国际税收知识点
国际税收学习要点整理
《国际税收》学习要点整理第一章国际税收的含义一、什么是国际税收？它的本质是什么？1.国际税收的含义：1)宽口径的国际税收：国际税收是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题与税收现象。
2)窄口径的国际税收：从某一个国家或地区的角度看，国际税收是一国或地区对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律法规总称。
2.国际税收的本质：国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含的是国与国之间的税收关系，这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国际税收的本质通常体现为国与国之间的税收分配关系以及国与国之间的税收协调关系。
1)国与国之间的税收分配关系涉及对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收权益划分问题。
当一国征税而导致另一国不能征税，或者当一国多征税而造成另一国少征税时，两国之间便会发生税收分配关系。
2)在开放经济条件下，在经济上相互依赖、相互依存的各个国家在税收制度与政策的制定上必须考虑与其他利益相关国家的经济关系，这就要求国与国之间在税收制度与政策上进行协调，从而产生国与国之间的税收协调关系。
二、国际税收与国家税收的联系与区别是什么？1.联系（从国际税收的本质入手）：1)国家税收是国际税收的基础。
没有国家税收，就没有国与国之间的税法冲突与税制协调，就不可能出现国与国之间的税收关系，国际税收也就无从谈起。
因此，国际税收不可能脱离国家税收而独立存在。
2)在国与国之间经济联系日益紧密、相互依赖与相互依存的情况下，国家税收又受到国际税收的影响。
本国与他国达成的税收协定以及国际上公认的国际税收规范与惯例都应当在本国税收中有所体现。
2.区别：1)国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征；国际税收虽然是在国家税收的基础上产生的种种问题与关系，但其不具有强制性，不是凭借某种政治权力进行的强制课征。
（形式特征）2)国家税收涉及的是国家在征税过程中形成的国家与纳税人之间的利益分配关系；国际税收涉及的是国家间税制相互作用所形成的国与国之间的税收分配关系与税收协调关系。
国际税收计算知识点总结
国际税收计算知识点总结国际税收计算是涉及到跨国企业和个人的税务问题，需要考虑不同国家的税法和税收政策。
本文将从国际税收计算的基本原理、主要知识点和案例分析等方面进行总结。
一、国际税收计算的基本原理国际税收计算的基本原理是按照各国的税法和税收政策进行计算，并遵循国际税法的相关规定。
国际税收计算涉及到两个主要方面，一是税基的确定，即税收所计算税额的基础；二是税率的确定，即税率是多少。
税基的确定：税基是计算税收的基础，各国的税基有所不同。
比如，企业的税基通常以利润为基础，而个人的税基通常以所得为基础。
企业的利润是指企业在一定期间内所获得的总收入扣除成本和费用后的余额，这是企业的税基。
个人的所得通常是指个人在一定期间内所获得的各类收入，包括工资、薪金、利息、股息、房产收入等，这是个人的税基。
税率的确定：税率是税收的比例，各国的税率有所不同。
一般情况下，税率越高，所需要缴纳的税额就越多。
在国际税收计算中，需要根据不同国家的税法和税收政策确定适用的税率。
二、国际税收计算的主要知识点1.国际税收的相关理论和法律法规：国际税收计算需要了解国际税收的相关理论和国家税法的相关规定。
比如，要掌握国际税收的基本概念和原则，要了解各国的税法和税收政策，要熟悉国际税收协定和双边税收协定等。
同时，需要了解国际税收的发展趋势和相关政策变化等。
2.税基的确定：在进行国际税收计算时，需要准确确定税基。
企业的税基通常以利润为基础，需要准确计算其利润总额。
个人的税基通常以所得为基础，需要准确计算其各项收入总额。
在确定税基时，需要考虑各类收入的分类，计算各项收入的净额，以及相关的扣除额等。
3.税率的确定：在进行国际税收计算时，需要确定适用的税率。
一般而言，税率需要根据不同国家的税法和税收政策来确定。
同时，需要考虑各项收入适用的税率，计算各项收入应缴纳的税额。
4.抵免和减免税额：在进行国际税收计算时，可能涉及到抵免和减免税额。
比如，企业可能根据不同国家的税法和税收政策来享受抵免和减免税额的优惠。
国际税收简述
财政学
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第三节 国际重复征税的产生和消除
❖ 一、国际重复征税的产生
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国际重复征税问题产生的主要原因，是有关国家对同 一或不同跨国纳税人的同一课税对象或税源行使税收管辖 权的交叉重叠或冲突。这种税收管辖权的重叠主要有以下 几种形式：
(1)收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠。
(2)居民管辖权与居民管辖权的重叠。 (3)收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠。 (4)当一个纳税人同时具有两个国家国籍的情况下，也会造 成这两个国家同时对其行使公民管辖权的交叉或重叠，造 成国际重复征税。
财政学
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第四节 国际避税与反避税
❖ 三、国际反避税的措施
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(二)运用正常交易价格原则调整转让定价
▪ 调整转让定价的方法主要有三种：
▪ 第一，可比非受控价格法。也称不被控制的价格法，即比照 没有任何人为控制因素的、卖给无关联买主的价格来确定。
❖二、税收管辖权的类型
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（一）地域管辖权
▪ 一个主权国家按照领土原则（又称属地原则）所 确立起来的税收管辖权，称为地域管辖权。在实 行地域管辖权的国家，以收益、所得来源地或财 产存在地为征税标志。也就是说，它要求纳税人 就来源于本国领土范围内的全部收益、所得和财 产缴税。
国际税收知识点讲解
国际税收知识点讲解在当今全球化的经济环境中，国际税收成为了一个日益重要的领域。
无论是企业的跨国经营，还是个人的国际资产配置，都不可避免地会涉及到国际税收的问题。
接下来，让我们一起深入了解一下国际税收的相关知识点。
一、国际税收的概念国际税收，简单来说，是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。
它不是一种独立的税种，而是由于各国对跨国所得和财产的征税而产生的一系列税收问题和税收关系。
二、国际税收产生的原因1、经济全球化随着国际贸易和投资的迅速发展，各国经济之间的联系日益紧密。
企业在全球范围内配置资源，开展生产和经营活动，这必然导致税收的国际化。
2、各国税收制度的差异不同国家的税收政策、税率、税基等存在很大的差异。
这种差异为跨国纳税人进行税收筹划提供了空间，同时也引发了国际税收问题。
3、税收管辖权的冲突各国在行使税收管辖权时，可能会出现重叠或冲突。
比如，有的国家按照居民管辖权征税，有的国家按照地域管辖权征税，这就容易导致对同一笔所得的重复征税。
三、国际税收的基本原则1、税收主权原则每个国家都有权根据本国的政治、经济和社会状况，制定自己的税收政策，自主决定税收制度和税收管理办法。
2、国际税收公平原则包括横向公平和纵向公平。
横向公平是指处于相同经济地位的纳税人应承担相同的税负；纵向公平是指不同经济地位的纳税人应承担不同的税负。
3、国际税收效率原则要求税收的征收和管理应尽量减少对经济活动的干扰，降低税收成本，提高税收效率。
四、国际税收管辖权1、居民管辖权指一国政府对于本国居民的全部所得，无论其来源于境内还是境外，都拥有征税的权力。
判定居民身份的标准通常有住所标准、居所标准和居住时间标准等。
例如，有的国家规定，在本国拥有永久性住所的个人为本国居民；有的国家则以在本国居住一定时间（如 183 天）作为判定居民身份的标准。
2、地域管辖权又称来源地管辖权，是指一国政府对于来源于本国境内的所得拥有征税的权力。
税收基础知识(国际税收)
国际税收
国际税收概述 税收管辖权问题 国际重复征税问题 国际避税与反避税 国际税收协定 国际税收的发展
一、国际税收概述
（一）国际税收的本质
在开放的经济条件下，因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国税收 法规存在差异或冲突而带来了一些税收问题和税收现象。
概念：两个或两个以上国家政府，依据各自的征税权对从事国际经济活动
3、特许权使用费确认标准 （租金） （1）特许权使用地（中国） （2）特许权所有者所在地（南非） （3）特许权使用费支付地（法国）
4、财产所得
1）不动产及有形动产所得确认标准 （1）财产所在地 （2）财产所有者所在地 2） 财产转让所得确认标准 （1）财产所在地 （2）转让者的居住地 （3）财产销售或转让地
法人居民身份的判定标准
1.注册地标准（又称法律标准） 凡按照本国的法律在本国注册成立的法人都是本国的法人居民。 2.管理机构所在地标准 凡是一个法人的管理机构设在本国，无论其在哪个国家注册成立， 都是本国的法人居民。 3.总机构所在地标准 凡是总机构设在本国的法人均为本国的居民。
4.选举权控制标准 法人的选举权和控制权如果被某国居民股东所掌握，则这个法人即 为该国的法人居民。
（二）重复征税减除方法
1．法律性重复征税减除方法 ①同种税收管辖权交叉的重复征税减除方法— — 国际规范 ②不同种税收管辖权交叉的重复征税减除方 法——扣除法、免税法、抵免法、低（减免） 税法 2．经济性重复征税的减除方法——间接抵免法、 合并报税法、减免税法
法律性重复征税（同种税收管辖权交叉）减除方法
的跨国纳税人分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分 配关系。
甲国
国际税收 知识点
国际税收知识点国际税收是指涉及多个国家之间的税收法律和政策的领域。
由于全球化的发展，跨国公司和个人在不同国家之间进行商业和投资活动的机会越来越多。
因此，了解国际税收的基本知识是非常重要的。
以下是一些关键的国际税收知识点：1.税收管辖权：每个国家都有权征收在其领土内发生的税收。
然而，当涉及到跨国交易时，涉及多个国家的税收管辖权可能会产生冲突。
为了解决这个问题，国际税收规则通常依赖于双边税收协定或多边税收协定，以确保避免重复征税或遗漏征税。
2.跨国公司税务筹划：许多跨国公司利用国际税收规则进行税务筹划，以最大程度地减少其在各国的税负。
这包括通过在低税率国家设立子公司、利用税收优惠政策以及转移定价等手段来实现。
为了避免这种行为，国际社会正在努力制定更加完善的国际税收规则，以增加税收透明度和合规性。
3.投资者的税收义务：跨国投资者需了解在不同国家投资所产生的税收义务。
不同国家对于不同类型的投资可能存在不同的税收规定，包括股息、利息和资本收益等。
投资者应该研究并遵守相关的税收法律，以避免未来可能的纳税问题。
4.双重征税和遗漏征税：双重征税指的是同一项收入在不同的国家同时被征税的情况。
为了解决这个问题，国际税收规则通常涉及税收抵免、税收减免或者双重税收协定等机制。
相反，遗漏征税发生在某些收入在任何国家中都没有被征税的情况下。
为了解决这个问题，国际社会鼓励国家加强信息共享和合作，以确保所有应纳税的收入都能得到征税。
5.逃避国际税收：虽然避税是合法的，但逃税是非法的。
逃税是指在不遵守税收法律的情况下故意避开纳税义务。
国际社会已经采取了一系列措施来打击国际逃税行为，包括通过增强信息共享、加强合作和制定更加严格的反逃税法律等方式。
总结起来，国际税收是一个复杂且不断变化的领域。
了解国际税收的基本知识对于跨国公司、个人投资者以及政府监管机构来说都是至关重要的。
只有通过更好地理解国际税收规则和遵守相关法律，我们才能建立更加公平和可持续的国际税收体系。
国际税法知识点归纳
国际税法知识点归纳国际税法是一门涉及多个国家税收法律制度和国际税收关系的复杂学科。
随着全球化的加速和经济活动的跨国化，国际税法的重要性日益凸显。
以下将对国际税法的一些关键知识点进行归纳。
一、国际税法的概念与特点国际税法是调整国家之间税收权益分配和跨国纳税人税收征纳关系的法律规范的总称。
其具有以下特点：1、主体的多重性：包括国家、跨国纳税人以及国际组织等。
2、客体的跨国性：涉及的税收对象通常跨越国界。
3、法律规范的多样性：包含国内法规范、国际法规范以及双边或多边税收协定。
二、税收管辖权税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权在税收领域的体现。
1、居民税收管辖权：依据纳税人与征税国之间存在着居民身份关系的法律事实而行使的征税权。
自然人居民身份的判定标准：住所标准、居所标准、停留时间标准等。
法人居民身份的判定标准：注册地标准、实际管理和控制中心所在地标准、总机构所在地标准等。
2、来源地税收管辖权：依据所得来源地这一连接因素对非居民纳税人的所得课税。
营业所得：常设机构原则。
劳务所得：分为独立个人劳务所得和非独立个人劳务所得，判定标准有所不同。
投资所得：如股息、利息、特许权使用费等，通常按支付者的居住地或机构所在地确定来源地。
财产所得：不动产所得依不动产所在地确定，动产所得则根据转让者的居住国或转让行为发生地等确定。
三、国际重复征税及其消除国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人就同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。
消除国际重复征税的主要方法有：1、免税法：居住国对本国居民来源于境外的所得或财产免予征税。
2、扣除法：居住国允许纳税人在本国税法规定的限度内，将已在境外缴纳的税款作为费用扣除。
3、抵免法：居住国允许本国居民用已在境外缴纳的税款冲抵在本国应缴纳的税款。
直接抵免：适用于同一经济实体的跨国纳税人。
间接抵免：适用于跨国母子公司之间。
四、国际避税与反避税国际避税是跨国纳税人利用各国税法规定的差别，采取变更经营地点或经营方式等种种公开合法的手段，以谋求最大限度减轻国际纳税义务的行为。
国际税收复习资料
国际税收复习资料国际税收是随着经济全球化和跨国经济活动的发展而逐渐形成的一个重要领域。
对于学习和研究国际税收的人来说，系统地复习相关知识是非常必要的。
以下将为您梳理国际税收的重点内容。
一、国际税收的基本概念国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。
它涉及到税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等重要方面。
税收管辖权是国际税收的核心概念之一。
包括居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。
居民管辖权是指一国政府对本国居民的全部所得征税，无论其所得来源于境内还是境外；地域管辖权则是对来源于本国境内的所得征税；公民管辖权是对具有本国国籍的公民的全部所得征税。
二、国际重复征税国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一跨国纳税人的同一征税对象或税源进行的重复征税。
其产生的原因主要是税收管辖权的冲突，包括居民管辖权与地域管辖权的冲突、居民管辖权之间的冲突、地域管辖权之间的冲突等。
为消除国际重复征税，各国采取了多种方法，如免税法、抵免法、扣除法和低税法等。
免税法是指对本国居民来源于国外的所得免予征税；抵免法是允许本国居民用已在境外缴纳的税款抵免在本国应缴纳的税款；扣除法是在计算本国居民应纳税款时，将其在国外已纳税款作为费用扣除；低税法是对本国居民来源于国外的所得按较低的税率征税。
三、国际避税与反避税国际避税是指跨国纳税人利用各国税法规定的差异和漏洞，通过各种合法或非法的手段，减轻或规避其全球总纳税义务的行为。
常见的国际避税方式有利用转让定价、滥用国际税收协定、在避税地设立基地公司等。
转让定价是指跨国关联企业之间在交易往来中，不按照正常交易价格定价，而是通过人为抬高或压低价格，将利润从高税率国家转移到低税率国家，以达到避税的目的。
针对国际避税行为，各国采取了一系列反避税措施，如加强税务情报交换、完善转让定价法规、制定受控外国公司法规等。
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1.1．国际税收1.2．关税壁垒1.3．非关税壁垒1.4．跨国所得1.5．国际税收协定2.1．跨国纳税人2.2．跨国自然人2.3．跨国法人2.4．跨国征税对象2.5．跨国所得2.6．跨国一般所得2.7．跨国超额所得2.8．跨国资本利得2.9．跨国其他所得2.10．跨国一般财产价值2.11．跨国一般静态财产价值2.12．跨国一般动态财产价值2.13．综合所得税制2.14．分类所得税制2.15．战时利得税3.1．主权3.2．法人3.3．税收管辖权3.4．属地原则3.5．属人原则3.6．居民（公民）管辖权3.7．所得来源地管辖权3.8．国际双重征税3.9．实质的双重征税3.10．形式的双重征税3.11．物的双重征税3.12．人的双重征税3.13．双重征税3.14．狭义的国际双重征税3.15．广义的国际双重征税3.16．跨国自然人独立劳务所得3.17．跨国自然人非独立劳务所得4.1．免税法4.2．抵免法4.3．扣除法4.4．直接抵免法4.5．全额抵免法4.6．限额抵免法4.7．分国限额抵免法4.8．综合限额抵免法4.9．单项限额抵免法4.10．间接抵免法4.11．单层间接抵免法4.12．多层间接抵免法4.13．税收饶让4.14．差额饶让4.15．定率饶让4.16．延期付税（缓交法）4.17．减免法5.1．固定费用额（率）5.2．联属企业5.3．关联企业5.4．转让订价5.5．独立竞争价格5.6．跨国收人与费用的分配原则5.7．独立核算（独立竞争）原则5.8．比较价格法5.9．倒扣价格法5.10．组成价格法5.11．总利润原则5.12．市场标准5.13．比照市场标准5.14．组成市场标准5.15．成本标准5.16．转让定价调整5.17．可比不受控制价格法5.18．利润分割法5.19．可比利润法5.20．净收益预期法6.1.避税6.2．国际逃税6.3．国际避税6.4．税境6.5．税基6.6．税率6.7．转移手段6.8．利润分劈法6.9．遗产税6.10．税收难民6.11．控股公司6.12．节税6.13．信托6.14．可自由支配的信托6.15．海外信托6.16．未分配利润6.17．不正常借款侣．“链条赤字”规则6.19．双边合作6.20．多边合作6.21．国际反避税6.22．税收庇护6.23．税收漏洞6.24．税收流亡6.35．居所避免6.26．居所转移6.27．部分移居6.28．假移居6.29．临时纳税人6.30．外国基地公司6.31．个人持股公司6.32．外国个人控股公司6.33.F分部6.34．协定滥用6.35．中介业务6.36．转让价格7.1．国际避税地7.2．广义的国际避税地7.3，狭义的国际避税地7.4．自由港7.5．飞地7.6．投资公司7.7．金融公司7.8．贸易公司7.9．专利持有公司7.10．船运公司7.11．服务公司7.12．准避税港7.13．方便旗7.14．附属银行7.15．附属保险公司8.1．优惠原则8.2．全面优惠原则8.3．特定优惠原则8.4．平等原则8.5．最大负担原则8.6．全面性最大负担原则8.7．特定最大负担原则8.8．分支机构8.9．税利分配次序8.10．税收负担8.11．涉外税收负担8.12．涉外税收负担原则8.13．资本输出中性8.14．资本输人中性9.1．国际税收协定9.2．双边税收协定9.3．多边税收协定9.4．一般税收协定9.5．特定税收协定9.6．广义的条约9.7．狭义的条约9.8．国际税收协定范本9.9，联合国协定范本9.10．经济合作与发展组织协定范本9.11．国际规范9.12．冲突规范9.13．国际运输9.14．主管当局9.15．常设机构9.16．缔约国一方居民9.17．归属原则9.18．引力原则9.19．准备性或辅助性活动9.20．无差别待遇9.21．相互协商程序9.22．情报交换9.23．独立代理人9.24．非独立代理人9.25．税收无差别待遇9.26．国籍无差别9.27．常设机构无差别9.28．支付扣除无差别9.29．资本无差别9.30．国民待遇9.31．税收协定滥用9.32．独立征税原则9.33．优先征税原则9.34．税收分享原则10.1．谈判10.2．签字10.3．批准10.4.轮换制10.5．交换批准书10.6，单方要求提供情报10.7．互换情报10.8．自发提供情报10.9．缔约双方的立法保证10.10．国际关系事务中的道义保证国际税收简答题目录1.1．国际税收产生的前提条件。
1.2．简述跨国公司在国际税收中的重要作用。
1.3．简述《经济合作与发展组织范本》与《联合国范本》的产生和作用。
1.4．什么是国际税收？1.5．国际税收与国家税收的联系与区别。
1.6．国际税收与外国税收的联系与区别。
2.1．为什么说国际税收没有独立的纳税人和征税对象？2.2，什么是国际税收涉及的纳税人？2.3．国际税收涉及的纳税人以什么为依据？2.4．国际税收涉及的征税对象是什么？2.5．跨国一般经常性所得在采取不同所得税制度的国家如何征税？2.6．跨国超额所得是在什么特殊情况下取得的？2.7．如何计算跨国超额所得？2.8．跨国资本利得如何计算和征税？2.9．一些国家对跨国一般动态财产价值如何征税？2.10．各国对跨国一般静态财产价值如何征税？2.11．简述英国个人所得税的计算征收程序。
2.12．简述国际税收涉及的纳税义务人的情况。
2.13．我国怎样对跨国纳税人一般经常性所得进行征税的？2.14．简述跨国超额所得所采用的税种。
3.1．什么是税收管辖权，它的基本原则是什么？3.2．为什么说，一个主权国家根据地域概念和人员概念行使其政治权力，既是合理的，但又是相互矛盾的？3.3．税收管辖权的类型。
3.4．什么是双重征税？分几种类型？3.5．物的双重征税分哪几种？3.6．人的双重征税分几种情况？3.7．什么是管辖权？它的基本原则是什么？3.8．简述国际双重征税的基本特征。
3.9．简述狭义的国际双重征税。
3.10．简述广义的国际双重征税。
3.11．简述国际双重征税的扩大。
3.12．由于税收管辖权相互重叠而产生的国际双重征税，有几种情况？3.13．跨国法人的居民身份如何确定？3.14．因双重居民而造成双重纳税义务的矛盾，如何解决？3.15．简述在两个国家居住的跨国法人居民公民公司身份如何判定？3.16．对跨国自然人取得的独立劳条所得，如何确定其来源？3.17．对跨国法人，其来自非居住国的营业利润如何确定？3.18．简述所得来源地管辖权优先的原则。
3.19．跨国自然人居民身份如何确定。
3.20．管辖权性质的双重征税同经济性质的重叠征税的区别。
3.21．如果世界各国政府都统一行使居民（公民）管辖权或所得来源地管辖权，是否还能产生国际双重征税？3.22．简述跨国纳税人投资所得的约束规范。
3.23．简述跨国纳税人其他所得的约束规范。
4.1.免除国际双重征税的方式有哪些？4.2．各国通常采用的免除国际双重征税的主要方法有哪些？4.3．什么是免税法？4.4．为什么有的国家实行免税法？4.5．为什么说对跨国纳税人的居住国来说，抵免法优于免税法？4.6．实行税收抵免的限定条件有哪些？4.7．直接抵免法的适用范围是什么？4.8．直接抵免法在实施过程中，大体有几种情况？4.9．什么是扣除法？4.10．什么是减免法？4.11．简述限额抵免法。
4.12．比较综合限额抵免法和分国限额抵免法在实际中的应用。
4.13．什么是间接抵免法？分为几种？4.14．为什么发展中国家对于要求推行税收饶让制较之发达国家更为积极？4.15．为什么税收饶让只在抵免法的条件下才得到采用，而在免税法的条件下并不适用？4.16．简述差额饶让和定率饶让的区别与联系。
4.17．为什么说缓交法是避免双重征税的一种方法的说法是不确切的？5.1．为何跨国法人同无关联企业之间发生的跨国收人和费用不会在有关国家之间发生分配问题？5.2．简述跨国法人同国际联属企业之间如何存在跨国收人和费用的分配问题。
5.3．简述跨国收人和费用分配的复杂性。
5.4。
为何要制订出一个能为各国政府所共同接受的跨国收人和费用的分配标准？5.5．跨国收人和费用分配原则是什么？5.6、简述独立核算原则。
5.7．按独立核算原则对关联企业的跨国收人和费用进行分配的具体方法有哪几种？5.8．经济合作与发展组织、联合国等国际组织按照独立核算原则对关联企业之间各类业务往来作了具体规定，主要有哪些方面？5.9．按照独立核算原则的要求，跨国企业内部贷款利息收人或费用怎样分配？5.10．什么是可比、不受控制价格标准？5.11．按照独立核算原则，关联企业内部相互提供劳务，如何确定其劳务的收人或费用？5.12．联合国专家小组提出的对国际劳务收人或费用分配，有哪些注意事项？5.13．按照独立核算原则，关联企业内部间关于无形资产的转让或费用，如何进行分配？5.14．如何计算跨国企业之间的产品销售？5.15．简述总利润原则，关联企业的总利润按什么标准在各关联企业之间进行分配？5.16．简述市场标准。
5.17．简述比照市场标准。
5.18．简述组成市场标准。
5.19．简述成本标准。
5.20．对跨国公司内部的科研管理费用，美国采取怎样的作法？5.21．跨国公司所在国是如何运用市场标准调整跨国联属企业之间的交易？5.22．为何说总利润原则不能如实反映企业的盈亏情况？6.1.什么是国际避税与逃税，两者有什么区别？6.2．税境和国境有什么区别？6.3．国际避税的常用方式有哪些？6.4．国际避税和逃税的表现形式有几种？6.5．跨国公司如何运用转移手段达到避税的目的？6.6．跨国公司如何运用控制手段达到避税的目的？6.7．跨国自然人如何通过避免成为居民或改变居民身份进行国际避税？6.8．跨国自然人如何运用税法中的有关扣除的规定达到避税目的？6.9．法人如何通过选择或改变税收住所的方式进行避税？6.10．法人如何利用虚构避税地营业的办法进行避税？6.11．法人如何用转让价格手段进行避税？6.12．法人如何选择有利的企业组织形式进行避税？6.13．法人是如何运用信托手段达到其避税目的的？6.14．法人是如何通过不合理保留利润的方法达到避税目的的？6.15．跨国公司如何利用延期付税的规定进行避税？6.16．跨国公司如何通过不正常借款进行避税？6.17．美国1986年对F分部都做了哪些修改？6.18．简述美国税法中的反避税规定。
6.19．避税既然是合法的，如何又要反避税呢？6.20．国际逃税和避税的危害有哪些？6.21．国际上一般采取的反避税措施有哪些？6.22．许多国家制定的单边反避税法，通常包括哪些内容？7.1．简述国际避税地的类型。
7.2．国际避税地是如何形成的？7.3．简述成为避税港的三个条件。