个人所得税论文
个人所得税毕业论文
个人所得税毕业论文目录前言 ..................................................................... ........................................................................ . (1)第一章我国个人所得税产生、沿革及现状 ..................................................................... . (2)1.1 我国个人所得税的产生、沿革 ..................................................................... . (2)1.2 我国个人所得税现状 ..................................................................... ..................................................... 2 第二章我国个人所得税存在的问题 ..................................................................... . (4)2.1 目前征收模式的不足 ..................................................................... .. (4)2.2 税率方面的问题 ..................................................................... . (4)2.2.1税率确定的不足 ..................................................................... .. (4)2.2.2 与美国相比存在的缺陷 ..................................................................... . (5)2.3 费用扣除标准的缺陷 ..................................................................... .. (5)2.3.1分项扣除的规定不合理 ..................................................................... .. (5)2.3.2 纳税时间不同导致税负不同 ..................................................................... .. (6)2.3.3 费用扣除标准缺乏弹性 ..................................................................... . (7)2.3.4 全国扣除标准“一刀切” ................................................................... .. (7)2.3.5 费用扣除项目缺少人性化设计 ..................................................................... . (8)2.4 具体税款征收的问题 ..................................................................... ..................................................... 8 第三章个人所得税具体的完善方法 ..................................................................... . (9)3.1 改变分类课税的征收模式 ..................................................................... (9)3.2 针对税率提出的完善措施 ..................................................................... (9)3.2.1 借鉴最有所得税理论成果 ..................................................................... (9)3.2.2 引进美国税改成功经验 ..................................................................... (100)3.3 完善个人所得税的费用扣除标准 ..................................................................... (111)3.3.1 将性质相同的收入进行合并 ..................................................................... .. (111)3.3.2 扩大优惠行列 ..................................................................... .. (111)3.3.3 对费用扣除标准指数化 ..................................................................... (122)3.3.4 国家赋予地方一定的自主性 ..................................................................... (12)3.3.5 适当将相关费用允许扣除 ..................................................................... .. (122)3.4 采取措施保证税款的征收 ..................................................................... .. (133)3.5 完善个人所得税制度应注意的问题 ..................................................................... (15)3.5.1 个人所得税改革应坚持的原则 ..................................................................... .. (15)3.5.2 个人所得税改革要考虑的因素 ..................................................................... ....................... 16 结束语 ..................................................................... ........................................................................ . (17)谢辞 ..................................................................... ........................................................................ .. (18)参考文献 ..................................................................... ........................................................................ (19)前言我国现行的个人所得税法是我国适应改革开放的需求，在1980年9月10日在第五届全国人民代表大会第三次会议上制定并经过以后多次修改的个人所得税法，个人所得税法设立以后，不仅适应了我国市场经济发展的要求，而且发挥着组织财政收入，增加政府收入的职能、对公民收入进行调节，以避免贫富差距过大，导致社会两极分化的收入分配职能和调解经济的功能，尤其是在我国目前社会主义市场经济快速发展的形势下，我国个人所得税更是发挥着重要的作用:在社会公平方面，个人所得税在调节个人收入上，实行高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税的原则，缓解社会分配不公的矛盾，在不损害分配效率的前提下体现社会公平;在政府收入方面，个人所得税在税收收入中的比例不断上升，成为国家筹集财政收入的重要渠道之一;在增强我国公民纳税意识方面，个人所得税的征收和宣传，以及个人所得税制度的不断完善，使公民在纳税的过程当中逐步树立了公民必须依法履行纳税义务的观念，增强了公众的纳税意识。
个人所得税论文
个人所得税论文个人所得税是一种针对个人所得收入征收的税种，是国家财政收入的重要来源之一。
在当前经济发展的背景下，个人所得税的重要性也越来越凸显出来。
本论文针对个人所得税进行深入研究和分析，从法律、社会、经济和政治等多个角度探讨个人所得税的相关问题。
一、个人所得税的基本概念和发展历史个人所得税是指针对个人在一定时间内取得的所得收入征收的税款。
我国的个人所得税税制起步于1950年代，经过多次修改和完善，当前已基本形成了以综合税制为主的个人所得税制度。
二、个人所得税的税基问题个人所得税的税基是指纳税人在一定时间内所获得的所得收入。
针对个人所得税的税基问题，本论文主要分析以下几个方面：1、个人所得税纳税人的范围和标准。
2、个人所得税的税收筹划和避税情况。
3、个人所得税征收保障措施的完善情况。
三、个人所得税制度的优化和改革个人所得税的制度优化和改革是当前税制改革的重要方向之一。
为以更公平、合理、简明、易行的方式收取个人所得税，本论文主要从以下几个方面进行探讨：1、构建个人所得税的分类征收机制。
2、针对不同收入层次建立不同的优惠政策。
3、优化个人所得税的税率结构和计算方法。
四、个人所得税在财政收入中的重要性个人所得税是国家财政收入的重要组成部分之一，对于推进经济发展和社会进步起着重要作用。
当前我国经济增长速度放缓，如何提高个人所得税的贡献率成为了需要探讨的问题。
五、个人所得税的国际比较分析与国际上的发达国家比较，我国个人所得税的税率偏高，并且针对高收入人群税率更高。
针对个人所得税在国际上的发展和变化，本论文主要分析以下几个方面：1、国际上的个人所得税制度现状和发展趋势。
2、国际上不同国家个人所得税的税率结构和计算方式。
3、针对国际经验进行个人所得税的参考和借鉴。
案例分析：1、某公司员工个人所得税误缴情况的应对措施。
2、高收入人群的个人所得税避税问题及其对税收收入的影响。
3、个人所得税票据的开具问题及其管理方式分析。
《个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其征收管理直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平原则的实现。
然而，随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税的税收征管面临着一系列问题和挑战。
本文旨在研究个人所得税税收征管存在的问题，并提出相应的解决方案，以促进个人所得税的合理征收和管理。
二、个人所得税税收征管现状当前，我国个人所得税的税收征管已经取得了一定的成效，但仍然存在一些问题。
首先，税制设计不够完善，税率结构和级距设置存在不合理之处，导致税收负担不均。
其次，征管手段相对落后，信息化程度不够高，难以满足现代化税收征管的需求。
此外，纳税人的纳税意识薄弱，存在逃避税款的行为，也给税收征管带来了一定的难度。
三、个人所得税税收征管问题（一）税制设计问题税制设计是个人所得税税收征管的核心问题。
目前，我国个人所得税的税率结构和级距设置存在不合理之处，导致税收负担不均。
一方面，低收入者的税负相对较重，不利于提高低收入者的生活水平；另一方面，高收入者的税负相对较轻，容易导致社会财富的过度集中。
此外，个人所得税的税基也存在问题，如一些隐性收入和灰色收入难以纳入税基，导致税收漏洞。
（二）征管手段问题征管手段是个人所得税税收征管的重要保障。
然而，当前我国个人所得税的征管手段相对落后，信息化程度不够高。
一方面，税务机关的信息化建设滞后，缺乏高效的数据处理和分析能力；另一方面，纳税人的纳税申报和缴款方式也相对落后，难以满足现代化税收征管的需求。
此外，税务机关的执法力度和效率也存在问题，导致一些纳税人存在逃避税款的行为。
（三）纳税人纳税意识问题纳税人纳税意识是个人所得税税收征管的重要基础。
然而，当前我国纳税人的纳税意识相对薄弱，存在逃避税款的行为。
一方面，一些纳税人缺乏对税收法规的了解和认识，不知道如何正确申报和缴款；另一方面，一些纳税人存在侥幸心理，认为可以通过逃避税款来获取不当利益。
浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文（5篇材料）
浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文（5篇材料）第一篇：浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税既有促进经济发展的作用，又有促进社会公平、调节贫富差距的作用。
在我国，个人所得税在国家税收总额中所占比例较小，不属于主体税种。
占总体GDP的比重也较小，所以对我国经济而言，个人所得税更重要的作用是促进社会公平，调节贫富差距。
一、我国个人所得税征收现状我国个人所得税是适应改革开放形势的需要，于1980年9月开征的，至今已有24个年头了。
经过多年来的不懈努力，个税征收管理得到不断改进，对收入再分配的调节作用不断加强。
据资料显示，个人所得税占中国税收的比重也由1994年的1.6%，提升至2012年的5.8%。
在一些省市，个人所得税收入已经成为除营业税收入之外的第二大地方收入。
它调节收入分配的职能和组织税收收入的职能都得到越来越充分的体现，在我国政治、经济和社会生活中的积极作用越来越被社会所认同。
但是，由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的调节收入再分配的功能仍然远未得到充分的发挥。
当前的个人所得税对调节贫富差距的作用甚微。
按常理，掌握社会较多财富的人，应为个人所得税的主力纳税人。
据统计，2008 年，在我国个人所得税中，中低收入阶层的纳税额占税收总额的65%以上，而高收入者的纳税额占税收总额只有30% 左右。
个人所得税作为一种对居民收入分配具有直接调节效力的政策工具，应进一步加强其调节收入分配的功能。
二、原因分析1.从税制本身来看，设计不合理，有失公平。
世界各国的个人所得税税制模式一般可分为三类：分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制(分类综合所得税制)。
我国个人所得税目前采用的是分类所得税税制模式。
这种税制模式把我国个人所得根据收入来源的不同分成了11 个类别的税目，对于不同的收入来源采用的税率、费用的扣除标准等也不相同;对于同一个纳税人，其取得的收入类型不同，则其分别根据收入类型纳税。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于国家财政收入的增加、社会公平的维护以及经济秩序的稳定具有重要意义。
然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。
本文将针对个人所得税税收征管的问题进行深入研究，并提出相应的解决对策。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要依赖于税务机关的执法力度和纳税人的自觉性。
虽然近年来税务机关在信息化建设、税法宣传、纳税服务等方面取得了显著成效，但仍存在一些问题。
主要包括：税收征管制度不够完善、税收征管信息化水平有待提高、税务人员素质参差不齐、纳税人遵从度不高等。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收征管制度不够完善当前，个人所得税的税收征管制度在立法、执法、司法等方面存在一定程度的漏洞和不足。
例如，税法规定不够明确，导致税务机关在执行过程中存在一定程度的自由裁量权；同时，对于偷税漏税等违法行为，法律规定的处罚力度不够，难以起到有效的震慑作用。
（二）税收征管信息化水平有待提高随着信息技术的快速发展，税收征管信息化已成为提高税收征管效率的重要手段。
然而，目前我国个人所得税的税收征管信息化水平还有待提高。
税务机关的信息化系统建设尚不完善，信息共享机制不够健全，导致税务机关难以全面、准确地掌握纳税人的纳税信息。
（三）税务人员素质参差不齐税务人员的素质直接影响到税收征管的效果。
然而，当前我国税务人员的素质参差不齐，部分税务人员业务能力不强、服务意识淡薄，难以满足日益复杂的税收征管需求。
（四）纳税人遵从度不高纳税人的遵从度是税收征管工作的重要基础。
然而，由于部分纳税人法律意识淡薄、对税法了解不足等原因，导致其遵从度不高，存在偷税漏税等违法行为。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税收征管制度应加强个人所得税相关法律法规的建设，明确税法规定，减少税务机关在执行过程中的自由裁量权；同时，应加大违法行为的处罚力度，提高违法成本，以起到有效的震慑作用。
个人所得税论文
个人所得税法的启示耿文凯个人所得税是我国重要的税收之一，它是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
在我国，个人所得税一直起着调节贫富收入差距的作用。
然而，随着社会经济的发展，原有的个人所得税法已不再适应当前社会经济发展的要求，迫切需要改革，于是，2011年中国掀起了就个人所得税费用扣除率及起征点的讨论热潮。
一、我国个人所得税的发展简史：我国个人所得税正式建立的标志是1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。
之后经过多年发展和研究，个人所得税也经历了多次的改革，工资薪金的起征点经历了1600元到2000元再到3500元的改变。
我国个税税制虽经历了30年的改革经历，取得了很好地发展，但是由于起步晚，还存在着一系列公平问题，所以，改革是必然的。
并且，做好一个个税税制改革，能够便于我们今后依法治税工作的展开，既能缓和调节力度和刺激国民的工作积极性，也能均衡调节不同所得人群的收入水平，达到个税税制的合理化，促进社会公平化。
二、个人所得税改革的作用和意义：针对2011年9月的个人所得税的改革，有着其本身的重要意义：1. 个人所得税的组织财政收入功能。
个人所得税以个人所获取的各项所得为课税对象，只要有所得就可以课税，税基广阔，因此个人所得税便成为政府税收收入的重要组成部分，是财政收入的主要来源。
2. 个人所得税的收入分配功能。
个人所得税是调节收入分配，促进公平的重要工具。
个人所得税调节收入分配主要是通过累进税率进行的，在累进税率下随着个人收入的增加，个人所得税适用的边际税率不断提高，从而低收入者适用较低的税率征税，而对高收入者则按较高的税率征税。
这有利于改变个人收入分配结构，缩小高收入者和低收入者之间的收入差距。
3. 个人所得税的经济调节功能。
微观上，个人所得税对个人的劳动与闲暇、储蓄与投资、消费等的选择都会产生影响。
财税法规论文
财税法规论文篇一：财税法规论文如何完善我国的个人所得税一、个人所得税的概念个人所得税是指对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。
个人所得税以个人取得的各项应税所得作为征税对象，其特点包括以下几点：（一）实行分类征收我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各项所得划分为11类，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率和不同的计税方法。
实行分类课征制度，简化纳税手续，方便征纳双方，同时，还可以对不同所得实行不同的征收方法，体现国家政策。
（二）累进税率与比例税率并用我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率结合运用于个人所得税制中。
其中，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担；对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率，实行等比负担。
（三）费用扣除额较宽我国本着费用扣除从宽、从简的原则，采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。
对工资、薪金所得，每月减除3500元；对劳务报酬等所得，每次收入不超过4000元的减除800元，4000元以上的减除20%的费用。
（四）计算简便我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，各种所得实行分类计算，并且有明确的费用扣除规定，费用扣除项目及方法易于掌握，计算比较简单。
（五）采取课源制和申报制两种征收方法我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。
二、个人所得税的征收制度《中华人民共和国个人所得税法》是1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会公布的，自1994年1月1日起施行。
国务院于1994年1月28日发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。
2011年6月30日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过该决定，修订后的个人所得税法于2011年9月1日起施行。
这是我国对个人所得税法的第六次修改，本次修改的内容主要包括以下三个方面：（一）提高了工资、薪金个人所得税减除费用标准。
《个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于调节社会财富分配、促进社会公平和保障国家财政收入具有重要意义。
然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。
本文旨在通过对个人所得税税收征管问题的深入研究，提出有效的解决策略和改进措施，以期提高税收征管的效率和公平性。
二、个人所得税税收征管现状目前，个人所得税的税收征管主要面临的问题包括税源分散、税收征收难度大、征管效率低下等。
税源分散主要体现在个人所得税的纳税主体数量庞大，税收分布广泛；而随着社会经济的发展，税收征收难度日益增大，尤其在高收入人群的税收征收方面。
此外，现有的征管手段和制度还存在一些缺陷，导致征管效率低下。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收法律法规不健全目前，我国个人所得税的法律法规尚不完善，部分条款模糊不清，给税收征管带来困难。
此外，法律法规的更新速度无法跟上社会经济的发展速度，导致部分高收入行业的税收政策滞后。
（二）税务机关征管能力不足税务机关在个人所得税的征管过程中起着至关重要的作用。
然而，当前税务机关的征管能力尚存在不足，如人员素质参差不齐、技术水平落后等。
这些因素导致税务机关在税收征管过程中难以有效发挥其作用。
（三）纳税人纳税意识不强部分纳税人纳税意识淡薄，存在逃税、避税等现象。
这既影响了税收公平，也增加了税收征管的难度。
四、解决个人所得税税收征管问题的策略与措施（一）完善税收法律法规首先，应加强个人所得税法律法规的建设，明确各项条款的具体含义和适用范围，使税务机关在执行过程中有法可依。
其次，应及时更新税收政策，以适应社会经济的发展。
（二）提高税务机关征管能力税务机关应加强人员培训和技术更新，提高征管人员的业务素质和技术水平。
同时，应引进先进的征管技术和手段，如大数据、云计算等，以提高征管效率。
（三）加强纳税人教育通过开展税收宣传活动、普及税收知识等方式，提高纳税人的纳税意识。
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安阳工学院ANYANGGONGXUEYUAN
个人所得税纳税筹划
摘要：随着我国经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得说的纳税人。
从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受纳税人的高度重视，那么，如何在合法纳税的前提下，通过筹划减轻赋税，文章介绍了什么是纳税筹划，个人所得税的现状与原因分析，个人所得税的主要的涉税项目的筹划。
关键字：个人所得税纳税筹划
个人所得税纳税筹划现状与原因分析
现状分析
近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的税务筹划就应运而生。
但是我国目前对于个人所得税的税务筹划研究很少。
税务筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为税务筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。
但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，税务筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。
于是税务筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。
但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税税务筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。
原因分析
随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。
因而对纳税人来说,应将重点放在个人所得税的税务筹划上,而不是偷逃税款上。
但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收
政策"解释"，居民个人往往感到无助。
因为税收政策量多、繁杂且变化较快，个人对一些税收法规根本不了解。
在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。
个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。
在日常生活中，常常能听到群众的抱怨："好不容易挣了一笔钱，可是扣税以后，就明显少了许多。
"因此，对个人所得税进行税务筹划，合理避税、节税就成了不少市民关心的话题之一。
个人所得税筹划方法
工资薪酬个人所得税的筹划
我国对工资薪金所得采取的是九级超额累进税率，使得工资越高，适用的税率越高，税收负担也越重。
在每一级的边缘地带，收入可能只差一元，但承担的个人所得税的税收负担就会相差很大。
不过，通过采取一定的合法手段进行筹划，可以避免不公平的发生。
增加薪金能增加个人的收入满足其消费的需求，但由于工资、薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增薪金带给个人的可支配现金将会逐步减少。
把个人现金性工资转为提供必须的福利待遇，照样可以达到其消费需求，却可少缴个人所得税。
具体的方法有：
均衡收入法
个人所得税通常采取的是九级超额累进税率，假如纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率就越高，从而纳税人收入的平均税率和实际有效税率都可能提高。
所以，纳税人在一定的时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各个纳税期内的收入应尽量均衡，不能大起大落，以避免增加纳税人的税收负担。
例如，某公司职工每月工资1500元，该公司取平时发放工资，年终根据业绩实行嘉奖的薪酬管理方法。
假如该职工年终当年（12月份），取得奖金6000元，则该职工全年应缴的个人所得税为【（1500+6000）—1200】×20%—375=725元。
而如果该公司将年终奖按每月500元随工资一起发放，该职工每月工资2000元,则全年不需要缴纳所得税。
利用职工福利筹划
如果员工正常生活必须的福利设施，尽可能由企业给予提供，并通过合理计算后，适当降低员工的工资，这样，从企业一方，既达到不增加企业费用支出，又能全额费用在税前扣除，并且企业为员工提供充分的福利设施，对外能提高企业的形象；从员工一方，既享受了企业提供的完善的福利设施，又少交了个人所得税，实现真正意义的企业和员工双赢局面。
一般情况企业可为员工提供下列福利：
（1）企业提供免费膳食。
（2）由企业提供车辆供职工使用。
（3）企业为员工提供必须家具及住宅设备。
例如：王经理每月工资收入6000元，每月支付房租1000元，除去房租，王经理可用的收入为5000元。
这时，王经理应纳的个人所得税是：
应纳个人所得税额＝（6000－800）×15%－125＝655（元）
如果公司为王经理提供免费住房，每月工资下调为5000元，则王经理应纳个人所得税为：应纳个人所得税额＝（5000－800）×10%－25＝395（元）如此筹划后，对王经理一方来说，可节税260元（655－395）；对公司来说，不仅没增加支出，并且可以增加在税前列支的费用1000元（政策规定：企业税前列支的工资是限额的，超过部分必须在税后列支。
将工资转化为房租后，其支付不列入工资考核，故全额在税前列支）。
又比如企业提供假期旅游津贴，企业员工利用假期到外地旅游，将旅游发生的费用单据，以公务出差的名义带回来企业报销，企业则根据员工报销额度降低其工资。
这样，对企业来讲，并没多增加支出，而对个人来讲则是增加了收入。
劳务报酬个人所得税的筹划
我国税法规定关于劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入过4000元的，用收入减去收入额的20%。
劳务报酬所得适用20%的税率。
对劳务报酬所得一次收入极高，即应纳税
所得额超过20000元的要实行加成征收办法。
具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
即实际上也就等于是三级的超额累进税率。
将劳务报酬转化为工薪所得
例如周女士2006年8月从单位获得工资类收入600元，由于单位工资太低，周女士同月在A 企业找了一份兼职工作，收入为每月2200元。
如果周女士与A 企业没有固定的雇佣关系，则按照税法规定，工薪所得与劳务所得分开计算征收。
这时，工薪所得没有超过基本扣除额1600元不用纳税，而劳务报酬所得应纳税额为：（2200-800）*20%=280(元)。
因 而 周 女 士 8月应纳税额为280元。
如果女士与A 企业有固定关系，则有A 企业支付的2200元作为工薪收入和单位支付的工资合并缴纳个人所得税，应纳税额为：（2200+600-1600）*10%-25=95（元）。
在该案例中，如果周士与企业建立固定的雇佣关系，则每月可以节税185（280-95），一年则可以节省税收2220元。
劳务报酬支付次数筹划法
例如张某为某企业职工，通过考试获得了注册会计师资格，其与某会计师事务所商定每年年终到该事务所兼职3个月。
由于会计业务的行业特殊性，到年底会计业务特别多，平时则很少。
年底3个月可能支出30000元劳务报酬。
如果张某和该事务所按实际情况签约则张某应纳税额计算如下：月应纳税额为5200元[30000*（
1
-20元，则月应纳税额为1200元7500*（1-20%）*20%]，总共应纳税14400元（1200*12），少缴税款1200元
费用抵减法
即通过减少名义劳务报酬所得的形式来筹划。
将本应由纳税人负担的费用改由业主承担,以达到减少名义劳务报的目的。
下列方式可以考虑：由对方提供餐饮服务，报销交通开销，提供住宿，提供办公用具，安排实验设备等。
这样就等于扩大了费用开支，相应地则降低了自己的劳务报酬总额，从而使得该项劳务酬所得适用较低的税率或扣除超过20％的费用。
这些日常开支是不免的，如果由个人自己负担就不能在应纳税所得额中扣除，而由对方提供则能够扣除，这样做虽减少了名义报酬额，但实际收益却会有所增加。
也可采取由被服务方提供一定服务节税。
比如，由被服务一方向提供劳务服务一方提供伙食、交通以及其他方面的服务，就等于扩大了提供劳务方的费用开支，降低了劳务报酬总额，从而使劳务报酬应纳税所得保持在较低的纳税水平上，如此亦能达到节省税款的目的。
劳务报酬分项计算筹划法
例如王某某月给几家公司提供劳务同时取得多项收入：给某外资企业当了10天兼职翻译，获得15000元的报酬；给某设计院设计了一套工程图纸，设计费20000元；给某民营企业提供技术帮助，获得该公司的30000元报酬。
如果将各项所得加总缴纳个人所得税款，则应纳税所得额为52000元[20000+15000+30000）（1-20%），应纳税额为13800元（52000*40%-7000）；若王某将几项收入分项计算，则设计费应纳税额为：3200元[20000*(1-20%)20%]；翻译费应纳税额为2400元[15000*(1-20%)*20%]；技术服务费应纳税额为5200元[30000*(1-20%)*30%-2000]。
总共应纳税额为10800元，即王某少缴税款3000元。
参考文献
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