【税会实务】会计法知识问答
会计实务财税知识竞赛试题及答案
会计实务财税知识竞赛试题及答案会计知识竞赛试题(一)一、单选题1、1985年1月21日第六届全国人大会第九次会议通过的《会计法》自O起施行。
A、1985年1月21日B、1985年2月1日U1985年5月1,日D、1986年1月:！日答案：C《会计法讲话》第14页第3行2、会计上确认一项费用,主要遵循()。
A、客观性原则B、相关性原则U配比原则D、谨慎性原则答案：C《会计法讲话》第112页第9行3、不能单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定0。
A、会计主管人员B、会计主管U主管会计D、主办会计答案：A《会计法讲话》第150、151页4、因贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，0。
A、自被吊销会计从业资格证书之日起三年内，不得重新取得会计从业资格证书B、自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书U自被吊销会计从业资格证书之日起十年内，不得重新取得会计从业资格证书D、不得取得或者重新取得会计从业资格证书答案：D《会计法》第四十条5、现金日记账和银行存款日记账必须采用()账簿。
A、订本式B、活页式U三栏式D、多栏式答案：A《会计基础工作规范》第五十七条6、原始凭证不得涂改、挖补。
发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖0。
A、经办人员的私章B、会计主管的私章U开出单位的公章D、单位负责人的私章答案：C《会计基础工作规范》第四十九条7、干好会计工作的首要前提是()。
A、客观公正B、爱岗敬业U遵守准则D、廉洁自律答案：B《职业道德》第56页第25行8、会计职业道德的根本是()。
A、认真B、诚信C、责任心D、敬业答案：B《职业道德》第32页9、《企业财务会计报告条例》自()起施行。
A、1993年7月1日B、2016年7月1日U2016年1月1日D、2016年6月21日答案：U《企业财务会计报告条例》第四十六条10、制定《企业财务会计报告条例》的直接依据是0。
税务法知识问答50题
税务法知识问答50题1.税收的定义是什么？答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
2.税收具有哪些特征？答：税收具有强制性、无偿性和固定性。
3.我国现行的税收法律体系主要包括哪些法律？答：我国现行税收法律体系主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等。
4.什么是增值税？答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
5.增值税的纳税人分为哪几类？答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
6.一般纳税人的增值税税率有哪些？答：一般纳税人的增值税税率有13%、9%、6%等。
7.小规模纳税人的征收率是多少？答：小规模纳税人的征收率为3%，目前部分业务有优惠政策征收率为1%。
8.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？答：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额等可以抵扣。
9.企业所得税的纳税人有哪些？答：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
10.企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的税率一般为25%。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
11.企业所得税的应纳税所得额如何计算？答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
12.哪些支出可以在企业所得税税前扣除？答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
会计实务经典159问答疑
会计实务经典159问答疑第一部分税务登记1、内资分支机构新户办理税务登记应该提供哪些证件资料？答：内资分支机构新户办理税务登记应该提供下列证件资料：·分支机构营业执照副本复印件，加盖公章并注明与原件无误·分支机构的法人代表（负责人）、财务负责人、发票管理员（办税员）身份证复印件·分支机构企业组织机构代码证复印件·分支机构的经营地址证明：自己购房的提供产权证明复印件，没有产权证的提供商品房购销合同；对外承租的提供租赁合同以及房东产权证明；无偿使用的出具无偿使用证明·总机构的营业执照副本复印件以及税务登记证副本复印件·主管单位批文复印件：即总机构成立分支机构的决定或会议纪要（注明是否非独立核算）·银行帐号证明复印件·企业实际生产经营范围的说明，加盖公章2、办理汇总申报应该提供哪些证件资料？答：办理汇总申报应该提供下列证件资料：·总机构、分支机构税务登记证复印件·总机构、分支机构营业执照有效复印件。
（应在复印件上注明“与原件相符”并盖公章）·分支机构所属国税机关开具的统一格式的“非独立核算分支机构汇总申报调查表”·设立分支机构的章程或批文、董事会决议、会议纪要：石油行业必须提供章程·总机构汇总申报申请表·填写汇总申报审批表。
写明申请理由以及分支机构意见并有总机构、分支机构盖章3、汇总申报申请书应该怎样书写比较合理？答：汇总申报申请书可以参考以下格式：厦门市国家税务局XX局：XXX经营部或XXX分公司是我公司下属非独立核算的分支机构，经营地址XXX，主要经营XXXXXX，财务核算实行非独立核算，未独立购买发票，商品由我公司统一采购，统一配售，财务由我公司如实统一汇总核算。
分支机构的销售收入由我公司如实汇总进行汇总申报。
因此，特向你国税局申请办理税收汇总申报手续。
XXX公司（盖章）XXXX年XX月XX日4、从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化，是否要到税务局办理变更手续？答：按规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机关或其它机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件资料到原税务登记机关申报办理变更税务登记；纳税人按规定无须到其它机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内办理税务变更，超期按征管法第十六条规定给予处罚。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
会计法(试题及答案)
会计法(试题及答案)会计法(试题及答案)一、选择题1. 会计法是指（）。
A. 企业所得税法B. 会计基本准则C. 公司法D. 证券法答案：B2. 会计信息负责人的职责包括（）。
A. 编制财务报表B. 审计财务报表C. 监督内部控制制度D. 制定会计制度答案：D3. 《中华人民共和国会计法》规定，企业应当制定并实施（）。
A. 会计政策B. 会计制度C. 会计准则D. 会计方法答案：B4. 《中华人民共和国会计法》规定，财务会计报告包括（）。
A. 资产负债表、损益表和现金流量表B. 费用明细表、员工工资表和成本明细表C. 股东权益表、税务报表和成本费用总表D. 业务发展表、市场占有率表和销售收入表答案：A5. 《中华人民共和国会计法》规定，已经登记注册的企业，应当按照（）确认和计量会计要素。
A. 现金基础会计B. 权责发生制会计C. 收入基础会计D. 债权债务确认制会计答案：B二、判断题1. 根据《中华人民共和国会计法》，企业应当按照“货币单位”计量原则编制财务会计报告。
答案：正确2. 《中华人民共和国会计法》规定，企业应当按照“成本原则”确认和计量资产。
答案：正确3. 《中华人民共和国会计法》明确规定了会计人员的从业资格要求和执业行为准则。
答案：错误4. 《中华人民共和国会计法》规定，企业可以按照法定法人会计制度或者事业单位会计制度编制和报送财务会计报告。
答案：错误5. 根据《中华人民共和国会计法》，财务会计报告的编制、审计和披露必须符合会计基本准则的规定。
答案：正确三、问答题1. 简述《中华人民共和国会计法》的适用范围。
《中华人民共和国会计法》适用于中华人民共和国境内从事经营活动并以经济性为目的的各类组织和个体工商户，以及其他依法登记注册的组织和个人。
它规定了会计的基本原则、会计核算、会计报告、会计监督和会计制度等方面的内容。
2. 阐述《中华人民共和国会计法》中的会计基本准则。
《中华人民共和国会计法》规定的会计基本准则包括以下四项：货币单位计量，成本原则，持续经营，真实性。
税收会计基础知识试题库含参考答案
税收会计基础知识试题库含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。
下列表述正确的是（）。
A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元正确答案：C2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。
（高档手表消费税税率为20%）A、3700B、2793C、2257D、4600正确答案：B3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。
下列各项中，符合税法相关规定的是（）。
A、应退该企业增值税税额为400万元B、该企业免抵税额为280万元C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元正确答案：C4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据5、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,可( )oA、将追征期延长到10年B、将追征期延长到5年C、处以2000元以上1万元以下的D、只追征税款不加收滞纳金正确答案：B6、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况是（）。
A. 购进货物用于生产应税产品B. 购进货物用于集体福利C. 购进货物用于销售D. 购进货物用于对外投资3. 企业所得税法规定的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的比例是不超过年度利润总额的（）。
A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：D4. 企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 非广告性质的赞助支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的劳动保护支出5. 企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。
A. 购买原材料B. 支付员工工资C. 购买固定资产D. 支付水电费答案：C6. 企业所得税法规定的亏损弥补期限是（）。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年答案：C7. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A8. 企业所得税法规定的固定资产折旧方法不包括（）。
A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 直线法答案：B9. 企业所得税法规定的无形资产的摊销期限不得低于（）年。
A. 5B. 10C. 15D. 20答案：B10. 企业发生的下列支出中，属于税前不得扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 合理的广告费和业务宣传费C. 合理的研发费用D. 合理的社会保险费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于免税收入的有（）。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ACD2. 增值税一般纳税人的下列进项税额中，可以抵扣的有（）。
A. 购进固定资产B. 购进原材料C. 购进办公用品D. 购进用于集体福利的货物答案：ABC3. 企业所得税法规定的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。
税务会计考试题库及答案
税务会计考试题库及答案一、选择题1. 企业所得税的税率是（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的税率分为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本、费用。
（）答案：错误三、简答题1. 简述增值税的基本概念及其计税方法。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其计税方法主要是按照销售额减去可抵扣的进项税额后的余额作为计税基础，再乘以相应的税率计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？请简述其计算方法。
答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内实现的利润总额，扣除税法规定的各种税前扣除项目后的余额。
计算方法为：利润总额 - 税前扣除项目 = 应纳税所得额。
四、案例分析题某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含业务招待费20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%。
请计算该企业的应纳税所得额和应纳税额。
答案：首先，计算利润总额：1000 - 800 = 200万元。
接着，扣除税法规定的税前扣除项目，业务招待费在税前扣除限额内，捐赠支出和罚款支出不得扣除。
因此，应纳税所得额为：200 - 20 = 180万元。
最后，计算应纳税额：180 * 25% = 45万元。
结束语：本次税务会计考试题库及答案旨在帮助考生更好地理解和掌握税务会计的相关知识，希望考生能够通过练习这些题目，提高自己的税务会计实务能力。
预祝各位考生考试顺利，取得优异成绩。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
会计实务与纳税复习题(附答案)
会计实务与纳税复习题（附答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。
A、貨物买卖合同的审核B、有价证券溢价的摊销C、资本公积的增减变动D、递延税款的余额调整正确答案：A2.可以反映企业的短期偿债能力和长期偿债能力的报表是_____。
A、利润表B、所有者权益变动表C、资产负债表D、现金流量表正确答案：C3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列人民法院中，对票据纠纷案件享有管辖权的是（）。
A、持票人住所地人民法院B、出票人住所地人民法院C、原告住所地人民法院D、票据支付地人民法院正确答案：D4.￥7008.23的汉字大写金额应写成( )。
A、人民币柒仟零捌元点贰角叁分B、人民币柒仟零零捌元贰角叁分C、人民币柒仟捌元贰角叁分D、人民币柒仟零捌元贰角叁分正确答案：D5.下列各项中，导致企业营业利润金额发生变化的是（）。
A、向慈善蛆织捐赠现金支出B、报废设备净损失C、发放现金股利D、支付行政管理设备日常修理费正确答案：D6.下列账簿中，一般情况下不需要根据记账凭证登记的账簿是_____。
A、备查账簿B、明细分类账C、日记账D、总分类账正确答案：A7.某公司期末“主营业务收入”贷方发生额为5000000元，“其他业务收入”贷方发生额为300000元那么该公司应填列“营业收入”项目的金额为( )。
A、300000元B、5300000元C、5000000元D、4700000元正确答案：B8.企业如有确凿证据证明其预付账款无法收到所购货物的，应将预付账款转入_____。
A、“其他应收款”B、“应收票据”C、“预收账款”D、“坏账准备”正确答案：A9.根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬“该标准为（）。
A、被派遣劳动者在工作期间的月平均工资B、氏所在地人民政府规定的月最低工瓷标准C、所在地上年度职工月平均工资D、劳务派遣单位职工月平均工资正确答案：B10.通过价值量对经济活动进行确认、计量、记录，并进行公正报告的工作是( )。
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【税会实务】会计法知识问答
一、问：单位哪些经济业务事项应当办理会计手续，进行会计核算？答：下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：
1、款项和有价证券的收付；
2、财物的收发、增减和使用；
3、债权债务的发生和结算；
4、资本、基金的增减；
5、收入、支出、费用、成本的计算；5、财务成果的计算和处理；
6、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
二、问：对会计凭证有哪些要求？
答：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
办理《会计法》第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。
会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。
原始凭证金额有错误的应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
三、问：《会计法》中规定公司、企业进行会计核算不得有哪些行为？答：公司、企业进行会计核算不得有下列行为：
1、随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；
2、虚列或者隐瞒收入，。