全国2015年10月自考中国税制试题及答案解析(00146)
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试
中国税制试卷和答案
(课程代码 00146)
本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：
1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．按税负能否转嫁。
可以将税收分为
A．从价税与从量税 B．价内税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是
A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人
3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为
A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。
32元
4．下列行为应当征收增值税的是
A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程
C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费
5．下列不属于消费税税率形式的是
A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率
6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。
已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费
税税额为
A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元
7．下列行业应缴纳营业税的是
A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业
8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是
A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇
9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是
A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业
10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。
在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为
A．5万元 B．15万元 C. 18万元 D．30万元
11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400 万元，未形成无形资产，该项支出可以税前扣除的金额为
A．200万元 B．400万元 C．600万元 D．800万元
12．计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是
A．罚金支出 B．赞助支出 C. 税收滞纳金 D．财产租赁支出
13．应计人工资、薪金项目征收个人所得税的收入是
A．独生子女补贴 B．托儿助费 C．差旅费补贴 D．劳动分红
14．张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为
A．500元 B．800元 C．840元 D．1000元
15．下列产品不属于资源税征税范围的是
A．原油 B．选煤 C．铁矿石 D．铜矿石
16．下列行为不属于土地增值税征税对象的是
A．转让国有土地使用权 B. 出让国有土地使用权
C．房地产交换 D．房地产转让
17．下列项目应缴纳车船税的是
A．养殖渔船 B．警用车船 C．捕捞渔船 D．游艇
18．契税的纳税期限为
A．自纳税义务发生之日起5 13内 B．自纳税义务发生之日起7日内
C．自纳税义务发生之日起10日内 D．自纳税义务发生之日起15日内
19．下列项目中，采用定额税率计征印花税的是
A．产权转移书据 B．货物销售合同 C．权利许可证照 D．财产保险合同20．在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是
A．汽车 B．火车 C．三轮电动车 D．自行车
二、多项选择题 (本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
21．下列项目属于税基式税收优惠的有
A．免征额 B．起征点 C．税收抵免 D．出口退税 E．亏损弥补22．一般纳税人销售下列货物，按l3％税率计算征收增值税的有
A．音像制品 B．实木地板 C．自来水 D．天然气 E．食用盐
23．下列属于消费税征税范围的有
A．卷烟 B．化妆品 C．图书 D．鞭炮 E．牙膏
24．在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有
A．财政拨款 B．财产转让收入
C．政府性基金 D．行政事业性收费
E．接受捐赠收人
25．下列项目免征个人所得税的有
A．年终加薪 B．国债利息 C．保险赔款 D．抚恤金 E．救济金
第二部分非选择题
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
请在答题卡上作答。
26．简述税收的原则及其含义。
27．简述企业所得税的特点。
28．简述房产税的计税依据。
29．简述城市维护建设税的特点。
四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
请在答题卡上作答。
30．某旅行社2014年lo月组织团体旅游，收取旅游费共计18万元，其中替旅游者支付给其它单位餐费、住宿费、交通费、门票共计7万元，付给外省旅游公司接团费2万元。
要求：(1)计算旅行社当月应纳营业税计税依据；
(2)计算旅行社当月应缴纳的营业税税额。
31．甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月进口一批货物，国外成交价格为550万元，运抵我国输入地点前的运输费、保险费共计50万元。
已知该货物关税税率为10％。
要求：(1)计算该批货物的关税完税价格；
(2)计算该批货物应缴纳的关税税额。
32．某电器生产企业适用企业所得税税率为25％。
2014年有关生产经营隋况如下：
(1)全年销售收入2000万元，取得国债利息100万元：
(2)全年准予税前扣除的销售成本、销售费用、销售税金共计1000万元；
(3)其他支出60万元，其中被工商局罚款l0万元。
要求：(1)计算该企业税前可扣除项目的金额；
(2)计算该企业应缴纳的企业所得税税额。
33．2014年9月，某盐业公司以外购的液体盐30000吨加工成固体盐13000吨，当月全部销售。
已知液体盐的单位税额为4元／吨，固体盐的单位税额为20元／吨。
要求：(1)计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额；
(2)计算该公司当月应缴纳的资源税税额。
五、综合题 (本大题共2小题，每小题l5分，共30分)
请在答题卡上作答。
34．某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为l7％。
2014年8月发生如下经济业务：
(1)购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款l7万
元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税款
0．22万元；
(2)从小规模纳税人企业购进低值易耗品，支付价税合计额5．6万元，取得普通发票；
(3)销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计额46．8万元；
(4)销售B型号电视机200台，开具的增值税专用发票上注明价款100万元；
(5)无偿赠送8型号电视机50台给当地老年福利院。
要求：(1)计算该企业当月可以抵扣的进项税额；
(2)计算该企业当月销售A型号电视机的销项税额；
(3)计算该企业当月销售B型号电视机的销项税额；
(4)计算该企业当月赠送B型号电视机的销项税额：
(5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
35．中国公民王先生2014年10月取得以下所得：
(1)从任职企业取得工资6000元；
(2)为某大型企业提供财务咨询，取得劳务报酬10000元；
(3)从出版社取得一次性稿酬收入3000元；
(4)取得省政府颁发的科技进步奖4000元；
(5)彩票中奖收入30000元。
要求：(1)计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额；
(2)计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额；
(3)计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额；．
(4)计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额；
(5)计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
附：工资、薪金所得个人所得税适用税率表(部分)。
自考公共课考试：202200146中国税制历年真题汇编
自考公共课考试：202200146中国税制历年真题汇编202200146中国税制历年真题07-271、美国人伯兰特2014年全年来华工作40天。
在华期间，从我国境内企业取得所得10万元从境外企业取得所得20万元，伯兰特需向我国申报纳税的所得额是（）（单选题）A. 0B. 10万元C. 20万元D. 30万元试题答案：B2、下列行为应当征收营业税的是（）（单选题）A. 以土地使用权投资人股B. 以不动产投资入股C. 自建建筑物用于销售D. 自建建筑物自用试题答案：C3、下列行为应当征收增值税的是 ( )（单选题）A. 企业将购进的化妆品用于职工福利B. 企业将购进的钢材用于在建工程C. 企业将购进的高档手表赠送给客户D. 企业将购进的农产品用于个人消费试题答案：C4、下列项目不属于劳务报酬所得的是（）（单选题）A. 咨询服务所得B. 代办服务所得C. 介绍服务所得D. 拍卖财产所得试题答案：D5、下列行为不属于土地增值税征税对象的是 ( ) （单选题）A. 转让国有土地使用权B. 出让国有土地使用权C. 房地产交换D. 房地产转让试题答案：B202200146中国税制历年真题07-26 1、甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为（）（单选题）A. 由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税B. 由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税C. 由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税D. 由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税试题答案：D2、中国公民李先生取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的有（多选题）A. 购买国债取得的利息收入B. 任职单位颁发的年终奖金C. 在中国境内取得的工资收入D. 在中国境外取得的工资收入E. 个人财产被盗获得的保险赔款试题答案：B,C,D3、下列项目免征个人所得税的有 ( )（多选题）A. 年终加薪B. 国债利息C. 保险赔款D. 抚恤金E. 救济金试题答案：B,C,D,E4、下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有（多选题）A. 税收滞纳金B. 被没收财物的损失C. 未经核定的准备金支出D. 企业之间支付的劳务费E. 缴纳的企业所得税税款试题答案：A,B,C,E5、下列项目中,免征增值税的有（多选题）A. 古旧图书B. 避孕药品C. 农业生产者销售的自产农产品D. 直接用于科学研究的进口设备E. 由进出口公司进口供残疾人专用的物品试题答案：A,B,C,D202200146中国税制历年真题07-25 1、按税负能否转嫁，可以将税收分为 ( )（单选题）A. 从价税与从量税B. 价内税与价外税C. 直接税与间接税D. 中央税与地方税试题答案：C2、2014年9月，甲公司与乙企业签订一份购销合同，合同所载金额为5 000万元，购销合同适用的印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳的印花税税额为（）（单选题）A. 0.15万元B. 0.3万元C. 1.5万元D. 3万元试题答案：C3、偶然所得适用的个人所得税税率为（单选题）A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%试题答案：C4、下列项目属于税基式税收优惠的有 ( )A. 免征额B. 起征点C. 税收抵免D. 出口退税E. 亏损弥补试题答案：A,B,E5、下列项目属于税基式税收优惠的有 ( )（多选题）A. 免征额B. 起征点C. 税收抵免D. 出口退税E. 亏损弥补试题答案：A,B,E202200146中国税制历年真题07-241、王某拥有一套价值为100万元的房屋，李某拥有一套价值为60万元的房屋，两人进行房屋交换，差价部分由李某以现金支付给王某，当地契税税率为3%，李某应缴纳的契税税额为（）（单选题）A. 1.2万元B. 1.8万元D. 4.8万元试题答案：A2、张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为 ( )（单选题）A. 500元B. 800 元C. 840元D. 1000元试题答案：B3、采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为（单选题）A. 签订合同的当天B. 提供服务的当天C. 服务完成的当天D. 收到预收款的当天试题答案：D4、某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税入41 200 元，其应缴纳的增值税税额为（）（单选题）A. 0C. 1 236 元D. 7 004元试题答案：C5、下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有（多选题）A. 税收滞纳金B. 被没收财物的损失C. 未经核定的准备金支出D. 企业之间支付的劳务费E. 缴纳的企业所得税税款试题答案：A,B,C,E202200146中国税制历年真题07-23 1、税收形式特征的决定因素是（）（单选题）A. 税收职能B. 税收本质C. 税收原则D. 税收分类试题答案：B2、某公司2014年7月1日购买1辆小轿车，适用的车船税单位税额为840元/年，该公司2014年应缴纳的车船税税额为（）（单选题）A. 350元B. 420元C. 490元D. 840元试题答案：B3、按税负能否转嫁，可以将税收分为 ( )（单选题）A. 从价税与从量税B. 价内税与价外税C. 直接税与间接税D. 中央税与地方税试题答案：C4、张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为 ( )（单选题）A. 500元B. 800 元C. 840元D. 1000元试题答案：B5、下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有（多选题）A. 税收滞纳金B. 被没收财物的损失C. 未经核定的准备金支出D. 企业之间支付的劳务费E. 缴纳的企业所得税税款试题答案：A,B,C,E202200146中国税制历年真题07-221、采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为（单选题）A. 签订合同的当天B. 提供服务的当天C. 服务完成的当天D. 收到预收款的当天试题答案：D2、税收的经济来源或最终出处，被称为（单选题）A. 税源B. 税目D. 计税依据试题答案：A3、王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500 元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为（）（单选题）A. 3 000 元B. 3 500元C. 3 510元D. 6 500元试题答案：B4、在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有 ( )（多选题）A. 财政拨款B. 财产转让收入C. 政府性基金D. 行政事业性收费E. 接受捐赠收入试题答案：A,C,D5、一般纳税人销售下列货物，按13%税率计算征收增值税的有 ( )（多选题）B. 实木地板C. 自来水D. 天然气E. 食用盐试题答案：A,C,D,E202200146中国税制历年真题07-211、甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014#：开发新产品发生研究开发费用400 万元;未形成无形资产，该项支出可以税前扣除的金额为 ( )（单选题）A. 200 万元;B. 400万元C. 600万元D. 800万元试题答案：C2、下列行为属于增值税视同销售的是（单选题）A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于无偿赠送他人C. 将购买的货物用于个人消费D. 为社会公众免费提供咨询服务试题答案：B3、纳税人开采并销售铜矿石的，其资源税计税依据为（）（单选题）A. 开采数量B. 实际产量C. 计划产量D. 销售数量试题答案：D4、中国公民李先生取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的有（多选题）A. 购买国债取得的利息收入B. 任职单位颁发的年终奖金C. 在中国境内取得的工资收入D. 在中国境外取得的工资收入E. 个人财产被盗获得的保险赔款试题答案：B,C,D5、下列项目属于税基式税收优惠的有 ( )（多选题）A. 免征额B. 起征点C. 税收抵免D. 出口退税E. 亏损弥补试题答案：A,B,E202200146中国税制历年真题07-191、在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 ( )（单选题）A. 汽车B. 火车C. 三轮电动车D. 自行车试题答案：A2、甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为（）（单选题）A. 由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税B. 由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税C. 由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税D. 由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税试题答案：D3、关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为（）（单选题）A. 从价关税B. 从量关税C. 复合关税D. 滑动关税试题答案：D4、下列企业不属于企业所得税纳税人的是 ( ) （单选题）A. 股份制企业B. 个人独资企业C. 外商投资企业D. 国有企业试题答案：B5、下列选项体现税收公平原则的有（）（多选题）A. 税负公平B. 稳定可靠C. 机会均等D. 取之有度E. 程序规范试题答案：A,C202200146中国税制历年真题07-18 1、张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为 ( )（单选题）A. 500元B. 800 元C. 840元D. 1000元试题答案：B2、2014年9月，甲公司与乙企业签订一份购销合同，合同所载金额为5 000万元，购销合同适用的印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳的印花税税额为（）（单选题）A. 0.15万元B. 0.3万元C. 1.5万元D. 3万元试题答案：C3、甲公司与某政府机关共用一栋建筑物。
2015年10月全国自考中国税制考前密卷和答案
2015年10月全国自考中国税制考前密卷和答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
第1题最能体现公平税负原则的税率是（）A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 比率税率【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第2题根据我国个人所得税法规定，下列不属于经批准减征个人所得税的是（）A. 残疾、孤老人员和烈属的所得B. 因严重自然灾害造成重大损失的C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 其他经国务院财政部门批准减税的【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第3题税务机关最基本的权利是（）A. 征税权B. 税法解释权C. 估税权D. 税款追征权【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第4题提出“税收不可侵及资本”税收原则的是（）A. 瓦格纳B. 尤斯迪C. 西斯蒙第D. 亚当?斯密【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第5题从根本上说，税收法治原则是由（）A. 国家的性质决定的B. 生产力发展水平决定的C. 税收的强制性决定的D. 税收的性质决定的【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第6题小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式为（）A. 不含税销售额＝含税销售额/（1+6%）B. 不含税销售额＝含税销售额/（1+17%）C. 不含税销售额＝含税销售额/（1+13%）D. 不含税销售额＝含税销售额/（1+0%）【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第7题我国企业所得税税法规定，纳税人在境外已纳所得税税额，在汇总纳税时准予按抵免限额扣除，计算抵免限额的原则是（）A. 分国不分项B. 分国分项C. 分项不分国D. 外国收入汇总计算【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第8题新《企业所得税法》关于税收优惠的制度是（）A. 特惠制B. 普惠制C. 国民待遇D. 最惠国待遇【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第9题根据税负是否可以转稼，我国现行税收可分为（）A. 流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类B. 从价税、从量税C. 中央税、地方税、中央和地方共享税D. 直接税、间接税【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第10题新中国的税收制度是（）年建立的。
(完整)自考00146中国税制6页
(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
2023年10月全国自考《00146中国税制》答案
2023年10月全国自考《00146 中国税制》答案一、概述中国税制是指中国政府对国民个人、企事业单位等征收的税费体系。
该体系包括多个层级的税种和税率，并受到中国国家法律的规范和管理。
了解和掌握中国税制是每位公民和企事业单位的责任，也是财务专业人员和会计从业人员的基本素养。
本文将对2023年10月全国自考《00146 中国税制》的答案进行详细解析。
二、2023年10月全国自考《00146 中国税制》试题1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？2.请简要介绍中国的主要税种及其征收对象。
3.请列举一些主要的税收优惠政策，并解释其适用条件。
4.请分析中国目前税收制度存在的问题和挑战，并提出改进建议。
5.什么是增值税？请说明增值税的征收方式和计税方法。
6.请分析个人所得税的分类，并举例说明每个分类的纳税对象和计税方法。
7.请简要介绍中国的企业所得税制度，并解释其征收方式和税率。
8.请解释资源税和房产税的征收对象，并说明其税率计算方法。
三、答案解析1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？•1949年至1978年：新中国税制的初步建立和发展阶段。
在这个阶段，中国政府建立了自己的税制，主要征收财产税、农业税等税种。
•1979年至1993年：改革开放初期的税制改革阶段。
中国政府取消了农业税，引入了增值税等市场经济税种。
•1994年至2002年：综合税制改革阶段。
中国税制经历了一系列重大改革，包括建立了企业所得税制度、个人所得税制度等。
•2003年至今：现代化税制建设阶段。
随着中国经济的不断发展，中国税制不断完善和优化，包括减税降费等措施的推行。
2.中国的主要税种及其征收对象•增值税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业的销售额或增值额进行征收的税种。
•企业所得税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业利润进行征收的税种。
•个人所得税：征收对象为个人所得收入来源，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等。
•资源税：征收对象为采矿、能源等资源开发单位，是对资源开采过程中产生的经济利益进行征收的税种。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
【自考真题】最新自考中国税制试题含答案
最新高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页.溝分100分,考试时间150分钟.考生砌》*關1.本卷所有试题必须在答题卡上作答.答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作林纸.2.第TP分为选择题.必须对应试巻上的题号使用2B槍笔将“答题卡“的相应代码涂黒.3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0. 5导黑色字迹签字笔作答.4.合理安拌答題空间，超出答窟区域无效，第一部分选择题一、单项;&择题：本大题共20小题，毎小题1分，共20分.在毎小题列出的备曜项中只有一项是最符合题目夏求的.请将其选出.1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限2.随着经济的周期性变化，税收自动发生増减变化.从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A.稳定经济职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.财政收入职能3.在计算増值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型増值税B.收入型增值税C.消费型増值税D,扣除型增值税4.纳税人销吿货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入増值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.按月申报纳税的増值税一殷纳税人，其増值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销吿环节。
《中国税制》历年真题
全国高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中，具有公平分配财富作用的是( )A.累进税B.人头税C.定额税D.累退税2.李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为( )A.500元B.1 000元C.1500元D.2 000元3.杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%，免征额为2 000元，则杨女士该月应纳税额为( )A.200元B.800元C.1 000元D.1 200元4.下列税种中属于直接税的是( )A.增值税B.营业税C.个人所得税D.关税5.王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为( )A.20元B.50元C.80元D.100元6.某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。
小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为( )A.1 800元B.1 854元C.8 034元D.10 506元7.下列不属于消费税征税范围的是( )B.实木地板C.小汽车D.食用油8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶( )A.生产的单位B.收购的单位C.加工的单位D.销售的单位9.房屋产权证的印花税纳税义务人为( )A.建房单位B.售房单位C.发证机关D.持证单位10.下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.国有化工企业11.下列准予在企业所得税前扣除的项目是( )A.财产保险费用B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出12.下列不属于稿酬所得项目的是( )A.摄影作品发表取得的所得B.出版长篇小说取得的所得C.审稿取得的所得D.出版著作取得的所得13.某演员参加演出的出场费为20 000元，则其应缴纳的个人所得税为( )A.1 000元B.3 200元C.3 840元D.4 000元14.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为( )A.开采数量B.实际数量C.计划产量D.销售数量15.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起( )A .30日内B.45日内C.60日内16.城镇土地使用税的计税依据是( )A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际开发的土地面积17.土地增值税的纳税地点为( )A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地18.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为( )A.5.76万元B.9.6万元C.57.6万元D.72万元19.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。
2015年10月税法真题
B.课 税 客 体
C.税 率
D.纳 税 环 节
2.属 于 中 央 政 府 固 定 收 入 来 源 的 税 种 是
A.关 税
B.企 业 所 得 税
C.个 人 所 得 税
D.证 券 交 易 印 花 税
3.一 般 认 为 增 值 税 发 端 于
A.美 国
B.法 国
C.德 国
D.英 国
4.根 据 我 国 税 法 规 定 ,企 业 租 赁 给 他 人 经 营 的 ,其 增 值 税 纳 税 人
A.乙 市
B.丙 市
C.丁 市
D.分 别 在 丙 市 和 丁 市 缴 纳
26.目 前 我 国 适 用 复 合 关 税 的 商 品 是
A.数字照相机 B.胶卷
C.新 闻 纸
D.啤 酒
27.王 某 有 一 辆 越 野 车 ,因 到 法 国 读 博 士 ,他 在 2008 年 1 月 1 日 与 李 某 签 订 了 为 期 3 年 的 租 赁
在 每 小 题 列 出 的 四 个 备 选 项 中 只 有 一 个 是 符 合 题 目 要 求 的 ,请 将 其 选 出 并 将 “答 题 纸 ”的 相
应 代 码 涂 黑 。 错 涂 、多 涂 或 未 涂 均 无 分 。
1.可 作 为 税 法 分 类 重 要 依 据 的 税 法 要 素 是
A.纳 税 主 体
(1)购进生产原料一批,已验收入库,依法取得的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 价、税 款 分 别 为 30 万 元 和 5.1 万 元 ;
(2)购 进 一 批 日 用 洗 化 用 品 12 万 元 ,用 于 发 放 集 体 福 利 ; (3)从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一 批,依 法 取 得 的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明