个人所得税年度汇算清缴申报表
合伙企业个人所得税年度汇总申报表如何填写
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合伙企业个⼈所得税年度汇总申报表如何填写本表适⽤于个⼈独资企业和合伙企业投资者⽉份、季度纳税申报以及年度的纳税申报。
个⼈独资企业和合伙企业的投资者应于每⽉或者每季度终了后7⽇内预缴税款，年度终了后3个⽉内汇算清缴，同时向地税机关报送本表。
本表具体填写的内容有(注：此句及以下内容不打字幕)：1、纳税⼈识别号：填写地税机关为纳税⼈确定的税务登记代码。
2、税款所属期限：填写申报纳税所属时期的起⽌⽇期。
3、填表⽇期：填写纳税⼈办理纳税申报的实际⽇期。
4、在表中内容部分，⾸先填写投资者姓名、投资者⾝份证号码以及个⼈独资或合伙企业的企业名称，企业税务登记号，企业电话、企业地址以及所处的⾏业类别和开设的企业银⾏账号。
需要说明的是，这⾥的企业地址填写企业经营管理机构所在地的地址，⾏业类别按照纳税⼈主营项⽬的⾏业填写。
5接下来，填写收⼊所得项⽬。
收⼊总额、成本、费⽤、税⾦、营业外⽀出，以及企业利润总额五个栏次，要求填写的是个⼈独资企业或合伙企业的经营数据。
其间的逻辑关系是：企业利润总额等于收⼊总额减去成本、费⽤、税⾦和营业外⽀出6、纳税调整增加额：是指收⼊总额中反映的收⼊项⽬以及税收规定不允许扣除的⽀出项⽬的数额。
包括超过规定标准扣除的项⽬、不允许扣除的项⽬、应税收益项⽬等三类。
其中：超过规定标准扣除的项⽬，填写企业超过《个⼈独资企业和合伙企业投资者征收个⼈所得税的规定》和其他有关税收规定的扣除标准，扣除的各种成本、费⽤和损失，应予调增应纳税所得额的部分。
具体分为从业⼈员⼯资⽀出、职⼯福利费、职⼯教育经营等11项内容填写。
不允许扣除的项⽬，填写按照税收规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费⽤和损失，应予调增应纳税所得额的部分。
国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告(国家税务总局2019年第7号)
国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告国家税务总局公告2019年第7号根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等相关税收法律法规规定，为保障综合与分类相结合的个人所得税制顺利实施，现将修订后的个人所得税有关申报表予以发布，自2019年1月1日起施行。
《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)附件1至附件5、《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)附件1至附件3、《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》(国家税务总局公告2018年第56号)附件1同时废止。
特此公告。
附件:1.个人所得税基础信息表(A表)个人所得税基础信息表(B表)2.个人所得税扣缴申报表3.个人所得税自行纳税申报表(A表)4.个人所得税年度自行纳税申报表5.个人所得税经营所得纳税申报表(A表)个人所得税经营所得纳税申报表(B表)个人所得税经营所得纳税申报表(C表)6.合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表7.单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表国家税务总局2019年1月31日关于《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》的解读为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《关于中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(国发〔2018〕41号文件印发)、《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第59号)、《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第60号发布)、《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号发布)、《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)等法律法规及相关规定，税务总局对个人所得税申报表进行了修订,制定了《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2019年第7号，以下简称《公告》)，现解读如下：一、修订申报表的总体情况本次个人所得税申报表的修订，结合新税制政策规定，进一步简并简化申报内容、规范数据口径、引导和鼓励网络申报，确保新税制全面顺利实施和个人所得税重点政策有效落地。
个人所得税纳税申报表填报模板
附件2个人所得税纳税申报表（填报模板-标红为必填项目）（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）计算机代码：本人身份证号码申报所得年份：2015年填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）税务机关受理人（签字）：税务机关受理时间：年月日受理申报税务机关名称（盖章）：填表须知一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上的纳税人的年度自行申报。
二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。
不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。
三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字。
四、本表各栏的填写说明如下：1、申报所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度；填表日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。
2、身份证照类型：填写纳税人的有效身份证件（身份证、护照、回乡证、军人身份证件等）名称。
3、身份证照号码：填写纳税人有效身份证件上的号码。
4、任职、受雇单位：填写纳税人的任职、受雇单位名称。
纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。
5、任职、受雇单位税务代码：填写任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。
6、在华天数：由在中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。
7、中国境内有效联系地址：填写纳税人的住址或者有效联系地址。
中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。
8、经营单位纳税人识别号及名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。
经营单位纳税人识别码：填写税务登记证号码。
经营单位纳税人名称：填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称。
保险险人员,年度个人所得税,填写申报表
保险险人员,年度个人所得税,填写申报表一、应用范围本表格适用于扣缴义务人对居民个人发放的工资，薪金所得以及劳务报酬，稿酬，特许权使用费等个人所得税全员足额预扣预缴申报；对非居民个人发放工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等个人所得税，实行全员足额扣除申报；并对纳税人（居民个人与非居民）缴纳利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得及偶然所得个人所得税全员全额扣缴进行申报。
二、报送期限等扣缴义务人应于每月或每预扣或代扣税款次月的15日内将已扣缴税款上缴国库并将本表格报税务机关。
三、表格的每一栏都填上（一）表头项目等1。
税款所属期：填入扣缴义务人预扣和代扣税款当月第1日到最后1日止。
如：2019年3月20日发工资时代扣除的税，在税款所属期间填“2019年3月1日至2019年3月31日”。
2。
扣缴义务人名称：填写扣缴义务人的法定名称全称。
3。
扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写扣缴义务人纳税人识别号或统一社会信用代码。
（二）表内各栏目1。
第二栏“姓名”：填写纳税人的名称。
2。
第三栏“身份证件类型”：填写纳税人身份证件的有效名称。
中国公民持有中华人民共和国居民身份证，应当填写居民身份证；无居民身份证时，填中华人民共和国护照和港澳居民往来内地通行证或港澳居民居住证及台湾居民通行证或台湾居民居住证、外国人的永久居留身份证，外国人工作许可证或护照。
3。
第四栏“身份证件号码”：填写纳税人有效身份证件所载证件号码。
4.“纳税人的识别号”第五栏：如有中国公民身份号码，请填写中华人民共和国居民身份证所载“公民身份编号”；无中国公民身份号码时，填税务机关授予纳税人的识别号。
5。
第六栏“是属于非居民个人”：纳税人是居民个人填写“否”。
非居民个人的，应当根据合同、任职期限、预计工作时间等不同情况填写“是的，而且不会超过90天”或者“是的，而且90天以上也不会超过183天”。
不填写默认的是“否”。
个人所得税年自行纳税申报表2019版
附件4个人所得税年度自行纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）1国家税务总局监制2《个人所得税年度自行纳税申报表》填表说明一、适用范围本表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。
纳税人取得境外所得的，不适用本表。
二、报送期限居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理汇算清缴，并报送本表。
三、本表各栏填写（一）表头项目1.税款所属期：填写纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间。
如2019年1月1日至2019年12月31日。
2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。
3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）表内各行1.第1行“收入合计”：填写纳税人本年度取得综合所得的收入合计金额。
第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。
2.第2行“工资、薪金所得”：填写本年度应当并入综合所得计税的工资、薪金收入总额。
3.第6行“费用合计”：纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，填写减除20%费用的合计金额。
4.第7行“免税收入合计”：填写本年度符合税法规定的免税收入合计金额。
其中，税法规定“稿酬所得的收入额减按70%计算”，对减计的30%部分，填入本行。
5.第8行“减除费用”：按税法规定的减除费用标准填写。
6.第9行“专项扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的合计金额。
第9行=第10行+第11行+第12行+第13行。
7.第14行“专项附加扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的子女教育、继续教 3育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除费用的合计金额。
个人所得税报表填写
个人所得税报表填写简介个人所得税报表是个人纳税人填写并上报给税务部门的一种财务报表。
个人所得税报表的填写需要遵循税务法规和规定，正确填写个人所得税报表可以减少税务风险，并确保个人所得税申报的合规性。
个人所得税报表的种类个人所得税报表根据不同的纳税人身份和收入来源的不同，分为多种类型的报表。
常见的个人所得税报表包括以下几种：1.年度个人所得税汇算清缴申报表：用于申报并缴纳上一纳税年度的个人所得税余缴税款。
2.工资、薪金所得个人所得税申报表：用于申报工资、薪金所得，并缴纳相应的个人所得税。
3.劳务报酬所得个人所得税申报表：用于申报劳务报酬所得，并缴纳相应的个人所得税。
4.稿酬所得个人所得税申报表：用于申报稿酬所得，并缴纳相应的个人所得税。
5.财产租赁所得个人所得税申报表：用于申报财产租赁所得，并缴纳相应的个人所得税。
个人所得税报表填写的步骤以下是填写个人所得税报表的一般步骤：步骤一：收集必要的信息和文件在填写个人所得税报表之前，需要收集以下必要的信息和文件：•身份证明文件（如身份证、护照等）；•收入证明文件（如工资收入证明、劳务报酬合同等）；•扣除准备文件（如子女教育费用、住房贷款利息等准备材料）；•税务机关提供的个人所得税申报表和相关说明文件。
步骤二：了解报表填写规则和要求在填写个人所得税报表之前，需要仔细阅读税务机关提供的报表填写说明和相关法规，了解报表填写的规则和要求。
根据所得类型和税务规定，确定应填写的报表。
步骤三：填写个人所得税报表根据所得类型和税务规定，按照报表中的要求，逐项填写个人所得税报表。
填写时需要注意以下几点：1.除非特别说明，金额一般以人民币为单位，填写正确的金额；2.对于需要扣除的费用，如子女教育费用、住房贷款利息等，填写准确的金额，并提供相应的准备材料；3.对于某些特殊类型的收入，如奖金、股票收益等，需要按照税务规定特别填写。
步骤四：核对并保存报表在填写完个人所得税报表后，需要仔细核对填写的内容，确保无误。
2019年度个人所得税
2019年度个人所得税综合所得年度汇算申报表填写示例目录情形一：综合所得年收入额6万元以下人群 (5)（一）基本情况示例 (5)【小贴士：什么是收入？】 (6)【小贴士：什么是收入额？】 (6)【小贴士：什么是费用？】 (6)（二）申报表填写 (7)1.填表须知 (7)2.个人基本情况 (7)【小贴士：什么是纳税人识别号？】 (8)3. 纳税地点（单选） (8)【小贴士：如何获取单位的纳税人识别号？】 (8)【小贴士：没有工作单位怎么填写纳税地点？】 (8)4. 申报类型 (9)5. 纳税情况 (9)【小贴士：怎么知道自己交过多少税？】 (9)6. 退税申请 (9)【小贴士：我可以使用他人的银行卡进行退税么？】 (10)【小贴士：什么类型的银行账户符合条件？】 (10)7. 备注 (10)8. 承诺及申报受理 (10)情形二：只有工资薪金所得且年收入额超过6万元的纳税人 (11)（一）基本情况示例 (11)（二）申报表填写 (12)1.表头 (12)【小贴士：什么是纳税人识别号？】 (12)2.基本情况 (12)3. 纳税地点（单选） (13)【小贴士：如何获取单位的纳税人识别号？】 (13)【小贴士：我年度中间换过任职单位，可以填写原单位作为任职受雇单位么？】 (13)【小贴士：没有工作单位怎么填写纳税地点？】 (14)4.申报类型（单选） (14)5.综合所得个人所得税计算 (14)6.非居民数月奖金转换为全年一次性奖金填写 (16)7.税额调整 (17)8.应补/退个人所得税计算 (17)9.无住所个人附报信息 (18)10.退税申请 (18)【小贴士：我可以使用他人的银行卡进行退税么？】 (18)【小贴士：什么类型的银行账户符合条件？】 (18)11.备注 (19)12.承诺 (19)情形三：有工资薪金，同时还有劳务报酬（或稿酬、特许权使用费所得），且综合所得年收入额超过6万元的纳税人 (19)（一）基本情况示例 (19)（二）申报表填写 (20)1.表头 (20)【小贴士：什么是纳税人识别号？】 (21)2.基本情况 (21)3. 纳税地点（单选） (21)【小贴士：如何获取单位的纳税人识别号？】 (22)【小贴士：我年度中间换过任职单位，可以填写原单位作为任职受雇单位么？】 (22)【小贴士：没有工作单位怎么填写纳税地点？】 (22)4.申报类型（单选） (23)5.综合所得个人所得税计算 (23)【小贴士：费用计算的有关规定】 (25)【小贴士：稿酬所得免税部分的有关规定】 (25)6.非居民数月奖金转换为全年一次性奖金填写 (25)7.税额调整 (26)8.应补/退个人所得税计算 (26)9.无住所个人附报信息 (27)10.退税申请 (27)【小贴士：我可以使用他人的银行卡进行退税么？】 (27)【小贴士：什么类型的银行账户符合条件？】 (28)11.备注 (28)12.承诺 (28)情形四：有境外所得的纳税人 (28)（一）基本情况示例 (28)（二）《境外所得个人所得税抵免明细表》的填写 (29)1.表头部分 (29)2.本期境外所得抵免限额计算 (29)3.本期实际可抵免额计算 (33)4.备注及其他栏次 (34)（三）《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》的填写 (34)1.表头部分 (34)2.基本情况、纳税地点、申报类型 (34)3.综合所得个人所得税计算 (34)4.除综合所得外其他境外所得个人所得税计算 (35)5.应补/退个人所得税计算 (36)6.无住所个人附报信息、退税申请、备注等栏次 (36)情形一：综合所得年收入额6万元以下人群该类人群，可适用简易版申报表办理申报。
个人所得税经营所得纳税申报表(B表)
个人所得税经营所得纳税申报表（B表）税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》填表说明一、适用范围本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。
二、报送期限纳税人在取得经营所得的次年3月31日前，向税务机关办理汇算清缴。
三、本表各栏填写（一）表头项目1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。
3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）被投资单位信息1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。
2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或统一社会信用代码。
（三）表内各行填写1.第1行“收入总额”：填写本年度从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。
包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
2.第2行“国债利息收入”：填写本年度已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的利息金额。
3.第3～10行“成本费用”：填写本年度实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。
（1）第4行“营业成本”：填写在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费的金额。
（2）第5行“营业费用”：填写在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
（3）第6行“管理费用”：填写为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。
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个人所得税年度汇算清缴申报表
填报日期： 年 月 日 申报流水号：
投资业户税务登记号税款所属期 投资业户纳税人编码管理机关
正常申报□ 自行补报□ 稽查自查补报□ 延期申报预缴□ 金额单位：人民币元（列至角分）
说明事项：
一、适用范围：
1、本表适用于实行查帐征收的个体工商户业主、对企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业和合伙企业的投资者（以上四类纳税人以下简称“投资者”）年度汇算清缴申报时填报。
本表由表一与表二两部分组成，其中表一用于填写投资者投资经营企业（业户）的生产经营情况；表二用于反映投资者从投资经营企业（业户）取得应税生产经营所得情况，有多个投资者的企业（业户）应分别填报。
2、投资者投资多个企业（业户）全部为个人独资企业的，必须填写表二“补充资料4、5”。
投资者投资经营多个企业（业户），其中含有一个合伙企业（业户）的，投资者年度终了仅填报从本企业（业户）取得应税生产经营所得情况。
二、负有纳税义务的投资者，不能按照规定期限报送本表的，应当在规定的报送期限内提出申请，经税务机关批准，可以适当延长期限。
三、未按照规定的期限向税务机关报送本表的，依照《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，予以处罚。
四、主要项目填报说明：
（一）表头项目
1、“税款所属期”：是指申报税款所属的时期。
2、“正常申报”：纳税人按税务机关要求进行正常申报的选择该项；
“自查补报”：根据税务机关的自查公告或在正常申报后，发现问题，进行补申报的选择该项；
“被查补报”：纳税人在稽查局发出稽查通知书后就以往税期的税款进行申报的选择该项；
“延期申报预缴”：纳税人申请延期申报，经税务机关批准后，纳税人根据审批文书填写申报表预缴税款时选择该项。
延期申报预缴后在规定限期内进行申报的，选“正常申报”。
3、“投资业户名称”：是指个体工商户、个人独资企业、合伙企业的名称，或承包承租的企事业
单位名称。
4、“投资业户纳税人编码”：指管理机关对投资企业（业户）编制的纳税识别号码。
5、“管理机关”：指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。
6、“身份证明类别”：填写“身份证”、“军人证”、“护照”、“通行证”、“台胞证”、“其他”。
7、“身份证明号码”：填写与身份证明类别对应的号码。
8、“主管税务机关”：是指投资者投资企业的主管税务机关。
9、“投资比例”：填写投资者出资比例。
（二）表中项目说明
1、第1-5行，按照申报纳税同期企业的利润表和有关会计科目以及明细科目填写，要符合国家统一的财务、会计制度规定，其口径、金额要与企业帐表一致。
2、第7行“超过规定标准扣除的项目”：反映纳税人超过有关税收规定的扣除标准，扣除的各种成本、费用、损失，应予调增应纳税所得额的部分。
上述扣除标准，包括规定列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务、会计制度规定标准兼容的部分。
3、第19行“不允许扣除的项目”：反映按规定不允许扣除，但纳税人已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。
4、第30行“应税收益项目”：反映纳税人未计入应纳税所得额而应补报的收益。
对属于计算差错或其他特殊原因而多报的收益，用“-”号表示。
5、第34行“弥补亏损”：反映纳税人按税法规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。
6、第35行“国库券利息收入”：反映已计入收入总额的国库券利息。
7、第36行“投资者标准费用扣除额”：反映按有关规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。
8、第39行“分配比例（%）”：填写投资者出资比例。
9、第41行“适用税率”：根据汇总数（38+补充资料4 + 补充资料5）和《中华人民共和国个人
所得税法》规定的“个体工商户生产、经营所得”项目选择确定的税率。
10、第45行“减、免个人所得税额”：是指经税务机关批准减、免的个人所得税额。
11、第47行“期初未申报所得税额”，默认为0。
12、第48行“实际已申报所得税额”，填写纳税人当年度已申报预缴的个人所得税额。
13、表二补充资料“4、从其他企业取得的生产经营所得合计数”，是指投资者兴办多个独资企业从本企业以外取得的其他企业的生产经营所得的合计数。
14、表二补充资料“5、其他企业已扣除的投资者标准扣除额合计数”，是指投资者兴办多个独资企业月（季）预缴时已扣除的投资者标准的扣除额合计数。
（三）表中栏目的主要逻辑关系：
1、第40行“应纳税所得额”计算公式如下：40=38×39
2、第43行“应纳所得税额”计算公式如下：43=40×41- 42
投资多个个人独资企业的投资者，其计算公式如下：
43=[（40+补充资料4 + 补充资料5）×41-42]×[40/（40+补充资料4 + 补充资料5）]
五、此表为A4型竖式，一式二份，纳税人一份，税务机关留存一份。