第十一章 国际税收法律制度概述

第十六章 国际税收法律制度概述

一、名词解释

1．税收饶让(考研）

二、选择题

（一）单项选择题

1．国际税法所调整的国际税收关系是指

A．国家间的税收利益分配关系和税收征纳关系

B．国家间的税收利益分配关系及其各自与纳税人之间税收征纳关系

C．国家与纳税人之间的税收利益分配关系和税收征纳关系

D．国家与纳税人之间的税收利益分配关系

2．我国涉外税法对我国境内法人居民身份的确定，采用

A．登记注册地标准

B．实际管理机构所在地标准

C．法人总机构所在地标准

D．法人营业中心所在地标准

3．根据中国涉外企业所得税法，下述有关涉外非居民企业的说法正确的是 A．涉外非居民企业对其来源于中国境内外的所得向中国政府缴纳税收 B．涉外非居民企业是指总机构在中国境内的外国企业

C．涉外非居民企业仅对来源于中国境内的所得向中国税收机关缴纳税收 D．涉外非居民企业是指在中国境内有常设机构的外国企业

4．我国涉外企业所得税法阻止企业利用关联企业逃避税收所遵循的原则是 A．企业之间不得存在拥有或控制关系

B．按照独立企业进行业务往来

C．相关企业不得同为第三者所拥有或控制

D．不得采取折扣的方式开展业务

5．税收抵免和饶让抵免的区别在于

A．饶让抵免是指居住国促进外来投资的税收鼓励措施

B．税收抵免是指居住国对来源国已经征收的税款从总的应税所得中扣除 C．饶让抵免中居住国对来源国所得免征的税款纳税人并没有实际缴纳 D．饶让抵免中涉及两个纳税人的两次纳税。

6．我国涉外税法对自然人居民身份的确定，采用

A．国籍标准

B．住所标准

C．居所标准

D．住所与居住时间标准

（二）多项选项题

1．对于在中国没有常设机构的外国企业，就其来源于中国境内的所得，下述说法正确的是 A．该所得税款由支付所得款项的人扣缴，但纳税人仍然是该外国企业

B．该所得的纳税人是支付所得款项的人

C．该所得税款采取预提税的方式征收

D．因其与中国没有居民联系，其所得可以减半征税

2．按照涉外企业所得税法的规定，下述所得免征所得税

A．外国投资者从外商投资企业所取得的投资利润

B．国际金融组织贷款组中国政府和中国国家银行的利息所得

C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得

D．提供专有技术的特许权使用费

3．签订国际税收协定的目的是为了

A．消除国际重复征税

B．避免国际税收歧视

C．防止国际偷漏税

D．调整国家间的税收分配

4．国际税收协定中的税收无差别待遇，具体包括

A．国籍无差别

B．常设机构与其所在国企业无差别

C．费用扣除无差别

D．企业资本无差别

5．国际税收协定《联合国范本》与《经合范本》的相同点在于

A．都规定了引力原则

B．都承认收入来源国拥有优先的但非独占的税收管辖权

C．都规定了饶让抵免

D．都规定了预提税

三、简答

1．我国对外签署的双边税收协定的基本原则如何。（考研）

四、案例分析

1．A国与B国订立的《避免双重征税协定》规定：“缔约一方不应对另一方的产品征收任何形式的超过其国内类似产品直接或间接承受的国内税赋，不论其为直接或间接”。在税收协定生效后6个月，A国政府决定对汽车征收特别消费税，但是计算方法依汽车是本国生产还是进口有所不同，国产汽车以出厂价作为计税依据，而进口汽车按出厂价加一定的比例税率征收附加税。A国是B国汽车的主要进口国，由于该特别消费税的征收，致使B国汽车出口数量下降。B国向A国发函，认为A国违反了双方之间的税收协定，要求A国立即取消对进

口汽车的歧视待遇。请问：A国的做法是否构成对进口汽车的歧视待遇？为什么？

五、论述

1．试述避免双重征税协定与缔约国国内税法的关系。（考研）