应收应付款项管理办法
其他应收、应付款管理办法(网)
其他应收、应付款管理办法（试行)中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。
针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。
一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。
本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业.第一章总则第一条本办法所称其他应收、应付款是指各分公司在生产经营活动的非购销业务中暂收或垫付形成的各种应收、暂付款项，包括公司应收的各种赔款、罚款、支付的各项押金、保证金、基建工程暂付款、替施工单位代垫款，以及向职工收取的各种垫付款项以及备用金项目等。
第二条为进一步加强公司其他应收、应付款项的管理,加快资金周转,加大清欠力度，减少坏账损失,特制定本办法。
第三条管理原则:限额管理的原则、责任到人的原则、统管与分管相结合的原则、定期清理的原则。
第二章责任第四条责任界定:各单位行政主要领导对其他应收、应付款承担领导责任,财务部门对其承担信息披露和督促清理的责任,相关业务经办部门和个人对其承担直接责任。
第五条为保证责任落实，在初始借款凭证上落实具体责任人，确保每笔其他应收、应付款的形成责任到人。
第六条在非经办人员承担其他应收、付款的清理工作时，其只承担相应的清理责任，不对其承担直接责任。
第三章其他应收、应付款的产生和核算第七条支付审批程序:按照《资金支出审批权限》执行。
第八条其他应收、应付款支付时必须取得真实、合法的单据（发票、收据)和相关的支付依据（单位签署的合同等）.第九条为合理把握支付限额,财务部门在资金支付时,必须对资金支付额度的合理性参照相关合同、协议进行合理性审查.第十条备用金严格实行限额管理，分别按部门和个人进行核算，各单位备用金管理需报总公司备案。
应收款与应付款管理制度
应收款与应付款管理制度第一章总则为了规范公司应收款与应付款的管理，保证企业资金的安全和流动性，提高财务管理效率，订立本制度。
第二章应收款管理第一节应收款的管理流程1. 订单确认和开立发票1.1 销售人员在与客户确认订单后，将相关订单信息填写在销售订单系统中。
1.2 财务部门收到销售订单后，核实订单信息并开立相应的发票。
2. 应收款的登记和跟踪2.1 销售人员将发票副本交给财务部门，财务部门将应收款项目登记到应收款账户中。
2.2 财务部门定期对应收款账户进行跟踪，及时核对销售订单与应收款是否全都。
2.3 如发现应收款有异常情况，财务部门应及时与销售人员、客户进行沟通和调查，尽快解决问题。
3. 应收款的催收和追讨3.1 财务部门定期对逾期未付款的客户进行催收，并记录催收情况。
3.2 若催收无效或客户长期逾期未付款，财务部门应与法务部门合作，通过法律手段追讨欠款。
第二节应收款的核销和转移1. 应收款的核销1.1 客户结清应付款后，销售人员和财务部门共同核对应收款与实际款项是否全都。
1.2 如确认全都，财务部门将相应应收款项目进行核销，并调整应收款账户余额。
2. 应收款的转移2.1 如显现不同部门之间应收款转移的情况，需由销售人员和财务部门提出申请，并得到相关部门负责人的批准。
2.2 转移时要有明确的转移原因和目的，以及双方的书面协议，并及时调整和通知相关人员。
第三章应付款管理第一节应付款的管理流程1. 采购计划和发票验收1.1 采购部门依据公司业务需求和预算编制采购计划，并与供应商签订购货合同。
1.2 采购完成后，采购部门进行发票验收，并将验收合格的发票交给财务部门。
2. 应付款的登记和审核2.1 财务部门将验收合格的发票进行登记，并依照付款条件进行审核。
2.2 如发现应付款有异常情况，财务部门应及时与采购部门、供应商进行沟通和调查，尽快解决问题。
3. 应付款的支出和跟踪3.1 经审核后，财务部门将应付款支出给供应商，并记录付款明细。
应收应付款管理制度_
应收应付款管理制度_第1条为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度，应收票据管理制度。
7cXp：}/}）x1h"a，cXf 第2条企业应收票据管理应遵循核准、记录与保管职能相互分离原则。
第3条应收票据的审核。
1.企业在同意应收票据时，财务人员要按照《票据法》与《支付结算办法》等规定，认真审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或者减少应收票据风险。
*a%j'wp9j-i。
x$bv2.收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或者交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或者缺失的×%。
（]；e3ym，nx0b。
h第4条应收票据的批准，管理制度《应收票据管理制度》。
1.应收票据的取得与贴现务必经由保管票据以外的主管人员书面批准。
.z*x5z5}4s's'd1n2.同意客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。
3.票据的贴现须经主管人员审核与批准，以防伪造。
8e；l （@；k7a第5条应收票据的账务处理。
1.应收票据的账务处理，包含收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。
2.销售会计应认真登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。
$o4g（~h9h0|第6条应收票据的保管。
0m'w6e9n6r%t+q+lc8b1.企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。
-e.h8m-f。
e （qX\+w$[4^+c2.关于马上到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
3.对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。
有关热词：管理制度应收票据财会公文会计实务。
应收应付管理办法
五、达到的要求：
六、注意事项：
xxxxxxx有限公司
文件
编号
文件
名称
应收应付款管理办法
生效
日期
页次
批准
审核
制作
一、目的：为规范财务操作，加强对应收应付账款的管理，保证应收应付账款的准确性和有序收支，特制定本制度。
二、范围：本制度适账款管理参照“财务管理制度-采购控制管理”
三、职责部门：采购部职责是业务部职责财务部职责配套科负责合同的签订、配套户的分类以及采购发票的签收，配套库负责配套户的结算，财务处负责配套户发票的挂账、付款计划的编制和货款的支付。
四、程序：
1、应收帐款：
配套科在签订合同时需要明确标明付款时间与付款方式，并且根据配套户的实际情况对配套户进行分类，主要可分为A、B和C三类，A类和B类各限定六户，其余全部划归C类管理，配套科收到配套户所开发票后，需由科室指定专人签字后及时交财务处。
配套库每月根据本公司客户的出账数为配套户结算，填开《入库单》并标明所属月份及时交财务处。
财务处必须严格按照合同的规定对应付账款进行管理，配套户的发票必须在每月最后一天前送达本公司财务才可挂账，财务处接收发票时需仔细核对采购合同和《入库单》，价格或数量不符时，财务人员有权拒收；每月10日前（节假日顺延）财务处根据配套户发票的挂账情况以及采购合同和《入库单》编制当月付款计划，经总经理审批后，财务处据此付款，财务处在付款时需统筹兼顾，在任何情况下必须保留本公司自身的日常开支，在资金紧张的情况下，财务处根据配套科对配套户的分类顺序安排资金，资金充足的情况下集中时间统一办理。
应付应收账款管理制度
应付应收账款管理制度一、目的和范围1. 目的：确保公司与供应商、客户之间的应付应收账款能够有效管理，遵守相关法律法规，保障公司资金流动和健康运营。
2. 范围：适用于公司与供应商、客户之间所有的应付应收账款管理。
二、责任和权限1. 公司财务部门负责制定和执行应付应收账款管理制度，并监督各部门的实施情况。
2. 各部门负责与供应商、客户进行沟通和协商，及时解决相关问题，并将相关情况报告给财务部门。
三、应付账款管理1. 与供应商签订合同：与供应商签订明确的合同，规定货物或服务的数量、价格、付款方式等具体条款。
2. 验收货物或服务：各部门对供应商提供的货物或服务进行验收，并确保与合同条款一致。
3. 记账和付款：财务部门按照合同约定的付款方式和时间记录应付账款，并及时付款给供应商。
4. 对账和核实：定期对账和核实供应商提供的发票和结算单，确保与实际付款金额、货物数量和服务质量一致。
5. 催收和索赔：对逾期未付账款的供应商进行催收，并对质量或数量有问题的货物或服务提出索赔要求。
四、应收账款管理1. 与客户签订合同：与客户签订明确的合同，规定货物或服务的数量、价格、付款方式等具体条款。
2. 发货和服务：根据客户要求及时发货或提供服务，并保证货物质量和服务质量。
3. 记账和追款：财务部门按照合同约定的付款方式和时间记录应收账款，并定期追款。
4. 对账和核实：定期对账和核实客户支付的款项，确保与实际销售金额一致。
5. 催款和追赔：对逾期未付账款的客户进行催款，并对质量或服务有问题的情况提出追赔要求。
五、控制措施1. 收付款账户的开立和授权：公司财务部门负责开立应付应收款相关的银行账户，并严格控制账户的使用权限。
2. 单据的管理和归档：财务部门负责对应付应收账款相关的单据进行管理和归档，确保记录的完整和准确。
3. 账龄分析和风险评估：财务部门定期对应付应收账款进行账龄分析和风险评估，及时发现问题并采取措施解决。
4. 内部审计和外部审计：定期进行内部审计，对应付应收账款的管理情况进行检查和评估，并接受外部审计的监督。
应收应付款的规章制度
应收应付款的规章制度第一章总则第一条为了规范公司的应收应付款管理，保证企业的健康发展，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规的规定，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司的所有员工，包括领导、财务、销售等部门。
第三条公司应收账款指公司在向客户销售产品或提供服务后，客户尚未支付的款项；公司应付账款指公司向供应商购买产品或接受服务后，尚未支付的款项。
第四条公司应收应付款的管理原则是合规、及时、清晰、准确、完整。
第五条公司应当建立健全应收应付款管理制度，明确各项责任，加强内部审计和监督，保证账务的真实性和准确性。
第六条公司应收应付款管理应该依法纳税，合法开具发票，依法确认收入和支出，加强内部管理，提高财务透明度。
第七条公司应收应付款需建立完善的档案管理，包括应收账款台账、应付账款台账、应收应付款协议、发票等。
第八条公司应收应付款需定期进行审计，确保账务的真实性。
第九条公司应收应付款管理应涵盖业务往来的全过程，包括从销售发货、到收款的全流程管理。
第十条公司应当遵守国家法律法规，不得逃避还款、拖延还款等行为。
第十一条公司应收应付款管理应强调风险防范，加强信用管理，做好应收应付款的催收和追踪。
第二章应收账款管理第十二条公司应收账款的确认原则是收入已经发生，且收款确凿可靠。
第十三条公司应收账款的计提原则是按照应收账款的账龄进行计提坏账准备。
第十四条公司应收账款的核实原则是要求客户提供相关的资料和证据，确保账款的真实性。
第十五条公司应收账款的催收原则是依法依规进行，采取有效措施催收欠款。
第十六条公司应收账款的管理需定期进行清理，避免产生坏账。
第十七条公司应收账款的回收原则是要求客户按时足额支付，不得逾期。
第十八条公司应建立健全应收账款管理制度，明确各项责任。
第十九条公司应建立健全应收账款档案管理制度，确保档案齐全、准确。
第二十条公司应当依法合规开具发票，及时收款，确保应收账款的准确性和及时性。
第二十一条公司应建立健全应收账款风险防范机制，提高应收账款的回收率，降低坏账率。
应付 应收款管理制度
应付应收款管理制度**一、前言**为了规范公司的财务管理工作，加强对应付、应收款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，特制定本管理制度。
**二、应付款管理****1. 应付款核算**1.1 应付账款包括：供应商货款、员工薪酬、税费等各项欠款。
1.2 确认应付账款时，应根据相关合同、协议、凭证等资料核对其真实性和准确性。
**2. 应付款支付**2.1 应付款按照到期日或者合同约定时间支付，确保按时付款并避免滞纳金。
2.2 支付应付款时，应确认资金充足，确保支付凭证、发票等相关资料齐全。
**3. 应付款管理流程**3.1 供应商货款：采购部门确认物品、质量、数量无误后，填写采购单据，送至财务部确认支付。
3.2 员工薪酬：人力资源部门核算薪酬、加班费等，填写工资单送至财务部支付。
3.3 税费支付：财务部门核对税收合规分类，并按时支付相关税费。
**4. 应付款管理责任**4.1 财务部门负责应付款的核算、支付，确保账目准确。
4.2 各部门负责人应加强对应付款的监督，配合财务部门的管理工作。
**三、应收款管理****1. 应收款核算**1.1 应收账款包括：客户销售货款、外债、投资回款等各项债权。
1.2 确认应收账款时，应据实际情况核对客户实际支付金额，并及时记录。
**2. 应收款收款**2.1 应收款按照合同约定时间收款，确保及时收款，减少坏账风险。
2.2 收款时，应确认收款凭证的真实性和客户资信情况。
**3. 应收款管理流程**3.1 客户销售货款：销售部门确认客户订单、交货后，填写销售单据，送至财务部确认收款。
3.2 外债回款：财务部门核算外债回款情况，填写收款凭证，交由会计审核。
3.3 投资回款：投资部门负责监督投资回款情况，并及时核对回款金额。
**4. 应收款管理责任**4.1 财务部门负责应收款的核算、收款，确保账目准确。
4.2 销售部门、投资部门负责人应加强对应收款的管理，确保款项的及时回款。
应收账款和应付账款的核算和管理
应收账款和应付账款的核算和管理在企业运营过程中，应收账款和应付账款是不可避免的重要财务事项。
合理的核算和管理可以确保企业的资金流动和经营稳定。
本文将探讨应收账款和应付账款的核算方法以及管理策略。
1. 应收账款的核算和管理应收账款指企业向其他单位或个人销售商品或提供服务，形成的应收款项。
以下是应收账款的核算步骤和管理方法：1.1 核算方法首先，企业需要建立健全的应收账款管理制度，明确应收账款的计量方法和核算流程。
常用的核算方法包括直接法和间接法。
直接法是指根据销售合同或发票记录应收账款的金额，并根据实际收款情况进行核算。
间接法是指通过财务报表和其他相关数据进行应收账款的核算，如利用销售收入、坏账准备等指标来估算应收账款的金额。
其次，企业应及时、准确地记录和核对应收账款的发生和变动，确保账款记录的真实性和完整性。
这可以通过建立有效的账务系统和内部控制机制来实现。
1.2 管理策略应收账款的管理是确保企业资金流通和风险控制的关键。
以下是一些常用的管理策略：首先，企业可以制定合理的信用政策，包括客户信用评估和信用额度限制。
通过准确评估客户的信用状况，设定适当的信用额度，可以降低应收账款的风险。
其次，企业应建立完善的应收账款催收机制，包括催款提醒、逾期费用和法律手段等。
及时、威慑性地催促欠款人缴清欠款，可以减少坏账风险和资金占用。
另外，企业可以采用供应链融资等方式，将应收账款变现，提高资金周转率。
这可以通过与金融机构合作，将应收账款作为抵押物或转让给金融机构来实现。
2. 应付账款的核算和管理应付账款是企业向其他单位或个人购买商品或接受服务，形成的应付款项。
以下是应付账款的核算步骤和管理方法：2.1 核算方法企业需要建立健全的应付账款管理制度，明确应付账款的计量方法和核算流程。
常用的核算方法包括直接法和间接法。
直接法是指根据采购合同或发票记录应付账款的金额，并根据实际付款情况进行核算。
间接法是通过财务报表和其他相关数据进行应付账款的核算，如利用采购成本、应付款比例等指标来估算应付账款的金额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
应收应付款项管理办法
应收应付款项管理办法是为了加强公司流动资金管理，及时回收账款，提高公司资金周转效率，降低坏账损失而制定的。
以下是一般应收应付款项管理办法的主要内容：
1. 事前管理：在开展业务往来之前，对客户进行详细的信用调查，了解客户的信用状况和偿债能力。
对于政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业以及风险低的小金额或现金交易客户，可适当放宽信用政策。
2. 事中管理：
（1）建立客户信用档案，定期对客户进行信用评级，并根据客户的信用状况调整信用政策。
（2）加强合同管理，明确合同约定的付款方式和期限，确保双方权益。
（3）对于长期未偿还的应收款项，及时采取催收措施，降低坏账风险。
（4）对应收款项进行定期对账，确保账款金额准确无误。
3. 事后管理：
（1）对发生的坏账进行核销，并总结原因，以便改进应收款项管理策略。
（2）对已核销的坏账，如有收回可能性，可采取追讨措施。
（3）定期分析应收款项风险，对风险较高的客户采取相应的防范措施。
4. 应付款项管理：
（1）合理安排付款计划，确保供应商权益，降低采购成本。
（2）对供应商进行信用评估，建立优质供应商库，降低应付款项风险。
（3）加强应付账款的对账和核算，确保应付账款的真实、准确。
（4）根据供应商的信用状况和合作关系，采取合适的付款方式，如现金支付、月结等方式。
通过以上应收应付款项管理办法的实施，企业可以更好地管理其应收应付款项，提高资金周转效率，降低坏账损失，保障企业资产的安全和完整。