关于个人所得税征管现状及发展对策的思考
个人所得税纳税遵从现状及对策分析
个人所得税纳税遵从现状及对策分析个人所得税作为一种重要的税收形式，对于国家财政收入的增长起着重要的作用。
在中国，个人所得税自1980年代开始征收，并且在过去几十年中，我国个人所得税制度经历了多次。
这篇文章将对我国个人所得税的现状进行分析，并提出相应的对策。
首先，我国个人所得税的现状是税收基础相对较窄。
目前，我国个人所得税主要通过工薪所得和个体工商户纳税人来征收。
这样的税收基础限制了个人所得税的征收能力，因为很多高收入群体（例如资本收益者和高科技企业高管等）可以通过各种方式来规避个人所得税的征收。
因此，我国应该进一步拓宽个人所得税的征税范围，包括将资本收益作为个人所得税的一部分，并且加强对各种税收规避行为的监管。
其次，我国个人所得税的税率结构也存在一定的问题。
目前，我国个人所得税的税率分为七个档次，从3%到45%不等。
然而，随着社会经济的发展，收入差距扩大，部分高收入群体的税率较低，导致税负分配不均。
因此，我国应该考虑对个人所得税的税率结构进行调整，适当提高高收入群体的税率，实现税负的合理分配。
另外，我国个人所得税的减免政策也需要进一步完善。
目前，我国个人所得税的减免政策主要包括基本减除费用和专项附加扣除等。
然而，这些减免政策的金额相对较低，无法充分减轻纳税人的税负。
因此，我国应该进一步提高减免政策的金额，并且增加更多符合实际情况的减免项目，例如子女教育支出和住房贷款利息等。
此外，我国个人所得税征收的效率也需要进一步提高。
目前，我国个人所得税的征收主要依赖纳税人的主动申报和纳税人的责任意识。
然而，不少纳税人存在漏报和虚报等行为，导致个人所得税的征收效率较低。
因此，我国应该进一步加强个人所得税的征收管理，加强对纳税人的监管力度，提高税收征管的效率和质量。
最后，我国个人所得税的公平性也需要进一步加强。
目前，我国个人所得税的征收存在一些不公平现象，例如高收入群体的税负较低，而中低收入群体的税负较高。
因此，我国应该加强个人所得税的公平性，例如通过建立更加公正的税收征收机制，完善税收调节政策，促进收入再分配，实现社会的公平与公正。
《个人所得税征管问题及对策研究》
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，其征管工作直接关系到国家财政的稳定和社会的公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在诸多问题，如征管效率低下、税收流失、纳税服务不周等，这些问题严重影响了税收的公平性和效率性。
因此，对个人所得税征管问题进行深入研究，提出有效的对策，对于提高税收征管效率、促进社会公平正义具有重要意义。
二、个人所得税征管存在的问题1. 征管效率低下当前个人所得税征管存在效率低下的问题，主要表现为税务机关的征管能力与税收规模不匹配，征管手段落后，信息化程度不足。
此外，税务人员的业务素质和职业道德水平参差不齐，也影响了征管效率。
2. 税收流失严重税收流失是个人所得税征管过程中的一个突出问题。
由于纳税人的纳税意识不强、税收法律法规不完善、征管手段不科学等原因，导致大量税款流失。
这不仅造成了国家财政收入的损失，也损害了社会的公平正义。
3. 纳税服务不周纳税服务是税收征管工作的重要组成部分。
然而，当前税务机关在纳税服务方面存在不足，如服务方式单一、服务质量不高、服务态度不佳等。
这些问题导致纳税人对税务机关的信任度降低，影响了税收征管的顺利进行。
三、个人所得税征管问题的对策研究1. 提高征管效率（1）加强信息化建设：利用现代信息技术手段，建立完善的税收征管信息系统，提高税务机关的信息化水平。
通过信息化手段，实现税收征管的自动化、智能化，提高征管效率。
（2）提升税务人员素质：加强税务人员的业务培训，提高其业务素质和职业道德水平。
同时，建立科学的考核机制，激励税务人员积极工作，提高工作效率。
（3）优化征管流程：简化税收征管流程，减少不必要的环节，提高工作效率。
同时，加强部门之间的协作与沟通，形成工作合力，共同推进税收征管工作。
2. 防止税收流失（1）加强法律法规建设：完善个人所得税相关法律法规，明确纳税人的权利和义务。
同时，加大违法行为的惩治力度，提高违法成本，遏制税收流失。
《大数据下个人所得税征管问题分析及解决对策》
《大数据下个人所得税征管问题分析及解决对策》一、引言随着大数据时代的到来，个人所得税征管工作面临着前所未有的挑战与机遇。
大数据技术的应用在提高税收征管效率、加强税源监控等方面发挥了积极作用。
然而，同时也暴露出一些征管问题。
本文将就大数据背景下个人所得税征管存在的问题进行深入分析，并提出相应的解决对策。
二、大数据下个人所得税征管问题分析1. 数据共享与协同问题在大数据时代，税务部门与其他部门的信息共享对于个人所得税的征管至关重要。
然而，目前存在数据共享机制不完善、部门间协同不力等问题，导致税务部门难以获取全面的纳税人信息，从而影响了征管的准确性和效率。
2. 纳税服务与意识问题部分纳税人对于个人所得税的申报和缴纳存在认识不足，缺乏主动申报的意识。
同时，税务部门的纳税服务水平也有待提高，如网上办税平台的功能完善、服务响应速度等。
3. 税务系统建设与维护问题税务系统在大数据应用方面存在建设滞后、维护不足等问题。
如系统数据处理能力不足、数据安全保障不力等，这些问题影响了税务部门对个人所得税的征管效果。
三、解决对策1. 完善数据共享与协同机制（1）建立跨部门数据共享平台：通过建立跨部门的数据共享平台，实现税务部门与其他部门的信息共享，提高个人所得税征管的准确性和效率。
（2）强化部门间协同：加强税务部门与其他部门的沟通与协作，形成工作合力，共同推进个人所得税的征管工作。
2. 提升纳税服务与意识水平（1）加强纳税宣传教育：通过多种渠道和方式，加强对个人所得税相关政策的宣传和教育，提高纳税人的税收意识和主动申报的自觉性。
（2）优化网上办税平台：完善网上办税平台的功能，提高服务响应速度，为纳税人提供更加便捷、高效的办税服务。
3. 加强税务系统建设与维护（1）提升系统数据处理能力：加大对税务系统的投入，提升系统的数据处理能力，满足大数据时代的需求。
（2）强化数据安全保障：加强数据安全保障措施，确保个人所得税收数据的安全性和完整性。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于国家财政收入的增加、社会公平的维护以及经济秩序的稳定具有重要意义。
然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。
本文将针对个人所得税税收征管的问题进行深入研究，并提出相应的解决对策。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要依赖于税务机关的执法力度和纳税人的自觉性。
虽然近年来税务机关在信息化建设、税法宣传、纳税服务等方面取得了显著成效，但仍存在一些问题。
主要包括：税收征管制度不够完善、税收征管信息化水平有待提高、税务人员素质参差不齐、纳税人遵从度不高等。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收征管制度不够完善当前，个人所得税的税收征管制度在立法、执法、司法等方面存在一定程度的漏洞和不足。
例如，税法规定不够明确，导致税务机关在执行过程中存在一定程度的自由裁量权；同时，对于偷税漏税等违法行为，法律规定的处罚力度不够，难以起到有效的震慑作用。
（二）税收征管信息化水平有待提高随着信息技术的快速发展，税收征管信息化已成为提高税收征管效率的重要手段。
然而，目前我国个人所得税的税收征管信息化水平还有待提高。
税务机关的信息化系统建设尚不完善，信息共享机制不够健全，导致税务机关难以全面、准确地掌握纳税人的纳税信息。
（三）税务人员素质参差不齐税务人员的素质直接影响到税收征管的效果。
然而，当前我国税务人员的素质参差不齐，部分税务人员业务能力不强、服务意识淡薄，难以满足日益复杂的税收征管需求。
（四）纳税人遵从度不高纳税人的遵从度是税收征管工作的重要基础。
然而，由于部分纳税人法律意识淡薄、对税法了解不足等原因，导致其遵从度不高，存在偷税漏税等违法行为。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税收征管制度应加强个人所得税相关法律法规的建设，明确税法规定，减少税务机关在执行过程中的自由裁量权；同时，应加大违法行为的处罚力度，提高违法成本，以起到有效的震慑作用。
我国个人所得税现状分析及改进的法律思考
我国个人所得税现状分析及改进的法律思考目前，我国个人所得税存在以下几个主要问题。
首先，税制结构复杂，税率层次多，计算方式繁琐，使得纳税人难以了解和计算自己的应纳税额。
其次，个人所得税起征点过低，导致大部分低收入人群也要缴纳个人所得税，加大了低收入人群的负担。
同时，高收入者存在避税现象，很多高收入者通过各种手段规避个人所得税的缴纳，导致个人所得税征收难度加大。
另外，税法规定中缺乏相应的细化规则，很多情况下需要主管税务机关自行解释和裁定，给了纳税人不确定的感觉。
针对上述问题，我认为在改进个人所得税的同时，应考虑以下几个方面的法律思考。
首先，要简化个人所得税的税制结构和税率层次，降低计算复杂度，提高纳税人的便利性和透明度。
可以考虑将税率分为几个档次，并设定相应的税率，简化计税方式，使纳税人能够清楚地了解自己的应纳税额。
其次，应适度提高个人所得税的起征点，减轻低收入人群的负担，使他们有更多的收入作为生活费用。
然而，还需要注意的是，适度提高起征点的同时要加强对高收入者的税收监管，防止他们通过各种手段规避纳税责任。
此外，要加强对于个人所得税征收的监管力度，建立完善的纳税申报与核实制度，加强税收执法力度，提高税收征管的效率和精准性。
最后，要加强个人所得税法的修改和完善，制定更为清晰、具体的规定，减少对税务机关的解释性规定，增加纳税人的规避税款的便利性。
综上所述，针对我国个人所得税的现状，我们可以通过简化税制结构和税率层次、适度提高起征点、加强对高收入者的税收监管、加强个人所得税征收的监管力度以及修改和完善相关法律规定等方式进行改进。
这将有助于使个人所得税更加合理、公平，促进经济的持续发展，改善收入分配格局。
对个人所得税深度改革的思考与建议
对个人所得税深度改革的思考与建议个人所得税是国家对个人从事生产经营、提供劳务所得获得收入征税的一种税收制度。
个人所得税，作为国家税收的重要组成部分，不仅是国家财政收入的重要来源，更是对社会公平、经济发展和人民生活的重要保障。
近年来，我国个人所得税的改革已经取得了一定的成效，但在深化改革的过程中还存在一些问题和挑战。
本文将结合国内外实践，对个人所得税深度改革做一些思考，并提出一些建议。
一、个人所得税改革的背景和现状个人所得税是国家税收制度的重要组成部分，其改革是深化财税体制改革、降低经济发展成本、促进经济转型升级和保障人民生活的必然要求。
当前，我国的个人所得税改革已经取得了一些进展，主要表现在以下几个方面：1.调整税制框架我国个人所得税制度在2018年进行了全面调整，主要包括提高起征点、调整税率结构、增加专项附加扣除等方面。
这一系列改革措施，使得个人所得税制度更加公平合理，有助于减轻中低收入群体的税收负担。
2.加大税收征管力度随着税收征管技术的不断提升，税务部门可以更加精确地掌握纳税人的收入情况，进一步加大了对高收入群体的征税力度。
这有助于提高税收的公平性和有效性，促进税收的规范征收。
3.拓宽税收征收范围个人所得税改革还着力于拓宽税收征收范围，将更多的纳税人纳入到征税体系中，实现全民税收，增加税收总量。
这有助于提高国家财政收入，为国家的经济建设和社会发展提供强大的财政支持。
尽管我国个人所得税改革取得了一些成效，但仍然存在一些问题和挑战。
我国的个人所得税税制框架尚未完全健全，税率结构仍然不够合理，扣除标准不够完善，特别是在对高收入群体的征税力度还有待加大。
税收征管的精准度和全面性还有待进一步提高，税收征收的公平性和有效性还需要不断加强。
对个人所得税进行深度改革是当前的重要任务。
对个人所得税进行深度改革，需要在实践中进行探索和思考，结合我国的国情和税收制度的特点，总结出一些可以参考和借鉴的经验。
1. 提高起征点个人所得税制度的起征点是决定个人纳税的起点，起征点的高低会直接影响中低收入人群的税收负担。
我国个人所得税征管问题及对策分析
我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国国民经济的不断发展，个人收入水平逐渐提高，个人所得税的征管问题成为社会热点问题之一。
目前我国个人所得税征管存在一系列问题，主要包括税收法规不完善、征管手段不够丰富、征管效率低下等。
为了解决这些问题，我们需要采取一系列措施，加强个人所得税的征管，促进我国税收体系的完善。
一、税收法规不完善目前我国个人所得税法规体系不够完善，税法中存在许多模糊、缺乏可操作性的规定，也存在一些法律空白。
这样会导致征管部门难以依法征收个人所得税，同时也给个人所得税纳税人提供了许多机会和逃税的空间。
我们可以从以下几个方面加强税收法规的完善：1. 完善法规，明确征收税收的范围和标准。
应该增加税收管理部门和监管机构对纳税对象的监管，完善税收档案和信息管理，确保税收的全面、准确和及时征收。
2. 优化税收负担，减轻居民所得税的负担。
可以对个人所得税征收标准进行调整，适度降低税收负担，并施行个人所得税免征额和扣除额政策。
二、征管手段不够丰富在我国的个人所得税征管过程中，征管手段不够丰富，只有简单的扣缴和个人申报两种方式，导致纳税人逃税的空间相对较大。
为此，我们可以从以下几个方面加强征管手段的创新：1. 数据比对和分析。
通过对不同领域和行业的税收数据进行比对和分析，可以更好地识别不合规行为和异常情况，并及时采取措施加强征管。
2. 技术手段的运用。
通过引入大数据、人脸识别等先进技术手段，建立智能化管理系统，可以更高效地识别涉税信息和经营行为，从源头上遏制逃税行为。
三、征管效率低下目前，我国个人所得税征管的效率较低，导致纳税人的合规性较低，同时也给税务部门造成了较大的负担。
因此，我们需要从以下几个方面提高征管效率：1. 加强信息共享。
通过建立更为完善的税收信息共享机制，税务部门可以更好地掌握纳税人的信息和经营行为，及时进行征管和调查，提高税收征管效率。
2. 加强法治理念。
要建立一整套纳税人信用度、公开透明、行政监管和法律途径相结合的纳税人管理体系，进一步增强税收管理部门的征管能力和水平。
个人所得税税收征管中存在的问题及对策
个人所得税税收征管中存在的问题及对策第一篇：个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税实行多年以来，人们的纳税意识逐渐得到了提高，我们税务部门按照全面落实科学化、精细化管理工作的要求，不断完善个人所得税各项政策和制度，保证了个人所得税工作任务的完成。
但在个人所得税管理方面仍存在税款征收的漏洞，现就我县在个人所得税税收征管中存在的问题及对策浅析如下。
一、个人所得税在税收征管中存在的问题（一）赚大钱的不交税随着经济的发展，人们的生活水平逐渐提高，缴纳个人所得税人群也不断增加，但在缴纳个人所得税方面仍存在偷逃税现象。
从我县年收入12万元以上申报情况看只有213户，项目大多都是工资薪金和利息、股息红利所得，其他项目没有人主动到我局进行申报。
而在实际管理工作过程中，我们可以看到大量的私营老板生意越做越红火、钱越挣越多，而在缴纳个人所得税方面人数却寥寥无几。
在个人所得税项目偷逃税严重的主要在承包承租所得、生产经营所得、劳务报酬等方面，依然存在主要原因是我们不能及时掌握相关纳税人的收入信息。
（二）企业协助个人逃避缴纳个人所得税从以往的检查中发现企业经常会协助个人逃避个人所得税的缴纳，主要表现在以下几方面：1、劳务报酬分开计算，有的单位在与个人签订合同时，将本来应一次支付给纳税人的劳务报酬分多次支付，使本应按高税率纳税的项目变成按低税率纳税；2、有些企业“个人开支，企业报销”，通过在企业报销发票抵充薪金所得的方式减少个人所得税的缴纳；3、有些企业通过发放实物或购物券的方式逃避个人所得税的缴纳。
以上问题的存在在一定程度上容易造成个人所得税的流失。
（三）征收方式的不同容易造成企业税负不均在实际管理工作过程中，我们会经常遇到账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的企业，按照《税收征管法》第三十五条规定，我们通常会采用核率征收的方式核定征收企业所得税，由于采用核率征收，没有细化征收行业，套用固定表式，造成有些企业税负增大，特别像粮食加工企业等这些毛利率特别低的企业，到了不堪重负的地步，体现不出个人所得税合理负担的征税原则。
我国个人所得税征管问题及对策分析
我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国经济的快速发展，个人收入水平不断提高，个人所得税作为国家税收的重要组成部分，也受到了越来越多的关注。
我国个人所得税征管中存在着一些问题，如偷逃漏税现象屡禁不绝，税收征管难度较大，以及税法规定繁杂等。
为了有效解决这些问题，需要对我国个人所得税征管问题进行深入分析，并提出可行的对策措施。
我国个人所得税征管中存在的问题主要包括以下几个方面。
一是税收征管难度较大。
由于我国个人所得税的纳税人数量庞大，加上征管人力、财力不足，导致税收征管难度较大。
二是偷逃漏税现象屡禁不绝。
一些纳税人存在恶意逃税行为，通过各种手段规避纳税义务，严重影响了国家税收的正常征收。
三是税法规定繁杂。
当前我国个人所得税法规定较为繁杂，对纳税人来说不易理解，也增加了税务机关的征管难度。
针对以上问题，我们可以提出以下对策分析。
一是加强税收征管技术手段。
可以通过提高税收征管的信息化水平，增加税收征管的科技手段，利用大数据等技术手段，提高税收征管的效率和质量，并加大对偷逃漏税行为的打击力度，提高征管成本。
二是完善税收征管机制。
针对税收征管中存在的问题，可以通过建立健全的征管机制，规范纳税行为，加强纳税信息的披露和监督，提高税户的合规意识。
三是简化税法规定。
可以通过简化税法规定，减少税收征管的复杂性，增强纳税人的税收合规能力，提高税收征管的效率。
还可以通过加强宣传教育，增强纳税人的税收合规意识，提高我国个人所得税的征管水平。
可以通过加强税收宣传教育，普及税法知识，提高纳税人的纳税意识和合规意识，增强纳税人的自觉遵纳税法的意识。
可以通过加强对税收征管人员的培训和管理，提高他们的纳税能力和征管水平，确保税收征管的质量和效果。
我国个人所得税征管是税收征管工作的重要组成部分，解决我国个人所得税征管问题，需要各方面的共同努力。
通过加强税收征管技术手段，完善税收征管机制，简化税法规定，加强宣传教育等措施，可以有效提高我国个人所得税的征管水平，为国家税收的正常征集和社会经济的发展做出积极贡献。
我国个人所得税征管问题及对策分析
我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国市场经济的发展和个人收入的逐步增加，个人所得税作为税收体系中的重要税种也逐渐受到了重视。
然而，我国个人所得税征管工作中还存在不少问题，主要表现在以下几个方面：一、税收法律制度不完善。
我国个人所得税法规定比较简单，税制明显滞后，个人所得税税率较低、免税额偏高，容易引起逃税、避税等行为。
同时，对于非居民个人的个人所得税征收与汇算和补缴等问题也尚未明确规定。
二、纳税人规模庞大，管理难度大。
受中国人口众多和城市化进程的加快的影响，我国的纳税人规模庞大，且分布范围广泛。
这就给税收征管带来了困难和挑战，容易出现漏税、误税、争税等问题。
三、税收征管水平不高。
相对于国际上一些成熟的税收体系，我国税收征管水平仍然有所欠缺。
尤其是在税收管理技术、信息化水平、执法能力等方面还有很多需要提高和完善的地方。
针对以上问题，我们可以提出以下一些对策和建议：通过修订和完善现有的税收法律、进一步明确个人所得税的征收范围和税率、加大对非居民个人的个人所得税征收力度等措施，促进税收法律制度更加科学、完备，保证税收的公平性和合理性。
二、加强税源管理，提高征管质量。
通过完善税收征管体系的控制措施，加强对纳税人的宣传教育和监督管理，提高征管效率和质量，防止漏税、误税、逃税和避税现象的发生。
加大税收征管力度，提高违规纠错、稽查执法等方面的工作质量和效率。
三、推进税收信息化建设。
加强税收信息化建设，将现代化的信息技术与税收征管相结合，建立完善的信息系统和数据管理平台，提高税收信息的准确性和实时性，以及对税务管理情况的监测和分析能力。
四、拓展税收征管的合作渠道。
加强税收征管的国际合作，拓展合作渠道，与其他国家的税务机构建立合作关系，开展信息共享、税收征管技术与经验的交流，提高我国税收征管的国际化水平。
总之，加强个人所得税征管工作是我国税收征管体系建设中的一项重要任务，需要政府、税务机构、纳税人和社会各界的共同努力，通过不断加强税收征管和执法机制建设，探索有效的税收征管模式，提高税收征管质量，从而实现税收制度的良性循环，确保国家税收的合法性、公平性和稳定性。
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关于个人所得税征管现状及发展对策的思考
◆金会琴
（汉口学院管理学院）
【摘要】围绕个人所得税征管现状可能存在的社会公平做了相应的平性方面存在明显缺陷，不能很好地发挥调节个人高收入的作用。
分析，总结归纳出实际征管工作中存在的问题及成因，借鉴国内外 （三）公民纳税意识淡薄
经验就个人所得税征管现状提出了个人的看法，以期真正实现个人 相当多的人当自己的纯所得在免税范围 时高唱“纳税光
所得税调节收入和稳定经济的作用。 荣”，一旦应缴纳税款时就使出浑身解数逃税，越是高收人者逃税
【关键词】个人所得税征管弊端对策 的越多，归根结底就是公民法制观念不强。此外就是社会评价体
一
、
个人所得税征管存在的问题
（一）个人应税所得难以准确核实
个人收入的来源渠道较多，数额分散，流动性大，工资、薪金之
外的所得有明有暗，有现金形式也有实物形式，并且在总收人中占
的比重越来越大。由于目前市场经济还不够发达，信用化程度仍
然较低，个人收入分配还有部分使用现金支付结算，要完全真实反
映个人的真实收入比较困难。
（二）个人所得税征管制度不健全
我国还处于社会主义的初级阶段，各种法制的建设还不够健
全，法律不够完善，存在许多漏洞，这直接导致了个人所得税税款
流失。由于个人所得税在制度上的漏洞，导致缴税人或代扣代缴
人采用化零为整、虚报冒领的手段逃避个人所得税的缴纳。
（三）税收调节贫富差距的作用在缩小
在我国目前纳税的主力是处于中间的、收入来源主要依靠普
通劳动经营者及工薪阶层缴纳的个人所得税占全部个税收入的大
部分，而作为个人所得税缴纳主要群体的上层阶层包括在改革开
放中发家致富的民营企业老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等
名副其实的富人群体，缴纳的个人所得税只占个税收入总额的５％
左右，税收调节的作用基本适得其反而无法扭转。
（四）税务部门征管信息不畅、征管效率低下
个人所得税具有税源分散，隐蔽性强的特点，使相关信息不能
共享，对税源缺乏有效监控，同时又忽视了对直接和纳税人接触的
税管员、稽查员等人的执法跟踪检查，税务稽查人员由于业务素质
差执法不严，以权谋私的现象无法杜绝。
（五）个人所得税处罚不到位
税务部门对于偷税、逃税的处罚力度并没有完全到位，其偷
税、逃税的经济成本和道德成本都相对较低，促使一些人具有偷
税、逃税之后能够躲避惩罚的侥幸心理，而且即使被查出有偷税、
逃税行为，处罚的程度也不重；一旦查不出，则可以减少缴纳个人
所得税的税款，从而增加自身的收入。因此个人所得税的处罚是
远远不到位的。
二、个人所得税征管存在问题的成因分析
（一）征管信息来源渠道狭窄
个人所得税收入的征管必须有一套严密的制度和现代化监控
网络，整体素质较强的税收专业人员以及社会各部门的密切合作
等，才能使个人所得税征收管理真正奏效。由于征管第一线力量
相对不足，很多落后地区以原始的手工操作为主，这就使得信息传
递不准确，且时效性较差，甚至不能跨征管区域传递、接受，致使信
息在内部机构中受阻。
（二）现行税制模式难以体现公平合理
现阶段我国个人所得税的征收采用的是分类税制。即将个人
的全部所得按应税项目分类，对各项所得分项课征所得税。其特
点是对不同性质的所得设计不同的税率和费用扣除标准，分项确
定适用税率，分项计算税款和进行征收的办法。因此在税收的公
黪 ２８４
系有问题，对于偷逃税行为在经营上不会受阻，而且在社会公众面
前任然能够不失颜面。
（四）税务部门征管力度不够
个人所得税税源分散，征收和监管的难度较大；税务部门受人
力资源的限制，人手不足和部分税务人员的素质不高；基层税务部
门在完成上级部门的计划任务后，担心征收过多在下年被加大任
务而不愿继续征收。
（五）税法界定模糊造成纳税人不要缴或可不缴税
税法界定模糊导致的避税。如民营企业家的收入在个税的１１
项所得中缺失，个税的费用扣除没有充分考虑医疗、教育、住房、赡
养等实际支出及下岗、失业赡养人口等现实情况，有可能造成部分
低收入家庭税负过重而使个税难以如实征收。
三、改革个人所得税制加强税收征管的几点建议
（一）建立综合征收与分类征收相结合的税制模式
根据我国的实际情况，考虑适应国际经济发展的趋势，确立以
综合征收为主，适当分类征收的税制模式。现在世界上几乎没有
国家采用单纯的分项税制模式征收个人所得税，我们作为世界上
最大的发展中国家，必须要努力适应国际经济发展的趋势。
（二）扩大征税范围，发挥税收的调节作用
在个税征收上借鉴国际上的经验，把部分经营比较好的私营
企业主和个体工商业户，演艺、体育专业人员、包Ｔ头、暴发户以及
其他新生贵族，部分天赋比较高、能力比较强的中介机构专业人
才，部分从事高新技术行业取得高收入、销售知识产品以及某些通
过兼职取得高收入的知识分子，外籍人员，工薪阶层的部分高收入
者作为个税的主要征缴对象以体现国家税收调节收入功能。
（三）建立严密有效的征管机制
研究制定有效的征管措施，加快建立个人所得税重点纳税人
的监控体系，强化重点所得项目和重点行业的征管，强化高收入者
个人所得税征管和检查工作，加大打击偷逃个人所得税的力度，完
善代扣代缴制度，奖励诚信纳税，将公民纳税与个人利益相联系，
在养老和医疗等方面享受不同程度的优惠待遇等。
（四）提升税收征管软硬件能力，减少税源流失
推行全国统一的纳税人识别号制度，对纳税人的收入和与其
纳税事项有关的各种信息进行归集和整理；建立个人信用制度，取
得税务、银行、司法部门密切配合的计算机网络支持，确保个人信
用制度的健康发展；实行双向申报制度和纳税配套制度，如储蓄存
款实名制，个人财产登记制度等。
参考文献：
［１］贾康，梁季．我国个人所得税改革问题研究——兼论“起征点”问题
合理解决的思路［Ｊ］．财政研究，２０１０（ｏ４）．
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的研究［Ｊ］．财贸经济，２０１１（０３）．
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［４］赵娜．２０１１年０５期：浅谈我国个人所得税的征管问题及解决措施
『Ｊ］．经济视角（中旬）．