满 3 年，归属 40%；满 5 年，归属 60%；满 8 年，归属 100%。
领取：员工满足条件办理退休时可一次性领取企业年金，或者按月每月初领取企 业年金，领取 15 年。
Байду номын сангаас假设条件：
1、工资增长率为 5%。
2、年金账户年收益率为 5%。
第 2 页，共 18 页
4、根据退休规划目标，退休时点张先生家庭的退休需求为（ 最接近值）
）。（答案取
A．239.1 万元
B．219.1 万元
C．199.1 万元
D．259.1 万元
答案：A
5、假设张先生夫妇的基本养老金于每年年初领取，领取额不增长，根据张先生 的退休规划，养老金和储备的养老资产按期支付生活支出和医疗费用，且紧急预 备金也全部支出，其退休 20 年后可留下遗产（ ）。（答案取最接近值）
A．9,336 元 B．9,112 元 C．8,612 元 D．8,864 元 答案：C 11、员工张先生今年刚进入公司，税前收入 12 万元，若张先生的弹性福利选择 方案三，5 年后其年金账户积累额为（ ）。（答案取最接近值） A．43,758 元
第 5 页，共 18 页
B．45,083 元 C．47,055 元 D．41,253 元 答案：B 12、以下选项中属于单位福利的是（ ）。 ①．王小姐于本季度末领取的该季度绩效奖金 ②．徐小姐领取的单位补充医疗保险报销金额 ③．林小姐领取的三八妇女节单位发放的购物卡 ④．郭小姐刚刚提取的国家住房公积金 A．①、② B．③、④ C．①、④ D．②、③ 答案：D 13、为了更好地挽留人才，S 公司的人力资源经理张先生在公司薪酬计划中补充 了若干员工福利计划，在向董事会解释上述补充行为时，张先生做出如下陈述， 其中错误的是（ ）。 A．某些员工福利计划可以为员工提供风险保障 B．某些员工福利计划可以使员工参与企业利润分配 C．雇主为某些员工福利计划供款可以享受税收优惠待遇 D．员工福利计划可以给予员工更好的物质激励，是对员工贡献的当期补偿 答案：D 14、以下关于员工权益的说法中错误的是（ ）。 A．员工预期权益发生在员工履行劳务之后
CFP国际金融理财师员工福利与退休规划第十四章 退休规划方案管理综合练习与答案
CFP国际金融理财师员工福利与退休规划第十四章退休规划方案管理综合练习与答案一、单选题1、通常客户在退休时的退休基金规模达不到退休后的资金需求，这就会产生一定的资金缺口。
为了弥补这一缺口，理财师可以建议客户通过（）等途径来调整退休养老金规划方案。
Ⅰ．提高储蓄比例Ⅱ．延长工作年限Ⅲ．进行更多高收益率的投资Ⅳ．减少退休后的花销Ⅴ．参加额外的商业保险计划A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【参考答案】：D【试题解析】：通常，理财规划师可以利用提高储蓄的比例、延长工作年限并推迟退休、进行更多高收益率的投资、减少退休后的花费和参加额外的商业保险计划等途径来实现对退休养老规划方案的进一步修改。
2、王先生夫妇预期创造小康型老年生活，维持小康生活的现金约为1500元/月/人。
他们退休后的既得养老金共为50万元，假设这对夫妇退休后的余命为20年，则此家庭的养老金赤字是（）万元。
A.12B.17C.22D.27【参考答案】：D【试题解析】：养老金总需求＝1500×2×12×20＝72（万元），养老金赤字＝72－50＝22（万元）。
3、养老金需求总额和既定退休计划收益的差额被称为（）。
A.养老金赤字B.养老金替代率C.养老金总需求D.退休收入【参考答案】：A【试题解析】：没有试题分析4、养老金测算时应该对客户进行风险提示，这不包括（）。
A.社会保障资金的安全性B.企业破产与年金安全C.个人保险产品的安全性D.信托基金是完全可以信任托付的【参考答案】：D【试题解析】：没有试题分析5、理财规划师为客户制定投资组合的目的就是要实现客户的投资目标。
客户投资目标的期限、收益水平直接影响资产配置方案。
关于投资目标的期限，理财师的下列建议不正确的是（）。
A.对于短期投资目标，理财规划师一般建议采用现金投资B.对于短期投资目标，理财规划师可以建议采用固定利息投资C.对于中期投资目标，理财规划师可以建议采用固定利息投资D.对于长期投资目标，成长性则成为理财规划师考虑的主要方面【参考答案】：C【试题解析】：对于短期投资目标，理财规划师一般建议采用现金投资（货币市场基金、银行存单、定期存款或结构存款等）和固定利息投资两种类型。
员工退休福利安排
员工退休福利安排
员工退休福利安排
作为一位人力资源行政专家，员工退休福利安排是我工作中的重要职责之一。
员工退休福利是企业对员工长期贡献的回报，也是维护员工福利和企业形象的重要举措。
下面我将为大家介绍一些常见的员工退休福利安排。
1. 养老金计划：养老金计划是最常见的员工退休福利之一。
企业可以与员工共同投资养老金基金，员工在退休后可以获得一定的养老金收入。
这种福利安排可以帮助员工在退休后维持生活水平，并为他们的未来提供安全保障。
2. 医疗保险：医疗保险是另一个重要的员工退休福利。
企业可以为员工提供医疗保险计划，包括基本的医疗保险和额外的医疗保健福利。
这可以帮助员工在退休后获得适当的医疗保障，减轻他们的医疗费用负担。
3. 退休金规划：退休金规划是一种帮助员工规划退休资金的福利安排。
企业可以与员工合作，提供退休金规划服务，帮助员工制定合理的退休储蓄计划，并提供投资建议和咨询。
4. 健康管理计划：健康管理计划是一种帮助员工保持健康的福利安排。
企业可以提供健康评估、健康咨询和健康促进活动，以帮助员工在退休后保持良好的身体状况。
5. 退休礼品和纪念品：退休礼品和纪念品是一种表达对员工贡献的感谢和尊重的方式。
企业可以为退休员工准备特别的礼品或纪念品，以纪念他们的职业生涯和为企业做出的贡献。
以上是一些常见的员工退休福利安排。
作为人力资源行政专家，我将根据企业的需求和员工的期望，制定合适的福利计划，以确保员工在退休后能够享受到
合理的福利待遇，同时提升企业的形象和员工满意度。
人力资源规划中的员工福利保障与退休规划
人力资源规划中的员工福利保障与退休规划引言：在现代企业管理中，人力资源规划发挥着重要的作用。
其中，员工福利保障与退休规划是人力资源规划的重要组成部分，对于吸引和保留优秀员工，建立稳定的劳动力队伍至关重要。
本文将探讨人力资源规划中员工福利保障与退休规划的实施重要性以及如何开展这些工作。
一、员工福利保障一直以来，员工福利保障都是企业吸引和留住人才的重要手段。
员工福利保障旨在提高员工的工作满意度和生活品质，进而激发员工工作动力和推动企业发展。
合理的员工福利政策能够增强员工的企业归属感，有效减少员工流失率。
1.1 基本福利保障基本福利保障是指企业为员工提供的基本权益保障，如养老保险、医疗保险、住房公积金等。
企业应制定明确的基本福利政策，并按照国家法律法规和相关政策要求为员工缴纳社会保险，确保员工享受到基本的社会保障待遇。
1.2 附加福利保障附加福利保障是指企业为员工提供的额外福利待遇，如年终奖金、节日福利、培训发展机会等。
企业可以根据员工的工作表现和个人需求，制定相应的附加福利政策，激励员工积极投入工作，提高工作绩效。
二、退休规划随着人口老龄化趋势的加剧，科学合理的退休规划变得尤为重要。
退休规划旨在确保员工在离开职场后能够过上体面的生活，充分享受晚年时光。
2.1 养老金制度养老金制度是退休规划的核心内容之一。
企业应建立健全的养老金制度，按照国家相关政策和法规为员工缴纳养老金，确保员工在退休后能够享受到相应的养老金待遇。
2.2 健康保障健康是人们晚年生活的基石，因此在退休规划中，健康保障是非常重要的一环。
企业可以为员工提供健康保险或医疗补贴，确保员工在退休后能够获得及时有效的医疗保障，减轻医疗费用的负担。
2.3 精神文化关怀退休后的员工可能会面临失去工作身份和社交圈的困扰，因此企业需要给予他们精神和文化上的关怀。
可以组织各类文体活动、志愿者服务等，让退休员工充分参与社会生活，保持积极向上的心态。
三、员工福利保障与退休规划的重要性员工福利保障与退休规划旨在关心和照顾员工的生活需求，同时也能增强员工对企业的归属感和忠诚度。
员工福利与退休计划概述
员工福利与退休计划概述员工福利与退休计划概述引言：员工福利与退休计划对于企业和员工来说都具有重要意义。
对企业而言，员工福利和退休计划是吸引和留住优秀人才的重要手段，同时也有助于提升员工的满意度和忠诚度。
对员工而言，这些福利和计划则是为他们带来安全感与稳定感的关键。
一、员工福利计划员工福利计划是指企业向员工提供的一系列额外福利，以增加员工的福利待遇和满意度。
常见的员工福利计划包括以下几个方面：1.薪酬福利：薪酬福利是员工福利计划中最基础的一部分。
它包括工资、奖金、提成和福利津贴等各种形式。
合理的薪酬水平可以激励员工的工作积极性和士气。
2.健康保险：健康保险是员工福利计划中非常重要的一部分。
通过提供医疗、牙齿和视力保险等福利，企业可以让员工在生病或有健康问题时得到及时的医疗帮助，增加员工的福利待遇和安全感。
3.退休计划：退休计划是员工福利计划中非常重要的一部分。
通过为员工提供养老金制度或401(k)计划等，企业可以帮助员工规划和储备退休金，并为他们的退休生活提供保障。
4.休假和带薪假期：休假和带薪假期也是员工福利计划中非常重要的一部分。
通过给予员工带薪的年假、病假和个人假期，企业可以增加员工的工作满意度和工作家庭平衡。
5.培训和发展：培训和发展也是员工福利计划中非常重要的一部分。
通过提供各种培训和发展机会，企业可以提升员工的技能和能力，为员工的职业发展和晋升提供支持。
二、退休计划退休计划是指企业为员工提供的一系列退休福利和保障措施。
常见的退休计划包括以下几个方面：1.养老金制度：养老金制度是最常见的一种退休计划形式。
企业在员工工作期间通过月度或年度的养老金缴纳，为员工的退休提供经济支持。
2.401(k)计划：401(k)计划是一种个人退休计划，它允许员工通过在税前扣除一部分工资来储蓄和投资退休资金。
企业通常会提供匹配金额来帮助员工提高退休金积累。
3.退休金投资：除了养老金制度和401(k)计划，企业还可以建立退休金投资计划，为员工进行投资管理和储备退休金。
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※ 1470元转化为延期支付的既得权益，需要进行福利管理。
信息来源: OECD
29
0.4% 00..67%% 2.4%
6.5%
1970 0.4% 0.7% 0.6% 2.4% 6.5%
0.2% 1.2% 1.0% 4.4%
9.7%
1980 0.2% 1.2% 1.0% 4.4% 9.7%
0.2% 1.4% 0.7%
6.7%
0.2% 00..58%%
6.8%
员工福利与退休规划
资格认证培训
金融理财管理师 1
前言
金融理财管理师
人口老龄化改变了个人财务生命周 期和加大了老年风险
跨时平滑消费和个人风险管理
综合银行发展战略中的个人风险管 理账户
2
理财的“看穿”原则(look through) 金融理财管理师
立足当前看未来的测算能力 从未来回到当前的规划能力 从当前走向未来的执行能力
14
薪酬扣除（代扣代缴社保费和个税） 金融理财管理师
1. 五险一金缴费 基本养老保险费率为8％ 基本医疗保险费率为2％ 失业保险费率为1％ 住房公积金费率为5%～12％ 2. 企业年金2％～4％
左
右
延期支付比例为23％～25％
薪酬结构
15
例题1 薪酬单分析
金融理财管理师
2008年张先生4月的薪酬单
8.7%
7.4%
1990 0.2% 1.4% 0.7% 6.7% 8.7%
2001 0.2% 0.8% 0.5% 6.8% 7.4%
信息来源: OECD
金融理财管理师
资料：部分国家高薪员工养老金替代率
100%
90%
80%
70%
60%
50%
55%
40%
30%20%10% Nhomakorabea20%
0% 美国
退休替代率 最后工资的百分比($100,000美元)
特征
– 要素即影响生产结果和参与分配的因素 – 全面补偿即指劳动工资和生活福利 – 由此形成一揽子补偿计划,包括内在和外在
补偿，货币和非货币补偿，当期支付的工 资(12月内)和延期支付的福利(12月后)
【中国企业会计准则－9号令】
8
资料：职工薪酬
金融理财管理师
第二条 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而 给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬 包括：
2. 单位福利 企业年金5％，医疗保险5％，福利额度14％ 合计占工资总额的24％
* 总计约占工资总额的66％,加职工个人缴费23％ =89%
19
资料：国际会计准则有关规定 金融理财管理师
引言：为雇员评价雇主提供薪酬、福利 和就业机会的能力进行财务信息披露
1号-财务报表：要求企业披露人工成本, 包括法定义务和推定义务
– 体现雇主的“父爱”，并非工人的权利； – 企业之间的区别在于“有”与“无”。
中期发展：二战后员工福利地位上升、形式成熟、薪酬 占比加大，主要特点：
– 成为工人权利，不仅有法可依，而且有工会参与管理； – 企业之间的区别在于“多”与“少”。
现代发展：20世纪末，“以人为本”和动态管理的理念 和技能，并与社会福利整合发展。主要特点：
(2)支付2,376
(3)成本427,680
(4)PV350,585.64 贴现 3%
22
承诺计算（1）
金融理财管理师
A先生在45岁初加入了X公司，当年年薪6 万元，以后年均增长5％,DB年金支付15年, 计算公式:
年金单位(月)＝最后年薪×2％
请计算雇主对A先生60岁退休时的月年金支 付承诺金额。
28
资料:美国雇主为员工的福利支出
(1960-2001)
金融理财管理师
18.0% 16.0% 14.0% 12.0% 10.0%
8.0% 6.0% 4.0% 2.0% 0.0%
团体寿险 工伤保险 失业保险 医疗费用 退休金
0.4%
0.7% 1.0% 1.1%
4.8%
1960 0.4% 0.7% 1.0% 1.1% 4.8%
GOOGLE公司福利人性化和工作环境 自由
联想为什么积极举办企业年金 [2006-
0001]
27
资料：美国员工福利类型及总薪酬
比重（1999）
金融理财管理师
福利类 型 员工福利占总薪酬的百分比
各类企业 业
37.1
加工业 非加工
33.2
38.2
1.法定福利（雇主必须给付）
8.4
8.5
8.4
2.退休和储蓄计划（雇主单方供款）
4
资料: 工薪层理财目标即克服社
会风险
金融理财管理师
中产阶级[美]： 稳定收入：3万－15万美元
生活质量：自己的住房、子女接受大学 教育、
医疗和养老无忧虑
社会风险： 人人都可能遇到的生育、年老、 疾病、伤残、失业、困难
5
一.薪酬计划
薪酬定义、特征和结构 当期支付的工资总额 延期支付的员工福利 薪酬计划“外包”
9
一揽子薪酬计划
金融理财管理师
当期支付
延期支付
工资、奖金、津贴、利润
法定义务
推定义务
－社会福利 －企业福利 股权计划
【国际会计准则-19 】
10
资料：联想的一揽子薪酬计划 金融理财管理师
联想报酬体系
工作环境 学习与发展
福利 认股权
奖金 工资
整体报酬 总收入
总现金收入
www.
– 社会保障组成部分，有法可依，有政府税收和监管功能的介入； – 企业之间的区别在于方案设计和执行效果的“优”与”劣”； – 员工福利依托企业薪酬计划制度化、多样化、市场化。
26
资料：员工福利的今天
金融理财管理师
美国《财富》评选出得2002年“全美最 值得为之工作的100家公司”，其共同 特点即员工福利优厚、多样和人性化
基础工资
职务补贴
1920
5000
代缴住房公积金 代缴养老保险
年功津贴 160
代缴医疗保险
单位：人民币元/月
月奖金
通讯费
交通费
500
300
120
代缴失业保险
代缴税金
700
560
140
本月 应发工资总额合计：8000 本月扣款合计：社保 1470 元
70
491.5
个人所得税: 491.5 实发工资合计：6038.5
16
解：从应发额到实发额的解析 金融理财管理师
根据假设 社保缴费工资是7,000(元)，当地上年社平工资的60％～300％； 张先生社保缴费为：
住房公积金＝7,000×10％＝700 (元) 养老保险费＝7,000× 8％＝560 (元) 医疗保险费＝7,000× 2％＝140 (元) 失业保险费＝7,000× 1％＝ 70 (元)
24
员工福利的结构（理论）
金融理财管理师
员工福利
风险保障 促进激励
退休计划
带薪假期
保健计划
利润分享 养老
现金补助
股权分配 储蓄
专项服务
进修 旅游 理财 法律 看护…
25
资料：从员工福利历史看现实意义 金融理财管理师
早期发展：产生在欧洲。英国人罗伯特.欧文（1771-1858） 是早期员工福利的主要代表人物之一。主要特点：
•补充子女医疗等
www.
12
理智劳动者的收入期望值公式 金融理财管理师
13
1.2 当期支付的工资总额
金融理财管理师
工资总额是基于劳动贡献支付的薪酬, 包括基本工资、奖金、补贴等。
“看懂”薪酬单 应发工资与实发工资 税费扣除与延期支付 既得权益与延期收入 人力资本与财务规划
（一）职工工资、奖金、津贴和补贴； （二）职工福利费； （三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤
保险费和生育保险费等社会保险费； （四）住房公积金； （五）工会经费和职工教育经费； （六）非货币性福利； （七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿； （八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。 【中国企业会计准则－9号令】
1. 第一栏内各项相加总为员工税前工资总额，其中通讯费和交通费在税前扣除 标准以内不计入应税收入（地方政府有明确规定）；
2. 本年社保缴费基数基于上年工资水平核定，为7,000元； 3. 个人费率：住房公积金10％，养老保险8％，医疗保险2％，失业1％； 4. 单位费率：住房公积金10％，养老保险20％，医疗保险6％，失业2％； 5. 薪酬所得适用个人所得税费用扣除额为月2,000元，采取九级超额累进税率。
金融理财管理师
6
1.1 薪酬定义、特征和结构 金融理财管理师
工薪层群体干活是 为了得到工资,从 什么时候开始工资 被称为薪酬,为什 么呢?这将给员工 收入带来什么影响 呢?
7
薪酬定义、特征和结构
金融理财管理师
定义
– 薪酬（compensation)即按照要素进行全面 补偿,是IT时代生产关系的表现。
解： 60,000 1.0514 2% 2,376
答：2,376元
23
成本和现值计算(2)(3)(4)(5) 金融理财管理师
(2)支付额：2,376（元） (3)成本额：427680=2,376×12×15 (3)退休时点现值：3%, 350,585.64
g BEG，15n，3i， 28,512.00PMT， 0FV，PV? (4)起点现值：3%, 231,778.41 g END，14n，3i，0PMT， 350,585.64FV，PV?