2016年自由贸易协定协定税率及特惠税率表
海关总署公告2009年第64号――2009年中国―东盟自由贸易协定税率表(九)
海关总署公告2009年第64号――2009年中国―东盟
自由贸易协定税率表(九)
文章属性
•【制定机关】中华人民共和国海关总署
•【公布日期】2009.09.27
•【文号】海关总署公告2009年第64号
•【施行日期】2009.10.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】
正文
注1：①完税价格不高于2000美元/台：30%；完税价格高于2000美元/台：3％，加4374元
②完税价格不高于2000美元/台：5%；完税价格高于2000美元/台：3％，加324元
③完税价格不高于5000美元/台，35％；完税价格高于5000美元/台：3％，加12960元
④完税价格不高于5000美元/台，5％；完税价格高于5000美元/台：3％，加810元
注2:上述税号以外的其他税号产品的中国东盟自贸区2009年协定税率（菲律宾、老挝、柬埔寨）与2009年最惠国税率相同。
中国东盟协定税率
税则号列 01019010 01019090 01029000 01039110 01039120 01039200 01041090 01042090 01051190 01051290 01051990 01059490 01059991 01059992 01059993 01059994 01061190 01061200 01061920 01061990 01062020 01062090 01063190 01063290 01063921 01063922 01063923 01063929 01063990 01069020 01069090 02011000 02012000 02013000 02021000 02022000 02023000 02031110 02031190 02031200 02031900 02032110 02032190 02032200 02032900 02041000 02042100 02042200 02042300 02043000 02044100 02044200 02044300 02045000 02050000 02061000
税则号列 03019290 03019390 03019490 03019590 03019991 03019992 03019999 03021100 03021210 03021220 03021900 03022100 03022200 03022300 03022900 03023100 03023200 03023300 03023400 03023500 03023600 03023900 03024000 03025000 03026100 03026200 03026300 03026400 03026500 03026600 03026700 03026800 03026910 03026920 03026930 03026940 03026950 03026990 03027000 03031100 03031900 03032100 03032210 03032220 03032900 03033110 03033190 03033200 03033300 03033900 03034100 03034200 03034300 03034400 03034500 03034600 03034900 03035100 03035200 03036100 03036200
2016税率
营业税城建税对增值税、消费税、营业税征收教育费附加3%地方教育费附加2%烟叶税应纳税额＝收购价款*（1+10%）*税率20%关税一般方式进口货物，完税价格中包括cost freight insurance 无法确定保费按照（货价＋运费）*0.3％计算保费资源税（进口不征、出口不退）土地增值税超率累进税率1.增值额＝放让房地产收入－扣除项目金额2.增值额与扣除项目金额之间的比例3.应纳税额＝增值额*税率－扣除项目金额*速算扣除系数房产税房屋产权所有人城镇土地使用税拥有土地使用权定额契税境内转移土地、房屋权属，承受产权的单位和个人。
(国有土地使用权的出让、土地使用权转让、房屋买卖赠予交换)耕地占用税占用耕地建房从事非农业建设耕地：菜地、园地（花圃、苗圃、茶园、果园、桑园、其他种植经济林木的土地）耕地外延：占用鱼塘、以开发从事种植养殖的滩涂、草场、水面、林地车辆购置税境内购置规定车辆，在特定环节向购置者征收“使用”为标志，税率10％从价定率，价外征收（不含增值税、控购费）车船税车船所有人或管理人定额法定减免：捕捞、养殖渔船、部队、警用、驻华使领馆、新能源车船节约能源的车船，减半印花税以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为（双方）免税：副本、抄本、无息贴息贷款合同、生活居住的租赁合同、农牧业保险合同、建造管理公租房、自算、自购、自贴销一份凭证应纳税额超过500元，用缴款书或完税证代替贴花同一类凭证频繁贴花，可按1个月的期限汇总缴纳企业所得税个人所得税1、工薪所得：七级超额累进税率，月扣除3500元（或4800元）2、个体工商户的生产经营所得：五级超额累进税率，全年收入扣除成本、费用及损失企事业单位的承包经营、承租经营所得：五级超额累进税率，月扣除3500元个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得（包括个人独资企业和合伙企业）税目税率表3、稿酬所得：适用20%税率同时按应纳税额减征30%，即实际税率为14%（1）每次收入≤4000元：应纳税额=（每次收入-800）×20%（2）每次收入＞4000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%4、劳务报酬所得（1）每次收入≤4000元：应纳税额=（每次收入-800）×20% （2）每次收入＞4000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%（3）每次劳务报酬所得额＞20000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×适用税率-速算扣除数 （有加成征收：超过20000至50000元部分加征5成；超过50000元部分，加征10成。
海关总署公告2009年第64号――2009年中国―东盟自由贸易协定税率表(四)
以铅化合物为基本成分的抗震剂，用于矿物油或与矿物油同样用途的其他液体
6.5
0
0
0
2305
38111900
抗震剂（以铅化合物为基本成分的除外），用于矿物油或与矿物油同样用途的其他液体
6.5
0
0
0
2306
38112100
含有石油或从沥青矿物提取的油类的润滑油添加剂
6.5
0
0
0
2307
38112900
67元/平方米
8.4元/平方米
8.4元/平方米
8.4元/平方米
2231
37023210
照相制版用未曝光涂卤化银液无齿孔一次成像感光卷片，宽度≤105 mm，用纸、纸板及纺织物以外任何材料制成
5
0
0
0
2232
37023220
照相制版用未曝光涂卤化银液无齿孔胶卷，宽度≤105 mm，用纸、纸板及纺织物以外任何材料制成
0.3元/平方米
2237
37024229
1.6元/平方米
0.8元/平方米
0.8元/平方米
0.8元/平方米
2238
37024291
红外或氦氖激光胶片
2.4元/平方米
0.8元/平方米
0.8元/平方米
0.8元/平方米
2239
37024299
其他未曝光无齿孔宽长胶卷
7元/平方米
2.2元/平方米
2.2元/平方米
未曝光其他用途的感光硬片及软片（任何一边超过255mm） ，用纸、纸板及纺织物以外任何材料制成
20
5
5
5
2226
37019100
彩色摄影用未曝光彩色硬片及平面软片，用纸、纸板及纺织物以外任何材料制成，任何一边≤ 255mm
海关总署公告2009年第64号――2009年中国―东盟自由贸易协定税率表(二)
753
15159090
其他固定植物油、脂及其分离品
20
5
5
5
754
15161000
氢化、酯化或反油酸化动物油、脂及其分离品，但未进一步加工的
5
0
755
15162000
氢化、酯化或反油酸化植物油、脂及其分离品，但未进一步加工的
25
5
5
5
756
15171000
人造黄油，非液态
30
5
5
5
757
15179010
海关总署公告2009年第64号――2009年中国―东盟自由贸易协定税率表(二)
文章属性
【制定机关】中华人民共和国海关总署
【公布日期】2009.09.27
【文 号】海关总署公告2009年第64号
【施行日期】2009.10.01
【效力等级】部门规范性文件
【时效性】现行有效
【主题分类】
正文
续（一）
711
13023990
25
5
5
5
888
20059910
清水马蹄罐头
25
5
5
5
889
20059920
蚕豆罐头
25
5
5
5
890
20059940
榨菜
25
5
5
5
891
20059950
咸蕨菜
25
5
5
5
892
20059960
咸荞头
25
10
5
5
5
736
15121100
初榨葵花油或红花油的分离品
9
主要税种最新税率表(2016年)
捕捞、养殖渔船；（四）军队
、武警专用的车船； （五）
核定载客人 2.拖船按照发动机功率每1 警用车船； （六）按照有关
600元/辆 数9人以 千瓦折合净吨位0.67吨计算 规定已经缴纳船舶吨税的船
基本税率
五、企 业所得
税
中央 60%， 省20% 、市县
20%
预提所得税税率
三档优惠税率
（扣缴人代扣代缴）
25%
居民业和在境内设机构、场所且所得与 机构、场所有关联的非居民企业。
减按20%
符合条件的小型微利企业。（年应税收 入30万以下）
减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业。
20%减半
符合条件的小型微利企业。（年应税收 入10万以下）
(二)酒及酒 精
1、啤酒 （2）每吨出厂价格（含包装物及 包装物押金，不含增值税）3000 220元/吨 元以下的
（3）娱乐业和饮食业自制的 250元/吨
2、粮食白酒、薯类白酒
20%； 0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升
3、黄酒 4、其他酒 5、酒精
240/吨 10% 5%
（1）含铅汽油 1、汽油
免征营业税：（一）托儿所、 幼儿园、养老院、残疾人福利 机构提供的育养服务，婚姻介 绍，殡葬服务；（二）残疾人 员个人提供的劳务；（三）医 院、诊所和其他医疗机构提供 的医疗服务； （四）学校和 其他教育机构提供的教育劳 务，学生勤工俭学提供的劳 务；（五）农业机耕、排灌、 病虫害防治、植物保护、农牧 保险以及相关技术培训业务， 家禽、牲畜、水生动物的配种 和疾病防治；（六）纪念馆、 博物馆、文化馆、文物保护单 位管理机构、美术馆、展览馆 、书画院、图书馆举办文化活 动的门票收入，宗教场所举办 文化、宗教活动的门票收入； （七）境内保险机构为出口货 物提供的保险产品。
海关总署公告2016年第51号——关于优惠贸易协定项下进出口货物报关单填制规范的公告
海关总署公告2016年第51号——关于优惠贸易协定项下进出口货物报关单填制规范的公告文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2016.09.20•【文号】海关总署公告2016年第51号•【施行日期】2016.09.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】进出口货物监管正文海关总署公告2016年第51号关于优惠贸易协定项下进出口货物报关单填制规范的公告为进一步规范和统一优惠贸易协定项下《中华人民共和国海关进（出）口货物报关单》和《中华人民共和国海关进（出）境货物备案清单》（以下统称“报关单”）的填制要求，现将有关事项公告如下：一、一般填制要求（一）办理海关申报手续时，只能使用原产地证书申请享受协定税率或者特惠税率（以下统称“优惠税率”）的优惠贸易协定项下货物（“无原产地声明模式”），应在报关单“随附单证栏”的“随附单证代码栏”填写“Y”，在“随附单证编号栏”填写“<优惠贸易协定代码>”和“原产地证书编号”。
填写示例见附件1。
（二）可以使用原产地证书或者原产地声明申请享受优惠税率的优惠贸易协定项下货物（“有原产地声明模式”），应在报关单“随附单证栏”的“随附单证代码栏”填写“Y”，在“随附单证编号栏”填写“<优惠贸易协定代码>”、“C”（凭原产地证书申报）或“D”（凭原产地声明申报），以及“原产地证书编号（或者原产地声明序列号）”。
填写示例见附件2。
（三）在“单证对应关系表”中应当填写报关单上的申报商品项与原产地证书（原产地声明）上的商品项之间的对应关系。
报关单上的商品序号与原产地证书（原产地声明）上的项目编号应当一一对应，不要求顺序对应。
享受和不享受协定税率或者特惠税率（以下统称“优惠税率”）的同一批次进口货物可以在同一张报关单中申报。
不享受优惠税率的货物序号不填写在“单证对应关系表”中。
填写示例见附件3。
“同一批次”进口货物指由同一运输工具同时运抵同一口岸，并且属于同一收货人，使用同一提单的进口货物。
海关总署公告2009年第64号――2009年中国―东盟自由贸易协定税率表(七)
0
0
4822
82029990
非机械锯用的其他锯片
10.5
5
5
5
4823
82031000
钢锉、木锉及类似工具
10.5
5
5
5
4824
82032000
钳子、镊子及类似工具
10.5
5
5
5
4825
82033000
白铁剪及类似工具
10.5
5
5
5
4826
82034000
切管器、螺栓切头器、打孔冲子等
10.5
5
5
直径≥0.5mm的钽丝
8
0
0
0
4752
81039090
其他锻轧钽及其制品
8
0
0
0
4753
81041100
含镁量≥99.8%的未锻轧镁
6
0
0
0
4754
81041900
其他未锻轧的镁及镁合金
6
0
0
0
4755
81042000
镁废碎料
1.5
0
0
0
4756
81043000
已分级的镁锉屑、车屑、颗粒；粉末
8
0
0
8
0
0
0
4804
81129940
锻扎铌及其制品
8
0
0
0
4805
81129990
锻轧的未列名贱金属及其制品
8
0
0
0
4806
81130000
金属陶瓷及其制品，包括废碎料
8.4
0
0
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0.6元/千克 0.7元/千克 0.8元/千克 0.5元/千克 0.5元/千克 20 20 20 10 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 23 23 23 23 20 23 20 20 25 25 25 25
0 10 10 10 10 0 10 10 10 0 10 0 10 0 10 0 10 0 0 10 10 0 10 0 10 0 10 0 10 10 10 10 0 10 0 10 0 0 10 0 9 5 0 0 9 5 0 0 9 5 0 0 0 0 0 5 5 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 5 0 0 5 0 0 0 5 5 0 0 0 0 5 0 0 5 0 0 5 0 0 5 0 0 0 0 5 5 5 0 0 0 0 0 0 0 5 5 5 5 0 0 0 0
32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
01059910 重量＞185g的其他改良种用家禽 01059991 重量＞185g的非改良种用鸭 01059992 重量＞185g的非改良种用鹅 01059993 重量＞185g的非改良种用珍珠鸡 01059994 重量＞185g的非改良种用火鸡 01061110 改良种用灵长目动物 01061190 其他灵长目动物 01061211 改良种用鲸、海豚及鼠海豚；海牛及儒艮 01061219 其他鲸、海豚及鼠海豚；海牛及儒艮 01061221 改良种用海豹、海狮及海象 01061229 其他海豹、海狮及海象 01061310 改良种用骆驼及其他骆驼科动物 01061390 其他骆驼及其他骆驼科动物 01061410 改良种用家兔及野兔 01061490 其他家兔及野兔 01061910 改良种用哺乳动物 01061990 其他哺乳动物 01062011 改良种用鳄鱼苗 01062019 其他改良种用爬行动物 01062020 食用爬行动物 01062090 其他爬行动物 01063110 改良种用猛禽 01063190 其他猛禽 01063210 改良种用鹦形目鸟 01063290 其他鹦形目鸟 01063310 改良种用鸵鸟；鸸鹋 01063390 其他鸵鸟；鸸鹋 01063910 其他改良种用鸟 01063921 乳鸽 01063923 野鸭 01063929 其他食用鸟 01063990 其他鸟 01064110 改良种用蜂 01064190 其他蜂 01064910 改良种用其他昆虫 01064990 其他昆虫 01069011 改良种用蛙苗 01069019 其他改良种用动物 01069090 其他动物
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
100 02064100 冻猪肝 101 02064900 其他冻猪杂碎 102 02068000 鲜、冷的羊、马、驴、骡杂碎 103 02069000 冻的羊、马、驴、骡杂碎 104 02071100 整只，鲜或冷的鸡 105 02071200 整只，冻的鸡 106 02071311 鲜或冷的带骨鸡块 107 02071319 鲜或冷的其他鸡块 108 02071321 鲜或冷的鸡翼（不包括翼尖） 109 02071329 鲜或冷的其他鸡杂碎
附件7
2016年不实施进一步降税的自由贸易协定协定税率及特惠税率表
序号 税则号列 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 01012100 改良种用马 01012900 其他马 01013010 改良种用驴 01013090 其他驴 01019000 骡 01022100 改良种用家牛 01022900 其他家牛 01023100 改良种用水牛 01023900 其他水牛 01029010 改良种用其他牛 01029090 其他牛 01031000 改良种用猪 01039110 重量＜10kg的猪
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110 02071411 冻的的带骨鸡块 111 02071419 冻的其他鸡块 112 02071421 冻的鸡翼（不包括翼尖） 113 02071422 鲜、冷、冻鸡爪 114 02071429 冻的其他鸡杂碎 115 02072400 整只，鲜或冷的火鸡 116 02072500 整只，冻的火鸡 117 02072600 鲜或冷的火鸡块及杂碎 118 02072700 冻的火鸡块及杂碎 119 02074100 鲜或冷的整只鸭 120 02074200 冻的整只鸭 121 02074300 鲜或冷的鸭肥肝 122 02074400 鲜或冷的其他鸭 123 02074500 冻的其他鸭 124 02075100 鲜或冷的整只鹅 125 02075200 冻的整只鹅 126 02075300 鲜或冷的鹅肥肝 127 02075400 鲜或冷的其他鹅 128 02075500 冻的其他鹅 129 02076000 鲜、冷、冻珍珠鸡 130 02081010 鲜或冷藏的家兔肉或野兔，不包括兔头 131 02081020 冻家兔或野兔，不包括兔头 132 02081090 鲜、冷、冻的家兔及野兔食用杂碎 133 02083000 鲜、冷、冻的灵长目动物的肉及其食用杂碎 鲜、冷、冻鲸、海豚及鼠海豚；鲜、冷、冻海牛及儒 134 02084000 艮；鲜、冷、冻海豹、海狮及海象 135 02085000 鲜、冷、冻的爬行动物的肉及其食用杂碎 136 02086000 鲜、冷、冻骆驼及其他骆驼科动物 137 02089010 鲜、冷、冻的乳鸽肉及其食用杂碎 138 02089090 其他鲜、冷、冻肉及食用杂碎 139 02091000 未炼制猪脂肪 140 02099000 未炼制家禽脂肪 141 02101110 干、熏、盐制的带骨猪腿 142 02101190 干、熏、盐制的带骨猪腿肉块 143 02101200 干、熏、盐制的猪腹肉 144 02101900 干、熏、盐制的其他猪肉
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20 12 12 25 12 12 20 20 20 20 12 12 12 12 15 23 15 15 15 23 12 15 20 20 12 12 12 12 20 20 12 20 18 20 1.3元/千克 20 20 20 20
பைடு நூலகம்
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02011000 整头及半头鲜、冷牛肉 02012000 鲜、冷的带骨牛肉 02013000 鲜、冷的去骨牛肉 02021000 冻的整头及半头牛肉 02022000 冻的带骨牛肉 02023000 冻的去骨牛肉 02031110 鲜、冷的整头及半头乳猪肉 02031190 其他鲜、冷的整头及半头猪肉 02031200 鲜、冷的带骨猪前腿、后腿及其肉块 02031900 其他鲜、冷猪肉 02032110 冻整头及半头乳猪肉 02032190 其他冻整头及半头猪肉 02032200 冻的带骨猪前腿、后腿及其肉块 02032900 其他冻猪肉 02041000 鲜或冷的整头及半头羔羊 02042100 鲜或冷的整头及半头绵羊肉 02042200 鲜或冷的带骨绵羊肉 02042300 鲜或冷的去骨绵羊肉 02043000 冻的整头及半头羔羊 02044100 冻的整头及半头绵羊肉 02044200 冻的其他带骨绵羊肉 02044300 冻的其他去骨绵羊肉 02045000 鲜、冷、冻的山羊肉 02050000 鲜、冷、冻的马、驴、骡肉 02061000 鲜、冷的牛杂碎 02062100 冻牛舌 02062200 冻牛肝 02062900 其他冻牛杂碎 02063000 鲜、冷的猪杂碎
01039120 重量在10-50kg的猪，包括10kg 01039200 重量≥50kg的猪 01041010 改良种用的绵羊 01041090 其他绵羊 01042010 改良种用的山羊 01042090 其他山羊 01051110 重量≤185g的改良种用鸡 01051190 重量≤185g的其他鸡 01051210 重量≤185g的改良种用火鸡 01051290 重量≤185g的其他火鸡 01051310 重量不超过185克的改良种用鸭 01051390 重量不超过185克的其他鸭 01051410 重量不超过185克的改良种用鹅 01051490 重量不超过185克的其他鹅 01051510 重量不超过185克的改良种用珍珠鸡 01051590 重量不超过185克的其他珍珠鸡 01059410 重量＞185g的改良种用鸡 01059490 重量＞185g的其他鸡
商品描述⑤
最惠国税率 (%) 0 10 0 10 10 0 10 0 10 0 10 0 10 10 10 0 10 0 10 0 10 0 10 0 10 0 10 0 10 0 10
协定税率(%) 东盟 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 亚太 巴基斯坦 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 新加坡 智利 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 台湾 老挝