审计规范研究方法
审计论文的研究方法
规范研究
论文:审计建设:25 年来我国审计理论的发展与繁荣
研究方法:
历史研究法:在这篇论文中,多次出现了以下历史性的事件。
1.1983 年9 月,随着国家审计署的成立,我国审计制度的恢复,审计理论的研究也逐步展开。
2.1984 年中国审计学会成立后,曾先后多次举行了审计基本理论研讨会,讨论关于审计的涵义、对象、职能、作用和任务等问题。
3. 1988 年,中国审计学会举行内部审计专题研讨会,讨论内部审计的职能、任务、地位
和作用等问题。
4. 1992 年后,我国社会主义市场经济体制逐渐形成,对我国审计理论的研究产生了深刻的影响。
5. 2002 年党的十六大之后,我国审计工作进入全面发展的时期。
研究过程:这篇论文的研究过程是按照历史的发展顺序,一开始先讲审计理论的初步探索,通过历史事实“1983 年9 月,随着国家审计署的成立,我国审计制度的恢复,审计理论的研究也逐步展开。
”来说明审计理论的初步探索是如何形成的。
接着讲到审计理论研究范围扩大,也是通过历史事实“1992 年后,我国社会主义市场经济体制逐渐形成,对我国审计理论的研究产生了深刻的影响。
”最后作者通过历史事实“2002 年党的十六大之后,我国审计工作进入全面发展的时期。
”写出了审计理论的繁荣。
研究结论:作者通过回顾我国审计理论25年来的发展历程,表达了自己的观点。
历史研究方法的优点就是以尊重历史的科学精神,结果一般比较客观、公正。
实证研究
研究方法:
研究过程:
研究结论:。
研究型审计的方法
研究型审计方法是一种以科学研究方法为基础，通过收集、分析和解释数据，对特定问题进行深入研究的审计方法。
以下是几种常见的研究型审计方法：
1. 数据分析方法：通过收集大量的数据并使用统计分析方法，对审计对象的表现、趋势和异常进行研究。
这种方法可以帮助审计人员识别潜在的风险和问题，并提供更全面的审计依据。
2. 问卷调查方法：通过设计问卷并发放给相关的利益相关方，收集他们的意见和观点。
这种方法可以了解他们对审计对象的看法和期望，帮助审计人员更好地确定审计重点和方法。
3. 案例研究方法：通过深入研究特定的审计案例，探索其中的问题、原因和解决方案。
这种方法可以帮助审计人员理解复杂的审计情境，并提供实践经验和教训。
4. 实地考察方法：通过实地访察、观察和采访，直接获取与审计对象相关的信息。
这种方法可以帮助审计人员深入了解审计对象的运作和管理状况，发现隐藏的问题和风险。
5. 文献综述方法：通过查阅相关的文献、报告和研究成果，分析已有的研究结果和观点，对审计对象的问题和解决方案进行综合评估。
这种方法可以帮助审计人员了解前人的研究成果，避免重复劳动，并提供理论支持和借鉴。
研究型审计方法可以帮助审计人员更深入地理解审计
对象，发现更深层次的问题和风险，并提供更全面、准确的审计结论和建议。
它强调科学性、客观性和系统性，为审计工作提供更坚实的理论基础和方法支持。
电子数据审计研究电子数据审计的流程和方法
电子数据审计研究电子数据审计的流程和方法在当前快速发展的信息化时代，电子数据扮演着重要的角色，而对于企业来说，对电子数据进行审计显得尤为重要。
本文将就电子数据审计的流程和方法进行研究。
一、电子数据审计的流程电子数据审计的流程是一个系统化、有序的过程，主要包括以下几个环节：1. 确定审计目标与范围在开始进行电子数据审计之前，我们首先需要明确审计的目标与范围。
审计目标可以是发现潜在的安全风险、评估业务流程的合规性等，而审计范围则根据具体情况进行确定，可以包括特定系统、业务过程、关键数据等。
2. 收集电子数据在进行电子数据审计之前，需要从相关系统中收集数据。
这些数据可以包括日志文件、数据库备份、交易记录等。
同时，需要确保数据的完整性、准确性以及可追溯性。
3. 数据分析与整理收集到的电子数据需要进行分析与整理，以便从中获取有价值的信息。
数据分析的方法包括统计分析、关联分析、异常检测等，通过这些方法可以发现数据中的异常情况、潜在的安全威胁等。
4. 风险评估与问题发现在数据分析的基础上，进行风险评估与问题发现。
通过比较实际情况与预设的标准，可以评估出潜在的风险，并发现其中存在的问题。
风险评估的结果可以作为后续改进的依据。
5. 报告撰写与交流最后一步是将审计的结果进行报告撰写与交流。
审计报告应该包括审计的目标、范围、方法、分析结果以及风险评估等内容，并将其与相关人员进行充分的沟通与交流，以便提出改进建议并得到有效的解决。
二、电子数据审计的方法电子数据审计的方法包括以下几种：1. 数据挖掘技术数据挖掘技术可以通过大数据分析、机器学习等手段，自动发现数据中的异常情况和潜在的风险。
通过构建模型、训练算法，可以对电子数据进行挖掘和分析，从而发现隐藏的问题。
2. 业务流程审计针对企业的关键业务流程进行审计，可以帮助企业发现流程中存在的问题和潜在的风险。
通过审计业务流程，可以评估流程的合规性、效率以及安全性，为企业提供改进的建议。
高校基建项目施工过程审计规范的研究
起 的措施费改变 ， 按 调 整 后 的 费用 支付 。 １ ３版 清 单 规 范
中 １ ０ ． ３ ． ６条 指 出 ：承 包 人 现 场 签 证 和 得 到发 包 人 确 认 的 索 赔 金 额 列 入 本 周 期 应 增 加 的金 额 中 。 最 后 ，暂 估 价 与 实 际 价 格 之 间 产 生 的 调 整 金 额 进
整 审 计 等 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ本 文 结 合 《 建 设 工程 工 程 量 清 单 计 价 规 范 》
Ｇ Ｂ ５ ０ ５ ０ ０—２ ０ １ ３谈 一 下 施 工 阶段 审计 规 范 。
一
、
预 付 款 审 核
付证 书有错 、 漏 或重复 的数额 ， 发包 人有 权予 以修正 ，
承 包 人 也 有 权 提 出 修 正 申 请 。经 发 承 包 双 方 复 核 同 意
款金额 一致 。
（ ２） 累计 已实 际支 付 的 工程 价 款 ；
（ ３） 本 期 间完 成 的工 程 价 款 ；
１ ． 预 付 款 支付 申请 报告 的 规 范格 式 ：
（ １ ） 编制说 明；
（ ４） 本 期 间 已完 成 的计 日工 价 款 ； （ ５） 应 支 付 的调 整 工程 价 款 ； （ ６） 本 期 间应 扣 回的 预 付 款 ； （ ７ ） 本 期 间应 支 付 的 安 全 文 明 施 工 费 ； （ ８ ） 本 期 间 应支 付 的 总 承 包 服 务 费 ；
付款 ， 与 工 程 进 度 款 同期 结 算 抵 扣 。 首先 ， 对分部 分项工程 量进行 核定 ， 数 量 应 根 据 实
科技项目管理过程中研发费用审计要点及规范方法
科技项目管理过程中研发费用审计要点及规范方法摘要：文章介绍了证明研发活动的证明材料、研发费用归集范围，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用、其他费用的定义及诠释、审计要点；并提出了主要费用在实际操作过程中的规范方法。
提高研发费用归集的规范要求，增强企业财务人员规范意识，降低科技项目申报与执行过程中的财务风险。
关键词：科技项目；研发费用；审计要点；规范方法0 引言科技项目按照研发活动的承担分为：自主研发、合作研发、委外研发，按照资金来源分为：政府立项、企业自主立项、委托立项。
研发流程如下：用于证明研发活动的基本材料如下：1）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的批复文件。
2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
4）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
5）委托、合作研究开发项目的合同或协议。
6）委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。
1 研发费用归集范围1.1人员人工费用定义：包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金以及外聘科技人员的劳务费用[1]。
1.2直接投入费用定义：直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。
包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费[1]。
1.3折旧费用与长期待摊费用定义：折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用[2]。
研究型审计 审计实施方案
研究型审计审计实施方案
研究型审计是一种以探究企业内部运营机制、风险管理和内部控制为基础的审计方法。
本文旨在介绍研究型审计的实施方案，包括以下几个方面：
1.确定审计目标和范围。
审计目标应该与企业的战略目标一致，审计范围应该涵盖企业关键业务流程和与之相关的风险和控制。
2.制定审计计划。
根据审计目标和范围，制定审计计划并安排相应的审计资源。
审计计划应当包括审计任务、时间表、资源需求和审计人员的职责等。
3.实施审计工作。
在审计过程中，审计人员需要进行数据收集、风险评估、内部控制测试、数据分析等工作。
在这个过程中，审计人员需要保持客观公正，遵循审计准则和规范。
4.撰写审计报告。
审计报告应该清晰明了，内容包括审计发现、风险评估、内部控制评价、建议改进措施等。
同时，审计人员应该与企业管理层进行沟通，讨论审计结果和建议改进措施的可行性。
总之，研究型审计是一种深入挖掘企业内部运营机制、风险管理和内部控制的审计方法，实施方案需要根据企业特点和审计目标制定。
审计人员需要保持客观公正，与企业管理层进行沟通和合作，以实现审计目标。
- 1 -。
审计理论研究方法的探讨
审计理论研究方法的探讨随着市场经济的发展和信息化技术的普及，企业家和投资者对审计的需求不断增加，审计方法和技术也在不断更新和完善，审计理论研究方法也成为了一个重要的研究领域。
本文就审计理论研究方法进行探讨。
一、文献综述法文献综述法是对以往相关研究文献进行梳理、分析、评价和综合，以揭示研究问题的现状、存在的问题和未解决的问题，为研究提供理论和实践支持。
文献综述法能帮助研究者了解已有的审计理论研究成果，及时更新自身研究的认识，并确定研究的重点和方向。
二、实证研究法实证研究法是以实际的事实和数据为依据，通过数据分析和统计方法，验证研究假设及寻求规律和关联性的研究方法。
审计实证研究是一种以实证分析审计信息中的问题，来为审计提供更为可靠的信息而展开的研究。
实证研究法的优点是能够通过数据的分析及模型的建立，对审计实践所面临的具体问题进行定量化的检验，从而得出更可靠的研究结论。
三、案例研究法案例研究法是通过对具体实践案例的研究，探讨其中的规律、问题及解决方式的方法。
审计案例研究可以从具体的审计实践案例中发现审计中存在的问题，并通过对其原因的分析和对策的探讨，为审计实践提供科学的决策依据。
四、比较研究法比较研究法是对两个或多个对象之间的相似和差异进行系统分析、比较、比较评价和归纳总结的一种研究方法。
审计比较研究可以从不同审计制度、法规和实践中，探讨其相似或差异之处，并总结出不同制度下的审计原则、方法和标准。
综上所述，审计理论研究方法应该依据具体情况选择不同的研究方法，例如结合文献综述法、实证研究法、案例研究法和比较研究法等不同方法，全面系统分析审计问题，为审计实践和理论提供有力的支持和指导。
审计规范研究方法gusc
哲理研究
主要考察审计制度及其学说的哲学、道德基础和 基本理论及概念，并根据自身所确立的理想和目 标来评价制度。
典型文献：R．K．Mauts&H．A．Sharaf. 1961, The philosophy of Auditing
审计学研究方法
规范研究和实证研究 “应然”性研究和“实然”性研究 哲理研究和历史研究
规范研究方法
以一定的价值判断作为出发点和基础，按照事物 内在联系运用逻辑推理得到Fra bibliotek论的研究方法；
研究框架：首先提出问题，然后收集并梳理相关 资料，最后通过严密的演绎逻辑推理得出用文字 描述的研究结论。
规范审计学研究和回答的审计问题是：（1）审计 应该是什么；（2）采用某种审计方法（e.g.风险 审计）是否应该，是否合理，为什么要作出这样 的选择。
审计理论和审计规范具有相互影响的关系。 “理论”是规范的批判者，而“规范”是 理论的实践者。
审计法务研究
从法律的角度对审计人的行为进行批判性 评价的研究。
研究领域包括审计的法律责任研究、审计 期望研究、审计诉讼·行政处分案例研究等。
审计法务研究往往是从审计服务的利用者 角度看待审计，具有反映社会对审计的反 馈作用。
资料一 X公司未经审计的2005年度会计报表部分项 目的年末余额或本年发生额如下：
项目
资产总额 股本 资本公积——股本溢价 法定盈余公积 未分配利润 主营业务收入 利润总额 净利润
金额
21000万元 7500万元 4000万元 1000万元 900万元
18000万元 300万元 200万元
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审计报告研究—以审计报告的属性为研究对象， 研究领域涉及以什么样的措词传递审计的内容和 结果。
审计规范研究
以明确审计人实施审计时应该遵循的“审 计规则”（主要是审计准则）的制定、体 系和内容及其功能为目的的研究。
实务操作能力 （通过模拟审计过程获得）
解决问题能力（概括能力、查找资料能力）
文献研究
文献研究是为了对所要解决的问题有个全 面的历史的了解。有了这种了解，才能站 在前人的肩膀上，把前人和当代的成果作 为进一步前进的起点，不重复前人已经做 过的工作，避免前人已经走过的弯路，把 精力放在创造性的研究上。
“实然”的方法是对实际进行分析、综合 和概括的方法，解释实际现象是什么，有 哪些基本构成要素，等等。 审计的保险作用
哲理研究
主要考察审计制度及其学说的哲学、道德基础和 基本理论及概念，并根据自身所确立的理想和目 标来评价制度。
典型文献：R．K．Mauts&H．A．Sharaf. 1961, The philosophy of Auditing
审计制度·审计史研究
以审计为对象的制度经济学研究，内容包括审计 制度的选择及其影响因素、审计制度的维持和变 迁、审计制度的差异等。
制度包括可履行的一系列的社会惯例和规则、具 有互补能力和作用的集体活动中的人群，审计制 度研究的范围可以覆盖审计学说研究的所有领域。
制度是特定社会的产物，审计制度研究往往结合 审计史研究，较多地使用历史分析方法。
审计报告
终结审计与审计报告
特点
实然性知识为主
文献研究（理论的载体）的缺乏
基本方法内容枯燥，抽象，难以掌握 需要会计、经济法、税法甚至财务管理等
内容为基础
基础教育的使命
发展学生健全的人格
发展学生的基础学力
主要靠自学
审计思维能力（通过基础理论学习获得）
综合分析及判断能力（通过练习和训练获得）
实证研究方法
从人们已有的行为后果出发认识问题，通过对从调查中得 到的样本数据进行检验得出有关假设的验证结果的研究方 法；
研究框架：首先提出假设，然后收集样本数据并建立分析 模型，最后在统计分析的基础上得出具有数量特征的研究 结论。
实证审计学力图说明和回答的问题是：（1）审计现象是 什么？审计事物的现状如何？（2）有几种可供选择的方 案，将会带来什么后果（e.g.事务所规模和独立性的关 系）。
例：审计报酬和审计独立性
安然事件和安达信
审计服务报酬2500万美元 非审计服务报酬2700万美元 结论：在被审计单位支付审计报酬的制度下，
企业规模越大，损害审计人独立性的风险越高。
财务报表保险制度──解决审计独立性的新 思路
行业发展研究资料（No.2004－5）
财务报表保险制度
Cohen委员会
1978 The Commission on Auditors’ Responsibilities, Report, Conclusions, and Recommendations
对被审计单位和证券课税以集中资金支付 审计报酬p.195。
例：
了 解 被 审 计 单 位 及 其 环 境
外部环境 被审计单位的性质 被审计单位对会计政策的选择和运用 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 被审计单位财务业绩的衡量和评价 被审计单位的内部控制
图九：
外 部 环 境
外部环境
行业状况 法律环境和监管环境
其他外部因素所在行业的市场供求与竞争生产经营的季节性和周期性
行
业
产品生产技术的变化
状
况
“应然”性研究方法
所谓“应然”的方法就是研究事物应该如 何如何的方法—what it should be?
“应然”的方法是一种从基本概念出发进 行演绎和推理的方法，关注的是“世界对 于人的意义、客体对于主体的意义”。 e.g.审计的职能
“实然”性研究方法
所谓“实然”的方法就是研究事物实际上 如何如何的方法—what it is 。
审计学研究方法
规范研究和实证研究 “应然”性研究和“实然”性研究 哲理研究和历史研究
规范研究方法
以一定的价值判断作为出发点和基础，按照事物 内在联系运用逻辑推理得到结论的研究方法；
研究框架：首先提出问题，然后收集并梳理相关 资料，最后通过严密的演绎逻辑推理得出用文字 描述的研究结论。
规范审计学研究和回答的审计问题是：（1）审计 应该是什么；（2）采用某种审计方法（e.g.风险 审计）是否应该，是否合理，为什么要作出这样 的选择。
计的关系 审计人员的职业道德和法律责
任
原理（审计技术方法）
审计过程
审计目标与审计过程 审计证据与审计工作底稿 审计计划、重要性及审计风险 风险评估及应对 审计抽样
各业务循环的审计
销售与收款循环审计 采购与付款循环的审计 存货与仓储循环审计 投资和筹资循环的审计 货币资金审计
审计理论和审计规范具有相互影响的关系。 “理论”是规范的批判者，而“规范”是 理论的实践者。
审计法务研究
从法律的角度对审计人的行为进行批判性 评价的研究。
研究领域包括审计的法律责任研究、审计 期望研究、审计诉讼·行政处分案例研究等。
审计法务研究往往是从审计服务的利用者 角度看待审计，具有反映社会对审计的反 馈作用。
历史研究
通过尽可能忠实地描述现实生活，寻求与 审计进化有关的论述，考察审计制度及其 学说的起源与发展变化来发现审计的本质。
历史研究的意义：“所有社会现实都是历 史的影子。”
一般审计教材的结构
概论（审计理论）
注册会计师审计的起源与发展 注册会计师审计的基本概念 注册会计师管理 注册会计师审计与其他类型审
审计学
绪论
审计学框架 审计学研究方法 审计教材的结构和特点
审计制度·审计史研究 审计法务研究
审计学框架
审计学说
审审审 计计计 主证报 体据告 研研研 究究究 审计基础理论
审计规范研究
审计基础理论
审计主体研究—以审计人的属性为研究对象，研 究领域涉及审计人的资质、审计人的条件、审计 职业道德等；