增值税国内外现状
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨随着经济全球化的加速和市场经济的深入发展，税制改革成为许多国家的重要议题。
在我国税制改革中，增值税作为最为重要的一项税种，在我国财税管理中发挥着重要的作用。
然而，当前我国增值税exist一些问题，包括税制的过于复杂，税企矛盾增大，税收率相对较高等。
因此，本文旨在分析现行增值税会计核算存在的问题，并对可能的改革方案进行探讨。
一、现行增值税会计核算存在的问题（一）税率相对较高在2018年，我国主要税收调整中提高了增值税税率，增加成品油消费税和环保税等，增值税一重点调整是将制造业等行业适用税率从17%降低到16%。
虽然信用抵扣等措施也在一定程度上缓解了企业负担，但从税收的总体情况来看，我国的增值税税率还是相对较高，对企业经营造成一定负担。
（二）税制过于复杂当前，我国的增值税法规体系庞大，适用实体众多，税制过于复杂，难以为企业提供必要的纳税服务。
例如，增值税专用发票的实施办法等，需要企业熟知税制规则、纳税申报等程序，增加了企业的管理成本。
（三）税企矛盾增多在增值税的纳税管理中，常常出现不良情况，例如企业出现欠税，税局出现追缴税款等，使得税企之间的信任度和合作度降低。
另外，在研发费用、出口退税等方面也存在一些纠纷，增加了领导与企业之间的不稳定因素。
二、可能的改革方案（一）降低税收负担，适当降低税率针对现行增值税税率过高的问题，可以通过降低税收负担来缓解企业的经济压力。
在税收制定中，可以采取一定的减免措施，例如享受相应减税的小微企业；针对困难企业，可以采取分期付款等方式，提高企业的实际获得感。
另外，适当降低税率也是缓解税收压力和提升企业竞争力的有效措施。
该措施可以考虑从减少增值税专项资金、稳定生产周期等方面着手，有效降低税率的同时，保障国家的税收收入。
（二）简化税制，提高税收透明度针对现行增值税复杂的税制问题，可以通过简化税制来提高税收透明度。
例如，可以将增值税专用发票变为电子化管理，拓宽适用范围，提高办理速度；同时，可以简化企业纳税申报程序，建立系统化的相关管理，提高企业的纳税投入感。
中国与英国小企业增值税制度比较及启示
中国与英国小企业增值税制度比较及启示一、中国小企业增值税制度中国实施了增值税制度多年，针对小企业的增值税优惠政策也在不断完善。
目前，中国对小规模纳税人实行了简易计税方法，即可以按照销售额的一定比例缴纳增值税。
对于小规模纳税人，还实行了免征增值税的政策，使得小企业在税收方面得到了一定的减免。
中国的小企业增值税制度也存在一些问题。
税率相对较高，增值税一般设定为3%到17%不等，对于小企业的负担较重。
税收管理不规范，存在很多灰色地带，容易导致小企业出现纳税不规范的情况。
税收优惠政策实行不够灵活，对于小企业的帮助有限。
英国的小企业增值税制度也存在一些问题。
税收依赖程度较高，增值税占英国税收总额的一大部分，小企业很难避免增值税的影响。
税收管理较为繁琐，对于小企业来说，纳税和申报的程序较为繁杂，增加了财务成本。
税收政策变化频繁，小企业难以及时跟进，容易造成税收风险。
三、比较与启示1. 税率合理与可持续发展中国和英国在税率的设置上都较为合理，但是相对来说，英国的增值税税率相对较低，更有利于小企业的发展。
这显示出，税率的合理设置对于小企业的可持续发展有着重要的影响。
2. 税收管理的规范与透明中国和英国的税收管理都存在一些问题，都缺乏对税收的规范和透明度。
在完善小企业增值税制度上应加强对税收管理的规范和透明化。
3. 税收政策的稳定与灵活中国和英国都需要在税收政策上进行一些调整。
一方面，应当加强税收政策的稳定性，避免频繁的变动对小企业的影响。
增值税政策也需要更加灵活，能够更好地适应小企业的发展需求。
4. 税收优惠的差异及完善中国和英国对于小企业的增值税优惠政策有着不同的设置，应当根据各自国情和小企业的实际情况，进一步完善增值税优惠政策，为小企业提供更好的支持。
四、总结中国与英国作为两个经济大国，其小企业增值税制度都有着各自的特点和问题。
中国应当通过合理设置税率、规范税收管理、稳定税收政策、完善增值税优惠政策等方面进行完善，为中国的小企业创造更好的营商环境。
农产品增值税征管现状及对策
农产品增值税征管现状及对策关键信息项：1、农产品增值税征管的现行政策与法规政策内容：＿___________________________法规条款：＿___________________________2、征管现状的主要问题问题类型：＿___________________________具体表现：＿___________________________3、改进对策与建议对策方向：＿___________________________预期效果：＿___________________________11 农产品增值税征管的现行政策与法规111 现行农产品增值税政策的主要内容包括对农业生产者销售自产农产品免征增值税，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税等。
这些政策旨在支持农业发展，保障农产品的有效供给。
112 相关法规对农产品增值税的征收范围、税率、计税方法等进行了明确规定。
例如，明确了农产品的具体范围，包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
12 征管现状的主要问题121 发票管理难题1211 农产品收购发票的开具存在较大的随意性，一些企业可能虚构收购业务，虚开收购发票，以达到多抵扣增值税进项税额的目的。
1212 销售发票的获取也存在困难，部分小规模纳税人或个体农户无法提供合规的销售发票，导致购买方在抵扣进项税额时面临障碍。
122 税收核算复杂1221 农产品的生产、加工、销售环节众多，成本核算难度大，增加了增值税核算的复杂性。
1222 不同农产品的税率和扣除率不同，进一步加大了税收核算的难度。
123 税务监管难度大1231 农产品交易大多发生在农村或农产品批发市场，交易分散，现金交易比例高，税务机关难以全面监控交易行为。
1232 农产品生产企业的财务核算不规范，税务机关难以准确核实其销售收入和进项税额。
13 改进对策与建议131 加强发票管理1311 严格限制农产品收购发票的开具范围和条件，加强对收购发票的审核和比对。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析随着中国经济的发展和改革不断深化，现行增值税制度也面临着不少问题，如高税率下的企业税负过重、加计抵减机制的不完善、代征代缴模式的不健全、区域差异的明显等。
本文将针对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
一、高税率下企业税负过重增值税是财政税收中的一种重要税种，也是影响企业生产经营的重要因素。
随着税率的持续攀升，加之企业成本上升，一些中小型企业面临着税负过重的压力，导致企业生产经营困难，甚至关门倒闭。
对于这一问题，应采取以下对策：1.适当降低税率。
尤其是对高端制造、研发和创新型企业，应采取差别化税率政策，以免制约企业的发展。
2. 完善优惠政策。
加大优惠力度，对相对薄弱的行业、企业和地区，给予特别支持，以减轻企业税负压力。
3. 推行转型升级政策。
对于受税负过重影响的企业，政府应从产业转型、相关补贴、出口退税等方面予以支持，鼓励实现创新和转型升级。
二、加计抵减机制不完善加计抵减是增值税制度中一种重要的减免税方式，但是在实际操作中，由于政策不够明确、流程复杂，致使一些企业难以享受加计抵减优惠，同时也给税务部门带来了更多的管理难题。
对于这一问题，应采取以下对策：1.加强政策宣传。
政府应当加大宣传投入，提高认识和知晓度，使企业了解并熟悉加计抵减政策，减少因“不知道”而错失优惠的情况。
2.简化申请手续。
税务机关和企业可以在“互联网+税务”的框架下进行在线申报，使流程更简便，减少等待时间，提高效率。
3.优化管理流程。
加大税务稽查力度，防止企业以欺诈手段获取优惠，同时也加强后期跟踪管理，确保企业使用加计抵减优惠的真实性和合法性。
三、代征代缴模式不健全代征代缴模式是增值税征税的一种新型方式，其优点在于简化了企业报税流程，同时提升了税收管理的效率。
但是，由于模式不健全，一些企业恶意操作的情况时有发生，导致税收无法征收。
对于这一问题，应采取以下对策：1.建立完善的监管机制。
加强税务稽查力度，强化对“假代理”的处罚力度，防止企业恶意操作，维护税务稳定。
增值税改革与简化现状与未来展望
增值税改革与简化现状与未来展望随着国家经济发展和税收体系的完善，增值税改革已经成为了当前经济领域的热点话题。
本文将从增值税的简化现状入手，探讨增值税改革所取得的成就，并展望未来增值税改革的发展方向。
一、增值税简化的现状增值税作为我国重要的税收制度之一，始于1994年，经过多年改革和调整，在国家税收体系中占据举足轻重的地位。
随着经济的快速发展和税收体制的不断完善，增值税的简化工作逐渐得到了深入推进。
首先，税率结构逐步精简。
过去的增值税税率结构复杂，存在多个税率层次，给企业以及税务机关的管理带来了一定的困难。
而在现在的简化工作中，我国已经初步建立了简化的税率体系，将不同行业的增值税税率进行统一，简化了税务管理的难度，减轻了企业的税收负担。
其次，增值税征收方式逐步统一。
过去，增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法，不同征收方式适用于不同的企业。
这样的分歧在一定程度上增加了税收征收的难度。
随着税制改革的进行，我国通过逐步推行一般计税方法，逐步统一了增值税的征收方式，使得增值税的征收更加简单高效。
最后，增值税发票管理逐步规范。
过去，增值税发票管理存在繁琐的程序和环节，容易出现票据管理问题以及偷税漏税等情况。
为了规范增值税发票管理，我国加强了发票监管，推行了电子发票系统，并逐步取消了纸质发票。
这一举措不仅提高了税务工作的效率，也保证了企业纳税的真实性和合法性。
二、增值税改革的成就增值税改革所取得的成就不仅在于简化税制的现状，更在于其对经济发展的积极推动。
具体表现在以下几个方面：首先，增值税改革为企业减税降负。
通过对增值税税率的统一和调整，改革进一步减轻了企业的税收负担，为企业的发展提供了有力支持。
尤其是对小微企业和创新型企业等给予了更多的减免政策，为其创造更好的经营环境。
其次，增值税改革促进了跨地区的经济协同发展。
在过去，不同地区的增值税税率不一致，给企业的经营和财务管理带来了不便。
而税制的统一和税率的简化，使得企业可以更加便捷地开展跨地区的经济活动，促进了地方经济的协同发展。
增值税留抵税额 国内研究综述与展望
增值税留抵税额国内研究综述与展望随着我国经济的快速发展，税收政策也在不断完善。
增值税是我国最重要的税种之一，对于企业来说，增值税的留抵税额政策更是一个重要的利好措施。
本文将从国内研究的角度综述增值税留抵税额的相关内容，并展望未来的发展方向。
一、增值税留抵税额的基本概念增值税留抵税额是指企业在缴纳增值税时，因应纳税额的计算过程中可以减少的税额。
企业在支付增值税时，可以根据其生产经营情况，将应纳税额中的一部分金额暂不向税务机关上缴，而是暂时留在企业内部，用于抵扣该企业在未来一段时间内应缴纳的增值税。
增值税留抵税额政策是为了促进企业的发展，降低企业的税收负担，鼓励企业增加投资、扩大生产规模，提高企业的竞争力和发展活力。
通过这一政策，企业可以在提高自身盈利能力的将更多的资金用于再投资和创新发展，从而实现经济效益和社会效益的双重提升。
二、增值税留抵税额政策的研究现状1. 理论研究国内学者对增值税留抵税额政策进行了深入的理论研究，探讨了其实施的动机、影响因素和效果。
在理论研究方面，主要表现为对增值税留抵税额政策的经济学分析、税务政策分析和财务管理分析等。
这些研究为我们深入理解增值税留抵税额政策发挥了积极的作用。
2. 实证研究一些学者还对实施增值税留抵税额政策的效果进行了实证研究。
他们通过对实际案例进行分析，考察了该政策对企业财务状况、投资规模、创新能力等方面的影响。
研究结果表明，增值税留抵税额政策对企业的发展有着积极的促进作用，有助于提高企业的生产效率和经济效益。
三、展望未来的研究方向尽管增值税留抵税额政策已经取得了一定的成效，但仍然存在一些问题亟待解决。
未来的研究可以朝以下几个方向展开：1. 政策优化增值税留抵税额政策在具体操作过程中存在一些不足之处，需要不断进行政策的修正和优化。
未来研究可以重点关注如何进一步简化申报程序、规范税务管理，提高政策执行的效率和公正性。
2. 产业适用性不同行业的企业对增值税留抵税额政策的适用性程度有所不同，未来可以侧重研究各个产业的特点和发展需求，进一步完善政策措施，提高政策的普适性和灵活性。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。
随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。
增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。
针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。
一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。
在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。
一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。
2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。
一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。
3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。
这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。
二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。
通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。
可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。
2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。
建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。
可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。
增值税改革的影响及未来发展趋势
增值税改革的影响及未来发展趋势近年来，增值税改革在全球范围内逐步推进，成为了税制改革的重要内容。
增值税改革主要通过调整税率、优化税制和改进征收方式等手段，旨在提高税制的公平性、简化征税程序、促进经济发展。
本文将探讨增值税改革的影响以及未来的发展趋势。
一、增值税改革的影响1. 优化税制结构增值税改革使税制结构更加合理。
传统的营业税体系使商品在生产、流通和消费环节都要缴纳税款，导致了多重税收和税负很高。
而增值税的征税对象仅限于商品的增值部分，消除了多重征税，减轻了纳税人的负担，同时提高了税收的透明度。
2. 促进经济增长增值税改革为企业提供了更多的资金用于投资和创新，推动了经济的发展。
通过减少企业的税负，激发市场活力和创新活力，促进了产业结构升级和经济增长。
此外，增值税改革还有助于提高企业的竞争力，在国际市场上获得更多的优势。
3. 促进消费升级增值税改革降低了商品的税负，使消费者获得实惠。
这促进了消费者的消费升级，使得人们更愿意购买品质更好、功能更强大的商品和服务，对经济发展起到了积极的推动作用。
二、增值税改革的未来发展趋势1. 进一步降低税率随着税制改革的深入推进，未来增值税的税率将继续降低。
降低税率可以进一步减轻纳税人的负担，提高消费能力，推动经济发展。
同时，通过降低税率可以吸引更多的外商投资，增强经济的国际竞争力。
2. 完善退税机制随着国际贸易的发展，完善退税机制是增值税改革的一个重要方向。
通过优化退税机制，可以加强国际贸易的便利化程度，提高出口企业的竞争力，推动外贸进出口的稳定增长。
3. 推动数字经济纳税随着数字经济的迅速崛起，未来增值税改革将重点关注数字经济的纳税问题。
传统的增值税征收模式对于数字经济存在一定的难以适应的问题。
因此，未来的增值税改革将探索新的征收方式，以适应数字经济的发展。
4. 强化税收征管增值税改革的发展趋势之一是加强税收征管。
通过提高税收征管的能力和效率，减少逃税行为，确保税收的公平、公正和稳定。
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从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增介值或商品的附加值征收的一种流转税。
根据我国现行增值税税法，增值税的定义可以概括为：增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税额，并实行税款抵扣制的一种流转税算销项税额、进项税额和应纳税额的单位。
一般纳税人税率为13％或17％，可抵扣进项税；小规模纳税人的征收率为商业4％或工业6％，不可抵扣进项税。
增值税起源于德国和美国,第一次世界大战后不久,增值税的基本原理在这两个国家就已经开始萌芽①.20世纪50年代,西欧和美国掀起了研究增值税的热潮[45,Lad,1952;37,Huiscamp,1954;80。
小规模纳税人，是指年应增值税销售额在规定标准以下（工业，年销售额超过100万；商业，年销售额超过180万）会计核算不健全，不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的纳税人。
一般纳税人，是指达到一定的生产经营规模（即超过小规模纳税人标准），并且是会计核算健全，能按照税法的规定，分别核,Schmolders,1956;83,Shoup,1955]②.在PaulStudens2ki③的一篇经典论文中为增值税构筑了全面的哲学伦理基础,按照税收公平的受益原则,增值税就是“服务成本”变量.增值税的蓬勃发展归功于增值税拥有一个全新的名称,这使得欧盟在为其成员国寻求一个具有相对一致的税率和税基的主要税种的过程中感到更有吸引力[65,Neumark,1963]④.而且,实践证明增值税就是一种在适当的时候出现的恰当的税种.更高的收入需求、扩大的政府支出计划和计算机会计有助于增值税的推广[30,DeGraaf,1968]⑤.在民主国家,增值税是一种好的和平税,而不是好的战争税.1965年,只有法国推行了增值税[67,Norr,1966]⑥,芬兰和美国的密歇根州采用的是改良的形式.如今,增值税已经成为世界上最受欢迎的税种之一。
从国内看,增值税已经成为我国第一大税种,其征收规模和征收范围都不亚
于所得税,但增值税会计理论研究及其会计处理实务,却没有像所得税会计那样给予应有的重视和关注。
我国2006年颁布的企业会计准则中具体会计准则已达38项,顺应了我国市场经济的发展要求,也实现了与国际财务报告准则的实质趋同,但依然没有增值税会计准则。
国际上,除了英国在1974年曾制定并发布了增值税会计准则,无论是国际会计准则委员会,还是美国等其他国家的会计准则委员会都没有把增值税会计纳入议程。
另外,增值税在企业日常现金流入量与流出量中占有重大的比例,却没有在企业财务报表中得到体现,因此,加强对增值税会计的研究存在很大的必要性。
本文在简述增值税在我国的重要性和增值税会计在国内外的研究现状和成果的基础上,主要从以下方面对我国的增值税会计问题进行了研究和论述：首先,从增值税相关会计理论入手,对增值税的概念和特征进行了概述,然后对我国现行增值税的会计处理,从会计与税法的相同规定和不一致的规定两方面进行深入分析即企业日常经营过程中一般销售行为、视同销售行为和价外费用涉及的增值税会计处理。
其次,在对现行增值税会计处理分析基础上,探讨了现行增值税会计确认与计量存在的问题,以及由此导致的会计信息质量的不足,主要从增值税相关会计要素的确认与计量和财务报表列报两方面分别进行了论述。
然后,针对问题寻找根源。
笔者认为我国现行增值税会计处理存在的缺陷,一方面是由于我国增值税税制本身的不足引起的,另一方面我国现行增值税会计核算模式需要进一步改善。
最后,对症下药,针对问题提出解决方案,这是本文的落脚点。
笔者认为我们可以在逐步完善增值税税制的基础上,借鉴现行所得税的会计处理原则与方法,构建以增值税会计目标为起点的财税“适度分离,平衡发展”的增值税会计核算新模式,并建议我国能尽快制定增值税会计准则,以完善企业会计准则体系,减少税法对会计的“干预”。
本文的研究方法服从所研究的问
题性质的需要,即以问题为导向,运用综合分析法和比较研究法对财税分离的价值和可操作性进行研究,然后在此基础上一步一步构建出我国增值税会计核算的新模式,以求实现财税“适度分离、协调发展”。
本文的创新之处是在研究视角上,突破会计理论框架的束缚,结合增值税税制和相关经济学理论,着重从制度效率、会计价值和实务操作性方面进行拓展性研究；在研究结论上,提出构建我国增值税“财税适度分离”的新模式,一种实现了会计与税法、公共利益与私人利益的软协调的协调机制。
１．增值税政策越来越趋向一致。
各国的税收政策都会因国情的不同存在许多差异。
随着世界经济的不断发展，跨地区、跨国家间的经济贸易不断增加，如果各国的增值税政策存在着较大差异，就会促使纳税人去选择对其经营比较有利的政策，这显然有背增值税的中性原则，更不利于那些政策落后国家的经济发展。
再加上增加税收收入、简化税收征管又是各国的共同目标，所以近年来各国都非常重视借鉴他国先进经验，进一步完善本国增值税制度。
这样，各国增值税的改革就有许多相同的特点。
①征收范围越来越广，农业、不动产、劳务（金融保险业除外）不断纳入增值税的征收范围；②税率档次越来越简化，一般是一档标准税率再加上一档低税率，因为复杂的税率将会导致复杂的征管；③扣税越来越彻底，凡是纳税人应税货物所消耗的外购项目，一律允许扣除，因为只有这样才能真正实现公平税负，才能有利于对外贸易的发展；④越来越多的国家使用凭发票抵扣税款的办法，只有极少数国家（如日本等）实行以账簿为基础的增值税。
２．征管的手段越来越先进。
税务机关除做好政策制定工作外，还需做好纳税人政策宣传和辅导工作，负责组织税款入库工作。
为了保证税款及时足额入库，各国都在不断强化增值税的征管手段。
许多西方国家，增值税的征管都实现计算
机化。
在纳税人注册时，需将纳税人的经营范围、方式、规模、地点、法人代表和税款报缴方式等信息录入计算机管理系统，同时配发纳税人识别号。
计算机管理系统按期自动向纳税人邮寄增值税纳税申报表。
如果纳税人未能按时申报或缴纳税款，计算机管理系统将自动向纳税人发出催款书。
快速、高效的计算机管理系统，不但能保证税收的及时入库，而且为增值税的稽查工作创造了有利条件。
３．稽查工作越来越受到重视。
通过增值税的稽查，可以增加税收收入。
任何税制都会存在这样或那样的漏洞，任何国家、任何时候都会存在偷逃税的问题，如果稽查工作做得好，就可以将大部分偷逃的税款追缴回来。
增值税稽查的成本可能很小，但查补的税额则可能很大，例如新西兰增值税稽查成本与查补税款之比就高达１：１２．５。
通过增值税的稽查，还可以促进纳税人依法纳税的自觉性。
一旦纳税人发生偷漏税行为，税务机关能够快速有效地检查出来并依法予以严厉惩处，这样就会起到打击一个教育一大片的作用，提高纳税人依法纳税的自觉性。
正因如此，世界各国都在不断加强增值税的稽查。
一方面不断充实增值税稽查队伍，强化业务培训，提高稽查能力，从经济合作与发展组织成员国来看，稽查人员一般占全部税务人员的４０％～５０％左右；另一方面不断加强增值税的稽查手段，给稽查部门和人员配备相应的计算机设备，并与征管计算机软件系统有机结合起来，提高稽查工作效率。
目前，大多数国家都实行纳税申报综合分析的稽核方法。
纳税申报期终了后，计算机稽查系统将纳税人的申报情况与其注册的经营地点、方式、所属行业以及以前纳税情况进行对比分析，如果申报情况异常，则列为重点稽查对象，由稽查人员下企业进行深入检查。
对纳税人的进项税额一般不进行全面交叉稽核，只有当纳税人的进项税额存在疑点时，才向销货方进行核对，核对方式可通过计算机网络，也可通过信函的方式。
４．小型纳税人的征管问题越来越突出。
小型纳税人的征管非常复杂，他们往往独资（或少数几个人合资）经营，经营方式灵活，没有完好的会计记录，所以偷逃税款的可能性最大。
目前，许多国家都规定有起征点，小型纳税人销售额在起征点以下的，可以不注册，享受免税照顾，但进项税额不予抵扣。
这类小企业的数量可能较多，但税源不大，免税对税收总收入不会造成重大影响，但可以大大简化征管。
为了降低纳税成本和征收成本，对于超过起征点但经营规模又不太大的纳税人，可以适当延长纳税申报期（纳税人自愿选择），半年或一年申报一次。
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