成本控制管理办法

成本控制管理办法

一、总则

1、为了加强成本管理，降低消耗，提高经济效益，根据国家及总公司有关成本费用的管理规定，结合本单位实际情况制定本办法。

2、成本管理在经理的领导下，以财务科牵头，有关部门密切配合，全公司范围内按分级归口管理的原则实行成本管理责任制，做到人人关心成本，事事讲究成本。

3、各科室应严格遵守国家、总公司、本公司制定的成本开支规定和费用支出标准，财务科为监督部门。

二、成本管理控制责任制

1、实行统一领导，分级管理的原则，经理对成本全过程负责，财务科及有关职能部门具体实施。

2、财务科与相关部门共同负责成本的预测、计划；财务科具体负责核算、分析工作，并负责制订本部门岗位责任；综合办公室负责监督考核。

3、生产供应科负责原材料的采购计划、供应、管理以及对司磅员的管理和监督，负责制订本部门岗位责任。

4、生产科负责制订生产计划、生产工艺流程、泵车、铲车油料管理，负责制订本科室岗位责任，逐步实现生产过程的科学合理性，尽可能地节约原料消耗，降低生产成本。

5、生产操作室负责按照核定的生产工艺要求生产，制订

本操作室责任制，责任到人，做好原始记录，努力降低废品和次品的产生率，降低生产成本。

6、实验室负责混凝土全部材料进货质量并抽样送检。掌握各种等级混凝土的检验方法。把好混凝土的生产关和出站关，保证材料检验准确。

7、销售部门负责销售市场的开拓、客户信息的收集和销售费用的控制，负责制订本部门岗位责任。努力降低业务费用，做好销售货款的回收、市场分析，及时为领导提供销售情况和市场信息。

8、办公室负责日常管理费用的支出、控制和考核，每月底向财务部门提供本月各项费用的考核情况。

三、原材料的盘点和管理

1、原材料要定期盘存，保证账实相符，每月底盘存一次，每年底综合实地盘存一次。由财务科、生产供应科和相关部门按存放要求具体执行。

2、原材料入库采用实际成本法入账，出库采用全月一次加权平均法计算。

3、原材料实行分类管理，依类逐次排放，保证出入库方便。每天定时检查并做好交接班纪录。设置标牌号，做好采购时间、数量，注明名称、规格型号、性能用途，最高库存量和最低库存量记录，供应班建立配套收发存三联式账薄，建立明细分类账，仓库要详细了解当天购进、出库结存情况，以便于厂内下达采购计划。

4、材料出入库要详细逐笔登记，做到日清月结，并编制材料消耗表。

四、生产成本的控制

（一）直接生产成本的控制

1、直接生产成本包括水泥、石子、砂、粉煤灰、矿粉、外加剂、水费、电费、生产工人工资。直接生产成本控制的好坏，对产品的成本结构构成起关键作用。

2、直接生产成本消耗要有定额，并在定额基础上加以考核，制定奖罚措施，具体由综合办公室负责考核。

3、生产统计要做好原始记录，如产品生产记录、质量检验、产品验收入库、发运等，还有原始记录表格设计、填报时间、传递程序、存档保管等根据管理的要求，由有关部门共同制订。与成本核算有关的原始记录，由财务部门参与审定。分析比较生产，技术状况，避免人为操作不当提升成本。

4、加强计量工作，只有健全了计量工作，才会有准确的原始记录，为成本核算提供正确的资料，首先把好原辅材料、产成品入、出库转移关，使用电、汽、水都要装置相应的仪表，如电表、蒸汽流量表、水表。并且还要对计量检验器具、仪表定期校验，加强维护，使之准确无误。

5、生产供应科（1）建立原材料采购计划和审批制度。生产负责人每天根据本企业的生产经营、原材料储备情况确定原材料采购量，并填制采购单报送采购部门。采购计划由采购部门制订，报送分管经理并呈报经理批准后，以书面方式或电话

方式通知原材料供货商。对原材料应采取批量采购，争取到厂家的批量折扣，按照计划和预算，制定好采购单，确保有效的库存量。采购员应该处理和利用好人际关系，尽量寻求到厂家的关系折扣从而降低采购成本。（2）建立严格的采购询价报价体系。供应科设立专门的询价员，定期对日常消耗的原辅料进行广泛的市场价格咨询，坚持货比三家的原则，对原材料采购的报价进行分析反馈，发现有差异及时督促纠正。对于每天使用的水泥、沙、石、外加剂等原材料，根据市场行情每一周报价一次，并召开定价例会，定价人员由经理、分管生产经理、分管财务经理、使用部门负责人、采购员、询价员组成，对供应商所提供物品的质量和价格两方面进行公开、公平的选择。（3）建立严格的采购验货制度。库存管理员、司磅员对原材料采购实际执行过程中的数量、质量、标准与计划以及报价，会同质检员通过严格的验收制度进行把关。对于不需要的超量进货、质量低劣、规格不符及未经批准采购的物品有权拒收，对于价格和数量与采购单上不一致的及时进行纠正；验货结束后库管员要填制验收凭证，并做记录。对于外地或当地供货商所供的原材料，事先与供货商制订好退货或劣质折价收购协议。（4）严格控制采购物资的库存量。根据本预拌混凝土企业的经营情况合理设置库存量的上下限。（5）负责制定、实施材料储备定额，合理组织物资采购、运输，努力降低采购成本；确保生产经营用物资的质量、数量；认真实行材料计量验收、限额发料，定期盘点制度。

6、实验室:设计新产品，采用新工艺、新材料，提高产品质量，改变产品结构时，应事先制定设计材料配合比方案，组织有关职能部门进行技术经济论证和可行性研究。对确有经济效益的，才能作为编制和审批计划的依据并付诸实施。

（二）间接生产成本的控制

1、间接生产成本包括备品备件、机物料、设备折旧、大修、生产管理人员工资以及生产管理费用等。

2、备品备件、机物料要实行定额管理，生产指定专人领料或购料，生产科长及分管领导签字把关。

3、定期对设备进行维护和保养，设备管理部门要定期进行检查，责任到人，防止因设备故障造成损失。对设备运行情况，要做好日常记录，建立设备卡片，详细记录其性能，维护情况和注意的要点。

4、在生产的日常管理中，注重和强调安全的重要性。在产品的生产中一定要按照规定的操作规程来生产，防止因员工的操作不当而造成意外事故，为企业增加额外的费用。

五、产成品的保管与控制

1、产成品检验员归口技术质检科管理，分管领导把关。检验员应熟悉国家标准，避免生产超标，不符合要求，造成经济损失。成品验收要严格执行公司统一标准，严格区分等级，以便于公司考核产品的产量和质量，对不符合要求的产成品及时分析原因，促进生产过程的工艺改进。

2、仓库保管员根据等级设账并建立产成品明细账，财务科与仓库要定期编制产成品报表，使之达到账账、账实相符。

3、产成品出库。依据销售合同或购货协议，销售部门填写生产通知单。（产成品出库运输单一式五联：一联留存，二联发货单位结算凭证，三联委托单位，四联工地备案，五联司机）每天统计员要向财务科报送出库数量明细表并及时与财务科进行出库单核对，出库单要认真填写，项目齐全，责任分明。财务科要对出库单严格审查。

4、仓库在做好守法有序的同时，应积极做好防盗等工作，发现隐患及时向领导汇报。

六、销售与收款的控制

1、销售部门应根据公司生产能力、市场销售情况做出销售计划，根据市场变化和生产成本制定合理的销售价格，签订销售合同。建立良好的企业信誉，做好售后服务，树立企业品牌，保证企业良好运转。

2、做好货款回收计划，按期收回货款，避免坏账损失。

3、建立良好的企业信誉，做好售后服务，树立企业品牌，保证企业良好运转。