个人以无形资产投资入股是否需要缴纳个人所得税
国家税务总局公告2015年第20号——关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告
国家税务总局公告2015年第20号——关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.04.08•【文号】国家税务总局公告2015年第20号•【施行日期】2015.04.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局公告2015年第20号国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告为落实国务院第83次常务会议决定，鼓励和引导民间个人投资，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）规定，现就落实个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题公告如下：一、非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。
二、非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。
三、纳税人以不动产投资的，以不动产所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其他非货币资产投资的，以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。
四、纳税人非货币性资产投资应纳税所得额为非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额。
五、非货币性资产原值为纳税人取得该项资产时实际发生的支出。
纳税人无法提供完整、准确的非货币性资产原值凭证，不能正确计算非货币性资产原值的，主管税务机关可依法核定其非货币性资产原值。
六、合理税费是指纳税人在非货币性资产投资过程中发生的与资产转移相关的税金及合理费用。
七、纳税人以股权投资的，该股权原值确认等相关问题依照《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号发布）有关规定执行。
八、纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内，自行制定缴税计划并向主管税务机关报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》（见附件）、纳税人身份证明、投资协议、非货币性资产评估价格证明材料、能够证明非货币性资产原值及合理税费的相关资料。
会计实务：无形资产出资需要缴纳个人所得税吗？
无形资产出资需要缴纳个人所得税吗？
根据财税〔2015〕41号第一条规定：个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。
对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。
第二条个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。
非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
第三条纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
根据以上规定，无形资产出资需要缴纳个人所得税，按评估价值减去成本税费后的余额为所得额按20%税率计算个人所得税。
如果金额大一次缴纳有困难，可以向主管税局申请分5年缴纳。
值得注意的是：营改增后，无形资产对外投资应视同销售缴纳增值税，向主管税务机关申请开具增值税普通发票时，应按规定缴纳增值税及城建税和教育费附加，并且还同时代扣个人所得税。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述
会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
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税收理论与实务判断问答题
三、判断题1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。
（X ）2、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。
（X ）3、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。
（X ）4、税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。
（X ）5、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。
（V ）6、税收法律关系双方的权利与义务不对等。
（X ）7、税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
（V ）8、法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人是权利客（X ）9、增值税是对资产增值部分的税。
（ X ）10、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（X ）11、增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算水平和年应税销售（V ）12、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。
计算税额时应换算为不合税收入。
（V ）13、增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销硕税。
14、增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人（X ）15、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。
（X ）16、“未交增值税”借方余额反映企业应缴来缴的增值税。
（ X ）17、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税的价格。
（）18、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征消费税。
（X ）19、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。
（X ）20、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
（V ）21、纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
不动产投资入股的税务问题应该如何处理
不动产投资⼊股的税务问题应该如何处理现在越来越多的⼈为了能够成为股东或者是合伙⼈是会进⾏⼊股，但是⼊股是需要⼀定的资本。
国家规定投资⼊股⼈员可以运⽤动产或者不动产以及技术等⽅⾯作为资本。
⼊股⼜是需要缴纳哪些⽅⾯的税务，接下来店铺⼩编就来为⼤家介绍。
⼀、不动产投资⼊股的税务问题应该如何处理营业税相关政策规定，以不动产、⽆形资产投资⼊股，与投资⽅不共担风险，收取固定的利润的⾏为，需要缴纳营业税。
《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)规定，以不动产、⽆形资产投资⼊股，参与接受投资⽅利润分配，共同承担投资风险的⾏为，不征收营业税。
但是，对于不动产投资⼊股是否可以向税务机关申请代开发票，业界则存在两种意见：⼀种认为既然以不动产、⽆形资产投资⼊股不征营业税，且不动产、⽆形资产的评估价值可通过符合资质的中介机构核定，企业就可以根据中介机构的评估报告⼊账，为必申请代开发票。
另⼀种意见则认为，税务机关应为企业开具发票，因为税务机关具有长期管理发票的经验，且发票具有防伪标识，可以⽅便税务机关⽇后跟踪及监控，⽽且在现⾏税收法规中找不到对此⾏为不开具发票的依据，所以是否开具发票不该以是否应税作为标准。
根据相关的发票管理办法，发票⽤于⽣产经营活动，⽽股东把不动产投资办企业，不属于⽣产经营活动，不应开具发票。
因此，企业可以根据相关中介机构出具的评估报告进⾏相关的账务处理。
⼆、个⼈股东以不动产投资⼊股，要缴个⼈所得税吗?《国家税务总局关于资产评估增值计征个⼈所得税问题的通知》(国税发〔2008〕115号)规定，个⼈以评估增值的⾮货币性资产对外投资取得股权的，对个⼈取得相应股权价值⾼于该资产原值的部分，属于个⼈所得，按照“财产转让所得”项⽬计征个⼈所得税。
税款由被投资企业在个⼈取得股权时代扣代缴。
个⼈不能提供完整、准确财产(资产)原值凭证的，主管税务机关可依法核定其财产原值。
但是后来，该⽂件被国家税务总局收回了。
股权简单介绍
股权即股票持有者所具有的与其拥有的股票比例相应的权益及承担一定责任的权力。
目录简介虚拟股权主要分类股权成本股权转让转让限制转让税费简介股权就是指：投资人由于向公民合伙和向企业法人投资而享有的权利。
向合伙组织投资，股东承担的是无限责任；向法人投资，股东承担的是有限责任。
所以二者虽然都是股权，但两者之间仍有区别。
向法人投资者股权的内容主要有：股东有只以投资额为限承担民事责任的权利；股东有参与制定和修改法人章程的权利；股东有自己出任法人管理者或决定法人管理者人选的权利；有参与股东大会，决定法人重大事宜的权利；有从企业法人那里分取红利的权利；股东有依法转让股权的权利；有在法人终止后收回剩余财产等权利。
而这些权利都是源于股东向法人投资而享有的权利。
向合伙组织投资者的股权，除不享有上述股权中的第一项外，其他相应的权利完全相同。
股权和法人财产权和合伙组织财产权，均来源于投资财产的所有权。
投资人向被投资人投资的目的是营利，是将财产交给被投资人经营和承担民事责任，而不是将财产拱手送给了被投资人。
所以法人财产权和合伙组织的财产权是有限授权性质的权利。
授予出的权利是被投资人财产权，没有授出的，保留在自己手中的权利和由此派生出的权利就是股权。
两者都是不完整的所有权。
被投资人的财产权主要体现投资财产所有权的外在形式，股权则主要代表投资财产所有权的核心内容。
法人财产权和股权的相互关系有以下几点：一、股权与法人财产权同时产生，它们都是投资产生的法律后果。
二、从总体上说股权决定法人财产权，但也有特殊和例外。
因为股东大会是企业法人的权利机构它做出的决议决定法人必需执行。
而这些决议、决定正是投资人行使股权的集中体现。
所以通常情况下，股权决定法人财产权。
股权是法人财产权的内核，股权是法人财产权的灵魂。
但在承担民事责任时法人却无需经过股东大会的批准、认可。
这是法人财产权不受股权辖制的一个例外。
这也是法人制度的必然要求。
三、股权从某种意义上说也可以说是对法人的控制权，取得了企业法人百分之百的股权，也就取得了对企业法人百分之百的控制权。
个人以技术成果投资入股如何纳税
纳税辅导20个人以技术成果投资入股如何纳税纪宏奎赵辉以技术成果为主体的无形资产入股问题，是创业者和投资者在高新技术成果产业化过程中所普遍面临的一个重要问题。
创业者具有相应的科技成果、知识产权或者智力资本、创意等无形资产，但往往缺乏货币资本和其它实物资本，需要从风险投资、大企业或者其它外部投资机构获得投资，共同组建创业企业，将科技成果转化为商业化的产品和服务，获得利润（一般按照出资比例来分配利润）。
这样，在创立高科技企业的时候，高科技成果和其它无形资产所允许占的出资比例，就显得至关重要。
新《公司法》明确，企业注册时除了法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外，可以以实物、知识产权和土地使用权出资，这样放开后就使得专利、专有技术、商标、软件著作权等知识产权可以100%作为注册资本注资，对于促进科技成果产业化具有极大的推动作用。
随着政策的放开，以技术成果投资入股必将成为投资领域的新常态，个人以技术成果投资入股涉及哪些税费？一、增值税根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号，以下简称财税36号），在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照规定缴纳增值税。
所称个人，包括个体工商户和其他个人。
销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。
无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
技术，包括专利技术和非专利技术。
销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。
根据上述规定，发生增值税应税行为的一个前提条件是有偿。
所谓有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
以技术成果投资入股，投资人取得了对应股权，属于其他经济利益，因此，对个人以技术成果投资入股，应当按照“销售无形资产”税目计算缴纳增值税。
个人作为小规模纳税人，以技术成果投资入股，应当按照３%的征收率计算缴纳增值税。
个人以无形资产投资入股是否需要缴纳个人所得税
个人以无形资产投资入股是否需要缴纳个人所得税
问：个人以无形资产投资入股，这种投资行为是否需要缴纳个人所得税？
答：根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号) 第一条规定：“个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。
对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。
”
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无形资产涉税问题有哪些
⽆形资产涉税问题有哪些⽆形资产的有关会计处理是涉及纳税的，那么，具体哪些需要交税呢？会计与税务⼜是如何处理的呢？下⾯，店铺⼩编为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、涉及的有关税种1.营业税。
是指对在我国境内提供应税劳务、转让⽆形资产或者销售不动产的单位和个⼈征收的⼀种税。
所谓转让⽆形资产是指转让⽆形资产的所有权或使⽤权的⾏为，包括转让⼟地使⽤权、转让商标权、转让专利权、转让⾮专利技术、转让著作权和转让商誉。
2.企业所得税。
是指国家对境内企业⽣产、经营所得和其他所得依法征收的⼀种税。
其中纳税⼈因提供转让专利权、⾮专利技术、商标权、著作权等取得的特许权使⽤费所得是其他所得的⼀部分。
3.外商投资企业和外国企业所得税。
是指对外商投资企业和外国企业所从事⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
按税法规定，外商投资企业的总机构设在我国境内，就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税;外国企业就来源于我国境内的所得缴纳所得税。
该税法所说来源于我国境内的所得，是指：外商投资企业和外国企业在我国境内机构、场所，从事⽣产经营的所得，以及发⽣在我国境内、境外与外商投资企业和外国企业在我国设⽴的机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租⾦、特许权使⽤费和其他所得。
4.个⼈所得税。
是对个⼈(⾃然⼈)取得的各项应税所得征收的⼀种税。
其应税所得项⽬的第六项为：特许权使⽤费所得(是指个⼈提供专利权、⾮专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使⽤权取得的所得)。
5.印花税。
是对经济活动和经济交往中书⽴、使⽤、领受具有法律效⼒的凭证的单位和个⼈征收的⼀种税。
对合同、书据等由两⽅或两⽅以上当事⼈共同书⽴的凭证，其当事⼈各⽅都是纳税⼈，各⾃就所持凭证的⾦额纳税。
其中，书⽴、使⽤、领受印花税法所列举的凭证包括⽆形资产中的技术合同和产权转让书据。
6.⼟地增值税。
是对转让国有⼟地使⽤权、地上建筑物及其附着物并取得收⼊的单位和个⼈，就其转让房地产所取得的增值额征收的⼀种税。
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个人以无形资产投资入股是否需要缴纳个人
所得税
个人投资入股是许多人为了获取增值收益的一种常见方式。
然而，对于个人以无形资产投资入股的情况，是否需要缴纳个人所得税则是一个关键问题。
本文将就这一问题进行探讨，帮助读者了解个人以无形资产投资入股是否需要缴纳个人所得税的相关信息。
首先，我们需要明确无形资产和投资入股的概念。
无形资产是指无法触摸和感知的资产，例如专利权、商标权、版权等。
投资入股则是个人通过购买股权或股份的方式参与企业的经营与发展。
个人以无形资产投资入股，通常是将其无形资产转化为股权或股份，并以此作为投资的一种形式。
根据中国税法相关规定，个人投资入股的所得通常被视为“资本利得”，而不是个人所得。
个人所得税是对个人从各种来源获取的收入进行征税的一种税种，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、股息、租金等。
然而，根据现行税法，个人投资入股所得在特定情况下可以免税。
具体而言，根据《个人所得税法》第八条、第九条以及第二十六条，个人投资入股的股息和红利所得，暂不征收个人所得税。
这意味着，在非特殊情况下，个人以无形资产投资入股并以此获得的股息和红利所得是免税的。
然而，对于个人转让股权或股份获得的差价收入，则需要根据原则税额计算个人所得税。
此外，值得注意的是，个人以无形资产投资入股是否需要缴纳个人所得税可能受到地区法律政策的影响。
各地区对于个人所得税的政策规定可能存在差异，因此在进行具体投资前，个人应该仔细了解所在地区的相关税法政策。
另外，个人以无形资产投资入股还可能涉及到资本利得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条和第十四条的规定，个人将无形资产转化为
股权或股份，若在转让时获得差价收入，则需要缴纳资本利得税。
资本利得税是针对资本性质的收入征税，侧重于对个人资产转让所得的征税。
对于这部分差价收入，应按照资产净值增值额计算并缴纳资本利得税。
综上所述，个人以无形资产投资入股在一般情况下是不需要缴纳个人所得税的。
个人所得税主要针对个人从各类收入来源获得的收入进行征税，与个人投资入股所得的概念存在差异。
然而，对于个人转让股权或股份获得的差价收入，则需要根据原则税额计算个人所得税。
此外，个人以无形资产投资入股是否需要缴纳个人所得税还可能受到地区政策的影响，个人在进行具体投资前应该了解所在地区的税法政策。
最后，鼓励个人在进行投资操作时咨询专业税务顾问或律师的意见。
专家的建
议可以帮助个人了解投资涉及的税务规定，并为其提供合法的税务筹划方案。
相应地，专业的咨询服务有助于个人降低个人所得税的风险，并合理地进行资产配置与投资决策。
总而言之，个人以无形资产投资入股一般情况下是不需要缴纳个人所得税的。
但在转让股权或股份获得差价收入时，需计算并缴纳相应的资本利得税。
个人在进行投资前应仔细了解相关税法政策，并在必要时咨询专业的税务顾问或律师的建议，以确保合法合规地开展投资活动。