2018年社会保险费改由税务部门征收分析报告
四川省社保划转公告2018年
四川省社保划转公告2018年根据国务院和四川省人民政府关于社会保险费征收体制改革部署，自2018年X月X日起，各项社会保险费划转税务部门统一征收。
现将有关事项公告如下：一、征收范围（一）企业及其他参加企业社会保险的用人单位（以下简称“企业”）缴纳的企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费、失业保险费以及补充医疗保险费。
（二）灵活就业人员（含无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员及其他灵活就业人员）缴纳的企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费以及补充医疗保险费。
二、征收方式及征收期限（一）企业继续通过社保（医保）经办机构经办服务大厅、网厅等现有方式和渠道申报人员、工资等相关情况，经社保（医保）经办机构核定应缴费额后，通过税务部门提供的缴费渠道缴纳社会保险费。
企业应于每月25日前向税务部门缴纳当月费款，职工个人缴费部分由用人单位根据社会保险费政策规定代扣代缴。
（二）灵活就业人员继续通过社保（医保）经办机构经办服务大厅、四川E社保等现有方式和渠道选择缴费档次，通过税务部门提供的缴费渠道，按月、按季或者按年向税务部门缴费，具体期限按照各险种统筹区政策执行。
三、缴费渠道税务部门为缴费企业和灵活就业人员提供“网上、掌上、实体、自助”等多元化缴费渠道。
企业可以通过单位批扣、社保费管理客户端、办税服务厅（含政务服务大厅税务征收窗口）等渠道进行缴费。
灵活就业人员可以通过微信、支付宝、银联云闪付、国家税务总局四川省电子税务局（网页版、“四川税务”微信公众号、“四川税务”手机APP）、银行代收代扣、办税服务厅（含政务服务大厅税务征收窗口）等渠道进行缴费。
四、其他事项由于相关部门需联合对申报缴费系统进行升级，2018年X月企业和灵活就业人员的缴费业务自X月XX日起全面恢复办理。
参保登记、权益记录、待遇发放等业务仍由社保（医保）经办机构负责办理，缴费人在办理相关业务时如有疑问，可以拨打人社部门XXXX服务热线或统筹区内医保经办机构的咨询电话进行咨询。
关于税务部门统一征收社会保险费的思考及建议
关于税务部门统一征收社会保险费的思考及建议作者：黄萍来源：《魅力中国》2018年第51期摘要：根据党中央国务院改革方案，自2019年1月1日起，社会保险费和第一批非税收入由税务部门统一征收，可以充分发挥税务部门在征管方面的核心优势，实现税费“同征同管”。
但改革方案尚未明确是采取“税务代征”还是“税务部门全责征收”模式，建议构建科学治理模式，有策略地逐步推进社保费由“税务部门全责征收”模式。
关键词：社会保险费；全责征收；税务部门一、税务部门统一征收社会保险费的改革背景社会保险费的足额征收，是完善社会保障体系，提高人民幸福感的前提条件。
目前，我国的老龄化加速，社会保险支出的规模逐步增加，社保费的征缴便成为社会保障工作关注的重点。
社会保险费征收工作可分为核定和征收两大部分，具体包括参保登记、缴费基数核定、征收、缴费记录及确认、稽核、清欠等环节。
目前国内外对社保费的征收管理研究表明，不同国家的不同阶段及其不同的国情所选择的征收主体是不同的。
主要的征收主体有：社保部门、税务部门及基金管理公司或其他自治机构。
德国和美国已拥有健全的法律体系、科学的缴费激励机制、健全的信息系统和完善的监督机制，采用哪种征收主体皆可保证征收效率。
我国实行的是“双主体”下的三种征收模式，只有少数研究支持社保经办机构征收，更多的研究是支持税务部门征收社保费的。
即便是不支持税务征收的研究，也并不否认税务部门的征管能力，而是对我国社会保障制度存在的根本问题存在担忧，认为即使由税务部门征收也无法解决。
目前我国社会保险费征缴存在逃费、欠费现象，导致征缴率低。
据2012—2016年全国人力资源和社会保障事业发展统计公报，2012至2016年间，基金征收收入增幅连续5年低于支出增幅，其中，社保费基金收入增加1.74倍，而支出增加了2.01倍。
如何实现社保基金的稳定运转，国务院发布的改革方案明确，社会保险费和第一批非税收入由税务部门统一征收。
二、税务部门统一征收社会保险费的意义根据《中华人民共和国社会保险法》（以下简称《社保法》）的规定，社保费的征收职责授权由省级政府自行决定。
我国社会保险费征缴体制现状、问题与改革趋势
科学������经济������社会 ＳＣＩＥＮＣＥ������ＥＣＯＮＯＭＹ������ＳＯＣＩＥＴＹ
Ｖｏｌ.３６ꎬ Ｓｕｍ Ｎｏ.１５１ Ｎｏ.２ꎬ ２０１８
我国社会保险费征缴体制现状、问题与改革趋势
元林君
( 中国人民大学 劳动人事学院ꎬ北京 １００８７２)
收稿日期:２０１８ － ０１ － ３０ 作者简介:元林君(１９８８—) ꎬ女ꎬ汉族ꎬ河南林州人ꎬ中国人民大学劳动人事学院博士研究生ꎮ 研究方向:社会保障与社会治理ꎮ
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பைடு நூலகம்
险部门与税务部门各为征缴主体四个阶段ꎮ (一)中华全国总工会征缴阶段(１９５１ 年－１９６９ 年) １９５１ 年 ２ 月ꎬ我国政务院颁布« 中华人民共和
社会保险费征缴的历史沿革、社会保险费征缴的基 本模式、社会保险费不同征缴模式的效率比较、社会 保险费征缴体制的弊端进行讨论ꎬ并提出关于社会 保险费征缴体制改革趋势的几点思考ꎮ
一、我国社会保险费征缴的历史沿革
自«中华人民共和国劳动保险条例» 颁布以来ꎬ 我国社会保险一直以“ 费” 的形式征收ꎮ 但是在社 会保险征缴主体的选择上ꎬ却经历了中华全国总工 会征缴、征缴主体缺失、社会保险部门征缴、社会保
Ａｂｓｔｒａｃｔ: Ｔｈｅ ｄｕａｌ ｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ ｓｙｓｔｅｍ ｓｉｔｕａｔｉｏｎ ｏｆ ｔｈｅ ｓｏｃｉａｌ ｉｎｓｕｒａｎｃｅ ｆｅｅ ｉｎ Ｃｈｉｎａ ｈａｓ ｈｉｓｔｏｒｉｃａｌ ｉｎｅｖｉｔａｂｉｌｉｔｙ. Ｔｈｉｓ ｐａｐｅｒ ｒｅｖｉｅｗｓ ｔｈｅ ｈｉｓｔｏｒｙ ｅｖｏｌｕｔｉｏｎ ｏｆ ｔｈｅ ｓｏｃｉａｌ ｉｎｓｕｒａｎｃｅ ｆｅｅ ｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ ｓｙｓｔｅｍꎬ ａｎａｌｙｓｅｓ ｔｈｅ ｔｈｒｅｅ ｍｏｄｅｌｓ ｏｆ ｔｈｅ ｓｏｃｉａｌ ｉｎｓｕｒａｎｃｅ ｆｅｅ ｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ ｓｙｓｔｅｍ. Ｔｈｅ ａｕｔｈｏｒ ｐｏｉｎｔｓ ｏｕｔ ｔｈｅ ｐｒｏｂｌｅｍｓ ｏｆ ｔｈｅ ｄｕａｌ ｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ ｓｙｓｔｅｍ ｓｉｔｕａｔｉｏｎ ｉｎｃｌｕｄｅ ｔｈｅ ｌａｃｋ ｏｆ ｒｉｇｉｄｉｔｙ ｏｆ ｌａｗ ｅｎｆｏｒｃｅｍｅｎｔꎬ ｔｈｅ ｄｅｐａｒｔｍｅｎｔａｌ ｉｎｔｅｒｅｓｔ ｃｏｎｆｌｉｃｔ ａｎｄ ｔｈｅ ｐｏｏｒ ｃｒｏｓｓ－ａｇｅｎｃｙ ｃｏｌｌａｂｏｒａｔｉｏｎ. Ｔｈｅｒｅｆｏｒｅꎬ ｔｈｅ ｄｕａｌ ｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ ｓｙｓｔｅｍ ｍｕｓｔ ｂｅ ｒｅｆｏｒｍｅｄ ｉｎ ｔｉｍｅꎬ ｔｈｅ ｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ ｏｆ ｔｈｅ ｓｏｃｉａｌ ｉｎｓｕｒａｎｃｅ ｆｅｅｓ ｂｙ ｌｏｃａｌ ｔａｘａｔｉｏｎ ａｕｔｈｏｒｉｔｉｅｓ ｉｓ ｐｕｔ ｆｏｒｗａｒｄ ｂｙ ｔｈｅ ａｕｔｈｏｒ. Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ: ｓｏｃｉａｌ ｉｎｓｕｒａｎｃｅ ｆｅｅꎻ ｄｏｕｂｌｅ ｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ ｓｙｓｔｅｍꎻ ｌｏｃａｌ ｔａｘａｔｉｏｎ ｄｅｐａｒｔｍｅｎｔꎻ ｓｏｃｉａｌ ｉｎｓｕｒａｎｃｅ ｄｅｐａｒｔｍｅｎｔ
国家税务总局办公厅关于稳妥有序做好社会保险费征管有关工作的通知
国家税务总局办公厅关于稳妥有序做好社会保险费征管有关工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.09.13•【文号】税总办发〔2018〕142号•【施行日期】2018.09.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】社会保险综合规定正文国家税务总局办公厅关于稳妥有序做好社会保险费征管有关工作的通知税总办发〔2018〕142号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入贯彻落实9月6日国务院常务会议有关精神，在稳妥推进社会保险费征管职责划转改革的同时，确保改革前已由税务机关征收的地方一律保持现有征收政策不变，现就有关事项通知如下：一、进行社会保险费征管职责划转的各级税务机关，要确保改革任务平稳如期落地各省税务局要按照税务总局和当地政府统一部署，细化本省税务系统实施方案，逐项分解工作任务，明确责任单位和完成时限，确保2019年1月1日起由税务机关统一征收各项社会保险费。
在征管职责划转工作中，要主动加强部门间沟通协商与协调配合，做到衔接有序。
要做好数据分析评估和清洗迁移，按时完成信息系统升级对接和联调测试。
要遵循弄清接好历史欠费账目，不得自行组织开展清欠工作的原则，稳妥处理好历史欠费问题。
要建立部门间常态化信息共享和对账机制，为改革提供制度、机制、信息等系列保障。
二、已负责征收社会保险费的各级税务机关，要确保征收政策不变工作平稳认真贯彻落实国务院常务会议精神，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，确保征管有序，工作平稳。
同时，要规范执法检查，不得自行组织开展以前年度的欠费清查。
三、优化缴费服务，确保营商环境不断改善无论是已征收社会保险费还是正开展征管职责划转工作的各级税务机关，要按照“放管服”改革要求，从缴费人需求出发，根据本地实际评估办税服务、12366热线以及信息系统的承载能力，完善缴费窗口设置和网上税务局功能，为缴费人提供“实体、网上、掌上、自助”等多样化缴费渠道。
社会保障费改税问题研析
充 。要 么就 是对 该 提议 的批判 与 修 正 。对社会 保 障缴 款 应该 是 沿 用“ ” 费 的形 式 ， 是 变革 为 “ ” 还 税 的形 式 ， 目前 观点不 一 。 文首 先 本
二 、 实 行 社 会 保 障 缴 款 的 定 位 是 税 还 是 费
一
但是 ， 以郭席 四 、 崇祯 为代 程 表 的国 内学者 认 为 ， 目前的 缴 费 这 一 筹 资 方式 存 在 诸 多 弊 端 ， 无 法 适应 现 代社 会保 障制 度资 金 筹 集 的需 要 。 们认 为 ， 他 缴费 方式 导
机制 定位 在“ ” 。 税 上 其 二 ，以郑 秉 文为 代表 的少 数学 者则 认 为 ， 费改 税并 不 是 当 “ 今各 国社 会保 障 体制 改革 的潮 流 所在 。一直 以来 认为 ‘ 改税 ’ 费 是 国际 潮 流 的说 法 与事 实 不 符 ． 起
码有失 偏颇 。 而且 在 目前 阶段下 ， 我 国实行 社保 费 改税 不符 合 当前
人 账户 结合 的模 式 。它坚 持 效 率 优 先 、兼顾 公 平 的原 则 。也 就 是 说， 社会 保 障缴 款 。 直 以来 在 我 一 国都 是 以规 费 的方 式来 加 以 管理
的。
够 的资金 。 因此 ， 他们 明确 指 出 ， 解 决社 会保 障基 金筹 资 困难 的关 键 是 ：应尽 快 由 目前 的 缴费 方式 过 渡到 征收 社会保 障 税 。
式
会 保 障税 的强 制性 和 规范 性 特征
有利 于加 强社 会保 障基金 的征 收 力度 ； 次 ， 会保 障税 有 利 于对 其 社 社 会保 障 基金 实行 收 支两 条 线预
社会保险费征收与管理工作报告
社会保险费征收与管理工作报告尊敬的领导、各位同事：我在此向大家汇报我所负责的社会保险费征收与管理工作情况。
根据我所了解和参与的工作，我将从以下几个方面进行详细的报告。
一、社会保险费征收工作情况今年，我们坚持依法征收社会保险费，通过积极开展宣传教育工作，提高社会保险费的征收率。
我们通过开展培训班、发放宣传资料等方式，加强对企业和个人的政策宣传，使他们更加深入了解社会保险费的重要性和缴纳义务。
同时，我们通过与税务部门的密切合作，确保社会保险费和税款的一致征收，提高了征收的及时性和准确性。
二、社会保险费管理工作情况在社会保险费管理方面，我们积极推进信息化建设，通过建立健全的社会保险费管理信息系统，提高了数据的准确性和效率。
我们加强了对企业和个人缴费记录的监督和核查工作，确保缴费数据的真实性和完整性。
同时，我们加强了对社会保险基金的监管工作，确保基金的安全和稳定运行。
三、社会保险费征收与管理存在的问题及解决措施在社会保险费征收与管理工作中，我们也遇到了一些问题。
首先，部分企业和个人存在逃避缴费的情况，导致社会保险费的征收率不高。
为此，我们将进一步加强对逃避缴费行为的打击力度，提高违法成本，加大惩罚力度。
其次，部分地区社会保险费管理信息系统建设滞后，导致数据不准确、工作效率低下。
为此，我们将加大对信息化建设的投入，提高系统的稳定性和可靠性。
此外，还需进一步完善社会保险费政策，提高社会保险费的可持续性和公平性。
四、下一步工作计划在接下来的工作中，我们将进一步加强社会保险费征收与管理工作，力争取得更好的效果。
首先，我们将加强与税务部门的合作，进一步提高社会保险费和税款的一致征收率。
其次，我们将继续加强宣传教育工作，提高社会各界对社会保险费的认知和积极性。
同时，我们还将加大对违规行为的查处力度，强化监管措施，确保社会保险费的正常征收和使用。
总结：通过我们的努力，社会保险费的征收工作取得了积极的进展。
然而，我们还面临一些挑战，需要进一步的努力和改进。
社会保险费收入分析报告税务
社会保险费收入分析报告税务一、引言社会保险费收入是指国家通过征收个人和单位的社会保险费来筹集资金，用于支付社会保险待遇和推进社会保障事业的收入来源。
社会保险费的征收与税务有着密切关系，税务部门负责监督和管理社会保险费的征收。
本文将对社会保险费收入进行分析，探讨其在税务方面的重要性和影响。
二、社会保险费收入的重要性1. 资源调配和社会保障社会保险费收入是国家通过征收个人和单位的社会保险费来筹集的资金，用于支付各类社会保险待遇，如养老金、医疗保险、失业保险等。
社会保险费收入的增加，可以提高社会保障水平，保障居民的基本生活需求。
税务部门负责征收和管理社会保险费，确保社会保障资金的合理调配和使用。
2. 经济稳定和社会平衡社会保险费收入的增加对于维护经济稳定和社会平衡具有重要意义。
社会保险制度的建立和发展，可增加就业机会和改善劳动力市场状况，促进经济增长和社会发展。
税务部门通过监督和管理社会保险费的征收，保障社会保险制度的正常运行，维护经济稳定和社会平衡。
三、社会保险费收入分析1. 社会保险费收入的构成社会保险费收入主要包括以下几个方面：•养老保险费：即个人和单位缴纳的养老保险费，用于支付养老金和相关待遇。
•医疗保险费：个人和单位缴纳的医疗保险费，用于支付医疗费用和相关保障。
•失业保险费：用于支付失业人员的失业保险金和相关救济。
•工伤保险费：个人和单位缴纳的工伤保险费，用于支付工伤医疗费用和工伤待遇。
•生育保险费：个人和单位缴纳的生育保险费，用于支付生育医疗费用和生育津贴。
2. 社会保险费收入的增长趋势社会保险费收入的增长受多种因素影响，如就业增长、工资水平提高等。
税务部门通过保障税法的完善和征收管理，促使社会保险费收入稳步增长。
同时，税务部门还加强对社会保险费的监督和管理，打击各类违法行为，确保社会保险费的正常征收和使用。
3. 社会保险费收入的分布情况社会保险费收入的分布情况主要体现在不同地区和行业之间的差异。
公共政策视角下税务部门代收社保费政策现状及效果分析
公共政策视角下税务部门代收社保费政策现状及效果分析【摘要】税务部门代收社保费政策是指税务部门代替社保部门征收社会保险费用的政策措施。
本文从公共政策视角出发，分析了这一政策的现状及效果。
在效果分析方面，通过提高社保费征缴率、减少企业负担、优化税收征管、推动社会保障体系建设等方面展开讨论，同时也指出了存在的问题与挑战。
根据研究结果提出了相关的政策建议，并展望了未来的发展方向。
通过本文的研究，可以深入了解税务部门代收社保费政策在当前社会保障体系中的作用与影响，为相关政策的制定和实施提供参考和借鉴。
【关键词】关键词：公共政策、税务部门、代收社保费、现状、效果分析、社保费征缴率、企业负担、税收征管、社会保障体系、问题与挑战、政策建议、展望未来、结论总结。
1. 引言1.1 研究背景税务部门代收社保费政策是指税务部门负责代收企业和个人应缴的社会保险费，旨在整合征收管理资源，降低社会保险征收成本，提高社会保险费征缴率，推动社会保障体系建设。
近年来，随着我国社会保障制度的不断完善和税收管理的深化，税务部门代收社保费政策逐渐受到关注。
研究税务部门代收社保费政策的现状及效果分析具有重要的现实意义和政策价值。
深入探讨其制度机制和实际操作，分析政策实施的效果和存在的问题，有助于为我国社会保障制度的进一步完善和发展提供参考和建议。
1.2 研究目的本文旨在通过对税务部门代收社保费政策的现状及效果进行深入分析，探讨其对社会保障制度建设和税收征管的影响。
具体而言，研究的目的包括：1. 分析税务部门代收社保费政策的实施情况，总结政策执行过程中的问题和挑战；2. 探讨税务部门代收社保费政策对社保费征缴率的提高效果，评估其对社会保障体系建设的积极作用；3. 研究税务部门代收社保费政策对企业负担的减轻效果，分析其对经济发展和就业的影响；4. 分析税务部门代收社保费政策对税收征管的优化效果，探讨其对财政收入的增加和管理效率的提升；5. 探讨税务部门代收社保费政策在推动社会保障体系建设方面的作用，提出未来政策建议和展望。
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2018年社会保险费改由税务部门征收分析报告
2018年9月
目录
一、社会保险费采取双重征缴的模式 (4)
二、社保基金的增长背后是缴交不合规问题 (8)
三、新方案出台将扭转社保费征缴不力的局面 (10)
1、双重征管结束：国地税合并，改由税务征收 (10)
2、方案落地后，税务部门将全责征缴社会保险费 (11)
3、税务部门的全面接管，意味着社会保险费的征管力度达到了前所未有的强
11硬 ............................................................................................................................
4、通过交叉比对企业的工资薪金状况，税务部门扩大了原来的社会保险费缴
12费基础 ....................................................................................................................
四、新方案出台将增加不合规小企业用工成本 (13)
1、社会保险费的企业缴交比例近30%，高费率、严征收使企业雪上加霜 .. 13
2、新方案的实施，让原先缴交不合规的单位及职工个人需要多缴一大笔社会
13保险费 ....................................................................................................................
五、对计算机行业的影响 (14)
1、社保费改由税务部门征收对小型及劳动密集型公司影响最大 (14)
2、信息传输、软件和信息技术行业的平均工资较高，工资总额较大，新政策
的出台将增大行业社会保险费的支出规模 (14)
六、对具体公司的影响测算 (17)
2018年3月21日，中共中央推出《深化党和国家机构改革方案》。
其中第四十六条提到，省级及省级以下的国税地税机构将进行合并。
与此同时，为了提高社会保险资金的征管效率，基本养老保险费、基
本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费将交由税务部门统一征收。
本次改革前，我国的社保费征缴采取的是“双重征缴”的模式，主要分为三种：社保经办机构全责征收、地税部门代征收、地税部门全
责征收。
北京、上海等城市采取社保机构全责征收的模式，约占41%（省份数量占比）；内蒙古、江苏等省份为地税部门代征，约占46%；采取地税部门全责征收的仅有5个省市。
总体来说，由地税部门征缴
的省份、自治区、直辖市等虽然占比达到60%，但其中大部分都为替社保机构代收，并不负责对社保费进行核定。
本次改革后，国地税合并，改由税务征收。
税务部门将于2019年1月1日正式统一征收各项社会保险费及先行划转的非税收入。
新政策的出台使得社会保险费的征缴变得更为严格。
税务部门全面接管社保费征缴后，可利用高效的征收手段、成熟的征收网络进行社保费的征缴，减少欠缴、漏缴等问题。
以一名税前月薪1万，在上海市工作的职工为例，若所在用人单位只按照社保缴费的下限缴交社保，则公司应缴1335元，个人应缴449元；若用人单位按照实际收入进行缴交社保费，则公司缴交3120元，个人缴交1050。
新方案落地后，公司比原来多缴1785元，个人比原来多缴600元。
整体来看，该政策只对不合规的小企业影响较大。
此前，许多小
企业只以社会保险费缴交基数的下限来交社保费，以减少人力方面的支出。
政策落地后，社会保险费的征管方式会变得更为严格，企业需
按照真实工资水平缴交社保费。
对于一直以来按真实水平缴交社保费
的大型企业来说，影响不大。
对计算机行业影响测算：以行业平均月薪水平10207元计，在国内一线城市，企业每月平均需要多缴交1539元（若企业之前以最低社保基数缴交社保费）。
若以平均月薪水平为标准，并且上下浮动30%作敏感性分析：北京、上海、深圳的企业需分别多缴分别约636-2533元/员工/月、894-2805元/员工/月、465-1800元/员工/月。
从市场关心的几家公司来看，航天信息等公司业务利好。
从市场关心的几家公司来看，航天信息等公司业务利好。
社会保险费全责交由税务部门征管理，给具有税务信息化业务的企业带来业务利好。
一、社会保险费采取双重征缴的模式
社会保险（社保）包括：基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等。
缴纳社会保险费是国家保障公民在年老、
疾病、工伤、失业、生育等情况下能够获得物质帮助的一项举措。
根
据《社会保险法》，用人单位需按照国家规定的本单位职工工资总额
的比例，缴纳基本养老保险费、工伤保险费等社会保险费。