英国养老保险制度专业知识课件
世界各国的养老制度课件 (一)
世界各国的养老制度课件 (一)随着世界人口老龄化的加剧，各国针对养老制度的规划和研究越来越受到关注。
下面我们来一探世界各国的养老制度课件。
1. 欧洲欧洲国家的养老制度较为完善，其中以英国、德国、法国的养老制度最为成熟。
这些国家的养老金制度主要由职业年金、国家养老金和个人储蓄三部分组成。
在缴纳社保基金方面，欧洲国家采取雇主和雇员共同支付的方式，其养老金的数额一般可以满足老年人的基本生活需求。
2. 美国美国的养老制度主要包括社会安全金、私人企业年金和个人储蓄等。
其中，社会安全金占据了最大的比例，其利用课件对养老金进行计算，并以纳税人的身份收取，使得老年人能够获得基本保障。
而私人企业年金则是由企业为其雇员提供的额外养老保障，此外，美国政府也鼓励个人进行养老储蓄，设置了401K和IRA等税收优惠政策。
3. 日本日本的养老制度涉及两部分：国民年金和厚生年金。
其中，国民年金是为无法加入厚生年金的自雇人士和无固定雇主的人群提供的保障，而厚生年金一般适用于有固定雇主的工薪人群。
此外，日本政府还鼓励个人进行养老储蓄，建立了新养老金（Nenkin）体系。
4. 中国中国的养老制度主要分为基本养老保险、企业年金和个人储蓄三部分。
其中，基本养老保险是由个人和企业共同缴纳的社会保险，由社保基金代为管理和支付退休金。
企业年金普及度不够广泛，但近年来随着政策的扶持和鼓励，不断推广和完善。
个人储蓄则包括商业保险、政策性储蓄等。
总之，各国的养老制度都体现了不同的特点和优劣。
但随着老龄化问题的严重性日益加剧，各国都在不断完善和优化养老制度，以保障老年人的基本生活需求。
英国养老保险政策
税收优惠与养老金计划的支付
向参保人提供的一次性福利 ： • 当开始支付养老金时给予的初始养老金 • 大病补贴 • 短期参保退款 • 多余缴费返款 • 小额补偿金或终期补贴 • 终身津贴溢额补贴
英国养老金政策面临的挑战
• 第一支柱国家养老金面临的挑战是:老龄化加剧造成入不敷出。 • 英国国家养老金覆盖所有公营和私营部门的雇员，与物价指 数和平均工资水平相挂钩进行调整，不论收入高低，所有公 私雇员缴纳的养老保险费用标准比例全部一致， • 2011年以前是雇员缴纳工资的11%，雇主缴纳12.8%，合计 为23.8%。虽然收入高者缴费额相应也高，但所有人退休后 所获养老金数额一致，为每人每周97.65英镑，或每对夫妇 156.15英镑。 • 受益者获得国家养老金的具体金额可能会受到个人条件(如参 加社会保险年限)的影响，但与退休前的缴费额无关，实现了 养老金二次分配的公平。养老保险缴费归结成现收现付“国 民保险基金”，其结余资金全部购买国债或者存银行。
谢谢
源于职业养老金。
英国养老金政策面临的挑战
• 由于职业养老金覆盖面不广，仅覆盖约27%的人口，老年
贫困化问题一直是政府面临的主要社会问题之一。目前大 部分职业养老金每年的管理费率为基金市值0.8%-1.5%， 以1.5%计，据测算40年的养老金供款之后仅管理费就将 占基金总市值的30%以上，管理费侵蚀了基金本金。而要 解决这些问题必须进行大刀阔斧的改革。
税收优惠
• 2004年通过的财政法统一了对企业年金及个人和利益相关 方养老金计划的税收减免制度，并自2006年4月实施至今。 其目的就是为了鼓励雇主提供企业年金计划及鼓励公众参 与 • 根据目前的规定，养老金计划必须在英国税收和海关总署 （HMRC，即税务部门）登记后方可获得税收减免。而要 获得登记，就必须满足法律规定的有关条件。如果不能满 足这些条件，不仅不能予以登记，还将因此丧失税收减免 并补交相应的税款。
《英国社会保障制度》PPT课件
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• 此后20多年改进完善,英国社会保 障制度发展成为面向全体社会成员 、高福利化、统一管理体制、为公 民提供“一揽子”预防性保障的完 整的社会保障体系,国家作为最后 责任人承担最后责任。
真理的小小钻石是多么罕见难得,但一经开采琢磨, 便能经久、坚硬而晶亮。——贝弗里奇
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英国养老制度的复杂性
• 主要体现在第二支柱养老计划：
国家收入关联计划
• 发起人
国家 雇员的雇主单位 社会商业机构
或社团Βιβλιοθήκη 职工养老金计划 个人养老金计划
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国家发起建立
社
会
国家收入关联计划
公
共
养
老
国家基本养老金计划
金
计
划 精选PPT
现收现付
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私人机构发起
职业养老金计划
完全 积累制
朱浩第一章英国养老保障制度第一节英国社会保障发展历史福利国家的起源第二节英国社会保障制度内容特点第三节以英国为代表的福利国家模式总结第一节英国社会保障发展历史福利国家的起源最早要追溯到1601年伊丽沙白济贫法又称旧济贫法就业保障和财政补贴兼有强迫劳动和福利救济的性质
国外社会保障制度
授课人:朱浩
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工作期(年)扣减
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如果不合格呢?
超过合格年份的1/4,获得按比例扣减的国家基本 养老金.
低于全额国家基本养老金的24%,则无法领取. 这时只能靠国家的收入资助计划和住房福利计
划来帮助退休后生活.
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合格年份可以视享受人及其家庭的实际 情况有所调整：
养老保险制度的国际比较课件
中后两项被称为补充养老保险。德国现行养老保险法律是2005年新修订 的《老年和伤残保险法》，较全面地规定了养老保险的适用范围、资金 来源、缴费标准和筹集方法等。
养老保险制度的国际比较
2.养老保险模式 （4）德国养老保险管理和监督机制： 在养老保险领域，遵循国家立法和国家自治相结合的原则。经选举产生的 雇员和雇主代表对养老保险实行自治管理。自治结构是游离于政府之外的，所 有这些机构共同构成了德国养老保险机关联合会(VDR)。这种将政府从直接的 管理责任中脱离出来的自治管理模式还形成了有效的、内外结合的监督体系： 外部监督机构是政府，内部监督机构是自治机构，从而有力地保障养老保险制 度的日常运行。自治组织的管理能力也是在不断的实践中变得越来越强大，自 治性越来越强。
养老保险制度的国际比较
（2）英国政府对私人养老金的监督管理： 英国的国家养老金主要来源于税收，并由税收支付。因此，对养老基
金的监管主要体现在对待私人养老金方面。英国职业养老金和私人养老金体 系的良好运行，一方面依赖于制度本身的设计模式，另一方面还需要有效的 监管体系作保障。英国政府在监管服务这方面做了较多的努力。1995年养老 金法案、2004年养老金法案都对养老金监管提出了较多的内容，特别是2004 年法案，直接构建了目前的监管体系，包括：
的养老保障体制，以降低国家养老保险金替代率，减轻政府的财政压力
及负担。
养老保险制度的国际比较
2.1.2 福利国家型
2.养老保险模式
• 福利国家的养老保险模式是指在实行与职业相关联 的养老金的同时，还实行普遍养老金计划，从而达 到高水平养老保障的养老金体制。普遍养老金计划 的资金完全来自于国民收入。
英国养老保险制度 ppt课件
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职业养老金的计发方式
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• 政府对职业年金领取有一定年龄限制要求，除因健康状况不佳提前退 休外，不得在55岁前支取养老金。
• 员工在退休前死亡的，将一次性给付，给付金额是员工收入的一定倍 数，通常是3-4倍。
• 职业年金还为遗属提供养老金。
• 另外，职业年金为员工提供提取部分现金的选择权，即员工在退休时 可以一次性提取部分现金，相应的，退休后每年获得的养老金将有所 减少。一次性提取现金部分不须纳税，对现金的使用也没有特殊规定。
职业养老金是退休雇员的主要收入来源，因此，职 业养老金是英国养老保障制度的最重要组成部分。
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第三支柱：个人养老金计划
个人养老金计划是由金融机构（如银行、保险公司 等）组织设计的为个人提供的退休养老金计划。包 括风险养老金机构、私人养老金机构、保险公司、 投资公司等提供的各种养老保障服务。
第二，推迟领取年龄，减少养老金支出。《2013养老金改革法案》规定，参保者领取 养老金年龄采取渐进式推迟。女性开始领取养老金的年龄每2年增加1岁，2020年提高 至65岁，与男性持平。自2020年起，男女领取养老金的年龄都将进一步提高，每10年 增加1岁，到2046年将提高至68岁。此外，领取政府全额养老金所缴纳国民保险费的年 限也从30年提高到35年。上述措施有助于养老金财务状况的改善
英国政府通过协议退出、自由转移、税收优惠、基 金费率优惠等政策鼓励个人根据各自的情况选择不 同的养老投资和收益方式，自行安排领取养老金的 年龄和收入水平。
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一、英国基本养老金计划的融资方式和计发方式
英国的国家基本养老保险计划缴费通过征收国民保 险税的方式实现，由皇家税收总署统一征收。
各国养老金制度财政学教学课件
外国养老保险制度外国养老保险制度一般都规定，所有公民只要有工作收入就要交纳社会养老保险，不管是受雇于政府还是私营单位，也不管是为别人打工还是自雇职业者，这是法律规定的公民义务。
外国政府主导的社会养老金虽然叫法不同，但基本上可以归纳为三种养老金并存：基本养老金、补充养老金和补贴养老金。
基本养老金：全民统一标准，不管是农民还是工人，是军人还是普通公务员，也不管过去交没交养老保险，交了多少养老保险，到了法定退休年龄，都有资格领取基本养老金，这就保证了所有公民的“老有所养”。
补充养老金：根据个人养老保险的交费情况，对基本养老金进行补充，体现“多交多得”的原则，满足职工的个性化需求。
补贴养老金：如果退休人员赡养的家庭成员多，则根据家庭财产、收入和负担情况，给予补贴，使老年人退休后的家庭生活水平不至于下降很多，体现了社会对弱势群体的关怀。
不少国家规定了几个退休条件，只要符合一个条件就可以退休，法定退休年龄只是名义上的，如果工龄或养老保险交纳到了一定年限，照样可以退休，因此，实际退休年龄会早于法定退休年龄。
1.法国：法定退休年龄60岁，实际退休年龄59.4岁法国法定退休年龄为60岁；实际平均退休年龄59.4岁，男59.5岁，女59.4岁。
在法国，工作满40年就可以领取“全额养老金”，即退休前工资的80%。
另外，法国从1956年开始就实行了没有任何条件和区别的全民基本养老金制度，即所有在法国国土上居住的人（包括外国人），只要到了60岁就可以按月领取基本养老金。
2010年，基本养老金标准为单身老人每月709欧元，夫妻老人每月1158欧元。
如果领取基本养老金的老人去世后的遗产超过39000欧元，则他所领取的基本养老金将被追回，如果其继承人不返还这笔养老金，其遗产将被没收。
法国前总统萨科齐决定把退休年龄从2012年起延长到60岁零4个月，由此引发了大规模长时间的抗议活动。
这次法国总统大选，萨科齐败给一个从未在政府担任过要职的“无名小卒”奥朗德，这与他推行推迟退休计划不无关系。
最新英国养老保险
4英国养老保险4.1英国养老保险制度的历史沿革英国是西欧“社会福利制度”的发源地，也是当今世界社会福利制度发展最全面的国家之一，其社会保障事业有着悠久的历史。
纵观英国养老保险制度的发展历程，大致可以分为以下几个阶段。
4.1.1英国养老保险制度的萌芽时期(1908年以前)英国养老保险的起源可以追溯到13世纪中叶。
据说早在1269年,国王亨利三世因仆人威廉年老体弱,便授予他每天4便士的养老金。
英国第一个积累型职业养老金计划———查塔姆基金建立于1590年,它的覆盖范围是皇家海军的海员。
17—18世纪退休职业年金给付扩展到其他公共服务部门。
退休海关官员和军队退休军官获得了养老金。
另外，英国东印度公司也为退休职工提供养老金。
主要为退休的演员和音乐人提供养老保险的养老金协会也建立起来。
在19世纪,养老金给付覆盖整个民事服务部门,后来又扩展至新成立的铁路公司的雇员 。
4.1.2英国养老保险制度的建立与发展时期(1908—1948)第一阶段,实行免费性质养老金制度(1908-1925)。
1906年，上台执政的自由党宣布接受免费养老金制度原则。
1908年5月,受自由市场放任主义意识形态的影响,英国议会正式推出的非供款型养老金法案,法案规定，英国实行定额养老金给付，所有养老金领取者（年龄在70岁以上）获得的养老金给付不同，不受以前工资差别的影响。
领取养老金还必须经过生活状况调查，只有年收入低于31英镑的老年人才有资格领取救济金，年收入低于21英镑者有资格申请全额养老金。
养老金通过全国的邮政网络发放，支付养老金所需的一切费用均来自于政府拨款，养老金计划的管理方式为集中管理。
1908年的养老金法是20世纪英国社会保障制度的第一部重要立法，它在英国建立起国家养老金制度，使一部分老年贫民有了比较有效的养老保障。
第二阶段,实行供款型养老金制度(1925-1979)。
1925年张伯伦内阁颁布《寡妇、孤儿和老年人纳款性养老金法案》,结束了长期以来非供款性质的英国养老金制度,首次确立了供款型养老金制度。
英国养老保险制度
英国养老保险制度英国养老保险制度，是指英国政府为了保障国民在退休后的基本生活所设立的一项社会保险制度。
该制度由英国国家保险组织（National Insurance Contributions Office）负责管理和执行。
下面将从制度概述、参保条件、缴费制度、养老金计算和发放、制度等方面进行详细介绍。
一、制度概述英国养老保险制度是一种基于职业磨损、收入红利和个人缴费的全民制度。
该制度旨在为英国国民提供一项退休金，以保障他们在退休后的基本生活需求。
养老保险制度包括国民保险和公共养老金两部分。
国民保险是一种社会保险制度，旨在向参保者提供经济方面的支持，并帮助他们应对退休时的生活开支和其他费用。
公共养老金是指政府根据个人的缴费记录和个人所需的基本生活水平计算出来的一种基本养老金。
二、参保条件英国养老保险制度中，凡是年满16岁的英国国民都必须参加国民保险。
个人需要有充足的社会保险号码（National Insurance Number），这个号码是英国政府为每个雇用的人分配的。
同时，个人每周的收入必须达到一定的最低标准，才能满足参保条件。
三、缴费制度英国养老保险制度的缴费分为员工缴费和雇主缴费两部分。
员工和自雇人员需缴纳国民保险，缴费额度根据每年的国民保险门槛（National Insurance Threshold）确定。
雇主则需要缴纳国民保险和雇主国民保险，并且雇主的缴费比例要高于员工。
四、养老金计算和发放英国养老保险制度是一种分级制度，根据个人的缴费记录和个人所需的基本生活水平，计算出参保者享受的养老金数额。
养老金的发放根据每个人的退休年龄，通常在国民退休年龄达到60岁或者65岁时开始发放，具体年龄由政府制定。
五、制度英国养老保险制度自建立以来，经历了多次。
最近的一次是在2024年，引入了一项新的养老保险制度，称为国民养老金（New State Pension）。
该制度将旧有的基本养老金合并为一项新的国民养老金，并取消了旧有的附加养老金（Additional State Pension）。
HND养老金知识点总结PPT
6. PPP
• • • • • • Direct to PPP account Not income & Benefit in kind Tax free Business operation expense Protected terms Disclosure requirement
7. Carry back & forward
Pension
Yuan - C
UK Pensions
• State Pensions ( SP / NP )
Basic State Pension (BSP) compulsory SERPS / S2P voluntary (contract out) • voluntary
• Occupational Pension• • • • Additional Voluntary Replace by PPP Monthly Public Sector +DB/ Others +DC 15% contributions In-house AVC vs. FS AVCs
5.DB
• Pre-1987 / 1987-1989 / Post – 1989 • Pension = 1/60 x final salary x working life • Tax free cash =3/80 x final salary x working life • Qualify years • Early retirement • Late retirement • Earning Cap
• Her boss, Jean, has suggested that if Iona were to arrange a pension scheme for herself, she (Jean) would be prepared to make a commitment to contribute. She would not, however, make the same commitment for the other two members of staff. • Robert lets slip that he has become increasingly worried about his company pension. There have been rumors of impending changes being introduced to his company’s pension scheme. As he is getting closer to his retirement he is concerned that such changes might adversely affect his standard of living in his old age. He clearly does not understand how his existing scheme or the suggested changes work.
英国养老保险
个人养老金计划
个人养老金计划是由金融机构（如银行、保险公司等）组 织设计的为个人或一群个人提供的退休养老金计划。 资金来源：个人或其与雇主共同的缴费，及计划基金的投 资收益。 缴费标准：雇员净相关收入（工资、奖金、应税福利） 存托养老金计划： 是低管理成本的个人养老金计划，它规定，养老基金管理 人可以收取的最高管理佣金不得超过养老基金价值的1％， 是英国第一个由政府设计的个人养老金计划。
国家补充养老金计划
它是为了弥补国家基本养老金的不足而提供的养老金。（ 强制性计划）从2002年6月开始，改革后的SERPS被称为 国家第二养老金. 1、资格条件 雇员及其雇主从1978年4月6日起根据雇员的收入，按国 民保险一级标准缴费，并在此后达到国家规定的退休年龄， 即有资格享有国家收入关联养老金。 2、“协议退出”计划 英国社会保障法的规定，在满足一定条件后雇员和雇主可 以不参加政府的补充养老金计划，即 “协议退出”。
20 世纪90 年代以来 英国养老保险制度改革
1995年社保法。该法案对职业养老金计划的养老基金管 理进行了全方位的规范，使得养老基金的管理有法可依， 有效地维护了养老金计划成员的利益。 1999 年的《福利改革和养老金法案》还明确规定，在夫 妻离婚分割财产时，养老金视同财产对待 。 进入21 世纪以来，英国养老保险制度改革一直在继续， 先后通过了2000 年存托养老金计划管理条例，2004 年养 老金法案，2007 年养老金法案。
以健全的立法保证养老金制度正常运行，严格依法建立起 稳定合理的养老金制度。 应避免养老金开支水平过高而导致支付危机 我国人口基数大，底子薄，养老金待遇应以“适度水平” 为原则，坚持养老保险制度的可持续发展。 应加强养老金基金的安全管理，实现保值增值 我国基于已纳入养老保险的人口基数庞大，已积累起数额 巨大的养老金基金，应该使投资渠道多元化，使风险分散， 应用资金得到保值增值的目的。
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第一个支柱是实行现收现付的国家养老金计划，由国家基本 养老金计划和国家第二养老金计划两部分组成。
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国家基本养老金计划
国家基本养老金是统一费率的养老金，任何受雇人 员，只要向英国社会保障部的缴费署缴纳到最低年 限的国民保险费，在达到国家法定退休年龄后就可 以领取养老金。
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“协议退出”计划
英国的国家第二养老金计划是强制性计划，雇员只要收 入超过国民保险费缴费下限，将自动被包含到国家补充养 老金计划。但依英国社会保障法的规定，在满足一定条件 后，雇员和雇主可以不参加政府的补充养老金计划，也就 是“协议退出”。
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（二）对自营业者征收
自营职业者缴费包括两部分：
第一部分：采取定额征收方式，统一起付标准（现行标准为2.3 镑/周），并有免征额规定，对低收入(年收入4475镑)的人，可 以免除缴费。
第二部分：以自营职业者的经营利润为计税依据，按不同比例 的税率纳税。
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（一）对有雇主的雇员征收
计税依据是雇员的薪金总额，其中雇主12.8%，雇员 11%。雇员缴费由雇主按月代扣代缴。
对于高收者，国家还要区分不同档次，征收20-40% 的高收入税，建立国家准备金，以应对养老金的支付 风险。
英国居民若申请参加其他形式的养老金制度,经政府审批 后,可以与政府签订协议,退出国家第二养老金制度,政府则 返还部分国民保险资金或一定程度降低缴费比例作为补偿, 但补偿资金必须用于参加其他养老金制度。
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第二支柱：职业养老金计划
缴费年限在工作寿命的25％～90％之间的(男性／女性缴费11/ 10— 44/39年)，在每周90镑的基础上，按比例减少领取额。缴费年限不足 5%的，不能领取养老金。男性/女性缴费满11/10年，可享受最低养 老金（为国家基本养老金标准的25%）。
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第三支柱：个人养老金计划
个人养老金计划是由金融机构（如银行、保险公司 等）组织设计的为个人提供的退休养老金计划。包 括风险养老金机构、私人养老金机构、保险公司、 投资公司等提供的各种养老保障服务。
英国政府通过协议退出、自由转移、税收优惠、基 金费率优惠等政策鼓励个人根据各自的情况选择不 同的养老投资和收益方式，自行安排领取养老金的 年龄和收入水平。
即如果其年纳税利润在低利润界限和高利润界限之间的，按 纳税利润的8％的比例缴费。超过高利润界限的部分再按1％的 比例缴费。目前英国自营职业者约300万人。
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（三）征税对象是自愿缴纳者
既包括没有正式职业但又想保持领取养老金权利的人， 也包括一些想增加养老金权益的雇员和个体经营者，并统 一缴费标准
通常领取其丈夫A类养老金的60％；鳏寡人员一般可继续领取其 配偶的养老金。
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英国养老保险三支柱模式
第一支柱：国家养老金计划 第二支柱：职业养老金计划
国家基本养老金计划 国家第二养老金计划
第三支柱：个人自愿性的商业养老保险
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一、英国基本养老金计划的融资方式和计发方式
英国的国家基本养老保险计划缴费通过征收国民保 险税的方式实现，由皇家税收总署统一征收。
缴费按不同人群分类： （一）是对有雇主的雇员征收
（二）是对自营职业者征收
（三）征税对象自愿缴纳
职业养老金是指由公司或者雇主机构为本企业或机 构内工作人员发起设立的养老金计划。由企事业单 位雇员自愿向单位缴纳约定费率的养老保障金,单位 同时提供一部分资金,形成养老基金,由单位运作并 产生收益,雇员退休后,单位一般承诺提供不低于国 家第二养老金制度的待遇。
职业养老金是退休雇员的主要收入来源，因此，职 业养老金是英国养老保障制度的最重要组成部分。
国家基本养老金计划待遇领取对象按照个人或配偶的国家基本养 老金计划的缴费记录、年龄、社会经济状况等不同条件分为A、B、 C、D四类(其中C类已过时）
类别
支付对象和标准
根据个人的国家养老金计划缴费积累，符合领取条件的人(统一 A 的国家基本养老金+国家第二养老金)
已婚妇女、寡妇和那些本人不符合全额领取养老金条件的鳏夫。 B 这些人员可根据其配偶的缴费记录领取相应的养老金。已婚妇女
（目前为每周8.1磅，2009年4月6日以后为12.05磅）。
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英国基本养老金计发方式
国家基本养老金计划规定统一的给付标准限额，并根据不同的缴费年 限给予差别。
国家基本养老金的标准为每周90镑（2009年4月6日后为95磅），全 额领取资格为缴费年限达到工作寿命的90%以上（工作寿命指个人满 16岁的纳税年度与达到退休年龄的纳税年度之间的时期，一般情况下， 男性应有49 年，女性应有44年的工作寿命）。
国家基本养老金是英国绝大多数居民退休后必然享 受的待遇。
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国家第二养老金计划
国家第二养老金计划是为了弥补国家基本养老金的 不足而提供的养老金。
主要目标人群是非常规就业者，年收入过低者、长 期患病或身体残疾的雇员。这是国家对中低收入者 的政策倾斜，也是对高收入者的再分配调节策略。