外贸案例分析结课论文

外贸案例分析结课论文

系别：经管系

专业：08国本四班

姓名：解孝鹏

学号：20082311

一、信用证风险的各种表现形式

1.信用证中“软条款”的设置

买方在选择国际贸易术语时设置“软条款”，如FOB术语下，不规定卖方的派船时间，或在CFR或CIF术语下，规定船公司、船名、装运期、目的港须取得开证申请人即买方的同意。

这些都是信用证中常见的软条款，第一种情况下买方可以根据自己的意图决定是否派船和派船时间，导致卖方在交货时处于被动，不能按时收汇。后者同样使得卖方在交货、收汇等方面受控于买方。

卖方在接受信用证条款之前一定要仔细审核，否则在履约过程中就会受制于买方，其付款的主动权完全被开证申请人及开证行控制，给收汇造成困难。

买方在信用证中规定某一条件的成熟为信用证生效的有效要件。常见的有规定信用证的生效条件为进口方领到进口许可证，或者货样由进口方确认等条件。这样做的后果是使信用证变成了可撤消信用证，开证行的责任不能确定，从而对出口商在交货收汇等方面带来障碍。

2.利用假信用证骗取出口货物

假信用证主要有冒用其他银行的名义开立假信用证和以实际上不存在的银行的名义开立信用证。这类信用证一般表现为以下特点：（1）信用证不是又开证行寄给通知行，经通知行确认真实后，再转交给受益人，而是有开证申请人直接交给受益人；（2）信用证的有效期及装运期时间较短，在受益人接到该证后，开证人多次来函、来电督促发货；（3）信用证条款要求，提单必须作成以开证申请人为收货人的记名提单，而不是指示性提单，并要求受益人在货物装运后将一份正本提单寄交给开证申请人；（4）信用证的开立格式与以往不同等。

3.卖方用伪造的单据欺骗开证行和开证申请人

在以CFR或CIF价格成交的货物销售合同中。卖方有条件和船方串通，给伪造单据创造条件。在该类诈骗中卖方利用国际贸易惯例中单证与货物分离的特点伪造单据，骗取买方的货款。根据国际商会UCP500第4条和第15条的规定，只要受益人提交了符合信用证条款的单据，银行就必须向卖方付款，而不管单据上所描述的货物状况是否属实。欺诈者不履行交货义务，通过伪造信用证项下所要求的全套单据骗取货物。

卖方在急于发货的情况下容易给不法客商可乘之机。

4.卖方交付的货物不符合信用证的要求

这种风险的发生，主要原因是由于承运人没有彻底检查货物真实状况的权利和义务。在国际贸易中，卖方交给承运人的均是包装好的货物，承运人只有检查货物表面状况的权利和义务，而无权随意开封检查，故承运人无法知道其中的货物的真实情况。银行通常也只是核实出口商提交的单据是否与信用证条款相符，不去实际检验出口商发运货物的品质及其真伪。这样的信用证独立于出口合同，并且不受出口合同约束的情况下，一些出口商往往发运一些与出口合同不符的过时、残次商品，骗取开证行或起指定行的付款。

5.卖方与承运人合谋转卖货物进行诈骗

这种欺骗手段主要表现在卖方把货物装船，并得到已装船提单后，卖方与船长合谋，故意绕航，将货物转手倒卖，而对外谎称途中遭遇自然灾害。

6.卖方与海关、银行有关人员相互勾结通过虚构出口合同骗税

为了鼓励出口，国家出台的一系列政策，其中对卖方最为有利的是出口商品退税率的提高，某些公司利用这一政策，通过虚构的出口合同，虚开增值税发票，与海关有关人员勾结，按规定办妥有关单证手续，持单到税务部门申请退税，这类案件近年呈上升的趋势。

二、信用证风险的防范

1、熟知国际贸易惯例，对外贸业务人员进行业务培训

外贸业务的人员应在学习本专业知识的基础上，通晓并掌握有关的国际贸易惯例，例如《联合国国际货物销售合同公约》，《跟单信用证统一惯例》、《2000年国际贸易术语解释通则》等等，并不断提高业务水准，积累经验，增强责任感，不给诈骗分子以可乘之机。

2、认真对交易伙伴进行资信调查

对方当事人资信的好坏直接影响交易成功与否，是防止信用证欺诈的关键。在签订正式买卖合同之前，详细了解对方的资信情况，关系到对方能否诚信。我们可以通过使馆商务处和商会的渠道来调查客户的经营状况、资金能力、履约程度、以避免交易的风险。

3、在订立信用证前选择有利的价格术语，谨防“软条款”

价格术语不仅表明了商品的价格构成，也是买卖双方风险、责任、费用划分的专门术语。因此选择正确的价格术语对防范风险的发生和风险发生后的索赔及其重要，对于买方而言，应尽量争取CIF价格术语，对卖方来说，选择FOB价格术语能将租船订仓、货物保险的选择交易权控制在自己手中，一方面进口商可以选择自己熟悉的信誉度良好的船公司送货，另一方面进口商还可以派人到装货港口检查和核对货物是否符合合同的要求，杜绝卖方在货物方面的欺诈。买方在订立信用证条款时认真规定他所需要的单证以防止卖方欺诈,增加对买方权益的保障。

4、银行建立严格的单证审核制度

银行凭符合信用证条款的单据履行付款，这一点对买方显失公平。信用证是依据合同开立的，信用证内容应与合同条款一致。在国际贸易实务中，银行和公司共同承担审证任务。银行重点审核开证行的资信能力、付款责任和索汇路线是否清楚；公司重点审核信用证内容与买卖合同是否一致、单据与单据是否一致。严格相符的审核制度是安全收汇的重要保障。若信用证中发现类似FOB New York

Airport 之错误条款，则较专业的银行职员会建议客户修正为FCA，同时修正合同。若仅改信用证条款，将造成信用证与买卖合同条款不一致，日后易衍生纠纷。开始试图改变企业文化，创造有利于知识共享的环境。因此，银行与贸易公司密切配合，严格单证的审核制度，是规避风险的有效措施。

5、加强企业内部管理，规范员工的贸易行为

对外签约必须严格遵守有关法规和国际惯例严格执行合同。加强对货款结算方式的管理，出口尽量使用不可撤消的跟单信用证。企业管理者要让员工明确各个环节自己的职责，严格加强纪律管理。

6、充分利用现代通讯的便利条件

现代科学技术高度发达，网络等通讯工具得到普及，各外贸公司之间的合作更加便利，也为共同防范欺诈风险提供了有利条件。一旦有外贸公司受骗，可以在网上发布信息，提醒其他公司提高警惕，以免重蹈覆辙。

改革开放以后，尤其是加入世界贸易组织以来，我国对外贸易日益增加。信用证在国际贸易结算中广泛使用，并起着越来越重要的作用。近年来国际贸易中信用证欺诈案件频繁发生，这使有关进出口当事人的利益受到了极大的损害，也扰乱了正常的贸易秩序。对信用证欺诈的成因、种类和形式的研究，对在实务中如何防范信用证欺诈起着积极的作用。我国对外贸易企业应当提高人员的业务素质，熟悉国际贸易惯例，精通相关各方面的法律知识，并增强法律意识。在信用证业务的开展中应当严格遵守信用证的交易原则，与此同时进出口当事人应当规范信用证操作，熟悉信用证欺诈的各种形式，以便采取有效的防范措施，遏止信用证欺诈的发生，使信用证支付更好的在国际贸易及国际金融业务中发挥作用。