上市公司会计舞弊问题研究【文献综述】
上市公司会计舞弊问题综述
上市公司会计舞弊问题综述雷莉广东科学技术职业学院【摘要】随着我国经济的快速发展，上市公司在这一过程中所起的是一个主要推动作用。
但是，我国市场经济秩序不健全的情况仍然存在，上市公司会计舞弊丑闻不断曝出，不仅损害了社会公众的形象，也使人们对上市公司的盈利能力及会计师事务所的客观独立性产生了质疑。
因此，上市公司会计舞弊现象已经成为了一个社会问题。
文章将主要分析上市公司会计舞弊的种类、动机、治理措施等，这对于规范市场，维护国家利益有着重要的意义。
【关键词】上市公司会计舞弊财务一、引言目前，人们对会计信息质量的要求越来越高。
但是从近几年的发展来看，很多上市公司为了自身利益经常采用各种手段操纵利润，导致了证券市场上会计信息舞弊案件逐渐增多，这些舞弊和欺诈事件的发生对完善管理机制及市场监督提出了新问题。
上市公司会计舞弊现象在一定意义上超越了会计范畴，引起了社会的广泛关注，并逐步成为了社会问题。
因此，加强研究上市公司会计信息披露的相关管理，对完善会计舞弊治理制度具有重要意义。
二、上市公司会计舞弊的种类范围舞弊范围是很广的，其中包括政治上舞弊行为及财务上舞弊行为两种。
上市公司会计舞弊就是会计人员或有关当事人为了谋取经济利益，用非法手段进行会计处理的一种不法行为。
会计舞弊主要分成管理舞弊和非管理舞弊两种。
管理舞弊是指管理层为追求机会利益，蓄意利用财务报表所实施的欺诈性行为。
上市公司管理舞弊会直接引起股东及其他使用者的经济损失，从而破坏了市场经济的有序进行。
非管理舞弊还可以叫作非管理层舞弊，通常是指无管理层内部工作人员参与的舞弊活动。
三、上市公司会计舞弊的动机１．个人动机。
为了个人利益，有一些上市公司通过对高管人员进行绩效考核来决定其奖金、晋升等，那些业绩不佳的高管人员随时面临着被降职或解雇的风险，造成了很大的压力。
财务指标能充分的反映出高管人员的绩效，也决定了高管人员的价值，为了达到公司所设定的目标，管理人员就有了进行财务报告舞弊的动机，他们开始采取各种手段将财务指标向其自身利益最大化的方向修正，从而实施了财务舞弊。
关于上市公司财务舞弊问题研究及监管对策分析
关于上市公司财务舞弊问题研究及监管对策分析上市公司作为市场经济中的重要组成部分，其财务状况的真实性和可靠性对市场秩序和投资者权益有着至关重要的影响。
随着市场经济的发展，上市公司财务舞弊问题也日益突出，严重影响了市场的公平和健康发展。
研究上市公司财务舞弊问题并提出有效的监管对策显得尤为重要。
一、上市公司财务舞弊问题的现状分析1.财务舞弊问题的表现形式上市公司财务舞弊问题主要体现在利润操纵、虚假披露、会计准则违规等方面。
利润操纵是最常见的一种形式。
通过不当的会计政策和手段，使公司财务状况和业绩呈现出与实际状况不符的情况，从而误导投资者的判断。
虚假披露和违规会计处理也成为财务舞弊问题的突出表现。
2.财务舞弊问题的危害财务舞弊问题严重损害了上市公司的诚信形象和市场信任度，加剧了市场的不稳定和不确定性；财务舞弊问题也给投资者造成了严重的经济损失，影响了市场的良性发展。
更为严重的是，财务舞弊问题可能会引发市场恐慌，危及整个金融体系的稳定。
3.造成财务舞弊问题的原因财务舞弊问题的产生有诸多原因，主要包括公司治理结构不健全，内部控制体系薄弱，监管制度滞后等。
在市场竞争激烈的环境下，一些上市公司为了追求短期利润和股价表现，不惜采取不正当手段来规避市场风险。
一些投资银行、会计师事务所等相关机构的失职监管也为财务舞弊问题的发生提供了温床。
二、监管对策分析1.健全公司治理结构建立健全的公司治理结构是预防财务舞弊问题的重要抓手。
对上市公司的董事会、监事会和高级管理人员实施有效的监督和约束，加强内部风险控制和自律管理，不断提高上市公司的治理质量，将是有效预防财务舞弊问题的重要手段之一。
2.强化内部控制体系在企业内部建立健全的内部控制体系，加强对财务报告的真实性和透明度的把关。
从源头上防范财务舞弊问题的发生，维护投资者的合法权益，提高市场的公平和透明度。
3.加强会计准则和监管制度建设严格执行会计准则和规范会计处理，加强会计信息的质量把控，提高会计准则的透明度和可操作性。
我国上市公司会计舞弊问题研究
我国上市公司会计舞弊问题研究我国上市公司会计舞弊问题研究一．研究目的和意义本论文研究的目的：我国证券市场自诞生以来,上市公司会计舞弊行为就一直存在,国外,英国的南海公司会计舞弊，意大利的帕玛拉特公司会计舞弊，美国的安然公司的会计舞弊；国内，会计舞弊案件也是屡屡发生,如：琼民源、银广夏、郑百文舞、科龙电器和天津磁卡等会计舞弊案件。
上市公司的会计舞弊行为严重影响投资者的判断与决策,阻碍着资本市场的向前发展,影响着社会经济的健康持续发展,在会计舞弊案件频发的今天,切实提高我国上市公司会计信息质量、防治上市公司会计舞弊、切实维护公众利益，已成为当务之急。
本文以我国舞弊上市公司为研究对象，通过对比国内外会计舞弊问题研究，从会计舞弊的特征、产生的原因等角度研究如何识别治理我国上市公司会计舞弊，以降低会计舞弊对相关利益各方的危害，并促进我国上市公司健康发展。
研究意义：研究我国上市公司会计舞弊的识别具有特别重要的意义，主要表现在理论上和现实上两个方面的意义。
1.理论上的意义(1)在一定程度上增加了我国会计舞弊征兆理论本文在上市公司会计舞弊案件征兆进行分析，重点在财务、经营和公司治理结构缺陷三方面对我国上市公司会计舞弊征兆进行了较为深入的分析，这帮助会计信息使用者近距离了解上市公司会计舞弊风险因素，并在一定程度上加强了我国对会计舞弊征兆理论的认识。
(2)在一定程度上对我国政府相关机构制定和防范会计舞弊的政策提供理论参考目前，会计舞弊现象在我国上市公司中屡见不鲜，国内学者对此进行了深入的研究，政府部门也采取了一系列措施，这些措施只是在一定范围内抑制并减少了会计舞弊行为，但无法彻底根除。
任何会计舞弊案件在其暴露前总会存在着征兆，如果能从此角度出发制定相对应的防范措施，并且这些措施与事后的管控与处罚相结合，就能降低会计舞弊的发生风险，本文从这个视角对此问题进行了深入全面的研究，以期能在一定程度上对我国相关机构制定防范会计舞弊的政策措施的制定提供参考。
《2024年我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》范文
《我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》篇一一、引言近年来，随着资本市场的繁荣与扩张，上市公司数量及交易规模均呈显著增长趋势。
然而，伴随这种趋势，财务报告舞弊现象频发，其对社会、投资者和监管机构的负面影响也愈发突出。
如何有效地识别并监管上市公司的财务报告舞弊行为，已成为当前我国资本市场亟待解决的问题。
本文旨在深入探讨我国上市公司财务报告舞弊行为的识别方法及其监管策略，以期为相关领域的研究与实践提供参考。
二、上市公司财务报告舞弊行为概述上市公司财务报告舞弊行为主要指公司在编制、报送财务报告过程中故意提供虚假或误导性的信息，导致财务报告不能真实反映公司的财务状况、经营成果及现金流量。
此类行为不仅会损害投资者利益，影响资本市场健康发展，还可能引发系统性金融风险。
因此，识别和防范上市公司财务报告舞弊行为至关重要。
三、财务报告舞弊行为的识别方法（一）财务报表分析法财务报表分析法是识别财务报告舞弊行为的主要手段之一。
通过对财务报表进行横向与纵向比较，分析各项指标的异常变化，可以发现可能存在的舞弊线索。
例如，收入异常增长、存货周转率异常等，均可能为舞弊行为的信号。
（二）审计法审计法是防止和发现财务报告舞弊的重要手段。
通过审计师对财务报表的审计，可以发现潜在的舞弊行为。
审计过程中应重点关注会计政策变更、关联方交易等高风险领域。
（三）大数据分析法随着大数据技术的发展，大数据分析法在识别财务报告舞弊方面发挥了重要作用。
通过分析公司的财务数据与其他相关数据的关联性，可以发现潜在的舞弊行为。
例如，利用数据挖掘技术分析公司的经营数据、市场数据等，可以找出异常的交易模式和关联关系。
四、监管策略研究（一）完善法律法规体系应进一步完善相关法律法规，提高对财务报告舞弊行为的处罚力度，以增强法律的威慑力。
同时，应明确监管机构的职责和权力，确保其能够有效地执行监管任务。
（二）加强监管机构建设应加强监管机构的建设，提高监管人员的专业素质和业务能力。
上市公司财务舞弊动因及治理研究
上市公司财务舞弊动因及治理研究1. 引言1.1 背景介绍上市公司财务舞弊是指公司为谋取个人或集体利益，在经营活动中故意操纵财务数据，误导投资者和其他利益相关方的行为。
财务舞弊不仅损害了公司的声誉和投资者利益，还会影响整个市场的正常运作。
对上市公司财务舞弊进行研究并提出有效的治理措施具有重要意义。
当前，我国上市公司财务舞弊案件屡见不鲜，引发了社会各界的广泛关注。
背景介绍中，将对上市公司财务舞弊的现状进行深入分析，探讨其成因和影响，为后续的研究提供了重要的参考依据。
也将介绍一些经典的财务舞弊案例，以便读者更加直观地了解财务舞弊的实质和危害。
财务舞弊不仅是公司内部治理的问题，也与外部监管密不可分，因此对内外因素的分析将有助于全面把握上市公司财务舞弊问题的本质。
通过本文的研究，将有望为上市公司财务舞弊问题的治理提供新的思路和方法，促进我国资本市场的健康发展，维护投资者的合法权益。
【2000字内容暂时只有这部分，是否需要继续？】1.2 研究意义财务舞弊一直是上市公司面临的重要问题之一，其不仅损害了公司的声誉和利益，还对整个市场秩序造成了负面影响。
对于财务舞弊的动因及治理研究具有重要的理论和现实意义。
深入探讨财务舞弊的动因有助于发现其根源，帮助上市公司及监管部门更好地预防和治理财务舞弊行为。
通过揭示财务舞弊的动因，可以更好地指导公司加强内部风险控制和管理，提高公司治理水平，保障股东利益和市场稳定。
研究财务舞弊的治理措施能够为企业提供有效的管理建议和指导，帮助企业建立健全的治理体系和内部控制机制。
加强公司内部治理和外部监管，规范财务信息披露，有助于提高公司的透明度和信誉度，提升市场投资者的信心和保护投资者权益。
对于上市公司财务舞弊动因及治理研究的深入探讨，不仅有助于提升公司治理水平和市场监管效果，更有助于促进市场健康发展和保障投资者利益。
本研究具有重要的理论意义和现实意义，对于推动我国上市公司财务风险管理和治理水平的提升具有积极意义。
《2024年上市公司财务舞弊手段及识别研究》范文
《上市公司财务舞弊手段及识别研究》篇一一、引言上市公司财务舞弊是一种严重破坏市场秩序和投资者权益的行为。
随着资本市场的发展，财务舞弊手段日趋复杂和隐蔽，给投资者和监管机构带来了极大的挑战。
本文旨在探讨上市公司财务舞弊的常见手段，以及识别和防范这些舞弊行为的方法。
二、上市公司财务舞弊的常见手段1. 虚构收入和利润上市公司通过虚构合同、虚开发票、提前确认收入等方式，虚增收入和利润，以掩盖其真实的经营状况。
2. 资产减值准备不足公司通过低估或忽视资产减值准备，掩盖资产质量下滑的问题，导致资产价值虚高。
3. 关联方交易舞弊公司利用与关联方的交易进行舞弊，如通过虚假交易、转移利润、资金转移等方式，掩盖其真实的财务状况。
4. 财务报表错报和漏报公司在编制财务报表时，故意错报和漏报重要信息，如成本、费用、负债等，以误导投资者。
5. 利用会计政策变更进行舞弊公司通过变更会计政策，如改变折旧方法、存货计价方法等，以达到调整利润的目的。
三、识别上市公司财务舞弊的方法1. 分析财务报表投资者和分析师应关注公司的财务报表，对比历史数据和同行业数据，发现异常波动和矛盾之处。
2. 关注关联方交易对于关联方交易，应仔细审查交易的真实性和合理性，了解交易背后的动机和目的。
3. 审计报告的解读审计报告是识别财务舞弊的重要依据，应关注审计意见类型、审计师发现的问题以及审计师对财务报表的独立性和公正性的声明。
4. 关注媒体报道和监管处罚关注媒体对上市公司的报道，了解公司是否存在违法违规行为。
同时，关注监管机构的处罚情况，了解公司是否受到过财务舞弊的处罚。
5. 借助专业机构的力量投资者可以借助专业机构的力量，如会计师事务所、投资顾问等，对公司的财务报表进行独立审查和分析。
四、防范上市公司财务舞弊的措施1. 加强法律法规建设完善相关法律法规，加大对财务舞弊行为的处罚力度，提高违法成本。
2. 强化监管力度监管机构应加强对上市公司的监管力度，定期进行财务检查和审计，及时发现和处理财务舞弊行为。
上市公司财务舞弊问题研究及监管对策
上市公司财务舞弊问题研究及监管对策随着经济的发展和市场的壮大，上市公司在中国的数量逐渐增多，而财务舞弊也逐渐成为一个热门话题。
财务舞弊不仅影响着公司的经营和发展，更是对投资者和市场的信心造成巨大的冲击。
对于上市公司财务舞弊问题的研究及监管对策显得尤为重要。
1. 财务舞弊的定义及特征财务舞弊通常指的是企业为了谋取不正当的利益，通过操纵财务数据、账目和报表等方式进行欺诈行为。
财务舞弊的特征主要包括：成本上涨、价格削减、销售减少、资产减值等。
这些行为既损害了公司的长期利益，也损害了广大投资者的切身利益。
财务舞弊的原因十分复杂，可能是由于公司内部的管理不善，也可能是由于外部环境的不利因素。
公司管理层为了达到自身的业绩目标，便可能采取不当手段进行操作；市场的变化也可能让公司陷入财务困境，从而诱发财务舞弊行为。
财务舞弊的形式多种多样，包括：虚增销售额、虚假资产减值、虚增盈利、漏报负债等。
这些行为不仅仅是涉及公司内部，还可能关联到外部的供应商、客户、投资者等相关方。
财务舞弊不仅仅是延误了公司的正常经营，更是给公司和广大投资者带来了重大损失。
这些后果包括：公司形象受损、股价暴跌、投资者损失、监管部门的处罚等，从而影响了市场的信心和秩序。
对于财务舞弊问题，公司应该加强内部管理，建立更加完善的财务制度和监管机制；监管部门也应该加大监管力度，提高处罚力度，以震慑潜在的财务舞弊行为。
二、监管对策1. 完善监管机制监管部门应该完善上市公司的监管机制，从立法、监管、执法等方面进行全方位的加强，建立完善的监管体系，提高监管的精准度和有效性。
2. 提高处罚力度对于有财务舞弊行为的上市公司，监管部门应该严格依法给予处罚，不仅仅是罚款，更应该进行行政处罚和司法追究，使其承担法律责任。
3. 强化信息披露信息披露是市场的重要基础，监管部门应该要求上市公司按照相关规定完善信息披露，提高财务透明度，使投资者能够获得真实准确的信息，从而保护投资者的合法权益。
《2024年上市公司财务舞弊手段及识别研究》范文
《上市公司财务舞弊手段及识别研究》篇一一、引言上市公司财务舞弊问题已经成为资本市场稳定运行的严重隐患，这不仅破坏了市场的公平与正义，而且给广大投资者带来了极大的损失。
为了深入分析财务舞弊的常见手段并寻找有效的识别方法，本文将从舞弊手段的种类、案例分析以及识别方法等方面进行详细研究。
二、上市公司财务舞弊手段（一）虚假记载和误导性陈述财务报告中虚增或虚减资产、收入、利润等关键指标是常见的舞弊手段。
企业可能通过伪造销售合同、虚构交易等方式虚增收入和利润，从而达到美化财务报表的目的。
（二）利用关联方交易舞弊上市公司与关联方之间的交易往往存在不公平、不透明的现象。
企业可能通过与关联方进行虚假交易、转移资产等方式进行舞弊。
（三）利用会计政策和会计估计变更企业可能通过变更会计政策和会计估计来调整财务报表，以达到调节利润的目的。
例如，通过提前或推迟确认费用、变更折旧政策等手段来影响利润。
（四）利用其他非财务信息舞弊除了上述财务手段外，企业还可能通过伪造非财务信息来掩盖其财务舞弊行为。
例如，伪造公司内部文件、编造业绩宣传等。
三、上市公司财务舞弊案例分析（一）某公司财务报表虚增收入和利润案例某公司通过虚构销售合同和交易，虚增收入和利润。
监管部门在调查过程中发现该公司财务报表存在明显异常，并进一步查实了其舞弊行为。
该案例表明，虚假记载和误导性陈述是上市公司财务舞弊的常见手段。
（二）某公司利用关联方交易转移资产案例某公司与关联方之间进行虚假交易，将资产从公司账上转移到关联方名下。
这种行为严重损害了公司的利益和股东的权益。
该案例表明，关联方交易是上市公司财务舞弊的重要途径之一。
四、上市公司财务舞弊的识别方法（一）强化内部控制制度建设建立健全的内部控制制度是防范财务舞弊的关键。
企业应制定严格的内部控制制度，规范业务流程和审批程序，确保财务信息的真实性和准确性。
（二）加强外部审计监督力度外部审计是监督上市公司财务信息真实性的重要手段。
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毕业论文文献综述会计学上市公司会计舞弊问题研究从1985 年开始，我国制定了会计法；1986 年，规定乡镇企业的财务报表、会计制度、成本范围；1993 年，制定了企业财务通则、企业会计准则，制定了乡镇企业的行业别，企业财务会计制度实施法，通知了乡镇企业的行业别，企业财务会计制度实施法的问题，制定了集体所有制工业机构新旧会计制度调整记账处理法；1996 年：制定了会计基础工作规范；2006 年：制定了新企业会计准则。
随着我国会计法律的不断的完善，我们的上市公司会计舞弊的研究也更加的深入，但是上市公司会计舞弊现象还是屡见不鲜，从某个层面上说明我国的会计法律还是不够完善，对会计舞弊原因的研究也变得更加的具有现实意义。
邓劼（2008）指出新会计准则在防止上市公司会计舞弊方面是有一定作用的。
1对上市公司会计舞弊的研究1.1研究历史会计舞弊的原因是多元化的，尤其在上市公司中，由于其本身的复杂性，会计舞弊的情况更是有多样性的特点。
想要预防和治理会计舞弊就必须从其原因着手，我国对会计舞弊现象一项相当的重视，首先我们要说明的是的什么事上市公司会计舞弊，会计舞弊分为管理舞弊和非管理舞弊。
管理舞弊是指上市公司管理层（会计人员和经营者）蓄意的造假行为。
主要目的是通过虚增资产、收入、利润等，利用虚假的会计信息欺骗会计信息使用者。
非管理舞弊是指公司内部员工(非管理人员)以欺诈性手段不正当获取公司钱财或其它财产的行为。
上市公司会计舞弊行为是指上市公司管理层授意或指使在对利弊得失权衡后作出的选择，是一种以获取不正当利益为目的，采取欺骗性手段故意谎报财务事实的行为。
陈倩(2006)认识到了上市公司会计舞弊给投资者带来的危害。
多年来国内外众多人士对会计舞弊现象都提出了自己的见解，美国2002年《萨巴斯——奥克斯》法案的颁布在控制会计舞弊的法律制度历史上起了里程碑的意义。
1.2研究现状曹恩国(2007)提出了就会计舞弊的内在和外在的原因：一、外在原因:其一是法规不健全。
近年来我国虽制定了不少财务会计法规, 但从现实需要来考察, 还很不完善和健全, 有些条文的可操作性很差, 这引起执法不严, 常常大事化小、小事化了, 从而使会计舞弊有机可乘。
另外就是会计理论不完善。
现有的会计理论在很多方面还不能满足完全客观地反映经济业务的需要，还有就是外部监督乏力。
二、内在原因：其中包括单位负责人利益驱动。
利益驱动是会计舞弊最原始,也是最直接的原因。
还有会计人员失职。
还包括会计管理体制的弊端。
会计人员作为企业的一员, 受本单位领导的控制和制约, 其经济待遇、工作安排、职务任免等都由领导决定。
最后就是会计基础工作薄弱。
以上指出了一些客观条件和主观条件所引起的会计舞弊现象，但是并不全面。
牛连果（2010）经过自己的研究提出会计舞弊产生的原因：会计政策滞后于会计实践的发展、法律监督机制不健全，执法不严、利益驱动。
他们的研究所指出的会计舞弊原因基本相同，而从大体情况上，会计舞弊的基本情况也是这样的，但是他们的研究在上市公司的会计舞弊中却还是要得到补充的。
1.3取得的成就经过研究王力凡(2005)指出：会计舞弊的根本原因是两权分离会计。
会计舞弊的直接原因是利益驱动:一种是政治利益。
另一种是经济利益，经济利益驱动会计舞弊主要是两个方面: 一是为了筹措资金。
二是为了偷逃税款。
会计舞弊的间接原因是监督不力，其细分为：监督力量不足，监督力度不够。
市场竞争无序也是会计舞弊的间接原因之一，民间审计的飞速发展产生了监督市场的竞争, “垄断”性的竞争演绎了竞争的“无序”性。
在客观上助长了会计舞弊行为的猖獗, 致使会计信息失真、会计舞弊处于恶性循环的状态。
他的研究与前面两位相比关注到了审计的作用，我国现在的审计环境的确存在很大的发展空间，有些企业的内部审计有时只是摆设，甚至是协助会计部门进行舞弊，审计部门的失职大大影响了对会计舞弊的监督。
沈钰（2009）在《浅谈上市公司会计舞弊原因及对策》一文中指出了他对上市公司会计舞弊原因研究的观点，首先，他也提到利益的驱动导致舞弊行为的出现。
其次，他关注到政府侧面干预也是造成舞弊的重要诱因。
再次，就是会计政策不够健全。
上市公司会计舞弊原因中还是包括了利益诱导的部分，而在普通的会计舞弊中也是存在的一个原因，可见利益诱导的确是一个不可忽视的诱因。
同时我们也必须关注到我国的会计法律还是不够健全。
在我国经济的转型期, 上市公司舞弊现象不断出现, 已成为困扰我国经济发展的一个难题。
这些舞弊丑闻损害了广大投资者的合法利益, 破坏了证券市场的正常秩序, 引发资本市场的信用危机。
结合国内外发生的一些比较大的会计舞弊事件。
程勇（2007）认为会计舞弊之所以存在的原因主要有以下几点:我国上市司的治理结构不完善；会计信息披露方面的法律法规不健全, 这给违规者创造了条件；监管部门对上市公司监管不严、不到位,导致监管失灵；中介机构的“合谋”助长了会计“舞弊”行为的发生。
侯芬娥（2010）也注意到了上市公司本身结果不合理所带来的会计舞弊问题。
顾颉（2010）在其论文中也谈及了审计在管理舞弊中的影响。
陈倩(2006)认识到了上市公司会计舞弊给投资者带来的危害。
2.对上市公司会计舞弊自己的理解2.1自己的观点阅读前人的研究成果，经过自己四年的学习，本人认为上市公司会计舞弊的原因应该是多元化的，我将它分为两大类，一种是客观条件引起的，一种是主观条件引起的。
主观条件所引起的上市公司会计舞弊：一、利益驱动。
人为财死，鸟为食亡，在利益的诱惑下很多公司都铤而走险。
二、为了追求“个人才能”展现，会计是一门艺术，而有一部分“艺术家”为了展现其才能，所做的就是会计舞弊。
三、内部审计形同虚设，内部审计的重要性尚未被所有人们都认识到，使得内部审计无效化，有时可能还成为了“帮凶”。
四、上市公司本身结构不合理。
如“一股独大”使得会计舞弊的可能性大大增加。
客观条件所引起的上市公司会计舞弊：一、我国会计法律的不完善，由于我国的会计法律还在完善中，存在很多漏洞，这使得很多公司有了可趁之机。
二、外部监督力度不足，国家审计和注册会计师审计都尚未发挥其作用，使得外部审计成为了一种摆设。
三、中介机构的“合谋”助长了会计“舞弊”行为的发生。
1.4课题的发展美国2002年《萨巴斯——奥克斯》法案颁布，在会计舞弊控制的法律历史上有了里程碑的意义。
随着我国市场经济的不断发展，上市公司会计舞弊也必然越来越受到重视，而无论是从发现上市公司会计舞弊还是从治理上市公司会计舞弊的角度来说，其首要任务都是对上市公司会计舞弊原因的分析。
为了完善会计法律，建立完善的市场经济体制，对上市公司会计舞弊原因的研究就变得更加的有意义。
2.2研究小结综上所述，前人在研究上市公司会计舞弊原因的观点已经基本达到了一定的程度，上市公司会计舞弊现象已经越来越多的受到关注，然而上市公司会计舞弊现象还是屡见不鲜，我们对上市公司会计舞弊的研究还是有不足的地方，上市公司会计舞弊原因的探究还是有必要继续深入。
对于上市公司会计舞弊的原因分析，其目的是为了更好的对其做出反应，包括事先的预防，舞弊的发现，还有对舞弊的补救措施等，同时我国的会计法律进一步完善也要依靠对会计舞弊原因的分析。
只有从根本上了解会计舞弊，才能真正对其进行治理，这些所有都是要基于对管理舞弊原因的研究。
2.3研究选题因此，进一步探索上市公司的会计舞弊的原因为预防上市公司会计舞弊，发现上市公司会计舞弊，和治理上市公司会计舞弊都提供了坚实的基础，也为我国完善会计法律提供了依据。
在我国经济的转型期, 上市公司舞弊现象不断出现, 已成为困扰我国经济发展的一个难题。
这些舞弊丑闻损害了广大投资者的合法利益, 破坏了证券市场的正常秩序, 引发资本市场的信用危机。
对上公司会计舞弊的研究是很有必要且有重大意义的。
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