生产型业内部控制制度
内部控制制度范本（5篇）
内部控制制度范本第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护____市场经济秩序和社会公众利益，依据和其他有关法律法规、制定本规范。
第二条本规范适用于____境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，____重要业务和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理机构、____及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、____与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
生产型企业组织架构
返修
经常使用模具
生产不良品
库存模具
销售退回不良品
新开模具
原材料
仓库返修品
精选课件
8
二 职责职能
挤板公司
销售
报检
销售部 业务管理
服务
精选课件
9
二 职责职能
挤板公司
销售
报检
报检
配货
报检
单据
计划
出库
入库报检
内部单据
客户单据
月计划
反修品抽检
检验确认
销售出货单
废品入库单
供方送货单
周计划
出库抽检
仓库确认
检验确认
仓管确认
出货通知
精选课件
10
二 职责职能
• 挤板公司
销售
业务管理
人际管理
内部管理
业务管理 评估管理
改善管理
成本管理
日常维护
人员管理
自我评价
人际关系改善
开票回款
客户开拓
质量管理
客户评价
质量工艺改善
盘点对帐
协调管理
销售管理改善
废品管理
精选课件
费用管理 11
二 职责职能
挤板公司
销售
服务
服务
跟线服务
质量处理
模具、设备计划
模具、设备配置
模具、设备维修
模具、设备保养
新品模具开发计划 报废模具开发计划
维修月计划
月保养计划 日保养计划
新增设备计划
原材料计划
原材料月计划
原材料零星计划
计划编制
计划编制
计划申请
计划申请
人员计划
招聘计划
生产型企业组织架构
生产
计划职能图
生产计划
原材料计划
原材料月计划
原材料零星计划
计划编制
计划申请
计划编制
计划申请
人员计划
招聘计划
岗位分配
模具、设备计划
模具、设备维修
新品模具开发计划
报废模具开发计划
新增设备计划
维修月计划
月保养计划
日保养计划
二 职责职能
挤板公司
生产
统计职能图
统计
生产报表
工资表
成本控制表
编制体系
推进维护
体系完善
管理手册
三级文件
四级表单
程序文件
管审
内审
文件变更
客户评审
部门体系文件
四级表单
工作联络单
规章制度
作业指导书
生产报表
品质报表
销售报表
财务报表
修改记录
添加删除
二 职责职能
挤板公司
财务
财务
会计
仓管
财务核算
财务监督
财务分析
核算管理
实物管理
二 职责职能
挤板公司
综合管理
综合管理
行政
人事
二 职责职能
销售部
报检
业务管理
服务
挤板公司
销售
二 职责职能
出货通知
挤板公司
销售
报检
报检
配货
报检
单据
计划
出库
入库报检
检验确认
仓库确认
内部单据
客户单据
月计划
周计划
反修品抽检
出库抽检
销售出货单
废品入库单
检验确认
生产型企业内部控制手册
生产型企业内部控制手册
生产型企业内部控制手册是一个旨在指导和规范企业内部控制活动的文件。
它包含了企业内部控制的目标、原则、基本要求、责任分工、流程和控制措施等内容。
以下是一个可能包含在生产型企业内部控制手册中的主要内容：
1. 内部控制目标和原则：明确企业内部控制的基本目标和原则，例如确保财务报告的准确性、促进资产保护和风险管理等。
2. 内部控制组织和责任：明确内部控制体系的组织结构，包括内控部门或者相关职能部门的职责和权限。
3. 流程和控制措施：详细描述企业各个业务流程的操作步骤和相应的内部控制措施，例如采购流程、生产流程、销售流程等。
这些控制措施可以包括审批程序、核对制度、内部审核等。
4. 资产保护控制措施：阐述企业对资产安全保护的控制措施，包括财务资产、实物资产和知识产权等方面。
5. 风险管理控制措施：列举常见的风险和可能的风险应对措施，包括市场风险、技术风险、供应链风险等。
6. 内部控制评价和改进：描述内部控制评价的方法和程序，并提供改进控制的建议和解决方案。
需要注意的是，每个企业的具体情况和特点不同，所以每个企
业的内部控制手册都会有所差异。
企业应根据自身的业务需求和风险特征，制定符合自己情况的内部控制手册，并不断完善和更新。
中国五矿股份有限公司内部控制标准
(内部资料注意保存)中国五矿股份有限公司内部控制标准中国五矿股份有限公司二零一三年二月目录第一章总则 (1)第二章内部环境 (5)第三章风险评估 (17)第四章信息与沟通 (20)第五章内部监督 (24)第六章人力资源管理 (27)第七章预算管理 (35)第八章资金活动 (41)第九章投资决策管理 (50)第十章投资实施管理 (55)第十一章项目管理 (60)第十二章采购与付款 (87)第十三章存货管理 (99)第十四章生产管理 (107)第十五章销售与收款 (112)第十六章固定资产、在建工程及无形资产管理 (123)第十七章税务管理 (131)第十八章财务报告 (136)第十九章信息系统总体控制 (144)第二十章合同管理 (157)第二十一章金融业务 (160)附件一：五矿股份总部内控主责部门列表 (229)附件二：内部控制标准修改申请单 (231)第一章总则一、目标本标准的目标旨在确立中国五矿股份有限公司（以下简称为“五矿股份”）适用的、基本的、一致的内部控制要求。
这些标准是公司各职能部门、业务中心及下属各业务单位在日常管理、业务活动中应遵循的基本标准。
所有五矿股份全体员工都有责任遵循内部控制标准。
各级领导应带头执行、树立榜样，为遵循内部控制标准创造良好的环境。
二、内部控制标准的原则、定位以及与制度流程的关系（一）建立内部控制标准的原则1.合法合规性原则：满足外部监管机构有关内部控制的法律、法规等相关要求。
2.全面性原则：在内容上覆盖内部控制的五要素（包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）；在实施范围上，涉及五矿股份总部、业务中心及下属业务单位，涵盖生产、经营、管理的各部门、各环节。
3.重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域。
4.一致性原则：采用基本一致的内部控制标准，保证建设实施的规范性。
5.成本效益原则：控制的成本不应超过可产生的效益，以适当的成本实现有效控制，促进业务发展。
娃哈哈集团有限公司企业内部控制
杭州娃哈哈集团有限公司企业内部控制杭州娃哈哈集团公司总经理宗庆后说：企业是树，文化是根;企业是大厦，文化是地基;企业是躯体，文化是灵魂。
这是宗庆后同志长期企业经营管理实践的体会和总结。
娃哈哈公司创始人宗庆后总经理从创业之初就十分重视精神面貌在经济建设中的重要作用，18年来始终不懈地着意培育具有自身特色的企业文化。
在经济快速发展的丰沃土壤中，娃哈哈“家”文化经历了起源、发展和逐渐完善的历史进程，最终形成了比较完整的“家”文化系统。
娃哈哈的企业内部环境：1.娃哈哈的组织结构简而言之是民主与集中相结合的制度。
决策之前，充分发扬民主，大家可以充分发表意见。
公司在广泛听取各种意见的基础上进行决策，决策之后，要求各个环节必须认真执行。
公司采取总经理负责制，总经理一支笔，党委在企业中参与决策，起到政治核心作用。
这样的领导制度与娃哈哈文化中强调高效，执行的理念是相通的。
2.娃哈哈的组织结构是高度扁平化的，总经理直接控制各个部门和分公司，没有任何中间环节。
总经理对各部、分公司采取分级授权管理，各部、分公司直接对总经理负责。
这样的组织架构同样为强调高效、执行的文化理念服务。
3.娃哈哈组织结构在长期的经营管理中制定了大量的各类制度。
生产中有工艺要求，岗位有岗位职责，科研有开发程序，各项管理都有管理制度，亲情有员工关怀制度等等，这些制度即从不同的侧面体现了不同的文化内涵。
4.只是除了组织结构文化理念外，娃哈哈还有自己个性独俱的组织结构企业标识、组织结构卡通形象、组织结构企业歌曲、组织结构企业旗帜等等，这都是对组织结构精神文化理念的完善。
娃哈哈的发展经历了四个阶段：1.艰苦创业阶段娃哈哈成立时，可以选择作为个人独资企业，缴纳个人所得税，也可以选择作为一般企业，缴纳企业所得税。
但是作为个人独资企业采用五级超额累进税率，而且最高的一档是5万元以上就达到35％的税率，税负对比作为一般小型微利企业而言的20％税率来说是很重的，即使在曾庆后缴纳企业所得税后再缴纳个人所得税(有免征额等税前扣除项目)加总起来的税负也比个人独资企业的税负轻。
健全和完善内控管理制度
健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。
近几年来,我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，2007年内控综合评价首次被评为一类行。
但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。
现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。
一、完善内控主体建设××建立内控机制。
要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。
熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。
××完善风险识别和评估体系.要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。
重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。
××树立正确的业务发展观。
要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时,更重视风险防范和内控建设。
××建立内控信息联络机制。
要建立完善内部管理信息系统,为内控的设计、执行、反馈提供信息保障.建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。
××重视对管理人员的监管.要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。
把内控文化建设纳入高管人员的管理,实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。
二、强化内控责任落实××加强组织领导。
建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标,形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓,层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导,扎实采取有效措施,为开展内控管理工作奠定坚实基础。
关于生产型企业内部控制制度建设的思考
营活动与管理活动中将效 益原则 、效率原则予 以切实实 现 。由此 可 以把企 业 内部控 制划分 成五 大方 面 ，即 ：① 控
制 活动 。控制 活动 是为 了确保 实现 企业 目标 而构建 的程 序
在控制无形资源诸如信息、人员素质等方面的力度欠缺，
现实 念 及 内容
所 谓企 业 的 内部 控制 制度具 体指 的是 为 了适 应企 业 管
理 、生 产 、经 营的需要 所形 成 的一项 管理 制度 。美 国注 册 会 计 师协会 于 １ ９ ９ ５年 对 企业 内部 控 制 提 出 了全 新 的 一个 定 义 ：企业 内部 控制 是受 职员 、管理 当局 以及董 事会 的影
给企 业带 来 了一 系列 不必 要 的损失 ，而且 在执行 内部 控制
上也 有着 诸 多问题 ，即便 是 已经构建 的内部控 制制度 ，也 缺 乏完 善 的考核制 度 、检 查制 度 和监 督制 度与 之相配 合 。 ３ ． ３ 治理结 构不 完善 ，无法 形成 内控机 制
当前 ，生 产型企 业 中 的董 事会 和股东 大会 间 ，管 理层
王尧辰 ：关于生产型企业内部控制制度建设的思考
企 业 物 流
关 于 生 产 型 企 业 内部 控 制 制 度 建 设 的 思 考
王尧 辰
（ 亚 泰 集 团 图们 水 泥 有 限公 司 ，吉林 图们 １ ３ ３ １ ０ ０ ）
［ 摘 要 ］ 生产 型企业 的 内部 控制 制度 ，其 建设 的 目的是 为 了与企业 经 营、 生产 以及 管 理的 需要 满足 而 产 生的 ，只 要 有 经济 活动 ，那 么便 需要 构 建与之 相应 的 内部 控 制制度 。然 而 ，在 我 国生产 型企 业 内部控 制 制度 的建设 中，仍 然存在 着一 系列有待 于迫切 解决 的 问题 ，对 企业 的有序 运行及 长足 发展 产 生 了极 大的 制约 ， 因此 ，加 强生产 型企业 的 内部 控制 制 度建 设就 显得 尤 为必要及 重要 。本 文结合 我 国生产 型企 业 的 管理现 状 ， 简要 地探 究 了生产 型 企业 内部控 制 制度 建 设 ， 希 望 能够 带动企 业 的进 一 步发展 。 ［ 关键 词 ］ 生产 型企业 ；内部 控制 制度 ；建设 【 中 图分类 号 】Ｆ ２ ７ ３ ［ 文 献标 识码 ］ Ａ ［ 文 章编 号 ］１ ０ ０ ５— ６ ４ ３ ２（ ２ ０ １ ３ ）２ ２ — ０ ０ ４ １ — ０ ２
基于内部控制制度的煤炭企业财务管理制度构建
在经济发展迅速 、国民经济提高的市场经济体制社会 中，煤炭企 业 管理 以财务管理为 中心是现在新体制 、新经济发展形势 的产物 ， 是 社会 经济发 展的必然结果 。企业是 以提高经济效益为 目的的经济组 织 ，不仅 要对市场 和产 品形象高度重视 ，还要对企业财务管理高度重视 。财 务管 理 时企业管理重要 的组 成部分 。特 别是煤炭 企业投 资较大 、周期较 长 ， 对产 品的深加工不足 ，所 以加强企业管理 中的财务管理更加重要 。 一 ：关于内部控制制度
３ 、不能实现 财务管理对企业的指导作 用 长期 以来 ，一部分煤炭企业都 只重视生产质量 ， 对 企业投入产 出模 式研究不够 。企业财务管理部门要管理煤炭企业整个健 全的财务信息 系 统 ，是企业生产经营、业 务活动和 日常支 出的重要反映 ，为企业生产 模 式和生产技术 的转换和调整提供 了信息数据。但是很多煤炭企业 的财 务 管理都 只是进行对账 目进行 记录 ，计算财务考 核指标 ，分析 财务数据 ， 统计财务报表等工作 ，没有发现财务信息对企业生产工作 的重要性 ，不 １ 、内部 控 制 制 度 的定 义 能发挥 财务管理信息对企业经济运行 的指导作用 。 内部控制制度是指单位的管理层，为了保护经济资源的安全和完整 ，经 三：煤炭企业 内部控制制度的财务 管理 济和会计信息的正确可靠 ， 通过对经济行为进行协调，对经济活动进行 控 １ 、加强财务预算管理 制， 利用单位内部分工产生的相互制约和相互联系的关系， 形成具有控制职 （ １ ）建立健 全财务管理机制 能的方法和程序 ，保证｜ 体系的规范化 、系统化 ，严密的性和完整性。 在煤炭企业经济管 理过程 中 ，建 立企业 财务 预算 的管理 和运行 机 ２ 、 内部 控 制 制 度 的 分 类 制。在煤炭企业 内部建立 “ 四级管理、三级核算” 的财务管理体制 。四 内部控制根据控制 目的不同 ，可以分 为会计控制和管理控制。 级管理包括 ：企业级 、二级部门级 、科 区队级和班组级 ；三级 核算只针 （ １ ）会计控制 ：会计 控制是 指对财产物资 的安全性 、会计 信息的真 对企业级、二级部 门级和科 区队级。 实性和完整性进行保护 ，控制财务 活动 的合法性 ； （ ２ ）实行责任预算 （ ２ ）管理控制：管理控制是指实现经营方针和决策的执行 目 标 ，保证 在财务管理中实行责任预算 ，需要对 预算 编制一执 行一考 核的整个 企业管理活动的经济 陛、效率性和效果性 ， 实现对经营目 标的相关控制 。 过程 ，始终贯穿责任制 ， 对相关部 门的责任作 出明确 的规定。对煤炭 企 会计控制与管理控制具有一定的必然联系和相 同特征 ，一部分控制 业财务管理实行责任预算 的内容包括 ： 措施既可 以在会计控制中使用 ，也可以在管理控 制中使用 。 ①对责任实行决策 ， 需要三级预算决策部门和进行决策的人员对财务预 ３ 、内部 控 制 制 度 的 结 构 算作 出正决策确，承担全部责任。②对责任进行编制，三级预算编制部门和 （ １ ）控制环境 。控制环境是指对影响某项政 策建立 或实施 的因素进 编制人员要对 自己编制的财务预算负责。③对 责任预算 的执行 ，是财 务 行控制 ，是企业管理者和 工作人员控 制态度 、认识 和行动 的一 种反 映。 管理部门和工作人员对财务 的编制和预算的执行 和控制过程 。 环境控制 的内容具体包括 ：管理 的思想和经营方法 ；企业组织结构 ；管 ２ 、加 强 企 业 成 本 控 制 在煤炭企业财务管理中 ， 应该 降低企业生产成本 ，科学 的制定 成本 理 的职 能和职 能制约 ；明确职权和责任 ；对工作进行 监控和检查 ；工 作 方针 和实施措施 ；影 响煤炭企业业务的其他外部关系等。 核算指标 。企业实施生产经营策 略是为 了提高经济效益 ，经济效益 的考 （ ２ ） 控制程序 。控制程序是通过管理者制定的方针和程序 ，保证 某 核不仅是对产量和利润指标进行考核 ，还包括企业生产成本和消耗 材料 特定 目的的实现 。控制 程序包括 ：对 企业经 济业务和 活动的批准 权 ； 费用 的控制情况进 行考核 。在 企业生 产过 程 中，加 强对 企业 的成本 控 对工作人员进行的明确职责分工 ， 有效 的对舞弊现象进行预 防；对凭证 制 ，是提 高经济效益的一种有效方法。 和账 单的设 置以及使 用 ， 保证企业业务和活动 的正确记 录；采 取有效的 四 ：内部控制制度在煤炭企业财务管理中的作用 措施 对财产和使用 记录进行保护 ；对 已经登记过 的业务和活动 进行计价 １ 、有 利 于 实现 经 营 目标 复核等。 内部控制制度是具体的政策、制度和程序组成 ， 是根据企业的经营方针 （ ３ ）控制系统。控制系统是企业为 了实现对财务 的汇总、分类 、分 和目标设计的。内部控制活动存在于企业经营的各个方面，经营活动和经营 析、记录、报告 ，保持相 关资产和负 债的受托 责任建立 的方法 和程序 。 管理 ， 需要有一定的内部控制与之适应 ，保证经 营 目 标 的实现 。 保证财务管理的有效性 ，应该做到 ：对 真实的企业经济业务 活动进行确 ２、保 护 资 产 的 完整 性 认和记录 ；对经济业务的价值进行及时、充分 、详细地 描述 ，便于在财 内部控制制度单位有利 于资产 的安 全和完整保 护 ，避免资 产流失 。 务管理报告 中经济业务的价值进行适当的货币价值记 录；对 经济业务 的 保护资产在企业 中一般是指企业 的现金、银行存款 和其 它货币资金 、债 发生时间进行确定 ，在财务管理中进行 详细的记 录；在 财务 管理报告 中 券 、股票等有价证券 、商 品、产品和其他重要实 物资产 。 对企业经济业务和相关事项进行合适的阐述。 ３ 、 保证 信 息 的 真 实性 二 ：煤炭企业财务管理存在的问题 内部控制制度可以实现经 营信息和财务资料的真实性和完整性 。在 １ 、缺 乏 完 善 的 财 务 管 理 体 制 企业 的管理层中 ，要实现企业生产的经营方针和 目标 ，需要通过各种形 我 国煤炭企业 的发展 ，需要 国家 的指导 和推 动。在计 划经 济体制 式 的报告 ，及时地确定 资料和信息的准确性 ，作出正确的判断 和决策 。 下 ，国家对煤炭企业实行 “ 高度集中、统收统支 ” 的财务管理体制 ， 保 总结 ： 证 了企业财务管理工作 的统一 。但是 ，在市场经济发展下 ，煤炭企业需 煤炭企业的经济发展 ， 需要提高企业管理水平 ，提升 自身综合竞争 要不断 的提高企业综合竞争力 ，改善财务管理制度 ， 适 应社会经济 发展 力 ，适应新 的社会发展。加强 内部控制制度的财务管理 ，促进 了财务管 的新形势 和新 的需要 ，促进煤炭企业 的发展 。 理 的发展 ，是实现煤炭企业发展 的重要 因素 。中国煤炭企业管理制 度的 ２ 、财务管理意识不 高 改善 ，可 以有效 的促进国民经济的发展 。 （ 作者单位 ：河南大有 能源耿 目 前 ，大部分煤炭企业甚至一些大型煤炭企业的管理者都是 生产型 村煤 矿财 务 科 ） 和技 术性人员 ，缺乏专业 的经营管理人员 。部分管理者认为企业 的经济 参 考 文献 ： 效 益是以来 生产 和技术才能实现 的，财务管理并没有很大 的作用 ，所以 ［ １ ］ 张广 花．煤 炭企 业 财务 管理 ［ Ｊ ］ ．现 代 企 业 文 化 ， ２ ０ ０ ８ ，１ ６ 比较重视煤炭企业 的生产技术 、安全生产和产 品销售 ；而财务 管理也只 （ １ １ ）：９—１ Ｏ ２ ］ 易凡炀．完善预算部 门财务 管理 内控 制度的 思考 ［ Ｊ ］ ． 云 南行 关 心年度财务 目标的完成 ，不重 视财务管 理 ，导致财务 管理意识淡 薄 ， ［ 不能发挥财务管理在煤炭企业生产 中的功能和作用 。 政 学院学报 ，２ ０ １ １ ，２ ６（ ３ １ ） ：９ ５— ９ ６
服装生产企业仓储与存货内部控制设计【文献综述】
文献综述服装生产企业仓储与存货内部控制设计在当今激烈的市场竞争中，为了生存与发展，企业必须对快速变化的市场做出及时响应，并通过降低库存，减少库存成本，提高企业的核心竞争力。
存货在服装业企业的流动资产中占有很大的比重，它的管理成效，已直接影响到服装业企业的经营活动及其成果，对它的管理己成为服装业企业的重点内容和中心环节，库存率的增长加剧了企业资金链的紧绷，并对企业的整体运营构成一定威胁。
科学合理地进行库存管理，能降低企业总的库存成本，库存成本的下降不仅体现在业现金流出的减少，而且直接体现在服装品种的合理化、品类管理的科学化、补货的及时性等各方面，对服装业企业存货管理研究具有重要意义。
目前服装业企业一般存货管理存在的问题，即是从存货管理的采购计划、订货模式、仓储作业、财务管理等四个阶段论述服装业企业如何加强存货管理的问题。
企业在存货中投资的每一分钱都必然要要借助其他的物流资源得到补偿。
然而大多数企业承担的平均存货都超过了其基本需求。
存货管控往往比较薄弱。
但这也是企业为了能得到最大企业价值最应该注意的问题。
1存货的概念根据企业会计准则的定义。
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等。
具体来讲，存货主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品及周传材料、委托带小商品等。
它反映了企业生产、采购节奏，有平衡企业资金、平衡供求，缓冲安全储备不确定安全因素等功能。
存货收、发、存的确认、计量、记录和报告是否准确，直接关系到企业财务状况和经营成果是否准确，进而影响企业所得税负、企业收益分配、企业管理当局的业绩等等诸多的环节（熊筱燕，2002）。
由此可见，企业的存货管理与企业的各项财务指标有着直接的联系，对于生产企业更是影响着其利润。
存货的管理设计能否最科学、最合理的适合企业，是一个当下十分热门的课题。
2国外学者对企业存货管理的几种最新研究成果2.1国外的备件存货管理新趋势备件是保障设备处于良好状态的主要因素｡有效的备件库存管理,既可保证设备维护活动的及时进行,又可以减少库存资金占用,提高企业经济效益｡对于低需求备件采取多级库存,有利于降低库存,提高备件服务水平｡对此,Muckstadt(1980)和Hausman(1994)进行过讨论｡对于多级备件库存研究的基础是提出的METRIC(Multi-EchelonTechniqueforRecoverableItemControl)模型｡Sherbrooke(1973)提出的模型是针对低需求的备件多级库存｡之后对该模型的不同条件研究,得出了不同库存模型｡具有代表的是Muckstadt对METRIC 模型做了进一步的扩展,给出了多备件､多订单情况下的MOD-METRIC系统模型｡Graves(1985)提出补给站的延迟订货的两参数近似解的V ARI-MET-RIC模型｡目前的研究也是围绕这些问题,如Sleptchenko(2005)等人提出了考虑修理优先权的VARI-METRIC模型的扩展模型｡由此可见，国外学者对于存货管理的研究是及其细致的，备件存货作为设备管理与库存的交叉领域，在以前是很容易被人忽视的，但是近年来由于存货管理研究的大力发展，这一领域基本已经被单设为一个科学被人所学习。
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职 位
职 责
不 相 容 职 责
子公司销售中心总经理
审核客户信用评价政策及价格政策
在公司年度预算控制下，批准应收款预算计划
批准重要销售合同
批准生产通知
在授权范围内批准销售退货
子公司销售中心副总经理
组织提出客户信用评价政策及价格政策
审核应收款预算计划
审核重要销售合同，经授权，签订重要销售合同
制定相关作业文件
职位说明：
管理层：指由股份公司总经理领导下的经营领导班子集体，包括总经理、副总经理、总工程师、财务总监、人力资源总监等。
各部门经理（控股子公司）：指股份公司各职能管理部门经理或控股子公司总经理。
（二）总体战略规划的控制
`
（三）各职能管理部门、控股子公司制定年度综合计划的控制
需要修改
不需修改
审批年度生产计划及预算草案上报
子公司制造中心副总经理
审核生产计划，批准作业计划
审核预算草案
批准采购或外协计划
编制生产计划
编制预算草案
生产部计划员
编制生产计划、作业计划和外协计划
编制生产指令
编制生产月报表
批准或更改生产计划、作业计划和外协计划
批准生产指令
批准生产月报表
生产部经理
复核生产计划、作业计划和外协计划
（五）工程技术服务需用材料的控制
不批准
批准
（六）其它部门领用材料的控制
未批准
批准
不批准
未批准
批准 批准
未批准
批准
（七）成本核算的控制
不批准
批准执行
未通过 通过
批准 未批准
（八） 产品成本价格核定和比较的控制
未批准批准
（九） 生产截止的控制
存在与截止日不符
无违规
（十） 新产品开发立项计划的控制
未通过
通过
四、采购和外协控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈12
五、应付款的控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈21
六、生产过程及新产品开发控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈25
子公司制造中心外购部、生产部经理
分管物料仓库、半成品及在制品库
组织实施存货盘点
审核月度收发货报告
入库检验
调整盘存表
子公司销售中心成品管理部经理
分管成品仓库
审核发货单
组织实施存货盘点
审核月度收发货报告
入库检验
调整盘存表
外购部、生产部、成品管理部仓管员
审核出入库单据，办理出入库
更新存货卡片及存货台帐
保证货品存放安全
合格
（七） 采购（外协）不合格品退回的控制
建议接收 批准
决定退货/返工
五、应付款的控制
（一） 职位分工
职 位
职 责
不 相 容 职 责
财务部会计员
核对原始凭证
制作付款凭证
批准付款
财务部出纳员
执行付款，开据支票
复核支票
财务部经理
批准付款凭证
根据供应商对账单制作余额调节表
制做付款凭证
子公司制造中心采购管理部管理员
签订一般外协合同
参与合格供应商评审
编制月度、季度采购外协及调整计划
记录外协信息
子公司外协部外协员
洽谈外协合同，执行外协计划
参加外协品检验
执行返工或退货，收回价款
批准外协合同
验收外协品
决定供应商
子公司生产部半成品库仓管员
办理外协件入库，建立入库记录
编制月度收货报告
执行外协
子公司采购管理部经理
组织执行采购和外协价格、原始单据审核
下达生产指令、组织执行批准的生产计划
监督管理在制品及半成品库
更改批准的生产计划、作业计划和外协计划
更改批准的生产指令
生产部车间主任
组织生产作业计划的落实
签署半成品出入库及成品入库
更改批准的生产计划、作业计划和外协计划
管理半成品库或成品库
生产部半成品库仓管员
管理半成品库，填制出入库单，
录记车间存货台帐
未批准
通过
未批准批准
（十一） 新产品开发项目的控制
不批准
不批准 批准
批准
不批准
不批准批准
批准
七、存货管理控制
（一） 职位分工
职 位
职 责
不 相 容 职 责
子公司制造中心总经理
根据生产计划பைடு நூலகம்核批准采购（外协）计划
组织安排物料仓库及半成品在制品库存货盘点
审核盘点报告，分析问题原因
审核报废物资处理报告
有效配置库房管理及保证ERP系统正常运行的资源
子公司测试中心质量检验部经理
参与合格供应商评审
参与重大采购（外协）质量问题分析
（二） 原材料与半成品采购计划的控制
不批准
批准
（三） 采购订单及采购合同控制
不合规
合规
不通过 通过
通过
（四） 外协计划的控制
不批准
批准
（五） 外协合同的控制
不合规
合规
不通过
通过
不通过
（六） 发票及收货单控制
不合格
合格
不合格
保证存货安全
实施采购
批准处理报废或积压物资
修改ERP数据
子公司销售中心总经理
组织安排成品库存货盘点
审核盘点报告，分析问题原因
有效配置库房管理及保证ERP系统正常运行的资源
保证存货安全
批准处理报废或积压物资
修改ERP数据
财务部经理
检查存货盘点结果
指导ERP系统正常运行，保证数据及时准确
编制存货报告
修改盘点结果
七、存货管理控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈36
八、销售和应收款控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈40
九、人力资源管理控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈48
参加月末和年末盘点
执行采购和外协
单独执行库存盘点
生产部统计员
每月根据损耗计算生产成本
复核废品损耗数量
参加在制品和半成品库盘点
记录存货
出据废品报告
（二） 月（季）公司生产计划的编制、审批与修改的控制
未
通
过
通过
通过
（三）月（季）生产作业计划的编制、审批与修改的控制
未通过
通过
未批准
批准
（四） 生产流程的控制
接收原始单据，编制采购（外协）付款申请
子公司制造中心采购管理部管理员
整理、审核采购、外协的原始单据
编制付款申请、执行付款
批准原始单据
子公司制造中心采购管理部经理
复核采购（外协）付款申请
批准付款申请
子公司制造中心主管副总经理
审核采购（外协）付款申请
编制付款计划
批准付款
子公司制造中心总经理
审核采购（外协）付款申请
四、采购和外协控制
（一） 职位分工
职 位
职 责
不 相 容 职 责
子公司生产部经理
审核月度、季度生产计划、外协计划、调整计划及生产作业计划
编制月度、季度生产计划、外协计划、调整计划及生产作业计划
子公司生产部计划员
编制月度、季度生产计划、外协计划、调整计划及生产作业计划
审批月度、季度生产计划、外协计划、调整计划及生产作业计划
起草销售合同
填制销售开票申请单
催收应收账款
批准销售合同
产品保管与发运
商务部销售统计员
管理销售合同
建立与维护销售台帐
编制、传递生产通知
统计销售退货
签订销售合同
成品管理部统计员
物流业务洽谈
填制发货单及装箱清单
审核物流合同
审核发货清单、装箱清单及销售退货清单
财务部业务员
开据销售发票
记录销售入账
制作应收账款账龄表
编制采购计划
批准供应商
职 位
职 责
不 相 容 职 责
子公司制造中心副总经理（生产）
批准月度、季度外协计划及调整计划
审核季度、年度外协预算
签订重大外协合同
参与合格供应商评审
编制外协计划
批准供应商
子公司制造中心总经理
批准月度、季度生产计划
批准上报季度、年度采购（外协）预算
批准合格供应商
评审合格供应商
批准采购（外协）预算
十三、工程项目控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈76
一、 图标
二、 管理控制
（一）职位分工
职 位
职 责
不 相 容 职 责
董事长/总经理
审批企业总体战略规划
审批控股子公司战略规划或工作计划
制定企业总体战略规划
制定控股子公司战略规划或工作计划
管理层
制定企业总体战略规划
子公司外购部经理
审核月度、季度采购计划及调整计划
复核季度、年度采购预算
批准采购订单，签订一般采购合同
参与合格供应商评审
编制月度、季度采购计划及调整计划
记录采购、外协信息
子公司外购部计划员
编制月度、季度采购计划及调整计划
编制季度、年度采购预算
参与采购询价
记录采购计划完成及物资入库情况
维护合格供应商名录及档案
批准月度、季度采购计划及调整计划
执行采购