2018年社会保险费改由税务部门征收分析报告

2018年社会保险费改由税务部门征收分析报告

2018年9月

目录

一、社会保险费采取双重征缴的模式 (4)

二、社保基金的增长背后是缴交不合规问题 (8)

三、新方案出台将扭转社保费征缴不力的局面 (10)

1、双重征管结束：国地税合并，改由税务征收 (10)

2、方案落地后，税务部门将全责征缴社会保险费 (11)

3、税务部门的全面接管，意味着社会保险费的征管力度达到了前所未有的强

11硬 ............................................................................................................................

4、通过交叉比对企业的工资薪金状况，税务部门扩大了原来的社会保险费缴

12费基础 ....................................................................................................................

四、新方案出台将增加不合规小企业用工成本 (13)

1、社会保险费的企业缴交比例近30%，高费率、严征收使企业雪上加霜 .. 13

2、新方案的实施，让原先缴交不合规的单位及职工个人需要多缴一大笔社会

13保险费 ....................................................................................................................

五、对计算机行业的影响 (14)

1、社保费改由税务部门征收对小型及劳动密集型公司影响最大 (14)

2、信息传输、软件和信息技术行业的平均工资较高，工资总额较大，新政策

的出台将增大行业社会保险费的支出规模 (14)

六、对具体公司的影响测算 (17)

2018年3月21日，中共中央推出《深化党和国家机构改革方案》。其中第四十六条提到，省级及省级以下的国税地税机构将进行合并。

与此同时，为了提高社会保险资金的征管效率，基本养老保险费、基

本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费将交由税务部门统一征收。

本次改革前，我国的社保费征缴采取的是“双重征缴”的模式，主要分为三种：社保经办机构全责征收、地税部门代征收、地税部门全

责征收。北京、上海等城市采取社保机构全责征收的模式，约占41%（省份数量占比）；内蒙古、江苏等省份为地税部门代征，约占46%；采取地税部门全责征收的仅有5个省市。总体来说，由地税部门征缴

的省份、自治区、直辖市等虽然占比达到60%，但其中大部分都为替社保机构代收，并不负责对社保费进行核定。本次改革后，国地税合并，改由税务征收。税务部门将于2019年1月1日正式统一征收各项社会保险费及先行划转的非税收入。

新政策的出台使得社会保险费的征缴变得更为严格。税务部门全面接管社保费征缴后，可利用高效的征收手段、成熟的征收网络进行社保费的征缴，减少欠缴、漏缴等问题。以一名税前月薪1万，在上海市工作的职工为例，若所在用人单位只按照社保缴费的下限缴交社保，则公司应缴1335元，个人应缴449元；若用人单位按照实际收入进行缴交社保费，则公司缴交3120元，个人缴交1050。新方案落地后，公司比原来多缴1785元，个人比原来多缴600元。

整体来看，该政策只对不合规的小企业影响较大。此前，许多小

企业只以社会保险费缴交基数的下限来交社保费，以减少人力方面的支出。政策落地后，社会保险费的征管方式会变得更为严格，企业需

按照真实工资水平缴交社保费。对于一直以来按真实水平缴交社保费

的大型企业来说，影响不大。

对计算机行业影响测算：以行业平均月薪水平10207元计，在国内一线城市，企业每月平均需要多缴交1539元（若企业之前以最低社保基数缴交社保费）。若以平均月薪水平为标准，并且上下浮动30%作敏感性分析：北京、上海、深圳的企业需分别多缴分别约636-2533元/员工/月、894-2805元/员工/月、465-1800元/员工/月。

从市场关心的几家公司来看，航天信息等公司业务利好。从市场关心的几家公司来看，航天信息等公司业务利好。社会保险费全责交由税务部门征管理，给具有税务信息化业务的企业带来业务利好。

一、社会保险费采取双重征缴的模式

社会保险（社保）包括：基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等。缴纳社会保险费是国家保障公民在年老、

疾病、工伤、失业、生育等情况下能够获得物质帮助的一项举措。根

据《社会保险法》，用人单位需按照国家规定的本单位职工工资总额

的比例，缴纳基本养老保险费、工伤保险费等社会保险费。