请购单由销售部发起
会计制度设计案例分析
面的缺陷，并说明理由。 2.从内部控制角度，指出A公司董事会所作决定
的不当之处，并说明理由。
第十一章 存货内部控制与核算规程设计
资料：
某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的 所有存货项目的收入、发出、结存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货验收单后，根据验收单登记存 货收入账。
2001年3月初，宝山检察院接到举报：某工程公司供销科科 长张某在外购买高档房，与其收入明显不符。调查后发现张 某权力很大，每年公司的供应材料几乎由他一手操办。按内 部规定，一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批，但 只要“把好尺度”不“上线”，所有业务都由科长一人说了 算。
《会计制度设计》 案例分析
东北财经大学会计学院
第二章 会计制度总则设计
资料： 教材P31~34
要求： 分析会计制度总则的内容。你是一家企
业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
第三章 会计组织系统设计
有三家企业的会计组织机构如下：
某服务行业企业
总经理
总会计师 财务部经理
采购部经理
要求： 根据以上描述，回答以下问题： 1.你认为上述的内部控制存在什么弱点？并简要
说明该缺陷可能导致的错弊？ 2.针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。
第十二章 投资与筹资内部控制与核算规程设计
杨某，22岁，大学毕业后分配到某国有企业，担任出纳员兼 任金库保管员。1999年5月11日，王某偷偷从金库中取出 1997年国库券10万元，4个月后，王某见无人知晓，胆子开 始大了起来，又取出15万元，通过证券公司融资回购方法， 拆借人民币29万元，用来炒股，没想到赔了钱。王某在无力 返还单位债券的情况下，索性将金库里剩余的14万元国库券 全部取出后潜逃。
销售部管理制度（3篇）
销售部管理制度一、订货整理第一条当接受的订货已确定，必须将客户的订单及公司内的生产委托做成四份，一份当做副本备用，其他三份各自交给工务科、常务董事、经管（财务）部。
内容包括品名、数量、单价、所需日程、交货日期、交货地点、包装及运送方法等等。
第二条营业部已确定所有的订货时，应将接受订货的要项记入订货单里，记录项目包括生产委托、进行、检查、交货及其他经过等等。
第三条营业部将生产委托单交给工厂部门时，应要求工厂也做好生产工程的工作准备表，并提交一份给营业部。
第四条采购科应随时调查原料及材料的进厂情况，并与采购的厂商进行交涉，做好材料进厂的预定表，交给工务科及销售部门。
第五条采购科应针对生产委托单及库存表进行检查，并与采购的厂商进行交涉，做好材料进厂的预定表，交给工务科及销售部门。
二、通知书信第一条对于交易上____通知，应在一日内迅速发文回复。
第二条交易上的回复书信等，原则上应以印刷或誊写为主，内记各项要项，寄送给交易客户。
第三条已决定接受订货的交易资料，应依照客户分类记入编号，整理为已交货及未交货之类。
三、交货、检查、配送第一条对于已接受订单的工程，工务科应做好相关的生产日报，使工程的进行程序得以明确，并应于适当的机会，通知给发出订单的客户知道。
第二条当生产接近完成时，应与工务科协议，选择指定交货日前的适当日，通知交货对象。
如交货有迟延之虑时，也应事先通知对方，求得其谅解。
第三条在进行产品的检查时，应将结果做成测试成绩表等等的相关资料。
第四条产品的发送是依倨出货传票来进行的，另外，每次发送货品时，应将其要项记入发送登记簿中。
四、销售额的计算及收款第一条在缴交预先产品时，应将交货单的副本交给会计科。
会计科再将这些资料记入销售账中。
第二条如已经从客户处收取订金或预付金时，应将此内容也记入销售账中。
第三条财会部门于每月的____日，依据销售账的资料算出每位客户的未付款项明细表（包括前月余额、本月销售额、应收账款），送交营业经理。
公司采购内控管理规定
公司采购内控管理制度1、目的为加强采购计划管理,规范采购工作,保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供应,降低采购成本,提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本,满足工公司对优质资源的需求,进一步规范物资采购流程,加强与各部门间的配合,特制定本制度;2、适用范围适用于本公司生产用设备、原材料、辅助材料、生产用耗材等公司生产性物资采购过程,包括出口物资的采购;3、职责总经理负责采购管理制度的审批;采购部负责合格供方的开发和管理,合格供方物资供应能力应涵盖公司所有生产性物资需求；对供方在制过程和生产进度控制；对供方库存的核对与控制；与供方的协调与沟通;工程部和销售部负责提供详细的物资的图纸或参数、材质、规格、工艺等属性;必要时由工程部出图,并由销售部门经客户确认后以请购单的形式提报给采购部;销售部负责对物资样品发出后的跟踪和客户反馈的记录;财务部负责对采购物资预付款和货款的结算和给付;4、采购岗位职责寻找物料供应来源,并分析相关市场;与供货商洽谈,并安排工厂参观、建立供货商之数据;要求报价与进行议价并做出比价分析;获取所需之物料;查证购进物料之数量与质量;建立采购业务进行顺遂所需要之数据和合格供应商名录;了解市场趋势,搜集市场供给与需求价格等适时数据加以成本分析;呆料与废料之预防与处理;5、物资采购工作程序采购工作流程图. 销售部 工程部 采购部 财务部注：工程部门提报的请购单,则由工程部直接提交采购部进入采购流程; OK新供应商开发评定工作流程图如请购的项目在合格供应商名录中没有找到合适的供方,需开发新供应商;新供应商开发评定工作流程如下图：.. 销售部工程部 采购部财务部 .—————————————————————————————————————样品管制流程图. 销售部 工程部 采购部 财务部OK6、请购及其规定请购的定义请购是指某人或者某部门根据业务需要确定一种或几种物料,并按照规定的格式填写一份要求获得这些物料的单子的整个过程;请购单的要素完整的请购单应包括一下要素：1请购的部门；2请购物品所属项目；3请购的用途；4请购的物品名；5请购的物品数量；6请购的物品规格；7请购物品的样品、图纸或技术资料等；8请购的物品的需求时间；9请购如有特殊需要请备注；10请购单填写人；12采购负责人；请购单及其提报规定（1）请购单应按照要素填写完整、清晰,由请购部门领导审核批准后提报工程部；2请购人应及时与客户沟通确认图纸参数等要素尽可能详细地提供给工程和采购部门；3工程部进行审核,如需要图纸,工程部要附上审核后的图纸和请购单一起返给请购人；4请购部门确认无误后把请购单与确认后的图纸一起提报给采购部门；5请购人在提报请购单后是应要求采购部请购单接收人签字回执；6涉及的请购数量过多时可以附件清单的形式进行提交,为提高效率该清单的电子文档也需一并提交；7遇公司业务急需的物资,部门领导不在的情况,可以电话或其他形式请示,征得同意后提报采购部门,签字确认手续后补;8如果是单一来源采购或指定采购厂家及品牌的产品,请购部门必须作出书面说明;9请购单的更改和补充应以书面形式由部门领导签字后报采购部;公司物资请购单的提报部门1公司经营生产的物资、劳务、固定资产、工程及其他项目由工程部门提报；2公司销售业务物资或样品由销售部门提报;请购单的接收及分发规定请购单的接收要点1采购部在接收请购单时应检查请购单的填写是否按照规定填写完整、清晰,检查请购单是否经过部门领导审批,图纸是否经过确认,有无确认签字；2接收请购单时应遵循无计划不采购,名称规格等不完整清晰不采购,图纸及技术资料不全不采购,库存已超储积压的物资不采购的原则；3联系供应商管理人员核查请购物资是否有库存,确认库存数量；4对于不符合规定和已经撤销的请购物资应及时通知请购部门;请购单的分发规定1对于请购单采购部应按照人员分工和岗位职责进行分工处理；2对于紧急请购项目应优先处理；3无法于请购部门需求日期办妥的应通知请购部门,沟通变更供货日期；4重要的项目采购前应征求公司相关领导的意见;采购周期的规定1单次采购金额预算在1万元以下的零星采购项目或预算在1万元以下可市区采购的物资及产品的采购周期不应超过5天；2单次采购金额预算在1万元以上的项目比价采购,采购周期不应超过15天3按订单生产的公司业务性物资销售部门应在充分考虑供应商生产能力的前提下请购部门与采购部门共同制货日期；4新产品研发及样品采购部门应特别注意沟通跟进确保生产进度和交期;5请购部门应按照上述条款中规定的时间提前提报请购单,采购部如未能按时完成采购任务时应向公司领导说明原因；6遇到紧急采购应汇报公司领导采取快速优先采购的策略；7供方开发和选择的规定采购部开发新供应商要通过各种渠道对其进行调查摸底,通过情况汇总认为可以进行合作,将供应商的情况登记到合格供方登记表中,交由工程部进行供应商资格评定;工程部应对选出的重点供方进行培训和沟通,让对方理解我公司的产品结构、工艺和理念;工程部对评定合格的供应商要在合格供方登记表上签字确认,由采购部录入合格供应商名录与合格供方登记表一起存档;8样品管制的规定采购部门要及时跟踪供应商样品制作的过程,遇到问题要及时反应给销售和工程部门,避免因各方沟通不及时造成的样品生产错误;采购部门对供应商生产产品质量、数量和工期负有跟踪和管制的责任;取得样品后采购部门要进行自检并在样品评测表签字确认,再与样品实物一起提交给工程评测确认签字,最后交由销售和客户进行确认,由采购对本单进行存档备查;9询价及其规定询价比价原则除固定资产外单次采购金额在1万元以下项目可以自行采购；单次采购金额预算金额在1万元以上的所有项目都应要求至少对三家以上的供应商进行询价；由三家以上供应商提供报价,在权衡质量、价格、交货时间、售后服务、资信、客户群等因素的基础上进行综合评估,并与供应商进一步议定最终价格,临时性应急购买的物品除外;低价搜索原则：采购人员随时搜集市场价格信息,建立供应商信息档案库,了解市场最新动态及最低价格,实现最优化采购;所有采购项目上必须向生产厂家或服务商直接询价,原则能不通过其代理或各种中介机构询价；询价请应认真审阅请购单的品名、规格、数量、名称,了解图纸及其技术要求,对请购产品的规格型号、产品工艺、及表面处理等各种信息进行了解,迅速由外行变为内行;遇到问题应及时的与请购部门沟通；属于相同类型或属性近似的产品应整理、归类如果采购周期相差不多应集中打包采购；对于紧急请购项目应优先处理；对于请购部门需求的物资或设备如有成本较低的替代品可以推荐采购替代品,但必须与请购人进行沟通并征得同意由请购人在请购单背面进行背书签字；询价时对于相同规格和技术要求应对不同品牌进行询价；比价采购所询问的单位均应具备一定资质和实力,并能提供三证合一的资质证明具有提供或完成我公司所需物资和项目的能力；比价采购应按照询价对比分析表的格式填写完整询价比价分析内容与请购人进行沟通,并存档备查；在询价时遇到特殊情况应书面报请公司领导批示;10比价、议价对厂商的供应能力,交货时间及产品或服务质量进行确认；对于合格供应商的价格水平进行市场分析,是否其他厂商的价格最低,所报价格的综合条件更加突出；收到供应单位第一次报价后应向请购部门领导汇报情况,设定议价目标价格；重要项目应通过一定的方法对于目标单位的实力,资质进行验证和审查,如通过进行实地考察了解供应商的各方面的实力等；参考目标价格与拟合作单位或拟中标单位进行价格及条件的进一步谈判;廉洁原则：1自觉维护企业利益,努力提高采购物品质量,降低采购成本;2廉洁自律,不收礼,不受贿,不接受吃请,更不能向供应商伸手;3严格按采购制度和程序办事,自觉接受监督;4加强学习,广泛掌握与采购业务相关的新材料、新工艺、新设备及市场信息;5工作认真仔细,不出差错,不因自身工作失误给公司造成损失;11比价、议价结果汇总比价、议价结果汇总应按照询价对比分析表的格式完整列出报价、工期、付款方式及其他价格条件、列出拟选用单位及选用理由,按照一定顺序逐一审核；如比价、议价结果未通过公司领导审核应进行修改或重新处理;供应商选择：1具有合法经营主体者;2品质、交货期、价格、服务等条件良好者;3信誉良好者;4客户认可的供应商;12合同的签订及其规定;合同合同是当事人或当事双方之间设立、变更、终止民事关系的协议;依法成立的合同,受法律保护;广义合同指所有法律部门中确定权利、义务关系的协议;目前我们的采购工作主要涉及工矿产品买卖合同;合同正文应包含的要素1合同名称、编号、签订时间、签订地点；2采购物品/项目的名称/、规格、数量/工程量、单价、总价及合同总额,清单、技术文件与确认图纸是合同不可分割的部分；3包装要求；4合同总额应含税,含运达公司的总价,特殊情况应注明；5付款方式；6工期；7质量保证期；8质量要求及规范；9违约责任和解决纠纷的办法；10双方的公司信息；11其他约定;合同签订及其规定供应商经送样审查合格后,经总经理批准,由采购部门与选定的供应商签订合同;交易发生争执时,依据合同的核定条款进行处理;具体要求如下：1如涉及到技术问题及公司机密的,注意保密责任；2拟定合同条款时一定要将各种风险降低到最低；3为防止合同工程量追加或追加无依据,打包采购时要求供货方提供分项报价清单；4遇货物订购数量较多且价值较大或难清点的情况时务必请厂商派代表来场协助清点；5质保期一定要明确从什么时候开始并应尽量要求厂商延长产品质保期；6详细约定发票的提供时间及要求；7针对不同的合同约定不同的付款方式,如设备类的合同一般应分按照预付款、验收款,调试服务款、质量保证金的顺序明确付款额度、付款时间和付款条件等8与初次合作的单位合作时,应少付预付款或不付预付款；9违约责任一定要详细、具体；10比价/招标汇总表巡签完毕后方可进行合同的签订工作；11合同签定签应按照合同范本的格式对合同初稿进行巡签审查；12合同巡签审查通过后应由公司领导签字,加盖公司合同章方可生效；13签订的所有合同应及时报送财务部门;并将合同原件及扫描件分别进行存档;13付款及合同执行付款规定1所有已签订合同付款时应参照公司财务中的相关规定执行；2按照进度付款的采购项目必须确保质检合格方可付款；3按照公司规定和合同约定达到付款条件的合同在付款时应填写资金支出审批单或付款审批单,该审批单巡签完毕后提交财务部付款；4财务部门在接到付款审批单后应在3天内付款,以免影响合同的执行和供货周期,遇特殊情况限延期付款的应及时的通知采购部并汇报公司领导;合同执行已签订合同由采购部项目负责人负责跟进,由采购部负责人进行监督,若采购物品物资无法在预定时间内交货的,采购人员须提前通知需求部门,寻求解决办法,并须重新和供应商确定新的交货期,并知会需求部门;已签订的合同在执行期间,应及时掌握合作单位对于合同义务和责任的履行情况,跟踪并督促其保质保量,按时履约；合同在履行期间应按照上方约定严格执行合同,遇未尽事宜应及时协商并签订补充合同；14报验与入库报验1供应单位已经履行完毕的合同,采购部应及时的通知工程部门共同进行验收；2对于不同类型的合同的标的物的验收标准参照公司质量标准的相关规定执行；3达到质检和报验条件的合同标的物应在第一时间报请工程部门进行质检、验收；4工程部门在接到采购部报验通知后应及时报验,并出具采购物品验收单,对于质检不及时延误生产部门使用或不能入库的情况工程部门应负主要责任；5用于公司生活和办公的物资不在公司质检部质检范围之内;．入库1公司所有的生产材料、设备及外协加工件入库前均应通过质检部门的检验或验收；2合同标的物在运达公司后采购部应及时通知请购部门,由请购部门及时安排卸货与搬运；3质检部门未及时验收的合同标的物,仓库在收到送货清单后应将其作为暂存物资接受；4质检部门已经验收的产品仓库应及时的入库,并及时出具入库单；5外协加工件应按照原材料入库；6质检合格后的固定资产及服务按照公司财务规定不入库;7如验收不合格的,由验收部门通知采购部门,2日内办理换退货手续;15、考核：凡违反本制度的人员,依照公司相关管理制度进行处罚;16、本制度解释权归人力资源行政部,自公布之日起执行;17、本制度附件：1、采购申请单2、询价对比分析表3、合格供应商名录4、合格供方登记表5、样品评测表6、合同范本7、入库单8、采购物品验收单一般采购流程表：申请部门：交表日期：年月日申请单采购物品验收单合同编号：合格供应商登记表。
关于分公司之间内部转货的处理办法(验证版新新)
关于分公司之间内部转货的处理办法（验证版）
问题描述：
泰尔公司内部三个分公司之间都会有相同的原材料和产成品的库存，经济原因、客户需求、产能等等的现实原因都会造成分公司之间原材料和产成品的实物转运。
而实物的归属变动并没有在ERP系统中真实的反应出来。
新流程：
按照存货的类别，我们把内部转货分成两部分:产成品的转运和原材料的转运。
产成品转货：
一.销售发起转货流程，销售在买入的公司帐套内填写请购单，卖出的公
司帐套填写销售订单。
买入的公司由采购员下采购订单（供应商为代
表卖出方的分公司），然后采购到货，采购入库，采购发票。
卖出的
公司下销售订单（客户为代表买入方的分公司），销售发货，销售出
库，开销售发票。
财务在做成本核算时需要区分此部分收益。
二.当买入产品的公司的仓库中存在了此部分库存，则可以下正常的销售
订单向外销售。
原材料的转运:原材料的分公司之间转运其实和向其他供应商进行采购一样的，由仓库提转货请购单，具体流程:仓库在买入的公司下请购单，采购员下采购订单（供应商为代表卖出方的分公司），采购入库，采购发票。
卖出的公司下销售订单、销售发货单、销售出库单、开具销售发票。
在正常情况下，不管是产成品还是原材料的转运都需要在生成了相应的出库单之后才能进行实物的空间转移或领用。
如果需要先进行实物的空间转移或领用再完成相应的系统单据，请在当天或最晚次日发起转货流程，并在当天或次日完成整个流程。
职责：产成品的转运由销售管理部提出，原材料的转运由仓储部提出。
时间表：此处理办法自发布之日起实施，如有更新标准出来，以新标准为准。
供应链管理之交付管理规范
供应链管理之交付管理规范第一节总则1. 目的：为确保公司向客户提供的产品或服务满足客户需求，提升公司按期交付能力，维护公司信誉，规范企业交付管理作业，特制定本规范。
2. 范围：适用于公司向内和向外交付的一切产品和服务。
3. 权责单位：3.1 供应链负责本规范的制定、修改、废止之起草工作。
3.2 总经理负责本规范的制定、修改、废止之核准。
第二节工作职责4.1销售部：负责对客户的接单、跟单、安排交发货，协调处理产品交发过程中的各种问题，确保产品或服务能及时交付给客户，并能及时在客户ERP系统做验收入库。
4.2采购部：负责对客户需求产品或服务的订货、跟单、协调供应商交货过程中的各种问题，确保产品或服务能及时入库，并能在公司ERP系统中做入库。
4.3品质部：负责对供应商交付的产品进行检验和确认，确保来料入库的产品合格，交付给客户的产品符合客户品质要求。
4.4仓储物流部：负责对供应商交付的产品进行清点查收、分类保管，并按销售部的交货排程，安排车辆及人员运输合格产品交付至客户指定地点（指定位置）、指定人员接收。
第三节产品交付能力的监控5.1销售部：5.1.1订单接收：销售部跟单人员负责客户订单接收，根据客户的订单、合同要求，接单24H内在ERPERP系统制定“销售订单”，确认并扣除现有库存情况后，将请购单下转至供应链。
5.1.2库存扣减：销售部对每一个订单需求均应检查确认当期需交付产品的库存量并扣减有效库存，并跟踪确认整个订单能否准时交付，当出现可能导致延误交付的情况时，应立即召集公司相关部门制定紧急措施，确保交付达成。
5.1.3订单变更：销售人员在客户约定交货期间内取消或变更订单数量或交期的，应在客户通知变更当日以邮件方式正式通知供应链采购部相关人员，并向采购人员确认是否可以取消或变更订单数量与交期，确认结果需及时反馈客户。
5.1.4交期确认：当公司采购部回复交期不能达成满足客户要求时，销售人员应与供应链相关人员确认清楚原因，并寻求先关人员支持争取实现客户要求，如最终仍不能达到要求即应在收到信息当日以邮件方式正式知会客户，并与客户确定好双方可接受新交期。
销售部门规章制度
销售部门规章制度销售部门规章制度1第一章总则第一条适用范围本管理办法适用于中国建筑标准设计研究所发行室（以下简称发行室）第二条目的为规范销售员的市场行为，提高销售员的工作效率，充分调动销售员的市场开拓能力和市场发展潜力，创造良好的市场业绩，特制定本管理制度。
第三条原则坚持业务管理的计划、组织、控制、考核相结合的管理原则。
第二章组织管理第四条制定程序管理制度制定由营销主管负责制定，上报主任进行审批，审批后经过主任办公会审议通过后，下发有关部门执行。
第五条执行营销主管负责组织执行。
第六条实施监督主任负责管理制度执行过程中的监督和考核。
第七条实施效果考核发行室高层领导，主任办公会负责对管理制度执行效果进行评审。
第三章制定方法第八条类比法主要通过对相似行业、同行业竞争对手现行的销售人员成功管理经验，结合发行室目前经营现状而制定的。
第九条经验对比法主要根据发行室过去3—5年内的销售人员管理制度执行情况和未来发展规划要求以及客户对相关信息反等综合因素而制定的。
第十条综合法在类比法与经验对比法分析的基础上，综合其他因素而制定的。
第四章制度管理内容第十一条销售员管理（一）产品销售员管理；（二）网络销售员管理。
第十二条销售员激励机制第十三条销售员的业绩评估第五章产品销售员管理第十四条销售员职责（一）产品销售员主要职责1、根据年度营销目标，制定本地区的营销目标、营销计划和营销预算，并负责实施；2、执行营销政策，维护重要客户，并与客户保持良好关系；3、帮助客户发展销售网络和销售队伍建设；4、负责应收账款回收，协助财务部门完成结算工作；5、协助市场推广人员作好市场促销工作；6、建立客户档案，作好销售渠道的信息收集、整理、分析工作（二）营销主管主要职责1、负责领导制定营销计划（销售计划和市场推广计划）、营销目标，并监督实施；2、负责领导制定技术服务计划，并监督实施；3、负责组织制定营销政策，并监督实施；4、负责监督实施市场推广、技术服务方案；5、负责组织制定和监督实施营销预算方案；6、负责销售队伍建设、培训和考核。
公司订单规范管理制度
公司订单规范管理制度第一章总则第一条为了规范公司订单管理，提高工作效率，保障利益，制定本规定。
第二条本规定适用于公司内所有订单相关业务，包括但不限于销售订单、采购订单等。
第三条公司订单管理要求以诚实信用、客观公正、诚实守信为基本原则，严格实施。
第四条公司订单管理要求坚持合理协商、互惠互利、平等自愿原则，保护公司和客户的合法权益。
第五条公司订单管理要求提高订单处理效率，节约成本，提高公司竞争力。
第六条公司订单管理要求严格依照国家法律法规、公司规章制度执行。
第七条公司订单管理要求对因工作遇到的问题及时沟通，及时解决，保证业务正常运转。
第八条公司订单管理要求对违反规定的人员进行惩处，严肃处理。
第二章订单的确认和执行第九条公司订单确认应当明确包括货品名称、数量、价格、交货地点、交货时间等要素。
第十条公司销售订单应当由销售部门负责确认，采购订单应当由采购部门负责确认。
第十一条订单确认后应当及时处理、妥善安排生产、采购等工作。
第十二条订单执行过程中如有变更应当及时沟通并重新确认。
第十三条订单执行过程中如遇到问题应当及时汇报并协商解决。
第三章订单的审核和结算第十四条公司订单审核应当与销售、财务等部门进行联合审核，确保订单的真实性和合法性。
第十五条公司订单结算应当依照约定，及时结清款项。
若有特殊情况应当及时协商处理。
第十六条订单结算应当做到开票、付款及时、准确。
第十七条订单结算应当记账入账，保证公司财务的真实性和准确性。
第四章订单的归档和备份第十八条公司订单应当及时归档并备份，保证订单记录的完整性和安全性。
第十九条公司订单归档应当按照时间顺序，形成良好的档案管理制度。
第二十条公司订单备份应当设立专门备份系统，确保数据的安全。
第二十一条公司订单备份应当定期维护、更新，防止数据丢失。
第五章订单的监督和评估第二十二条公司订单管理应当建立监督评估机制，定期进行订单管理情况的评估。
第二十三条公司订单管理应当建立订单处理问题反馈渠道，及时处理问题，改进工作。
审计实务(第二版)25采购与付款循环的审计
02 采购与付款循环的业务活动和相关内部控制 采购与付款循环的主要业务活动 采购与付款循环的相关内部控制
采购与付款循环的主要业务活动
制定采购计划
供应商认证及信息维护
编制订购单
请购商品和劳务
验收商品
储存已验收的商品
编制付款凭单
确认与记录负债
记录现金、银行存款支出
办理付款
制定采购计划
• 基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购 计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门， 具体安排商品及服务采购。
• 如果在IT环境下，则系统可以定期生成列明跳号或重号的入库单统计例外报 告，由经授权的人员对例外报告进行复核和跟进，可以确认所有入库单都进 行了处理，且没有重复处理。
03 采购与付款循环的重大错报风险的评估 采购与付款循环存在的重大错报风险
根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序
采购与付款循环存在的重大错报风险
供应商认证及信息维护
• 企业通常对于合作的供应商事先进行资质等审核、将通过审核 的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单，并及时对其 信息变更进行更新。
• 采购部门只能向通过审核的供应商进行采购。
请购商品和劳务
• 生产部门根据采购计划、对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目 填写请购单，其他部门也可以对所需要购买的商品或劳务编制请购单。
采购计划
• 企业以销售和生产 计划为基础，考虑 供需关系及市场计 划变化等因素，制 定采购计划，并经 适当的管理层审批 后执行。
供应商清单
• 企业通过文件审核及实地考察等方式对合作的供应商进行认证，将通过 认证的供应商信息进行手工或系统维护，并及时进行更新。
请购单
销售公司制度规章制度(通用7篇)
销售公司制度规章制度（通用7篇）销售公司制度规章制度篇1(一)对于客户的资料应随时加以适当分类、记录下来。
相关者或资料取得者也应随时记入所得的资料。
1.把资料分类为对交易有重要性者及不重要者，并记入下列各评核事项：组织结构、负责人员、电话、场所、资产、负债、信用、业界的地位、交易情况、付款情况、交易系统、营业情况、使用场合、交货情况、态度等。
2.除了以上的记录之外，还须将报纸、杂志剪贴下来，分类整理。
(二)营业业务必须依工作部门别及机器别等分掌各项工程的现况及趋势，努力使订货业务与此配合一致。
(三)调查各产业或各地区、各家公司的经营状况，并以此来掌握有利的公司、事业、公家机构等，制定有效的.推销政策，并对此展开宣传工作，以利开拓交易的进展。
(四)每月应针对预估及实际的接受订货量，制成记录表，并随时与制造部门保持联系。
1.客户下个月预定订货量及本月份的实绩。
2.各品项，各工作别的预定量及本月实绩。
3.交货、请款及收款的预定额及本月实绩。
(五)为使生产及所接受的订货能够容易估算，生产及库存一定要先预估出固定的数量，在接受订货的同时也能做好交货。
(六)如果客户表示热忱并有意举行业务联谊会，公司可借此机会收集情报并借此斡旋、开拓交易。
(七)必要时可设营业开发部门，以此支易的斡旋及开拓。
□交易原则(一)进行交易时，若有必要，须在交货后不定期地访问客户负责人员，以利听取他们对产品使用状况意见，或可利用书信代询。
(二)交货日期原则上由营业部向工务科洽询后决定，或由生产销售检查会议做出决定后通知订货的对方。
(三)交易应设法与对方订立长期或持续性契约，价格方面则另由其他条项规定。
(四)所交出的货品应务求完整、完美。
□营业技术预估、接受订货、开拓。
(一)预估成本是依据制造部门所预估的成本，并经由常务董事会议裁决，决定后提出给客户。
如果产品与过去相同，或曾提出估价单，也须就交货日期及其他修正事项，取得厂长的认可。
(二)在进行预估时，通常需准备下列各项资料。
集团企业集中采购管理解决方案
集团企业集中采购管理解决方案5.1.关键目标本解决方案重点解决集团企业集中采购管理中的如下问题：1）如何建立集团企业有效的集中采购管理模式；2）如何对供应商进行统一规范、准确评估；3）如何发挥集中采购规模优势,降低采购成本；4）如何获得合理采购价格,有效控制采购成本；5）如何掌控集团全局库存,合理控制库存,降低资金占用；6）如何有效地规范和控制集中采购业务流程；7）如何及时、准确地掌控集团采购业务执行情况;5.2.总体思路以企业全局库存为基础,通过对主要供应商、关键采购业务环节的集中统管,构建集团企业集中采购管理应用平台;图注：1）集团总部制定采购管理、物资管理、集中采购物资目录等管理制度；2）主要供应商选择、评估及重要物资的采购合同等关键业务环节由集团总部统一掌控；3）下属企业根据业务需要提出采购申请,并把集中采购的物资提交到集团总部；4）集团总部根据全局库存情况及采购策略,选择供应商进行采购,下达订单；5）供应商直接送货到各工厂,有些企业是要求供应商送货到总部,然后由总部再调拨到各工厂；6）根据企业管理要求不同,与供应商的采购结算可以由总部集中结算,也可以由各工厂分别与供应商结算;5.3.具体解决方案3.1.建立集团企业有效的集中采购管理模式3.1.1.集中采购、集中收货、集中结算、内部调拨主要应用场景：主要特点：1)总部负责收集下级公司采购申请,统一向供应商下达订单；2)供应商统一送货到总部,总部收货质检,与供应商的物流在总部完成；3)总部收货后,根据各公司物资需求申请以及实际采购到货情况,向各公司调拨物资；4)总部与供应商统一结算；5)总部和下级公司进行内部结算;图注：1）各工厂提出物资需求申请；2）公司计划员汇总各工厂物资需求申请后,在本公司范围内平衡库存,将库存缺口向集团总部提出采购申请；3）总部计划员汇总各公司需求申请后,在总部平衡库存,根据库存缺口生成采购计划；4）采购计划审批后,生成采购订单,下达采购订单给采购员；5）采购员向供应商发出询价,供应商报价后,确定集采价格；如果与供应商签订有采购合同,则执行合同价格;6）采购员执行采购,下达采购订单给供应商,要求送货到总部；7）采购到货需要质检时,在总部进行质检收货,不需要到货环节时,总部直接收货入库；8）总部录入采购发票；9）总部依据供应商发票与入库单匹配校验后与供应商结算、付款；10）总部根据下级公司物资需求申请及实际采购情况生成调拨订单,执行调拨；11）下级公司调拨收货入库；12）定期进行总部和下级公司的内部调拨结算;3.1.2.集中采购、分散收货、集中结算、内部收付主要应用场景：主要特点：1）总部负责统一向供应商下达采购订单；2）下级公司分别进行收货质检与入库业务；3）集团总部与供应商统一结算；4）总部与下级公司内部结算;图注：1）各工厂提出物资需求申请；2）公司计划汇总感到内各工厂物资需求申请后,在本公司范围内平衡库存,将库存缺口向总部提出请购；3）总部计划员汇总下级公司需求申请后,在总部平衡库存,根据库存缺口生成采购计划；4）采购计划审批后,生成采购订单,下达采购订单给采购员；5）采购员向供应商发出询价,供应商报价后,确定集采价格；如果与供应商签订有采购合同,则执行合同价格;6）采购员执行采购,下达采购订单给供应商,指定供应商送货到各个下级公司；7）采购到货需要质检时,下级公司分别进行质检收货,不需要到货环节时,下级公司直接收货入库；8）总部录入采购发票；9）总部依据供应商发票与入库单匹配校验后与供应商结算、付款；10）总部与下级公司进行内部结算;3.1.3.集中采购、分散收货、分别结算、各自使用主要应用场景：主要特点：1)总部负责统一向供应商下达订单任务；2)下级公司各自进行收货质检与入库业务；3)下级公司分别与供应商结算;图注：1）各工厂提出物资需求申请；2）下级公司计划员汇总下级单位物资需求申请,在本公司范围内平衡库存,将库存缺口向总部提出请购；3）总部计划员汇总各公司需求申请后,在总部平衡库存,根据库存缺口生成采购计划；4）采购计划审批后,生成采购订单,下达采购订单给采购员；5）采购员向供应商发出询价,供应商报价后,确定集采价格；如果与供应商签订有采购合同,则执行合同价格;6）总部采购员执行采购,下达采购订单给供应商,指定供应商送货到各个下级公司；7）采购到货需要质检时,下级公司分别进行质检收货,不需要到货环节时,下级公司直接收货入库；8）下级公司录入采购发票；9）下级公司依据供应商发票与入库单匹配校验后与供应商结算、付款;3.1.4.统签合同集采模式总部与供应商统签采购合同,并控制下级公司采购业务模式;主要特点：1）总部统一与供应商签订采购合同；2）下级公司只能根据总部签订的合同向供应商下达采购订单;图注：1）总部统一与供应商签订采购合同；2）下级公司录入采购订单,并受总部采购合同的控制；3）下级公司执行采购订单后,进入后续的采购业务流程;3.1.5.如何建立集采业务组织和集采业务规则建立集采采购组织：采购组织所属公司定义集采规则：确定物资由哪个公司负责集采;集采公司集采物资集采调拨关系定义：确定集采调拨业务规则及价格规则;集采调拨3.2.建立企业采购管理模式,规范采购业务流程3.2.1.普通销售的商品采购图注：1)请购单可以由商品部门手工填写,也支持由销售订单导入；2)采购订单参照请购单生成,同时支持对订单进行细致的业务状态管理；3)根据采购订单进行到货签收,生成到货单；4)库管员根据到货单中的合格品数量生成入库单；5)结算员根据入库单生成采购发票,生成采购发票后进行结算,生成成本确认单；结算员对采购发票进行确认,确认后生成应付单,形成供应商应付款;3.2.2.受托代销方式的采购业务受托代销是一种先销售后结算的采购模式,通常是根据销售数量进行采购结算;图注：1）请购单、采购、到货、入库等业务环节与普通采购基本一致；2）采购结算：查询销售发票,根据销售情况与厂家进行采购结算,系统自动生成采购发票匹配采购入库进行采购结算；3）根据采购发票确认应付,向厂家付款;3.2.3.直运销售方式的采购业务企业直运销售无需进行实物的收发,即完成购销业务,由供应商直接将商品发给企业的客户；结算时,由购销双方分别与企业结算,开具购销发票,进行资金的划转;图注：1）直运采购是由销售驱动采购的采购业务,销售部门先在销售管理中录入销售订单,销售订单审核后将推式请购单；2）请购单、采购订单的处理与普通采购基本一致；3）直运采购无须入库,货物直接从供应商发给销售客户,因此没有入库处理；4）可以在实际结算的时候参照采购订单生成采购发票,直运采购的采购发票保存后,系统将自动生成一张结算单,传存货核算系统,确认采购成本；直运采购的采购发票审核后,会将数据传到应付系统,生成一张应付单,形成应付账款；5）直运销售业务发票结算,销售成本取自采购发票成本;3.2.4.多配送中心收货方式的采购业务跨地域经营的分销企业通常在全国有多个配送中心,支持区域市场的销售,但采购业务通常由公司一个采购部门进行统一采购；企业采购部就需要根据多个配送中心需求进行采购,然后分配到多个配送中心,通常可以通过订单到货安排,安排供应商在什么时间、送什么品种、多少数量到那个配送中心;主要特点：1）多区域分销企业,全国多配送中心、多仓库；2）企业级的集中采购；3）集中订货,但根据订单执行情况要求供应商向多个配送中心送货；4）总部统一进行采购结算;图注：1)通常销售部门根据销售计划制定采购计划；2)采购部门依据采购计划进行请购、向供应商订货；采购订单通常为按月执行的大订单,便于供应商的生产备货；3)采购部门或物流部门根据市场情况和配送中心的库存情况,制定到货计划安排,并通知供应商依据到货计划送货；4)配送中心可以依据到货计划进行收货安排工作准备；5)供应商统一开票,系统中发票和各配送中心的采购入库单匹配验证进行采购结算,确认应付,并依据应付进行付款;3.3.如何对供应商进行统一规范、准确评估图注：1）建立供应商和存货关系,建立供应商评估基础；2）设置供应商评估标准,以标准评估供应商；3）查询已有历史采购交易中,查询供应商供货价格、质量及交货履约情况；4）冻结不合格供应商,控制不再与该供应商发生交易；5）供应商重新评估合格后,将会重新纳入企业候选供应商;3.4.如何获得合理采购价格,有效控制采购成本图注：1计划员提出请购申请；2采购价格管理员根据请购申请询价,同时,也可以自制询报价单；3选择询价供应商,供应商报价后,协商最终采购价格,形成价格审批单；4价格审批单价格除来自询报价单外,会获取采购合同价格,同时,也可自自制询报价单；5根据价格审批单价格形成采购订单价格；6采购订单除了可以通过价格审批单中的信息生成外,也可以取历史采购价格和已存在的价格审批单信息生成,从而可以减少比价过程;3.5.如何掌控集团全局库存,合理控制库存水平；为企业各领导层及相关岗位员工实时提供多角度的报表;现存量查询：多公司查询动态库存查询：动态库存多物料属性库存管理,包括多计量、批次、保值期、自由项、序列号、条形码等：3.6.如何有效地规范和控制集中采购业务流程规范流程：建立规范业务流程,确保企业业务运作的规范性;流程可控：企业在处理业务时,将会受到业务规则的控制;控制单据控制点控制条件流程可调：根据企业业务发展需要,实现业务流程及时调整;先货后票和先票后货的流程可以调整3.7.如何及时、准确地掌控集团采购业务执行情况为领导层及相关岗位员工实时提供多角度的报表;多公司多角度5.4.集采平台构建主要功能：1）合同管理：反映企业与供应商签订的采购合同及其执行情况,并可实现对具体采购业务的控制；2）供应商管理：建立供应商的考核、评估体系,对供应商进行合理的评估；3）采购计划：制定企业年度采购计划,指导企业采购业务执行；4）采购价格：通过询报比价,确定物资采购价格,作为采购执行的依据；5）采购管理：以采购订单为核心,反映企业采购业务运作,并提供多种查询、分析报表；6）内部交易：处理企业内部交易的物流、商流、资金流,通过业务协同,使得交易信息在各方得到实时反映；7）库存管理：从数量角度管理物资的出入库业务及特殊业务,实时反映企业现有库存及预计库存,提供各种库存分析报表；8）存货核算：从资金角度管理物资的入库业务,计算物资成本；9）发运管理：通过发运计划、发运单等统一协调集团企业的物资运输,并通过计算相关的运输费用实现与财务的集成应用；10）质量管理：定义的合格品范围,对采购到货物资进行质量检验,并根据检验结果对货物进行处理;5.5.方案优势分析5.1提供集团供应商管理平台评估供应商：选择公司分配供应商计算得分5.2支持集收集结管理模式由总部完成收货入库和收票结算：集收集结5.3.支持分收集结管理模式由提出需求申请公司收货入库,总部完成收票结算：分收集结5.4.支持分收分结管理模式提出需求申请公司完成收货入库和收票结算：分收分结5.5.支持统签合同采购模式总部统一签订采购合同,分配到下级公司,控制下级公司采购业务：5.6.支持优质优价采购确定优质优价标准：根据检验结果计算实际入库数量：所控制的下级公司集采公司计算结果计算实际入库数量根据检验结果,按照优质优价标准计算采购价格：计算价格实际价格5.7.实现多配送中心收货选择配送中心图注：在采购订单中进行到货计划安排,确定向哪些配送中心配货;5.8.支持公司间业务单据的协同由总部触发的公司间调拨业务：设定调拨公司由销售订单生触发的公司间调拨业务：5.9.提供较完整的采购价格管理体系确定询价物资：生成价格审批单：设定调拨公司销售订单触发依据审批后的价格下达采购订单：5.10.基于角色的权限分配用户权限分配涉及到三个方面：1设置角色关联公司：分配公司2为角色分配权限：3为用户分配角色：5.11.实时的例外事件管理,支持多种预警功能保质期临近预警：库龄预警：采购到货预警：5.12. 支持审批流,满足集团管理要求图注：采购订单支持集团采购员审批的流程；当采购金额超过10000万元时,转由总部采购员审批;5.6.价值分析●协助企业建立了集团级供应商管理平台,统一对供应商进行资质审核、评估,使得供应商的管理更加科学、合理；●充分发挥了集中采购的规模优势,降低了采购价格；●通过集中掌控主要物资的库存,使得物资调配更加合理,库存水平明显下降,资金占用更趋合理；●实现了对采购价格执行情况实时、动态分析,有效地控制采购成本；●采购业务处理流程更加规范、合理,采购漏洞逐渐减少;。
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请购单由销售部发起
一、介绍
请购单是企业采购管理中的一种重要工具，用于向采购部门提出购买物品或服务的申请。
销售部门通常是与客户直接接触的部门，他们了解客户需求并负责销售产品或服务。
因此，销售部门发起请购单是非常合理和必要的。
二、请购单的目的和意义
1.确保供应链的顺畅运作：通过请购单，销售部门能够及时向采购部门传达客
户需求，确保所需物品或服务能够及时供应，从而保证销售流程的顺利进行。
2.优化采购成本：销售部门发起请购单时，可以对不同供应商进行比较，选择
性价比最佳的供应商，从而降低采购成本，提高企业利润。
3.提高客户满意度：销售部门发起请购单时，能够更好地满足客户需求，提供
高质量的产品或服务，从而提升客户满意度，增加客户忠诚度。
三、请购单的内容和要求
请购单通常包括以下内容： 1. 请购物品或服务的名称和规格：清楚描述所需物品或服务的名称、型号、规格等详细信息，以便采购部门准确理解需求。
2. 数量和单位：明确指定所需物品或服务的数量和计量单位，以便采购部门进行准确的采购计划和供应商选择。
3. 预算和费用承担部门：说明此次采购的预算金额以及费用承担部门，以便财务部门进行预算控制和费用核算。
4. 交付要求：指定所需物品或服务的交付时间、地点和方式，确保及时满足销售部门和客户的需求。
5. 其他附加要求：如质量要求、售后服务要求等，以便采购部门选择合适的供应商，并与供应商进行合同谈判。
请购单的要求包括： 1. 准确性：请购单中的信息必须准确无误，以便采购部门能够快速理解和满足销售部门的需求。
2. 及时性：请购单应及时提交给采购部门，以便采购部门能够及时处理，并确保物品或服务能够按时交付。
3. 规范性：请购单应符合企业的采购管理流程和规定，以便统一管理和监控采购活动。
四、请购单的流程
请购单的发起和审批流程可以分为以下几个步骤： 1. 销售部门发起请购单：销售部门根据客户需求和销售计划，填写请购单并提交给采购部门。
2. 采购部门审核请购单：采购部门对请购单进行审核，确认请购单的准确性和合理性，并决定是否批准。
3. 请购单审批：请购单可能需要经过多级审批，包括销售部门主管、财务部门、总经理等，以确保请购单符合企业的采购管理规定。
4. 采购执行：一旦请购单获得批准，采购部门将根据请购单的要求进行供应商选择、合同谈判和物品或
服务的采购执行。
5. 交付和验收：采购部门将采购的物品或服务按照请购单的要求进行交付，并由销售部门进行验收和确认。
五、请购单的管理和优化
为了更好地管理和优化请购单流程，可以采取以下措施： 1. 建立规范的请购单模板：制定统一的请购单模板，明确各项必填信息，避免信息缺失或不准确。
2. 引入电子化请购单系统：利用信息技术手段，建立电子化请购单系统，实现请购单的在线填写、审批和管理，提高工作效率和准确性。
3. 优化审批流程：根据企业实际情况，合理设置请购单的审批流程，减少不必要的审批环节，提高审批效率。
4. 加强沟通与协作：销售部门和采购部门之间应加强沟通与协作，及时解决问题和处理紧急情况，确保请购单流程的顺利进行。
5. 数据分析和优化：通过对请购单数据的分析，了解采购需求和趋势，优化采购计划和供应商选择，提高采购效益。
六、总结
请购单由销售部门发起，是企业采购管理中的重要环节。
通过请购单，销售部门能够及时传达客户需求，优化采购成本，提高客户满意度。
请购单的内容和要求包括物品或服务的详细信息、预算和交付要求等，要求准确性、及时性和规范性。
请购单的流程包括发起、审核、审批、执行和验收等环节。
为了更好地管理和优化请购单流程，可以建立规范的请购单模板，引入电子化请购单系统，优化审批流程，加强沟通与协作，进行数据分析和优化等措施。
通过合理的请购单管理，能够提升企业采购效率和效益，实现供应链的顺畅运作。