无锡蠡湖增压技术股份有限公司内部控制缺陷认
内部控制缺陷评价
内部控制缺陷评价内部控制缺陷评价：小公司里的大发现在我之前待过的一家小公司，发生了一件让我对内部控制缺陷有了深刻认识的事儿。
那是一家做手工饰品的小公司，员工加上老板也就十几个人。
公司虽然小，但大家都干劲十足。
我呢，在里面做财务相关的工作。
有一次，公司接了一个大订单，大家都高兴坏了。
我们公司有个仓库管理员叫李哥。
他这人特别热心肠，但就是有点粗心大意。
有一回，我去仓库盘点一些用于制作饰品的珠子。
我刚走进仓库，就被眼前的景象惊到了。
珠子到处都是，货架上的盒子有的开着，有的歪歪斜斜。
地上还有一些散落的珠子，被踩得脏兮兮的。
我就问李哥：“这咋这么乱啊？”李哥挠挠头说：“最近太忙了，进进出出的货太多，没来得及收拾。
”我开始仔细盘点，发现很多问题。
一些珠子的标签都贴错了，明明是红色珠子的盒子，里面却混着蓝色的珠子。
我跟李哥说这可不行啊，他却满不在乎地说：“哎呀，看着差不多就行呗，做饰品的时候挑一挑就好了。
”可是这给我的工作带来了很大的麻烦。
我在记账的时候，完全不知道该怎么准确记录库存数量和种类。
而且，公司在采购珠子的时候也有问题。
采购的王姐每次采购回来，就把清单往桌子上一放，也不及时跟我对接。
有一次，我发现有一笔采购费用对不上。
我去找王姐问，王姐找了半天清单才发现，原来是她把两家供应商的货记混了，价格也写错了。
这就导致公司在核算成本的时候，出现了很大的偏差。
还有一次，公司要给客户发货。
负责发货的小张，没有按照订单的顺序发货。
结果客户收到货后，发现少了一些重要的配件。
客户很生气，打电话来质问。
老板这才发现，公司在发货流程上没有任何的核对机制，全凭小张自己的记忆，不出错才怪呢。
从这些事情就能看出来，这家小公司在内部控制上有很多缺陷。
就像仓库管理没有规范的流程，货物随意摆放，标签乱贴；采购和财务对接不及时，记录混乱；发货也没有核对机制。
这些问题就像一个个小漏洞，如果不及时补上，公司肯定会出大问题。
经过这次的事情，我明白了内部控制缺陷真的会给公司带来很多麻烦。
内部控制制度缺陷范文
内部控制制度缺陷范文内部控制制度在企业的日常管理中起着至关重要的作用，它为企业运作提供了保障和规范。
然而，任何制度都存在一定的缺陷和不足之处，内部控制制度也不例外。
本文将针对内部控制制度可能存在的缺陷进行阐述，以加深对该问题的认识和理解。
首先，内部控制制度缺陷之一是缺乏全面性。
企业内部控制制度应该涵盖各个环节和部门，包括战略规划、预算编制、人力资源管理、财务管理等。
然而，在实际操作中，很多企业存在只关注某些具体环节而忽视其他环节的情况。
例如，有的企业只注重财务管理方面的内部控制，而对其他环节的内部控制投入不足。
这就导致了企业内部控制制度的不完善，容易出现风险和安全隐患。
其次，内部控制制度缺陷之二是执行不到位。
即使企业建立了一套完善的内部控制制度，但如果缺乏有效的执行和监督机制，制度就无法发挥应有的作用。
在一些企业中，由于责任分配不清、监督不到位等原因，导致内部控制制度难以得以贯彻执行。
例如，有的企业对员工的行为进行监控不力，导致员工存在违规行为和失职的情况，从而影响了企业的正常运作和发展。
第三，内部控制制度缺陷之三是缺乏灵活性。
随着企业内外环境的变化，原有的内部控制制度可能无法适应新的需求和挑战。
在某些情况下，企业可能需要对内部控制制度进行调整和改进，以满足不同的需求和要求。
然而，由于制度的僵化和固化，企业往往无法及时做出变通和调整，导致内部控制制度的应变能力不足。
这将给企业带来一定的风险和不确定性。
第四，内部控制制度缺陷之四是缺乏有效的信息共享和沟通机制。
信息共享和沟通在企业的内部控制中起着至关重要的作用，它可以帮助企业及时获取和掌握各种信息，发现问题和风险，提高内部控制的效率和准确性。
然而，在一些企业中，信息共享和沟通机制存在不畅通的问题。
部门间信息沟通不及时、不准确，导致企业无法及时获取和共享重要的信息，从而影响了内部控制的有效性。
最后，内部控制制度缺陷之五是缺乏有效的监督和评估机制。
内部控制制度的监督和评估是确保其有效性和可持续性的重要环节。
内部控制的缺陷
内部控制的缺陷引言内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的运行和管理具有关键性的作用。
然而，随着企业规模和复杂性的增加，内部控制的缺陷也变得更加普遍和突出。
本文将探讨内部控制的缺陷的定义、原因以及对企业可能产生的影响。
定义及分类内部控制的缺陷指的是企业内部在制定和执行控制措施方面存在的不足和疏漏。
根据缺陷的性质和发生的阶段，内部控制的缺陷可以分为以下几类：1.设计缺陷：指的是控制措施的设计存在问题，缺乏完备性或有效性。
例如，企业制定的控制措施过于复杂或不适合实际业务流程，导致无法达到预期的控制效果。
2.实施缺陷：指的是控制措施在执行过程中存在问题。
例如，员工对控制措施的执行不到位或存在疏忽，导致控制措施无法有效地起到约束和监督的作用。
3.运行缺陷：指的是控制措施在长期运行中出现失效的情况。
例如，企业没有及时跟进控制措施的执行情况，导致控制措施无法及时调整或修正，从而使得内部控制的效果逐渐降低。
4.评价缺陷：指的是对内部控制的评价存在问题。
例如，企业对内部控制的评价不全面或不准确，导致无法及时发现内部控制的问题和缺陷。
原因分析导致内部控制缺陷的原因多种多样，主要包括以下几个方面：1.人为因素：员工的不当行为或失职导致了内部控制的缺陷。
例如，员工不遵守制定的控制措施，或者故意绕过内部控制程序。
2.技术因素：企业信息系统的漏洞或不完善会增加内部控制的风险。
例如，系统的权限管理不合理或存在安全漏洞，容易被恶意攻击和侵入。
3.管理因素：对于内部控制的重视程度和管理水平也会影响内部控制的缺陷。
例如，企业高层管理人员对内部控制缺乏重视，导致控制措施不完善或不严格执行。
4.环境因素：外部环境的变化也可能导致内部控制的缺陷。
例如，法律法规的改变、竞争对手的行为等都会对企业的内部控制产生影响。
对企业的影响内部控制的缺陷可能对企业产生重大的影响，主要体现在以下几个方面：1.业务风险：内部控制的缺陷会增加企业的业务风险，例如内部欺诈、资产损失等。
2023年内部控制缺陷企业案例
2023年内部控制缺陷企业案例一、引言内部控制是指组织为达成经营目标所建立的各种控制活动，其目的是保障公司资产的安全与完整性、财务报告的准确性以及遵循相关法律法规。
然而，内部控制缺陷是企业面临的一项重要风险，可能导致财务舞弊、资产损失、声誉受损等严重后果。
本文将以2023年内部控制缺陷企业案例为主题，深入探讨该问题的原因、影响以及应对措施，为读者提供高质量的分析与指导。
二、案例分析1. 公司名称：ABC公司2. 案例描述：ABC公司是一家知名的上市公司，业务涉及制造业和贸易业务。
然而，在2023年，公司因内部控制缺陷而遭遇到了严重的财务风险。
经过调查，发现公司存在以下主要问题：1) 财务数据录入错误：由于公司财务人员的疏忽以及内部审计流程不严密，导致大量财务数据被录入错误，严重影响了财务报告的准确性。
2) 资产管理不善：公司未能建立完善的资产管理制度，导致资产丢失、损坏以及滥用的问题频发，严重影响了公司的资产价值和运营效率。
3) 内部审计不力：公司内部审计部门未能做到全面、及时地对各项业务进行审计，使得潜在的风险未能被及时发现和纠正，导致问题逐渐积累并最终爆发。
3. 影响分析：ABC公司的内部控制缺陷直接导致了财务报告的不准确，损害了投资者的利益，降低了公司的市值和声誉。
资产管理不善也导致了公司资产的损失和浪费，对公司的经营产生了严重的影响。
三、原因分析1. 过度依赖人工操作：ABC公司在财务数据录入和资产管理等方面过度依赖员工的操作，未能充分借助科技手段和信息系统来提高工作效率和准确性。
2. 管理层失职：公司管理层对内部控制的重要性认识不足，未能给予足够的重视和资源支持，致使内部控制系统得不到有效的建立和运行。
3. 人员素质不高：公司部分财务人员对内部控制的重要性认识不足，对工作的精细度和责任心不够，导致了内部控制漏洞的产生和放大。
四、应对措施1. 强化内部控制意识：公司管理层应当提高对内部控制重要性的认识，加大对内部控制的宣传和培训力度，提升全员参与内部控制工作的积极性和主动性。
现阶段企业内部控制的缺陷与应对方案
现阶段企业内部控制的缺陷与应对方案企业内部控制是企业管理中非常重要的一个环节，它对企业的稳健运营和发展起着至关重要的作用。
在实际的运作中，我们经常会发现企业内部控制存在着一些缺陷，给企业的运营带来了一定的风险和隐患。
下面我们来讨论一下企业内部控制的缺陷及应对方案。
一、常见的企业内部控制缺陷1. 业务流程不清晰在一些企业中，业务流程没有明确的规范和标准，导致业务执行的不确定性和混乱性。
销售流程、采购流程、财务流程等，没有明确的规定和步骤，容易导致业务与业务之间的冲突和纠纷，影响企业的正常运营。
2. 人员管理不到位企业内部人员管理不到位，内部人员职责不清晰，权责不分明，容易出现责任推诿、工作流程混乱等问题。
这样的情况容易导致工作效率低下、工作质量不过关，企业内部的混乱和冲突也会给企业的正常运营带来一定的风险。
3. 财务管理混乱企业财务管理是企业内部控制中非常重要的一个环节，如果财务管理混乱，企业的经济效益就会受到影响。
资金流动不畅、资金监管不严、财务数据不准确等问题，都会直接影响企业的财务运行。
4. 内部审计不到位企业内部审计是企业内部控制的重要手段，如果内部审计不到位，就会影响企业对内部风险的识别和控制。
对财务风险、业务风险、经营风险等的识别和控制不到位，容易导致企业的经营风险暴露。
5. 信息系统不安全在当今信息化的社会背景下，企业内部信息系统的安全性成为了企业内部控制中的一个重要问题。
如果企业的信息系统安全控制不到位，容易导致信息泄露、数据损坏、系统瘫痪等问题，严重影响企业的正常运营。
以上就是企业内部控制中常见的一些缺陷，这些缺陷直接影响了企业的运营和发展，需要采取相应的应对方案来解决。
1. 完善业务流程企业应该完善各个业务流程，建立明确的规范和标准，并在企业内部进行推广和实施。
建立销售流程手册、采购流程手册、财务流程手册等，明确各个业务流程的步骤和规范，保证每一个业务的顺利进行。
2. 规范人员管理企业应该规范内部人员管理，明确每个人员的职责和权责，建立健全的内部管理制度。
浅论企业内部控制的不足与改进措施
浅论企业内部控制的不足与改进措施企业内部控制是指企业为了保障资产安全、提高财务报告的可靠性和合规性，以及有效实现经营目标和管理目标，采取的一系列措施和制度。
然而，由于各种原因，企业内部控制难免存在不足之处。
为此，本文将就企业内部控制的不足和改进措施进行探讨。
一、企业内部控制的不足1.内控制度不健全：有些企业在内控制度的制定方面存在不足，或者制定了一些制度但未能有效贯彻执行。
这导致了一些重要风险没有被有效管控，企业内部控制体系的完整性和持续性遭到了威胁。
2.岗位职责缺失或不明确：企业在分配岗位职责时，可能存在一些模糊或重复的情况。
这导致了在关键流程中存在责任不清、责任人不明确的情况，给企业带来了安全隐患和损失。
3.处理风险能力不足：企业存在于外部环境中，面临各种风险。
但是，一些企业在面对风险时，未能及时发现、评估和应对，导致风险形成损失。
这可能是因为企业缺乏专门的风险管理团队或风险管理体系不完善等原因造成的。
4.信息系统安全不足：随着信息技术的发展，企业的业务数据都被存储在电脑和云端等信息系统中。
如果企业的信息系统安全性不足，容易被黑客攻击，造成重大的资产损失和商誉损害。
5.内部控制意识薄弱：一些员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏相应的内控意识和风险意识。
这导致了员工在日常工作中随意处置资产、违规操作，进一步加剧了企业内部控制的不足。
二、改进企业内部控制的措施1.加强内控制度建设：企业应制定健全的内部控制制度，并建立相应的内部控制标准和流程。
重要岗位的职责和权限应该明确，确保责任分工清晰、无歧义。
2.提高内部控制的绩效评估机制：建立科学、全面、有效的内部控制绩效评估机制，定期对企业内部控制的实施情况进行评估和审计，发现问题及时整改，并对存在问题的员工进行培训和指导。
3.加强风险管理能力：企业应加强对风险的识别和评估，建立全面的风险管理体系，包括制定风险规避、防范和应对的策略，通过建立风险管理团队，提升企业处理风险的能力。
蠡湖增压：现金流存压力内部控制不足
行业·公司|公司深度Industry·Company近日，无锡蠡湖增压技术股份有限公司(以下简称“蠡湖增压”)披露了IPO招股说明书，公司拟发行不超过5383万股，募集资金6.90亿元，用于年产600万件汽车涡轮增压器压气机壳产品建设项目、研发中心建设项目以及补充流动资金。
尽管蠡湖增压已经顺利过会，但股市动态周刊记者通过研读其招股说明书及其他公开资料，发现该公司存在不少瑕疵，投资者需重点警惕。
虽然报告期内蠡湖增压业绩出现一定增长，但现金流却面临严峻考验，企业存在“短贷长投”的问题。
在内部控制方面，公司不仅与关联方存在大额资金拆借，还存在隐藏关联交易的嫌疑，此外还出现连续违法行为。
现金流存压力资料显示，蠡湖增压主要从事涡轮增压器关键零部件的研发、生产与销售，主要产品为压气机壳、涡轮壳。
从两次招股书公布的财报来看，公司2014、2015、2016、2017年的营业收入分别为4.03亿元、5.40亿元、7.98亿元、9.04亿元，净利润分别为-573万元、1407万元、8955万元、9800万元，发展可谓迅速。
与此同时，公司的毛利率也呈现大幅变化现象，具体数值分别为17.95%、20.69%、28.91%、27.41%。
从上述数据我们可以看到，2014-2016年，公司业绩实现大幅增长，然而到了2017年，公司的盈利增长有所放缓，毛利率有拐头向下的迹象，在短短四年间，企业的毛利率上涨近10%，后续倘若无法将毛利率维持高位，同时进一步扩大业务规模，公司的业绩增长将面临重大考验。
在蠡湖增压上市之后需要重点关注的还有，从销售区域来看，2014-2017年，蠡湖增压国外销售收入分别为2.32亿元、3.10亿元、4.27亿元、4.51亿元，占同期营业收入比例分别为62.35%、60.98%、55.95%、51.93%，对海外贸易依存度较高。
对此蠡湖增压在招股说明书中坦诚，如果我国与公司主要出口国或地区的贸易政策发生重大不利变化，或者主要出口国或地区的贸易规定、关税水平发生重大不利变化，公司将存在国际贸易环境变化而导致的不确定性风险。
企业内部控制成功与失败案例
企业内部控制失败与成功案例无论是成功的公司还是失败的企业,可以相信：成功的企业、内部控制有效的企业,其“秘诀”是共同的；而失败的企业,尽管各有各的不幸，但有一点也是共同的，那就是内部控制失效.对任何企业来说,再完美的制度,如果得不到严格执行，就是一种摆设.国内企业内部控制建设成功案例介绍.一、中国石油天然气股份有限公司（以下简称中国石油）上市以来按照现代企业制度的要求和与国际规范接轨的原则,在转变经营理念、推进制度创新和管理创新方面采取了一系列措施，迈出了坚实的步伐。
特别是从2003年开始，公司以国内和上市地（美国)有关法规（美国证监会2002年颁布的《萨班斯奥克斯利法案》)的颁布为契机，充分依托已有的管理优势,采用国际上被广泛认可的COSO框架基础,着手建立内部控制体系。
2003年，中国石油抽调公司各个业务部门和各个板块的骨干人员,成立了内控项目部(后转为正式的“内部控制部")。
其项目总体安排分为六个阶段。
第一阶段为工作启动阶段。
这个阶段在总部进行,主要完成工作组筹建、人员培训、建立工作方法和工作标准等。
第二阶段为流程的绘制和确认阶段。
以财务报告为切入点，对于相关业务进行确认，并在总部和试点单位开展标准流程的绘制。
第三阶段为建立风险评估标准，确定文档记录和评估阶段.第四阶段为编制标准业务流程，汇总重要过程步骤并进行差异分析，确定具体的控制方法和控制手段的阶段。
第五阶段为测试关键控制的执行效果,建立运营缺陷改进计划，提交最终报告的阶段.第六阶段为2006年通过第一次外部审计后的每年的维护更新。
公司围绕内部控制体系建设的总体目标和各阶段部署，克服各种困难，做了大量卓有成效的工作：一是制定了内控体系框架编制完成内部控制管理手册、实现了设计有效；二是开展内部控制体系的试运行和符合性检查，及时整改发现的问题，为正式颁布运行做好了准备；三是通过广泛宣传和加强培训,使各级干部和全体员工对内部控制体系的了解逐步加深，认识不断提高,部分骨干管理人员已基本熟悉和掌握了风险识别和控制实施方法,初步形成了一支具有较强业务能力的内部控制工作队伍；2005年底,中国石油签署发布《内部控制管理手册》,标志着与国际规范接轨的公司内部控制体系开始正式运行.中油股份公司总裁蒋洁敏在签署发布《内部控制管理手册》的会议上指出“我们的设计总体是有效的,关键问题是执行有力。
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无锡蠡湖增压技术股份有限公司内部控制缺陷认定标准
2019年4月
（经第二届董事会第十三次会议通过）
无锡蠡湖增压技术股份有限公司
内部控制缺陷认定标准
第一章总则
第一条为保证无锡蠡湖增压技术股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，特制定本认定标准。
第二章内部控制缺陷分类
第二条按照内部控制缺陷的成因或来源，将内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷两类。
1、设计缺陷：缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。
按已设计的控制措施执行，存在下列情况之一的，认定为设计缺陷：（1）不能实现既定的控制目标；
（2）关键控制点缺乏有效的控制措施；
（3）控制措施成本过高，远远大于预期效益。
2、运行缺陷：设计合理且适当的内部控制由于运行不当，包括未按设计的方式或意图运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力等，无法有效实现控制目标。
存在下列情况之一的,认定为运行缺陷：
（1）未执行或未有效执行有关的控制措施；
（2）未按授予的权限执行；
（3）不能及时提供已遵守内部控制的有效证据。
第三条按照影响内部控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
1、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。
2、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。
3、一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
第四条按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。
第三章内部控制缺陷认定标准
第五条财务报告内部控制缺陷认定标准
（一）财务报告内部控制缺陷认定标准
财务报告内部控制缺陷是指不能及时防止或发现并纠正财务报告错报的内部控制缺陷。
财务报告内部控制缺陷的定量标准以合并会计报表营业收入、合并会计报表资产总额作为衡量指标。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润报表相关的，以营业收入、净利润指标衡量。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。
1、定量标准
类别一般缺陷重要缺陷重大缺陷
营业收入潜在
错报错报金额≤合并营业收
入的3%，且错报金额≤
3000万元。
合并营业收入的3%＜错报
金额≤合并营业收入的5%，
且错报金额＞3000万元。
合并营业收入的
5%＜错报金额，
且错报金额＞
5000万元。
净利润潜在错
报错报金额≤合并净利润
的3%，且错报金额
≤300万元。
合并净利润的3%＜错报金
额≤合并净利润的5%，且错
报金额＞300万元。
合并净利润的5%
＜错报金额，且错
报金额＞500万
元
资产总额指标错报金额≤合并资产总
额的1.5%,且错报金额
≤3000万元。
合并资产总额的1.5%＜错
报金额≤合并资产总额的
2.5%,且错报金额＞3000万
元。
合并资产总额的
2.5%＜错报金额，
且错报金额＞
5000万元。
2、定性标准：
重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。
出现下列情形的，认定为重大缺陷：
（1）公司董事、监事和管理层存在舞弊行为；
（2）公司会计报表、财务报告及信息披露等方面发生重大违规事件；
（3）当期财务报告存在重大错报，且内部控制运行未能发现该错报；
（4）审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告内部控制监督无效。
重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中虽然未
达到和超过重要性水平，仍应引起管理层重视的错报。
出现下列情形的,认定为重要缺陷：（1）未建立反舞弊程序和控制措施；
（2）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；
（4）对于编制期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
一般缺陷：未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
（二）非财务报告内部控制缺陷认定标准
非财务报告内部控制缺陷是指针对除财务报告目标之外的其他目标的内部控制缺陷。
这些目标一般包括战略目标、资产安全、经营目标、合规目标等。
定量标准根据缺陷可能造成直接财产损失绝对金额或潜在负面影响等因素确定。
1、定量标准
内部控制缺陷评价标准给公司带来的直接损失金额（S）
重大缺陷合并净利润的5%＜S，且损失金额＞500万元
重要缺陷合并净利润的3%＜S ≤合并净利润的5%，且损失金额
＞300万元。
一般缺陷S≤合并净利润的3%，且损失金额≤300万元。
2、定性标准：
出现以下情形的，认定为非财务报告内部控制重大缺陷，其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。
重大缺陷：
（1）违反国家法律、法规或规范性文件；
（2）违反决策程序，导致重大决策失误；
（3）重要业务缺乏制度性控制，或制度系统性失效；
（4）媒体频频曝光重大负面新闻，难以恢复声誉；
（5）公司未对安全生产实施管理，造成重大人员伤亡的安全责任事故；
（6）管理人员或技术人员流失严重；
（7）其他对公司影响重大的情形。
第六条以上定量标准中所指的财务指标值均为公司上年度经审计的合并报表数据。
第四章附则
第七条本认定标准适用于公司及各子公司。
第八条本认定标准未尽事宜，按国家有关法律法规、部门规章、规范性文件及《公司章程》等的规定执行；如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》相冲突的，按国家有关法律法规、部门规章、规范性文件及《公司章程》的规定执行，并及时对本制度进行修订。
第九条本认定标准由公司董事会负责解释和修改。
第十条本认定标准自公司董事会审议通过之日起实施。