商业银行内部审计转型战略选择
新时代农商银行内部审计转型的对策建议
内部审计要深刻认识自身的薄弱环节，围绕转型发展中遇到的 新情况、新问题进行深入研究分析，充分发挥职能作用。
2.1 内部审计理念应进一步更新 以风险为导向的内部审计理念已成为国际内部审计发展的 主流趋势。我国农商银行基本还停留在真实性、合规性审计阶 段，工作中过分依赖审计人员的经验判断，主观随意性较强， 不仅工作成本高、效率低，对风险的判断和把控能力也较弱。 2.2 咨询服务职能有待加强 农商银行内部审计工作因审计理念停留在真实性、合规 性阶段，以监督检查确认职能为主，缺乏对资产质量、风险责 任、经济效益的持续关注 , 很少对银行治理结构、战略决策、 风险状况及等做出客观评价和建议 , 也很少对包括社会环境、 政策法规、监督体系等在内的深层次问题进行研究，未能有效 发挥咨询服务职能，削弱了其在风险防控中的作用。 2.3 审计模式、技术、方法及信息化建设滞后 农商银行内部审计普遍存在审计信息化建设滞后和应用不 足的问题，对风险的评估和监测难以脱离数据滞后的制约，对 审计结果的评估和审计资源的调配也缺乏科学的数据支撑，制 约了审计资源的运用和风险问题的发现。 2.4 内部审计体制机制还不够健全 农商银行内部审计机制不健全，不能有效激发内审人员工 作积极性，提高工作效能。如未建立审计质量控制机制、审计 整改机制，且对审计人员的激励机制、晋升机制、评价考核机 制等都需要在实践中不断完善[2]。
1.2 通过转型引领新时代 农商银行要全面把握历史机遇，认真分析新时代面临的 形势和挑战，利用“系统谋划”的“顶层设计”进行转型， 勇于开拓创新，将客户价值置于本源，大力支持供给侧结构性 改革，既保持业务增长速度、合理的规模效应、有利的市场地 位，又彻底摆脱传统的粗放经营、规模增长模式，走可持续发 展之路。 （1）风险理念的转型。面对不良贷款反弹的局面，必须 坚持发展能力与资本规模相协调、资本占用与补充相平衡，走 “轻资本、轻资产”的资本节约型发展路径，由重资本重资产 向轻资本轻资产转型，强化风险管理。由“求规模”向“求质 量”转变，追求内涵式发展，通过优化资本和资产在行业、地 区和产品、客户群体的动态配置格局，深度挖掘资本效益。 （2）产品服务的转型。在利率市场化影响下，农商银行 传统的趋于同质化的产品服务盈利能力不断下降，应根据自身 的客户群体进行细分，产品服务类型必须转向占用资本少回报 高的轻资本业务，选择适合自身发展的投资银行、金融市场、 资产管理、养老金、网络金融、托管业务以及基金、保险、信 托等非银金融业务，进一步提高对市场需求变化的敏锐度以及 拓展新客户的能力。 （3）运作模式的转型。面对发展迅猛的互联网金融，农 商银行应将传统银行与互联网相结合，打造“互联网+银行”的 智慧银行，打破金融服务的时间、地域和物理网点限制，实现
中国经济三重压力下银行内审思路
经济“三重压力”下商业银行内部审计创新摘要：经济“三重压力”是指发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，叠加疫情影响，商业银行利润下滑、增长速度回落、金融风险加剧，其发展模式、增长动力及经济结构急需转型升级。
商业银行内部审计在“三重压力”及新冠疫情叠加影响下如何进行创新，帮助商业银行化解或防控当前面临的风险，成为商业银行内部审计的重要机遇和挑战所在。
本文在分析“三重压力”及新冠疫情对商业银行内部审计工作的影响、剖析当前商业银行内部审计工作存在问题的基础上，对“三重压力”下商业银行内部审计创新路径进行了研究。
关键词：经济“三重压力”;商业银行;内部审计;创新“三重压力”下，经济增速换挡回落，市场风险凸显，商业银行不良率持续攀升，利润下滑，风险加剧，加之新冠疫情的叠加影响，商业银行的风险管控能力正经历前所未有的考验。
内部审计作为商业银行公司治理及全面风险防控体系的重要组成部分，在当前形势下如何进行创新，提升价值，帮助化解和转化面临的现实风险，成为商业银行内部审计的重要机遇和挑战所在。
一、“三重压力”对商业银行内部审计工作的影响随着“三重压力”下商业银行发展模式、思维方式、风险管理理念的变化，作为商业银行发展的“免疫系统”，公司治理和全面风险管理重要组成部分的内部审计，其职能、定位、方式方法必将随之发生变化。
一是查错防弊的合规性审计定位已不能满足商业银行的全面风险管理要求。
“三重压力”下，商业银行需要主动经营风险，内部审计应以商业银行目标为立足点，通过识别风险、评估风险、分析内部控制体系，找出风险漏洞，为管理层提供有效的建议，提升商业银行管理风险的能力，传统查错防弊、开展合规性的事后审计已无法满足全面风险管理的需要。
二是“三重压力”下商业银行向多元化业务发展模式转变，扩大了内部审计的内容和范围。
随着商业银行多元化业务发展战略的推进，多种创新融资服务、种类繁多的新型业务以及微信银行、手机银行、第三方支付等新渠道的不断涌现，这些都无形中扩大了内部审计业务的范围和内容。
农村商业银行内部审计发展趋势研究
农村商业银行内部审计发展趋势研究作者：林荣来源：《现代经济信息》2014年第06期摘要：内部审计在农村商业银行的地位和作用不断凸显，未来将向审计内容多元化、审计手段信息化等方向发展，银行需要顺应这种趋势，进一步发挥好内部审计的作用。
关键词：农村商业银行；内部审计；趋势中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01随着农村商业银行的发展，其对风险管理、经营管理等期望越来越高，这就需要进一步发挥内部审计的作用，让内部审计成为农村商业银行的高端服务提供者。
一、农村商业银行内部审计的基本现状为规范农村商业银行内部审计工作，国家出台了相关的指导制度，而银行本身也积极架构了内部审计管理体系，以更好的发挥内部审计的作用。
1.农村商业银行内部审计的基本制度。
为规范商业银行内部审计行为，银监会在2006年发布了《银行业金融机构内部审计指引》，该指引明确了了内部审计的职权等事宜，随着银行业得分发展，商业银行经营环境的变化，2013年，银监会又发布了《商业银行公司治理指引》，对商业银行风险管理、内部控制等内容予以了强调，这些制度的执行为农村商业银行内部审计提供了指导，也规范了农村商业银行内部审计行为。
2.农村商业银行内部审计的基本现状。
当前，我国农村商业银行内部审计框架体系已经基本建立，首先，从审计机构来看，农村商业银行都成立了审计部或者（稽核）审计部，实践中一般是在总行设立（稽核）审计部，这一部门在职能上向董事会以及稽核委员会（如果设立）负责，但在行政上则对行长负责，在分行则成立审计部门。
其次，从审计的内容来看，内部审计主要关注的是业务经营、信贷资产资料、经营风险等，当然，这种审计的内容会随着时间的移动而变化。
再次，从审计的手段来看，当前内部审计已经充分借助计算机来辅助审计活动。
二、农村商业银行内部审计基本趋势随着农村商业银行的发展，其内部审计内容将不断拓展、方法将不断创新，并进而导致其职能定位发生改变。
2024年银行内部审计工作计划(2篇)
2024年银行内部审计工作计划一、引言作为银行内部审计部门，我们的职责是确保银行的内部控制和合规制度的有效运行，并为银行的高效运营提供保障。
本计划将重点介绍2024年银行内部审计的工作重点和目标，以及具体的工作计划。
二、工作重点和目标1. 加强风险管理能力在2024年，我们将继续加强银行的风险管理能力，确保风险评估和监控机制的有效性。
我们的目标是提高银行发现、评估和管理风险的能力，并建立一个全面的风险管理框架。
2. 优化内部控制我们将审查和评估内部控制政策和程序，以确保合规性和内部控制的有效性。
我们将关注关键业务流程和金融工具的内部控制，以发现潜在的缺陷和漏洞，并提出改进措施。
3. 提高合规性合规性是银行经营的基石，我们将确保银行遵守所有适用的法律和监管要求。
我们将审查银行的合规政策和程序，并确保这些政策和程序的有效执行。
4. 优化审计方法和技术为了更好地完成审计工作，我们将探索和应用新的审计方法和技术。
我们将建立一个数据分析团队，利用数据分析技术来支持审计工作，并提高审计效率和准确性。
三、具体工作计划1. 制定审计工作计划我们将制定年度审计工作计划，根据风险评估和业务需求来确定审计项目。
我们将与银行的管理层和其他业务部门合作，确保审计工作的覆盖范围和优先级。
2. 进行日常审计我们将按照审计计划，对银行的各个业务部门和关键流程进行日常审计。
我们将评估内部控制的有效性，发现违规和风险，并提出改进意见和建议。
3. 进行专项审计除了日常审计，我们还将进行一些专项审计，重点关注银行的重要项目和风险点。
我们将根据需求，对特定的业务流程、金融产品和合规性进行深入审计，并提供有针对性的改进措施。
4. 加强与内部合作为了更好地完成审计工作，我们将与银行的内部各个部门加强合作。
我们将与风险管理、合规和内部控制部门紧密合作，共同推进银行的风险管理和合规工作。
5. 提高团队能力我们将通过培训和学习，提高内部审计团队的能力和水平。
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考
新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考随着我国经济进入新常态，农村商业银行在大环境下也面临着新的挑战和机遇。
作为银行内部的重要职能部门，内部审计在这一变革中急需转型升级，以适应新时代的需求和发展。
本文将从几个方面探讨新常态下农村商业银行内部审计工作的转型升级思考。
一、加强风险管理意识，提高审计风险识别能力随着金融市场的不断变化和金融产品的不断创新，银行面临的风险也日益多样和复杂。
内部审计工作必须加强风险管理意识，提高风险识别能力。
内部审计人员需要不断学习和了解新的金融产品和业务，及时调整审计计划和方法，保证审计工作的有效性和全面性。
内部审计部门还应加强与风险管理部门的沟通与合作，及时了解银行的风险情况，并根据风险情况调整审计工作重点，确保审计工作的针对性和有效性。
二、提升数据分析技术，强化审计科技支持随着信息化程度的提高和大数据技术的发展，内部审计工作也需要借助科技手段来提升效率和准确性。
内部审计部门应当加强对数据分析技术的学习和应用，提升审计人员的数据分析能力，借助数据分析技术深入挖掘审计对象的异常情况，提高审计工作的发现风险和错误的能力。
内部审计部门还应当加大对科技工具的投入，如审计数据挖掘软件、审计分析工具等，提升审计工作的科技化水平，同时提高审计工作的准确性和全面性，为农村商业银行的风险管理和内部控制提供有力支持。
三、加强团队建设，培养审计人才内部审计工作的质量和效果与审计人员的素质和能力密切相关。
内部审计部门应当加强对审计人员的培训和教育，提升审计人员的专业水平和审计技能，使他们能够适应新时代的审计需求和变化。
内部审计部门还应当搭建一个有效的团队合作和学习机制，鼓励团队成员之间的交流和学习，共同提高审计工作的水平和能力。
内部审计部门还应注重激发团队成员的创新意识和积极性，鼓励他们在审计工作中勇于探索和创新，为农村商业银行的发展贡献更多的智慧和力量。
四、强化内部监督机制，提升审计效果内部审计工作是银行内部控制和监督的重要环节，内部审计部门需要强化对审计对象的内部监督和管理，确保审计工作的独立性和客观性。
“六位一体”做好农村商业银行内部审计工作
R e g iona l e c o nomy区域经济“六位一体”做好农村商业银行内部审计工作■ 文 / 黄惠华摘要：为深入贯彻中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，构筑完善齐备的审计体系，让内部审计工作在农村商业银行逐渐发挥眼睛、利剑、参谋的作用，本文结合农村商业银行内部审计工作实践，按照《审计署关于内部审计工作的规定（2018）》的规定，坚持目标导向和结果导向，从组织体系、审计理念、审计目标、审计关系、审计方式、队伍建设成果运用等方面进行梳理，提出改进内部审计履职能力的工作举措，旨在提升内部审计工作质量，实现农村商业银行审计工作跨越 式发展。
关键词：农村商业银行；内部审计；履职监督内部审计是现代商业银行组织架构的重要组成部分，是农村商业银行完善公司治理的关键抓手。
为构筑完善齐备的审计体系，农商银行可从组织体系、审计理念、审计目标、审计关系、审计方式、队伍建设成果运用等“六位一体”方面进行优化，切实提高内部审计履职能力，发挥内部审计在发展战略、公司治理、业务活动、风险管理和内部控制中的促进作用。
一、农村商业银行加强内部审计的基础（一）建立“一”个组织体系在新形势下，内部审计工作必须在党委和董事会领导下开展审计监督，确保计划政策和工作部署得到贯彻实施。
第一，强化党委对审计的领导，明确党委书记直接领导审计工作。
第二，强化董事会在内部审计独立性和有效性的保障作用，同时，董事会下设审计委员会审批审核审计规划和审计计划，指导和改进内部审计工作。
（二）贯彻“两”个审计理念1．树立“以风险合规为导向”的审计理念为保证审计结果得到有效运用和指导工作，内部审计工作必须以风险、合规的为导向，切入在审计立项、审计方案、审计范围、审计重点、审计方式等各方面，抓住业务活动和内部管理的主要风险点，提高审计针对性和精准度，有效揭示外部风险传染内部经营管理的路径，在完善内部制度、改进内部控制、增强风险防控上提供决策依据。
商业银行内部审计重点及策略
商业银行内部审计重点及策略在当今复杂多变的金融环境中，商业银行面临着诸多风险和挑战。
内部审计作为银行内部控制体系的重要组成部分，对于保障银行的稳健运营、防范风险、提升经营管理水平具有至关重要的作用。
本文将探讨商业银行内部审计的重点以及相应的策略。
一、商业银行内部审计的重要性商业银行作为金融体系的核心，其经营活动直接关系到金融市场的稳定和经济的发展。
内部审计通过对银行各项业务和管理活动的独立审查和评价，能够及时发现潜在的风险和问题，为管理层提供决策依据，促进银行合规经营，提高运营效率和效益。
二、商业银行内部审计的重点（一）风险管理审计风险管理是商业银行的核心工作之一。
内部审计应关注银行风险识别、评估和应对策略的有效性。
审查银行是否建立了完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的管理流程和控制措施。
同时，要对风险计量模型的准确性和可靠性进行评估，确保银行能够准确度量和控制风险。
（二）内部控制审计内部控制是银行防范风险的重要手段。
内部审计要审查银行内部控制制度的健全性和有效性，包括内部治理结构、授权审批制度、会计核算制度、信息系统控制等方面。
检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在控制漏洞和缺陷，及时提出改进建议，以强化内部控制，防范内部舞弊和违规行为。
（三）信贷业务审计信贷业务是商业银行的主要业务之一，也是风险较高的领域。
内部审计应重点审查信贷业务的审批流程、客户信用评估、贷款发放和贷后管理等环节。
关注贷款的投向是否符合国家政策和银行的战略规划，客户信用评级是否准确，贷款发放是否合规，贷后管理是否到位，有无逾期和不良贷款的风险隐患。
（四）财务报表审计财务报表是反映银行经营成果和财务状况的重要依据。
内部审计要对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，审查会计核算是否符合会计准则和法规要求，财务数据是否真实可靠，财务报表的编制是否合规。
同时，要关注财务指标的变化趋势，分析银行的盈利能力、偿债能力和资产质量等情况。
浅议内部审计在全面风险管理中的角色定位和发展策略
督 ，在 风 险 的 计 量 中 ，广 泛 使 用
Ｖ Ｒ ， 利 用 历 史 模 拟 法 或 蒙地 卡 罗 ａ值
公司治理与风 险管理 ，帮助组织发现 并评 价重 要的风险 因素 ，促 进组织改 善风 险管理体 系；评价风险 控制程序 的有效性 ，评价高级管理层制定 的风
层 经营机构的审计重点是合规操作和 制度执 行。五是要高度重视集 中审计 成果 的转化利 用 ，要 与被 审计 单位 达
生 产 品 和 其 他 创 新 工 具 规 避 风 险 ，是
差 ，经济 波动或经营 失败 往往造成资 不抵债 。三是授信集 中度风险 ，尤其
是对关联企 业 、集 团客户 过渡授信 ，
缺 乏 对行 业 、产 业 、 区域 的 系统 研
平 和竞争能 力的重要 标志。 内部 审计
是 商 业 银 行 全 面 风 险 管 理 体 系 的 重 要
风 险 暴 露 将 更 加 充分 。银 行 业 在 全 球
化 策略下普遍 制定 了国际化的经营发
展 战 略 ，把 传 统 银 行 业 务 平 台 打 造 成
的两项 重要 内容 ，事后 管理要向事前 管 理 转 移 ；产 品研 发 和创 新 力度 加 大 ，内控制度和 内控 流程需要重新摆 布 和设 计 ；在新准则 下重建会计核算
集 中风险 突出。 四是违 约风险 ，来 自
内部审计参与对市场 风险的识别 、计 量 、监测和控制 的管 理 ，即是避免事 后 审计 弊端 ，防范风 险的需要 ，也是 规避 内部 审计风险 的需要。
（ ）改造 运行 机 制 ，对 防 范操 三
下 ，探 索 内部审计在 全面风险管理体
挑战及 内审角色定位
近 年 来 ， 国 内银 行 业 纷 纷 在 完 善 和 强 化 公 司 治 理 、推 进 业 务 转 型 、 改 变运 行机 制 和 管 理 体 制 方 面 进 行 了 改 革 和 创 新 ，使 得 全 面 风 险 管 理 面 临许
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商业银行内部审计转型战略选择
随着中国经济的发展和金融市场的不断开放，商业银行的市场竞争日趋激烈。
为了提
高竞争力和风险管控能力，商业银行内部审计部门需要进行转型，采用新的战略选择。
一、强化部门能力
商业银行内部审计部门要进行转型，首先需要考虑强化自身部门能力。
这个过程需要
通过从四个方面来推进。
1.增加人员数量和质量。
审计团队必须有足够的人数来应对日益变化的市场需求。
在
招聘时，应优先考虑谨慎、有经验的审计师。
2.提升技能水平。
审计团队除了必要的金融知识，还需要掌握新型技术，如数据挖掘、机器学习等。
这样可以帮助团队更好地探测潜在风险和机会。
3.增强团队合作能力。
为团队提供温馨的工作环境，使员工有充分的机会自我发展和
交流经验。
4.加强对员工培训。
将把这些技能转化为具体行动的培训类似于防骗讲座等，可以有
效减少银行内部不当行为的风险。
二、精细化审计策略
在银行信息科技基础设施和机器学习技术不断提升的情况下，内部审计部门应采用更
加精细的审计策略，涉及到以下三个方面。
1.发掘更加深度的技术分析。
将技术分析运用到审计中可以减少人为判断和失误，提
高工作效率。
理学模型和数据探测技术将帮助内部审计师识别潜在风险。
2.拓展章度评估函数版面。
内部审计师评估板块不应只集中于财务预测，还应该包含
监管改变和银行管制等领域的审查。
3.加强对风险管理的跟踪。
在每个审计工作后，应对风险管理进行评估，以确认控制
措施的有效性和依从性。
三、建立国际标准
与国际接轨是现代银行的发展趋势，银行内部审计同样也要建立国际标准。
这包括以
下两方面。
1.采用国际审计标准。
国际审计标准的采用将有助于内部审计部门开展更加广泛的国
际工作，避免国际业务的误解。
2.在国际审计通报领域展开更多的合作。
与美国审计委员会(CPC)和欧洲审计委员会(ESAC)等机构的合作将增强内部审计的国际影响力。
四、持续改进保障
内部审计部门的改进应该是一个持续的过程。
这个过程包括四个方面。
1.不断学习和调查。
持续学习新的审计方法、技术和标准，并对内部审计进行定期调查和复评。
2.加强对经济活动的了解。
内部审计师应该了解银行经营模式和主要的业务风险，并调查得出结论。
3.建立纠正措施。
内部审计部门应该制定整改措施，帮助银行内部部门报告其行为的透明度。
4.内部审计等价性评估。
应将内部审计和外部审计机构进行等价性评估。
这可以确保内部审计部门符合国际审计标准。