大型企业集团公司业财核对管理办法
集团公司财务对账工作管理规定
集团公司财务对账工作管理规定第一章总则第一条为建立健全**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）财务内控制度，加强财务对账工作，贯彻权责发生制核算原则，提高会计信息质量，防范经营风险，特制订本规定。
第二条本规定适用于集团公司及所属全资、控股子公司与经费单位（以下简称“各单位”或“集团公司内部单位”）。
第三条财务对账工作应当遵循以下原则：（一）真实性原则。
各单位应当根据经济业务据实开展对账，确保对账结果真实、准确。
（二）一致性原则。
各单位应当同步做好对账工作，确保业务处理时间和金额保持一致。
（三）及时性原则。
各单位应当及时开展对账工作，确保内部交易事项及时、完整入账。
（四）协同性原则。
各单位财务部门和业务主办部门应当相互配合，共同做好相关对账工作。
第二章职责分工第四条财务部门工作职责为：（一）负责定期向业务主办部门发送财务对账明细，并与业-1-务主办部门做好相关财务对账工作。
（二）负责做好相关经济业务的会计核算工作。
（三）负责做好财务核算系统对账工作。
第五条业务主办部门是指经济业务事项的发起部门，工作职责为：（一）负责做好交易事项的业务台账管理，详细记录交易时间、内容、金额等相关要素。
（二）负责根据财务部门提供的财务对账明细，就相关经济业务进行核对，确保事项及金额真实、准确、完整。
（三）负责及时获取发票、收据等单据，并完成相关审批报账工作。
对于长期未处理或存在异常的经济业务事项，要积极开展清理、处置工作。
第三章内部交易财务对账第六条内部交易，是指纳入集团合并范围的各单位之间发生的转移资源、劳务或义务的经济行为，通常包括下列各项：（一）购买和销售商品（二）购买和销售除商品以外的不动产或其他资产（三）提供或接受劳务（服务）（四）其他第七条内部交易对账，是指纳入集团公司合并范围的单位之间，对内部交易的发生额和实际收付款金额进行核对的过程。
-2-第八条内部交易过程中产生收入的一方，作为内部交易的主对账方，负责发起对账工作，对方单位应当予以积极配合。
公司资金对账管理制度
公司资金对账管理制度
制度的核心目标在于确保企业资金的每笔流入与流出都能得到及时准确的记录和核对。
为达成这一目标，制度明确了以下几个关键要点：
一、建立对账工作小组。
由会计、出纳及财务主管组成，明确各自职责，并设立定期会议机制，保障对账工作的顺利进行。
二、规定对账周期与时间节点。
根据企业实际情况，设定日对账或周对账等不同周期，以及每月、季度、年度的固定对账时间点，确保全面覆盖所有财务活动。
三、制定详细的对账流程。
从资金收支记录的初步核对开始，到银行对账单的获取，再到内部账目的比对，每一步都需按部就班，确保不留死角。
四、强化异常处理机制。
一旦发现对账差异，必须立即启动调查程序，找出原因，并根据情况采取相应措施，如调整账目、追回损失等。
五、实施定期审计。
通过内外部审计的方式，对企业的资金对账工作进行评估和监督，以提升制度的执行力和有效性。
六、完善信息系统支持。
利用现代信息技术手段，比如财务管理软件，提高对账效率和准确性，同时保证数据的安全和保密性。
七、加强员工培训与意识提升。
定期对涉及资金操作的员工进行专业培训，强化其对资金对账重要性的认识，以及对相关法规和企业政策的了解。
八、确立激励与问责机制。
对于在资金对账工作中表现突出的个人或团队予以奖励，而对于违反对账制度导致严重后果的行为，应严格追究责任。
这份范本强调了制度建设的重要性和细致性，旨在通过规范的流程和严格的管理，最大程度地降低财务风险，保护企业资产安全。
每个企业可根据自身实际情况，对此范本进行适当的调整和完善，使其更贴合企业运营的实际需求。
集团公司资产减值准备计提与财务核销管理办法
XXX集团公司资产减值准备计提与财务核销管理办法第一章总则第一条为加强企业财务管理，统一和规范资产减值准备计提与财务核销的标准和程序，建立和完善内部控制制度，根据《企业会计准则》及其他有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司总部、全资子公司、直属企业和企业化管理的事业单位（以下简称“企业”）的资产减值准备计提与财务核销管理。
集团公司与所属企业共同出资设立并控股的公司，视为集团公司子公司，其资产减值准备计提与财务核销管理适用本办法。
集团公司其他控股公司会计核算资产减值准备计提与财务核销管理，参照本办法制订本单位的具体办法，并报集团公司备案。
各企业兴办的尚未建立产权关系的其他企业可参照执行本办法。
第三条企业应当在资产负债表日对各项资产进行全面检查，按照谨慎性、重要性和实质重于形式原则的要求，对发生减值迹象的资产进行减值测试，无形资产应于每期末进行减值测试。
资产可变现净值或可收回金额低于其账面价值的，表明该资产发生了减值，应将资产的账面价值减记至可变现净值或可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
第四条企业计提减值准备的资产范围包括应收款项、存货、可供出售金融资产、持有至到期投资、委托贷款、长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产和商誉等。
第五条企业应合理地计提各项资产减值准备。
资产负债表日，有确凿证据表明已确认的应收款项、存货、持有至到期投资、委托贷款的减值因素发生变化，使得资产的可收回金额或可变现净值大于其账面价值的，应将以前年度已确认的资产减值准备全部或部分转回，转回的金额计入当期损益，应收款项和持有至到期投资减值准备转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产中的债务工具公允价值上升的，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额转回，转回的金额计入当期损益。
大型集团财务管理制度
第一章总则第一条为规范集团财务管理，提高财务管理水平，保障集团资产安全，促进集团可持续发展，根据国家相关法律法规和集团实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团及其下属所有子公司、分支机构、项目等。
第三条集团财务管理遵循以下原则：1. 法规先行原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 实质重于形式原则：注重财务管理活动的实质，确保财务信息的真实、准确、完整。
3. 风险控制原则：建立健全风险管理体系，防范和化解财务风险。
4. 效率优先原则：提高财务管理效率，降低成本，提高资金使用效益。
第二章组织架构与职责第四条集团设立财务管理部门，负责集团财务管理工作的统筹、规划、协调和监督。
第五条财务管理部门的主要职责：1. 制定集团财务管理制度和流程；2. 组织实施财务预算、决算编制；3. 监督执行财务收支计划；4. 管理集团资金，确保资金安全、高效使用；5. 审核和监督集团内部财务报表；6. 协调处理集团与税务机关、金融机构等外部关系；7. 提供财务分析和决策支持。
第六条下属各单位设立财务部门，负责本单位财务管理工作，并接受集团财务管理部门的指导和监督。
第三章财务预算管理第七条集团财务预算每年编制一次，预算周期与会计年度一致。
第八条预算编制遵循以下程序：1. 各部门根据年度经营目标和业务计划，编制部门预算；2. 集团财务管理部门汇总各部门预算，编制集团总体预算；3. 集团管理层审核批准预算；4. 下达预算执行。
第九条预算执行过程中，各部门应按预算执行，并对预算执行情况进行跟踪分析。
第四章资金管理第十条集团资金管理遵循以下原则：1. 集中管理原则：集团资金由财务管理部门统一管理；2. 安全保障原则：确保资金安全，防止资金流失；3. 效益最大化原则：提高资金使用效益，降低融资成本。
第十一条集团资金收支管理：1. 收入管理：严格执行收入确认制度，确保收入真实、完整；2. 支出管理：严格执行支出审批制度，确保支出合理、合规。
财务对账管理制度范文
财务对账管理制度范文财务对账管理制度一、总则为加强财务管理，规范经济行为，确保财务状况真实准确，特制定本制度。
二、对账范围1.该制度适用于企事业单位的财务对账管理。
2.财务对账主要包括日常账务对账、银行对账、往来对账等。
三、对账程序1.日常账务对账1.1 单位负责人每月月末将本月的财务报表提供给财务部门。
1.2 财务部门对比财务报表与账簿，核对各项内容的一致性。
1.3 如发现差异，财务部门需与相关部门或个人核实，确认差异的原因并记录。
1.4 确认无误后，财务部门将本月的财务报表归档。
2.银行对账2.1 企业财务部门每月月末将银行对账单提供给单位负责人审核。
2.2 单位负责人核对对账单与银行存折、现金收支情况，确认无误后签字。
2.3 财务部门根据确认结果与银行对账单核对一致性，并记录。
2.4 如发现差异，财务部门需与银行核实，确认差异的原因并记录。
2.5 确认无误后，财务部门将银行对账单归档。
3.往来对账3.1 财务部门定期与供应商、客户对账，核对应收应付款项，并记录对账结果。
3.2 如发现差异，财务部门与供应商、客户核实，确认差异的原因并记录。
3.3 确认无误后，财务部门将往来对账记录归档。
四、对账文件管理1.财务对账所需的相关文件、凭证必须完整、真实、准确。
2.对账记录由财务部门负责保存，保管期限为5年。
3.对于未找到差异原因或发现大额差异的情况，财务部门需要进行深入调查，并报告单位负责人。
五、责任追究1.对于因财务对账管理不够规范，导致财务状况不真实或差异无法解决的，财务部门负有责任，需要承担相应的后果。
2.对于故意篡改或伪造财务对账记录的，须进行相应的纪律处分，并追究法律责任。
六、附则1.财务对账管理制度的解释权归单位财务部门所有。
2.对于财务对账管理制度的修改，需经单位负责人批准，并进行公告告知。
3.本制度自公告之日起生效。
以上是财务对账管理制度的范文，供参考使用。
实际制度应根据每个企事业单位的具体情况进行修改和补充。
集团公司财务管理办法
集团公司财务管理办法集团公司财务管理办法第一章总则第一条为规范集团公司财务管理，提高财务工作效率，保证财务安全，制定本办法。
第二条集团公司财务管理遵循依法、规范、透明、高效的原则。
第二章财务管理职责第三条集团公司财务管理职责包括：制定财务管理制度、组织财务核算、编制财务报表、负责财务审计、负责税务申报、管理企业资金、做好成本控制和经济分析工作等。
第四条集团公司财务管理部门负责具体的财务工作，直接向公司总经理负责。
第三章财务核算第五条集团公司财务核算要确保财务账务真实、完整、准确。
核算内容包括收入、支出、资产、负债等。
第六条财务核算流程包括：收集、登记、核算、汇总、备查、归档等环节。
第四章财务报表第七条集团公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第八条财务报表要按照国家规定的会计准则进行编制，报送给上级主管部门。
第五章财务审计第九条集团公司财务审计要按照公司制定的内部审计制度进行，确保财务活动的合法性和合规性。
第十条财务审计由内部审计部门负责，必要时可以委托外部审计机构进行。
第六章税务申报第十一条集团公司财务部门负责按照国家税务法规定的时限和程序进行税务申报。
第十二条税务申报内容包括企业所得税、增值税、个人所得税等。
第七章企业资金管理第十三条集团公司财务部门负责编制资金预算，并按照预算执行资金支付。
第十四条资金管理要注意风险控制，合理安排资金运作，确保资金安全和流动性。
第八章成本控制和经济分析第十五条集团公司财务部门负责成本控制和经济分析工作。
第十六条成本控制包括成本核算、成本预警、成本分析等。
第十七条经济分析包括财务指标分析、经营效益分析、投资收益分析等。
第九章法律责任第十八条违反本办法规定的，将依法追究相应的法律责任。
第十章附则第十九条本办法自颁布之日起执行，有关财务管理事项需要进一步细化的，另行制定相应的规定。
以上为集团公司财务管理办法，凡涉及具体操作事项的，应参照相关财务制度执行。
集团公司财务管理办法
集团公司财务管理办法一、总则1、为了加强集团公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本集团公司的实际情况，制定本办法。
2、本办法适用于集团公司及其所属各子公司、分公司（以下统称“所属单位”）。
3、财务管理的基本原则是：依法依规、统筹规划、科学管理、风险控制、效益优先。
二、财务管理体制1、集团公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。
2、集团公司财务部门是集团财务管理的职能部门，负责制定和完善财务管理制度，组织财务核算和财务分析，监督财务预算执行，统筹资金管理，防范财务风险等工作。
3、所属单位应设立财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作，并接受集团公司财务部门的业务指导和监督。
三、财务预算管理1、财务预算是集团公司及所属单位对未来一定时期内财务收支活动的计划安排，是财务管理的重要依据。
2、财务预算的编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的原则。
3、集团公司财务部门负责组织编制集团公司的年度财务预算，审核所属单位的财务预算，并汇总编制集团公司的合并财务预算。
4、财务预算经批准后，应严格执行。
预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。
四、资金管理1、资金管理是财务管理的核心内容，集团公司应加强资金的统筹规划和集中管理，提高资金使用效率。
2、所属单位的资金收支应纳入集团公司的资金预算管理，严格按照预算安排使用资金。
3、集团公司应建立资金结算中心，统一办理所属单位之间的资金结算和资金调拨业务。
4、加强资金的风险管理，合理安排资金结构，确保资金的安全和流动性。
五、资产管理1、资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。
2、流动资产的管理应重点关注货币资金、应收账款、存货等的管理，建立健全内部控制制度，防范资金风险和资产损失。
3、固定资产的购置、使用、折旧计提、处置等应按照国家有关规定和集团公司的制度执行，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。
集团有限公司财务管理办法
集团有限公司财务管理办法【集团有限公司财务管理办法】一、背景介绍集团有限公司作为一家大型企业，拥有多个子公司和部门，财务管理是确保企业运作顺利的重要环节。
为了规范财务管理流程，提高财务工作效率，制定本《集团有限公司财务管理办法》。
二、财务管理职责1. 财务部门：负责集团公司的财务管理工作，包括会计核算、财务报告、资金管理、成本控制等。
2. 子公司财务部门：负责各子公司的财务管理工作，按照集团公司的要求进行会计核算、报表编制等。
3. 部门财务管理人员：负责各部门的财务管理工作，包括预算编制、费用控制、资金使用等。
三、财务管理流程1. 会计核算流程：a. 采集原始凭证：各部门和子公司按照规定的格式和要求采集和整理原始凭证。
b. 登记凭证：财务部门根据原始凭证登记会计凭证，确保凭证的真实性和准确性。
c. 分录核算：根据会计凭证，进行分录核算，包括借贷方向、科目分类等。
d. 总账汇总：将各科目的分录进行总账汇总，形成总账。
e. 期末调整：根据需要进行期末调整，确保财务报表的准确性。
f. 编制财务报表：根据总账和期末调整，编制财务报表，包括资产负债表、利润表等。
2. 资金管理流程：a. 预算编制：各部门根据年度计划和目标，编制预算，包括收入预算、支出预算等。
b. 资金调拨：财务部门根据预算和实际情况，进行资金调拨，确保各部门的正常运作。
c. 资金使用：各部门按照预算和资金调拨情况，合理使用资金，确保资金的安全和有效利用。
d. 资金监控：财务部门对资金的使用情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施解决。
四、财务报告和分析1. 财务报告：每月财务部门编制月度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
每季度编制季度财务报告，每年编制年度财务报告，向上级主管部门和股东报告公司的财务状况和经营情况。
2. 财务分析：财务部门根据财务报告进行财务分析，包括财务比率分析、盈利能力分析、偿债能力分析等，为公司决策提供参考依据。
集团有限公司财务管理办法
集团有限公司财务管理办法财务管理是任何企业都必须高度关注的重要领域之一。
集团有限公司作为一个组织体系庞大、业务范围广泛的企业，对于财务管理的要求更为严格。
本文将着重探讨集团有限公司财务管理办法，旨在提供一种具体可行的管理模式，以确保财务流程的高效、准确和安全。
一、财务管理目标与原则在集团有限公司财务管理中，明确的目标和原则是确保财务活动的合法性、规范性和透明度。
具体来说，以下几点是必须遵守的原则：1. 诚信原则：公司及其所有相关方必须遵守法律、法规和道德规范，诚实守信地完成财务活动，维护公司和投资者的合法权益。
2. 独立性原则：财务管理部门必须与其他职能部门相互独立，独立负责决策和执行，以确保财务信息的客观性和准确性。
3. 合规原则：财务管理必须遵守相关的会计准则和税法规定，确保财务报表的准确性和可靠性。
4. 风险管理原则：财务管理部门必须制定风险管理策略，监控和控制财务风险，防止损失和滥用。
5. 高效性原则：财务流程必须高效运行，确保财务信息的及时性和准确性，提高决策的科学性和有效性。
二、财务管理组织结构为了实现高效的财务管理，集团有限公司应建立一个适应其规模和特点的财务管理组织结构。
一般来说，可以分为以下几个部分：1. 财务管理部门：负责公司整体财务管理的策略制定、决策和执行。
财务管理部门应由经验丰富的专业人士组成，具备深厚的财务知识和管理能力。
2. 财务会计部门：负责公司的会计核算和财务报表编制，确保财务信息的真实、准确和完整。
3. 预算与控制部门：负责制定公司的预算计划，并监控和控制财务活动的执行情况，确保预算目标的实现。
4. 资金管理部门：负责公司的资金筹集、运用和监管，确保资金的安全、流动和合理利用。
5. 税务部门：负责公司税务事务的处理和规划，确保公司遵守税法法规，合理避税，减少税务风险。
6. 内部审计部门：负责对公司各项财务活动进行内部审计，确保财务流程的合规性和有效性。
三、财务管理流程为了实现集团有限公司财务管理的高效性和准确性，下面将介绍一种财务管理流程供参考：1. 资金管理流程：包括资金计划、资金调拨、资金监控等环节，确保集团有限公司的资金安全和流动性。
集团公司财务管理办法
集团公司财务管理办法1. 引言集团公司作为一个跨部门、跨地域的大型企业集团，其财务管理对于公司的运营和发展至关重要。
本文档旨在规范集团公司的财务管理，确保财务资源的合理配置和有效利用。
本文档适用于集团公司内所有相关部门和人员。
2. 财务管理的目标集团公司的财务管理的目标是实现以下几个方面的要求：•资金安全管理：保障集团公司财务资金的安全，防止财务风险的发生。
•财务数据的准确性：确保财务数据的准确性和真实性，提供可靠的财务信息支持集团决策。
•资源的合理配置：根据集团公司的战略目标，合理配置财务资源，提高资金利用效率。
•成本控制和利润最大化：通过控制成本，优化经营决策，提高效率和利润，实现集团公司的长期可持续发展。
3. 财务管理的职责和权限3.1 财务管理部门集团公司应设立专门的财务管理部门，其职责包括但不限于以下几个方面：•资金管理：负责集团公司资金的周转、支付和收取工作，合理调配资金，确保资金的安全和有效运作。
•会计核算：负责集团公司的会计核算工作，编制财务报表，保证财务数据的准确性和及时性。
•成本控制：负责监控和控制集团公司的成本支出，提出降低成本的建议和措施。
•财务分析：负责对财务数据进行分析和评估，提供决策支持和风险预警。
财务管理部门应有足够的权限和责任，与其他部门紧密合作，促进信息的流通和共享。
3.2 部门和个人的职责除了财务管理部门，其他部门和个人也有一定的财务管理职责，具体如下：•各个部门：各个部门应按照集团公司的财务目标和预算，合理使用和管理财务资源。
部门负责人应及时报告和解释财务数据，提出改进意见和建议。
•个人员工：个人员工应遵守集团公司的财务管理规定，严禁虚报、隐瞒或篡改财务数据，保护集团公司的财务安全和利益。
4. 财务管理的流程4.1 预算管理集团公司应按照年度和季度制定财务预算，明确各项财务指标和目标。
财务预算应经过合理审批，并定期进行预算执行和控制，对偏差进行分析和调整。
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大型企业集团公司业财核对管理办法业财核对管理办法第一章总则第一条为加强业财核对工作的组织和管理，健全收入管理内控体系，防范经营风险，切实提高会计息质量，根据公司相关业务管理办法及内控制度规定，制定本办法。
第二条业财核对的目的是通过建立健全各类业务系统和财务账面之间与收入相关数据的核对机制，夯实收入确认基础，保障营收资金安全，确保业财数据一致，完善收入管理的闭环体系，防范由于业财数据不符产生的收入确认风险。
第三条业财核对是企业风险管理的重要组成部分，直接反映企业风险管控能力，体现企业基础工作管理水平。
各单位应在本管理办法的基础上，结合本单位实际情况，制定具体业财核对操作规范，将业财核对工作规范化、流程化、常态化，以建立业财核对的长效机制。
第四条本办法适用于集团各级单位。
第二章业财核对的定义、原则和范围第五条业财核对是指在业务系统数据平衡一致的根蒂根基上，将业务系统记录数据与财务账面记录数据举行核对的过程。
具体是将业务受理系统、计费类系统（含技术部管理的计费系统及其他部门管理的具有计费功能的平台或系统，下同）、实物管理系统、业务报表中与收入相关数据和财务账面应收账款、预收账款、卡往来等财务数据，按数据间的逻辑关系举行期初余额、本期产生额和期末余额的核对、比力，发现差异、查找原因、分析处理，最终达到业财数据一致的过程。
业财核对应至少按月举行，核对时需遵守业务系统与财务系统数据同口径、同时间段的原则。
第六条业业核对是对营业、计费、库存等各业务流程执行有效性的全面复核，应以业务受理为起点，以数据流转及处理过程为主线，以会计核算的依据凭证为终点。
业业数据核对一致是业财核对工作开展的前提，具体包含系统内部数据自校验平衡以及系统间数据校验平衡等。
第七条为防止由于工作流程引起的业财差异和其他隐性差异无法得到揭示与办理，各单位在业财核对时应根据业务受理系统、计费类系统、相关报表处理系统、库存、财务账面实际数据举行比对，不得以单方面数据，或经由过程分析和逻辑推断等方法构成的数据为核对根蒂根基。
第八条本办法业财核对的范围包括与客户有关的用户欠费、营业款结算、用户预存服务费、卡预存款等，涉及的会计科目包括“应收账款”、“营业款结算”、“预收账款”、“卡往来”等。
（一）用户欠费是指已向用户提供服务，但用户尚未交纳的业务费用。
（二）营业款结算是指营业部门（人员）、分支机构等各缴费渠道应交、已交和在途的营业款。
（三）用户预存效劳费是指公司收到的用户预交及公司赠送给用户肯定命额的业务费用。
第九条各单位应将全部收入归入系统管理。
局部业务数据未进系统的单位，应理顺系统需求，尽快开辟响应受理及录入界面，树立与计费等相关系统的接口，实现系统外收入全部归入系统管理，提高业财核对的周全性和规范性。
第三章业财核对的责任体系和职责分工第十条业财核对工作应遵循属地化管理原则，由各用户、卡归属地分公司组织、指导所属地市分公司开展。
集团公司或分公司每月应将本级计费类系统或平台上的用户或卡类业财核对息及时传递给相应单位。
第十一条业财核对是一项跨部门、跨系统、跨流程的工作，由各级单位主要领导负责。
各级单位应组建由财务部门、市场部门、息化部门等相关部门组成的业财核对管理团队，负责开展本级单位的日常业财核对工作，并负责对所属单位进行业财核对工作的指导、监督、检查。
上述部门应细化职责安排，落实责任，加强协作，确保业财核对工作规范有序进行。
第十二条财务部门负责界定业财核对涉及的项目与内容，制定和完善业财核对管理办法和操作流程，指导和督促相关部门和下级单位业财核对具体操作，提供并解释业财核对中所需财务数据；负责将经市场部门、息化部门逻辑校验平衡的业务数据与财务数据进行核对；负责定期组织召开业财核对工作会议，汇总分析核对结果，参与制定消除业财差异的处理方案，明确责任部门并督促整改。
第十三条市场部门负责制定、完善与业财核对相关的业业核对管理办法；组织制定并规范业务流程及其业务系统记录规则，在产品设计、营销方案设计、商业模式设计过程中进行跨部门的深度沟通，提出相关经济事项的息化支撑及会计核算支撑需求；对系统规则配置情况和穿行测试结果进行审核；提出消除系统外收入的需求，明确流程及业务规则，负责将系统外收入录入系统管理；负责提供业财核对需要的营业稽核数据，对业财核对中的业务数据进行审核；负责牵头组织业业核对；参与业财核对差异工作会议，参与制定消除业财差异的处理方案，牵头组织落实业务侧差异的处理及整改工作。
第十四条息化部门负责组织建设、开发、改造，提高业财核对的系统支撑功能；负责按照市场部门制定的业务规则以及财务部门制定的核算办法配置系统，对配置好的系统进行基准测试；按照市场部门提出的消除系统外收入需求，实现系统外收入纳入系统管理；负责提供并解释业财核对所需各类IT系统数据；负责系统侧数据业业核对，确保系统内部自校验平衡以及系统间数据校验平衡；参与业财核对工作会议；负责业财核对中的系统差异分析及原因查找，并根据差异处理意见，负责所属系统或平台的完善。
第十五条市场部门负责组织定期清点一切有价卡；保证卡进销存管理系统自校验平衡；负责提供卡进销存报表；负责卡业业核对；介入业财核对工作集会并提出处理建议；介入制定消弭业财差异的处理方案。
第四章业财核对工作的组织第十六条各单位应确保系统数据由各系统平台主动生成，并符合系统内部自校验平衡以及系统间校验平衡。
个中系统内部数据自校验平衡是指系统数据符合“本期末余额＝上期末余额＋本期增加－本期减少”及“系统合计数=系统各明细项目分项汇总”等校验公式。
系统间数据校验平衡是指“A系统传出数据＝B系统传入数据”等。
各业务系统数据提供部门在提供业务或系统数据的同时，应出具校验平衡说明，对系统逻辑校验差异进行解释。
第十七条息化部门应于每月最后1日的24时备份业财核对相关系统数据，包括但不限于用户欠费、用户预存服务费、卡当期发生数及系统余额等基础数据;每月10日前，息化部门应将审核无误的业财核对相关报表提交给财务部门用以业财核对。
第十八条财务部门应于每月20日前完成业务数据与财务数据的比对和差异汇总工作，并组织召开业财核对工作会议。
业财核对管理团队应对差异原因进行分析、归类并形成处理意见。
各单位应在30日前完成上月业财核对差异处理工作。
业财核对差异原因主要包括三个方面：（一）口径不同造成的差异1.时间性差异，指业务系统和财务确认的时间前后不同造成的差异。
2.规则差异，指业务系统按照业务规则生成记录，而财务按照权责发生制等原则记账所造成的差异。
（二）系统原因形成的差异1.系统自平衡差异，指业务系统自身不符合平衡校验公式造成的差异。
2.系统间数据传递差异，指业务系统间数据传输错误，如重传、多传、少传等原因形成的差异。
3.系统建设、割接等原因构成差异，指系统在承接或建设的过程未能做到枢纽业务数据的新旧系统一致性形成的差异。
（三）管理原因造成的差异，主要包括过失差错造成的差异、人为调节造成的差异及其他管理差异。
第五章用户欠费的业财核对第十九条用户欠费业财核对包孕：（一）余额核对计费类系统每月期初、期末用户欠费余额,与财务账面“应收账款－用户欠费”科目的期初、期末余额核对。
（二）本期增加核对：包孕计费类系统本期出账及其他增加，是指本期用户使用效劳，公司应向用户收取的费用。
计费类系统每月本期出账增加数据应与财务账面“应收账款-用户欠费”借方增加额核对。
（三）本期减少核对：包括预存款销账、现金缴费销账、坏账核销等项目。
1.预存款销账是指公司将用户预存账户余额冲销当期应收用户欠费，并出具销账报表。
计费类系统每月有现金流预存款销账数据与财务账面“应收账款-用户欠费”贷方增加额（剔除坏账核销）核对，将无现金流预存款销账数据与财务账面“预收账款-无现金流账户赠款”贷方增加额核对。
2.现金缴费销账是指用户通过各种渠道进行现金缴费，系统直接冲抵用户欠费的销账行为。
计费类系统每月现金缴费销账数据应与财务账面“应收账款-用户欠费”贷方增加额（剔除坏账核销）核对。
3.坏账核销是指将账龄跨越1年以上或者有明确证据表明已无法收回的用户欠费举行核销的行动。
计费类系统坏账核销数应与财务“应收账款-用户欠费”贷方产生额中坏账核销金额核对。
如果计费类系统对于已核销用户欠费只是进行了标识，而未另库保存，致使系统出具的用户欠费余额包含该已核销部分，则应当对系统余额数据进行调减，保证与财务账面“应收账款-用户欠费”科目余额口径一致。
（四）其他变动核对，是指除上述影响用户欠费增加、减少以外的事项，包括系统外用户欠费、收回已核销的用户欠费等。
第二十条各单位应对于计费类系统中不符合财务收入确认规则的用户欠费进行专门管理，并在业财核对时作为系统余额数据调减项目单独反映，关注该项目余额变动，及时分析原因，加强管理，保证计费类系统用户欠费余额与财务账面“应收账款-用户欠费”科目口径一致。
第六章用户预存效劳费的业财核对第二十一条用户预存服务费业财核对应区分有现金流账户预存款和无现金流账户预存款分别进行。
由于涉及用户预存服务费的系统（平台）较多，各单位可结合实际情况设置对应明细项目进行该项业财核对。
核对内容包括：（一）余额核对计费类系统每月期初、期末用户预存款余额,与财务账面“预收账款－用户预存效劳费-现金预存”和“预收账款－用户预存效劳费-赠款预存”科目的期初、期末余额核对。
（二）本期增加核对：1.现金缴费及充值付费卡：计费类系统中每月现金缴费预存增加数以及充值付费卡充值转入数，应与财务账面依据相关业务营收报表确认的“预收账款－用户预存服务费-现金预存”贷方明细增加额核对相符。
2.用户押金转预存款:用户押金每月转计费类系统用户预存款数据应与财务账面根据营业报表确认的“预收账款－用户预存效劳费－现金预存”科目贷方明细增加额核对相符。
3.无现金流赠款增加：计费类系统中每月无现金流用户预存款增加金额应与财务账面“预收账款－用户预存效劳费-赠款预存” 贷方增加额核对相符。
（三）本期减少核对：1.有现金流预存款销账：计费类系统中每月用户有现金流账户销账金额，应与财务账面“预收账款－用户预存服务费-现金预存”科目借方明细发生额核对相符。
2.退还用户预存款：计费类系统中每月统计的退还用户预存款，应与财务账面依据营收报表中用户预存款退还数确认的“预收账款－用户预存服务费-现金预存”科目借方明细发生额核对相符。
3.无现金流预存款减少：计费类系统中每月用户无现金流赠款账户销账及过期金额，应与财务账面“预收账款－用户预存效劳费-赠款预存”科目借方明细产生额核对相符。
（四）其他变动核对，是指除上述影响用户预存效劳费增加、减少之外的事项，包孕预置话费识别卡（比照卡业财核对）等。
第七章卡业财核对第二十二条卡业财核对内容主要包括卡进销存实物库存（含电子卡）对应的卡面值数据与财务账面库存卡面值数据的核对，以及平台余额及发生额数据与财务账面预收账款数据核对。