第三章财务处理子系统的日常处理
中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行固定资产管理系统操作规程》的通知-银办发[2010]190号
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中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行固定资产管理系统操作规程》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行固定资产管理系统操作规程》的通知（2010年10月15日银办发[2010]190号）人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行，各副省级城市中心支行，各直属企事业单位：为规范固定资产管理系统的运行管理，总行制定了《中国人民银行固定资产管理系统操作规程》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中如有问题，请及时报告会计财务司。
附件：中国人民银行固定资产管理系统操作规程附件中国人民银行固定资产管理系统操作规程第一章总则第一条为加强中国人民银行固定资产管理，规范中国人民银行固定资产管理系统(以下简称系统)的操作，依据《中国人民银行固定资产管理办法》(银发[2005]313号文印发)制定本规程。
第二条系统是以固定资产卡片信息为基础，运用计算机网络技术，对固定资产数据集中处理，实时监督，反映固定资产变化，实现对固定资产全方位、动态化管理的信息系统。
第三条中国人民银行、国家外汇管理局各级机构和总行直属企事业单位使用系统记录和反映本单位及所辖单位的固定资产状况。
第四条系统的管理模式分为卡片类管理和汇总类管理。
人民银行分支机构和实行预算管理的总行直属事业单位实行卡片类管理；总行直属企业和实行企业化管理的事业单位实行汇总类管理。
卡片类管理以卡片要素信息为基础进行数据统计和分析，汇总类管理以采集报表数据信息为基础进行统计和分析。
第五条系统的业务功能包括：系统设置及初始建账、系统日常管理、固定资产取得和调拨的处理、固定资产处置管理、报表管理、系统查询等。
财务软件应用配套练习题 (1)
第一章会计信息系统概述一、单项选择题1.关于会计信息系统的应用流程一般顺序的说法正确的是（D）。
知识点：系统应用流程A、初始设置→期末处理→日常业务处理B、日常业务处理→初始设置→期末处理C、期末处理→初始设置→日常业务处理D、初始设置→日常业务处理→期末处理2.对一张记账凭证进行账务处理的正确顺序是（C）。
A、审核→记账→填制凭证B、填制凭证→记账→审核C、填制凭证→审核→记账D、记账→审核→填制凭证3.财务管理软件的初始设置工作不包括（B）。
知识点：系统初始设置、日常处理、期末处理的具体内容A、设置业务参数及基本信息B、填制凭证C、设置会计核算规则D、输入初数据4.、以用友软件为例，不能生成凭证并向总账模块传递凭证的模块有（A）。
知识点：各子系统的功能及信息联系。
采购计划、采购管理、销售管理和库存管理子系统均不能生成并向总账系统传递凭证，而应收款管理子系统、应付款管理子系统、存货核算子系统、固定资产管理子系统及工资管理子系统能够生成并向总账系统传递凭证。
A、采购管理系统B、应收入系统C、工资管理系统D、固定资产管理系统9．下列各种信息系统对应的英文简称不正确的有（D）。
A、供应链管理系统（SCM）B、企业资源计划系统（ERP）C、客户关系管理系统（CRM）D、管理信息系统（AIS）二、简述会计信息系统的结构、功能及相关子系统的信息联系。
（P11—P12）（第一章）第二章系统管理一、单项选择题1．下列不必按给定顺序操作的是（D）。
A、存货分类编码方案→存货分类→存货档案B、供应商分类编码方案→供应商分类→供应商档案C、客户分类编码方案→客户分类→客户档案D、部门编码方案→部门档案→职员档案→仓库档案2．以下对账套的描述不正确的是（D）。
A、核算单位的一套独立的完整的账簿体系称为账套B、账套是相互关联的业务数据构成的一系列的数据文件C、在用友ERP应用系统中，系统最多允许建立999个账套D、每个账套用一个代码表示，它可以重复使用3．（B）有权在系统中建立账套。
第三章财务处理子系统的日常处理
第三章财务处理子系统的日常处理
第三章财务处理子系统的日常处理
常用凭证输入功能：保存模板凭证----（凭证录入中）调入 模式凭证
第三章财务处理子系统的日常处理
（四）凭证输入正确性控制措施
n 凭证类型和编号：系统自动按分类编号，避免重号、漏号 ，不可修改
n 制单日期：制单日期控制不能为已结账月份，缺省用系统 日期，用户可根据情况改，但日期要随凭证编号增加而递 增。
n 会计科目有效控制。系统对输入的会计科目进行存在性检 查、是否最末级科目检查和符合有关规定的检查。
n 如非法对应科目检查:如收款凭证中借方必要有“现 金”、“银行存款”，付款凭证中贷方必要“现金” 、“银行存款”，但转账凭证中不能出现“现金”、 “银行存款”
n 金额控制：科目金额不能为零。保存凭证时，系统安装“ 有借必有贷，借贷必相等”的原则检查数据是否可接受。
第三章财务处理子系统的日常处理
一 、凭证输入
记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分，包 括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附件张数等；二是 凭证正文部分，包括摘要、会计分录和金额等。如果输 入会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。
第三章财务处理子系统的日常处理
（一 ) 输入内容
1.凭证头部分
第三章财务处理子系统的日常处理
n 凭证金额多记，借、应贷科目和方向正 确，采用负数冲销法（红字冲销法）
n 例如：计提短期借款利息1000元，但在 编制凭证时误记为1100元，并已登记入账。 更正方法是：将多记金额100（1100-1000） 元，填写一张会计科目、记账方向、与原凭 证相同，金额为100元的负数凭证用以冲销 多记金额，会计分录如下：
第三章财务处理子系统的日常处理
财务处理子系统会计业务处理流程
财务处理子系统会计业务处理流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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第三章复习题试题及答案
第三章复习题试题及答案一、单项选择题1. （）模块的主要功能是对软件的各个子系统进行统一的作管理和数据维护 [单选题] *A.总账B.系统管理(正确答案)C.系统初始化D、UFO报表2.以账套主管的身份注册系统管理，不能进行的操作是（） [单选题] *A.建立账套(正确答案)B.修改账套C.年度账引入D.年度账清空3.若会计科目的编码方案为4-2-2，则正确的编码为（）。
[单选题] *A.1001101B.1002002C.10010101(正确答案)D.10020214.“管理费用”科目通常设置的辅助核算是（） [单选题] *A.个人往来B.部门往来(正确答案)C.项目核算D.客户行来5.（）可以指定某账套的套主管。
[单选题] *A.财务主管B.软件作员C.系统管理员(正确答案)D.财务总监6.不属于建立账套时应建立的信息的是（） [单选题] *A.设置账套信息B.设置单位信息C.确定核算类型D.编入期初余额(正确答案)7.以系统管理员的身份注册系统管理，不能进行的操作是（） [单选题] *A.建立账套B.修改账套(正确答案)C.输出账套D.引入账套8.系统最多可以建立（）套账。
[单选题] *A.996B.997C.998D.999(正确答案)9.建立套时，需要以（）的身份注册系统管理 [单选题] *A admin(正确答案)B.财务主管C.账套主管D.财务总监10.一般来说，用友软件中可以为企业里每个独立核算的单位建立一个（）[单选题] *A.账套(正确答案)B.报表C.账本D.账页11.对于收款凭证，通常选择（）限制类型 [单选题] *A.借方必有(正确答案)B.货方必有C.凭证必有D凭证必无12.若会计科口的编码方案为4-2-2，则某会计科目的三级科目全编码为（）。
[单选题] *A.100101B.10010102(正确答案)C.1001010101D.010113.对所管据的账套来说，（）是级别最高的，拥有所有模块的操作权限。
第三章 ERP的财务管理系统
会计科目设置
用友会计科目设置
总账的查询
总账查询功能
总账中的填制和审核记账凭证
转入生成的记账凭证
审核记账凭证
二、应付账模块
应付账款的业务循环主要涉及日常经营所产生的商品或 劳务的取得，是指企业向供货商购买和支付商品或劳务的活
动过程及相关数据处理。
应付账业务流程图
采购、应付及库存管理模块示例
统计报 表 工资卡 人力资源 工资 部门 管理
凭证
采购 部门 应 付 账 款 文 件
凭证 科 目 定 义 文 件
应收账 管理 付款 客 户
发票
销售 部门 应 收 账 款 文 件
银 行 对 账 单 文
财务报表文件
五、会计的日常工作及流程（补充回顾）
会计电算化以手工做账为基础
会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财 务计划与预算； 其业务流程如下：
第一节 ERP财务管理概述
关键词：
财务与会计的区别
会计的分类
财务管理（狭义和广义）
账务处理和业务处理 ERP中财务管理的模块
一、会计工作是经济工作的重要组成部分 现代会计学 财务会计（financial accounting）——外部 管理会计(management accounting)——内部 二、财务管理是对会计工作、活动的统称
ERP中FMIS和其他系统的关系
人力资源管 理系统 管理层 工资福 利信息 在线远程查询 内外部财务 报表生成 生产系统 销售/分销 系统 销售信息 客户关系管 理系统 服务工单 账单实收
库存管理
成本信息
财务管理信息系统
（FMIS）
知识管理信息
办公自动化信息
办公自动化/ 知识管理
第三章 总账子系统
第七节 辅助核算与管理
一、部门核算 • 设置原理– P112表3-10、图3-11 设置原理– P112表 10、
二、往来核算管理
• 往来核算方法
• 视同明细核算方式 • 往来辅助核算方式
• 个人往来 • 客户往来、供应商往来 客户往来、 • 往来核算与管理实现方案
• 应收、应付子系统 应收、 • 总账子系统
代垫安 装费
凭证审核— 二、凭证审核—P105
• 人工审核—以此为主 人工审核— • 两次输入法，比对 两次输入法， • 成批审核
• 人工审核打印凭证—再成批审核 人工审核打印凭证—
凭证记账—P106图 三、凭证记账—P106图3-10
• 会计科目、数量、辅助核算为关键 会计科目、数量、 字分类汇总 • 软件在记账过程中要设置数据保护
• 凭证审核控制到操作员
3.思考 3.思考
• 日记账与明细账的区别 • 红字冲销凭证的制作—对已记账凭 红字冲销凭证的制作— 证 • 总结设置将科目设置为项目核算、 总结设置将科目设置为项目核算、 客户往来、供应商往来、 客户往来、供应商往来、部门核算 的一般性规律。 的一般性规律。
4.熟练掌握往来核算的设置 4.熟练掌握往来核算的设置
• 科目汇总表见p92-表 3-6 科目汇总表见p92 p92-
年初余额的计算
• 上学期的实践数据为例 • 给出累计数、期初数，计算年初数 给出累计数、期初数，
大部分资产类科目：年初 借 贷 期末 下月期初） 期末（ 大部分资产类科目：年初+借-贷=期末（下月期初） Nc + J- D=Qc Nc =Qc+D-J
• 怎样将原采用明细科目核算方式的 相关科目，设为客户往来、供应商 相关科目，设为客户往来、 往来、部门核算、个人往来、 往来、部门核算、个人往来、项目 核算？ 核算？
中华会计网校会计从业考试电算化(金蝶版)第三章
会计从业资格考试辅导 初级会计电算化
第1页 中华会计网校会计从业考试电算化（金蝶版）第三章
第三单元 会计电算化概述
第一讲 会计电算化简介
一、什么是会计电算化，与会计信息化有什么区别？
（一）会计电算化
狭义：
指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。
广义：
指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用及市场的培育与发展，会计电算化的宏观规划，会计电算化人才的培养，会计电算化的制度建设等。
提问：实现电算记账和报表编制，厂长说已全面实施会计电算化？
会计电算化的服务层次和提供信息深度
分类：
（二）会计信息化
会计电算化解决的是利用信息技术进行会计核算和报告工作的相关问题。
提供信息
会计信息化是指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。
使用信息
会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。
二、会计电算化到会计信息化发展的四阶段及特点。
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（一 ) 输入内容
2.凭证正文部分
(5) 合计。自动计算借方科目和贷方科目的金 额合计数。
(6) 制单人签字。系统根据当前进入本功能时 的操作员姓名自动输入。
（二）辅助核算数据的输入
金额控制：科目金额不能为零。保存凭证时，系统安装“ 有借必有贷，借贷必相等”的原则检查数据是否可接受。
二、凭证查询
如果认为系统中满足条件的凭证没有 显示出来，查看这两个选项是否设置错误
三、审核凭证
审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制 度规定，对制单人填制的记账凭证进行合法性 检查。主要审核记账凭证是否与原始凭证相符 ，会计分录是否正确等
(2) 科目。输入科目时, 一般输入科目编码， 计算机将根据科目三编、码网自络动课切程换制作为特对色应的会计科目 名称。输入的科目编码必须在建立科目时已经定义 ，必须是最底层的科目编码。录入科目代码，可以 按F7查询
（一 ) 输入内容
2.凭证正文部分
(3) 金额。金额不能为“零”；红字以“－” 号表示（冲销业务时）；会计科目借贷双方金额必 须平衡。
4.部门核算
如 报销本月管理人员通讯费 借 管理费用 –通 讯费—市场部 –李丹 贷 现金
5. 银行类科目
如 提取现金10 000元备用，现金支票号123
（三）凭证输入的辅助功能
常用摘要输入功能：
常用凭证输入功能：保存模板凭证----（凭证录入中）调入 模式凭证
（四）凭证输入正确性控制措施
当会计科目有辅助核算要求时，会出现辅 助核算内容，如部门，客户，职员等。
1. 外币核算科目 如 收到 外商投资款 20,000美元 ，汇率8.05 电汇，编号 456
2. 数量核算科目
如 新购空白光盘一批2元×100片，转账 支票号901
3. 往来科目：如收回客户欠应收帐款
在输入科目回车后， 光标移至此处
凭证类型和编号：系统自动按分类编号，避免重号、漏号 ，不可修改
制单日期：制单日期控制不能为已结账月份，缺省用系统 日期，用户可根据情况改，但日期要随凭证编号增加而递 增。
会计科目有效控制。系统对输入的会计科目进行存在性检 查、是否最末级科目检查和符合有关规定的检查。
如非法对应科目检查:如收款凭证中借方必要有“现 金”、“银行存款”，付款凭证中贷方必要“现金” 、“银行存款”，但转账凭证中不能出现“现金”、 “银行存款”
五、过帐
凭证过账就是系统将已录入的记账凭 证根据其会计科目登记到相关的明细 账薄中的过程。
记账处理过程
记账凭证的检验：检验凭证是否平衡， 如果有不平衡凭 证时不能记账。
保护记账前状态：记账前，系统将自动进行硬盘备份,保 存记账前的数据。
开始记账:由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合 法性检验、科目汇总、登记账簿等操作
如果审查认为错误或有异议的凭证，应交与填 制人员修改后，再审核。经过审核后的记账凭 证才能作为正式凭证进行记账处理。
注：审核人和制单人不能是同一个人, 取消审 核只能由审核人进和删除，必须通过取消审核操作后才能对凭 证进行修改和删除。
三、审核凭证
审核方法有目测法 、二次录入效验（双敲审核 ）, 最常用的方法是目测法。
检验是否通过审核: 若有未通过审核的凭 证时，不能过账。
检验凭证是否平衡: 如果有不平衡凭证时 不能过账。
过账中断发生在正式记帐过程中，先通 过“反过账”恢复上次未完整过账处理 前的状态。
六、凭证的修改
（1）过账前的凭证修改 未审核的凭证：直接修改 已审核的：反审核后修改，再审核
(2）过账后的修改 凭证过账后的凭证发现有误，可通过冲销
目测法时, 可直接根据原始凭证, 对屏幕上显示 的记账凭证进行审核, 对正确的记账凭证, 执行审核 命令，计算机在凭证上填入审核人名字；对错误的 记账凭证，不予审核或执行标错命令。
四、凭证汇总
记账凭证全部输入完毕后，可根据输 入的汇总条件，有条件地对记账凭证 进行汇总并生成一张科目汇总表。
进行汇总的凭证可以是已记账的凭证 ，也可以是未记账凭证，因此，财务 人员可以在凭证未记账前，随时查看 企业当前的经营状况和其他财务信息 ，同时还可以根据数据的异常情况检 查工作中失误，从而确保凭证的准确 性。
打开科目发生额 /余额表及银行对账、辅助核算的信 息，从凭证文件取记录，按照科目发生额 /余额表的 数据要求分类汇总相关科目的发生额/余额，-逐级汇 总、更新上级科目的发生额/余额，同时更新辅助核 销信息。
记账标志：
过账处理需注意的问题
检验上月是否过账或结账: 上月未过或结 账时，本月不能过账。
第三章财务处理子系统的日常处理
总账业务流程图
第一节 凭证管理
会计凭证是整个会计核算系统的主要数 据来源，会计凭证的正确性将直接影响 到整个会计信息系统的真实性、可靠性 ，因此系统必须能保证会计凭证录入数 据的正确性。包括凭证输入、凭证审核 、凭证输出、凭证汇总和记账等过程。
一 、凭证输入
（一 ) 输入内容
1.凭证头部分
(3) 业务日期：凭证录入日期，可修改
(4)日期：只能是当前会计期间的日期或以 后的日期，不能是以前的日期。
(5) 附件张数，即本张凭证所附原始凭证张 数。
（一 ) 输入内容
2.凭证正文部分
(1) 摘要。即对本凭证所反映的经济业务内容 的说明。凭证的每行必须有摘要内容，不同行的摘 要内容可以不同，每行的摘要将随其内容在明细账 、日记账中出现。
记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分，包 括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附件张数等；二是 凭证正文部分，包括摘要、会计分录和金额等。如果输 入会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。
（一 ) 输入内容
1.凭证头部分
(1) 凭证字。输入设置时已定义的凭证类别编 号或名称。
(2) 凭证号。一般地，凭证号由系统自动产 生, 并对连续性进行控制。编号由凭证类别编号和 凭证顺序编号组成，如：收款1、收款2等。