II、证券发行审核专题学习笔记(一)
III、证券发行信息披露专题学习笔记(二)
2007年保荐代表人考试复习笔记之——证券发行信息披露专题学习笔记（二）一、关于首次公开发行股票公司招股说明书网上披露有关事宜的通知股票发行前，主承销商须在刊登招股说明书概要的当日上午10∶00之前(但不得早于招股说明书概要刊登日之前)，将招股说明书正文及部分附录和必备附件(审计报告、法律意见书、拟投资项目的可行性研究报告、盈利预测报告(如有)、如公司成立不满两年的还包括资产评估报告)在拟上市交易所指定的网站上公布。
二、分别按国内外会计准则编制的财务报告差异及其披露1、同一管理层对同一会计期间内的同一事项不能作出不同的会计估计。
2、除非受到不同的股票上市地有关的会计准则或专业惯例不同等特殊因素的限制，同一管理层对同一会计期间内的同一事项不应采用不同的备选会计政策。
两份财务报告若存在会计政策上的差异，公司董事会应在关于报告期财务状况与经营成果分析的部分，对其中的重要差异作出说明。
3、公司应以遵循国内会计准则的财务报告为基准，以其中列示的净利润与净资产为调节对象，编制两份财务报告的差异调节表，并作为遵循国内会计准则的财务报表的附注予以披露。
三、金融类公司境内外审计差异及利润分配基准1、公司董事会应在经营情况阐述与分析部分对两份财务报告的主要差异作出说明。
若两份财务报告的差异较大，可能对投资者的决策产生重要影响，董事会应充分披露差异的性质与原因，并作出合理的解释。
2、金融类上市公司应当按照经境内注册会计师审计后的净利润数，提取法定公积金。
但在提取盈余公积及分配股利时，应当以经境内外注册会计师审计后的可供股东分配利润数孰低者为基准。
四、弥补累计亏损的来源、程序及信息披露（2006年修订）1、公司应根据经审计的财务报告拟定累计亏损弥补方案。
2、公司以盈余公积弥补累计亏损的，应履行以下程序及信息披露义务：（1）董事会制定弥补亏损的方案，说明弥补亏损的原因、方式和金额等，并形成董事会决议，提交股东大会表决。
（2）董事会发布董事会决议公告和召开股东大会公告。
证券从业证券交易重点三色笔记完整版
证券从业证券交易重点三色笔记完整版1、三色勾勒法。
白色表示是重点记忆内容，蓝色表示次重点记忆内容或较难了解内容，褐色表示暂时需求记忆的内容或复杂了解内容。
理想中可用红笔划白色内容，蓝笔或黑笔划蓝色内容，一定用铅笔划褐色内容。
日常温习主要关注三色划线内容，考前快速阅读白色和蓝色内容，铅笔内容确定掌握时请擦掉。
2、知识点掌握。
日常温习留意明白知识点，特别留意多项选择题知识点的提示。
〝□〞代表一个清楚的知识点。
3、温习流程。
第一阶段，①自主快速阅读全书一遍；②在培训师指点下划三色重点，解说和记忆重要知识点；③记忆三色重点一遍；④模拟测试一，确定效果：参考分为55分以上。
培训师催促50分以下者加大温习力度。
第二阶段，①培训师解说模拟试卷一，学员在书中寻觅做错试题对应的知识点，寻觅做错缘由，假定内容未记载请用三色中一色自己勾勒；②记忆三色重点一遍；③模拟测试二，确定效果：参考分为60分以上。
培训师催促55分以下者加大温习力度。
70分以上者可完毕该们课程温习，考前三天突击温习即可。
第三阶段，①培训师解说模拟试卷二，学员在书中寻觅做错试题对应的知识点，寻觅做错缘由，假定内容未记载请用三色中一色自己勾勒；②记忆三色重点一遍；③模拟测试三，确定效果：参考分为66分以上。
培训师催促60分以下者加大温习力度。
将确定已掌握的铅笔勾勒内容擦掉。
④考前三天末尾自在温习，考前1-2小时快速阅读白色和蓝色勾勒内容。
4、模拟测试中各项目独自列分。
①填空题60题，30分，参考分值21分，低于21分者，增强概念及分类的了解。
②判别题60题，30分，参考分值24分，低于24分者，增强单句的记忆。
③0.5分多项选择题40题，20分，参考分值12分，低于12分者，增强重点段落的了解和记忆。
④1分多项选择题20题，20分，参考分值10分，，于10分者，增强难点段落的记忆。
5、1、2、3、4章是一个知识体系：证券经纪业务。
5、6、7、8章是另一个知识体系：其他业务。
V、发审委审核专题学习笔记
2007年保荐代表人考试复习笔记之——发审委审核专题学习笔记一、中国证监会发行审核委员会办法1、发审委的组成发审委委员为25名，部分可为专职。
其中，证监会的人员5名，证监会以外的人员20名。
设会议召集人5名。
每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过3届。
对委员的任职资格，没有5年相关行业工作的硬性要求。
2、委员的解聘（只列举出容易忽视的情形）（1）本人提出辞职申请；（2）2次以上无故不出席发审委会议的3、委员回避情形（1）委员或其亲属担任发行人或保荐人的董监高（2）委员或其亲属、委员所在工作单位持有发行人的股票，可能影响其公正履行职责的（3）委员或其所在单位近两年来为发行人提供保荐、承销、审计、评估、法律、咨询等服务，可能妨碍其公正履行职责的（4）委员或其亲属担任董监高等公司与发行人或保荐人有行业竞争关系，经认定可能影响其公正履行职责的；（5）发审委会议召开前，与本次所审核发行人及其它相关单位或个人进行过接触，可能影响其公正履行职责的。
（6）证监会认定的可能产生利害冲突或发审委委员认为可能影响其公正履行职责的其他情形。
4、普通程序（1）暂缓表决的发行申请再次提交发审委会议审核时，原则上仍由原发审委委员审核。
发审委会议对发行人的股票发行申请只能暂缓表决一次。
（2）会后事项发审委会议的参会发审委委员不受是否审核过该发行人的股票发行申请的限制。
5、特别程序发审委委员在审核上市公司非公开发行股票申请和中国证监会规定的其他非公开发行证券申请时，不得提议暂缓表决。
6、发行人聘请的保荐人有义务督促发行人遵守本办法的有关规定。
保荐人唆使、协助或者参与干扰发审委工作的，中国证监会按照有关规定在3个月内不受理该保荐人的推荐。
证券知识点笔记总结大全
证券知识点笔记总结大全一、证券市场基础知识1. 证券市场的概念和功能证券市场是进行证券交易的场所，是企业和个人进行融资和投资的重要场所。
证券市场包括股票市场、债券市场、衍生品市场等。
其主要功能包括为企业融资、为投资者提供投资机会、为资本市场发展提供支持等。
2. 证券市场的分类证券市场根据交易对象的不同可分为股票市场、债券市场和衍生品市场。
根据交易场所的不同可以分为一级市场和二级市场。
根据证券发行对象的不同可以分为公开市场和非公开市场等。
3. 证券市场的基本原理证券市场的基本原理包括供求关系决定价格、信息对市场的重要性、市场行为受制度影响等。
4. 证券市场的监管机构证券市场的监管机构主要有证监会、交易所和结算机构等，其主要职责是监督和管理证券市场的交易行为，维护证券市场的秩序和稳定。
二、股票市场相关知识点1. 股票的概念和种类股票是公司为筹集资金而发行的一种有价证券，主要种类包括普通股和优先股，普通股具有投票权和分红权，而优先股具有优先分红权。
2. 股票的价格形成机制股票的价格是由供求关系决定的，受市场情绪、公司基本面、宏观经济等因素的影响。
3. 股票的交易方式股票的交易方式包括交易所交易和场外交易两种，其中交易所交易是指在证券交易所进行的股票交易，场外交易是指股票交易场所不在证券交易所。
4. 股票融资的方式股票融资的方式包括定价发行、公开发行和非公开发行三种，其中定价发行是指按照市场价格发行股票，公开发行是指向社会公开发行股票，非公开发行是指向特定的投资者进行发行。
5. 股票市场的监管措施股票市场的监管措施包括信息披露、交易规则、市场监管等，其主要目的是保护投资者利益，维护市场秩序。
三、债券市场相关知识点1. 债券的概念和种类债券是企业或政府为筹集资金而发行的一种有价证券，主要种类包括公司债、政府债和可转换债券等。
2. 债券的定价和收益计算债券的定价是由债券面值、票面利率、剩余到期年限、市场利率和债券评级等因素决定的，收益计算包括债券利息收入和债券价格波动收益。
证券发行与承销知识点总结+word版
证券发行与承销知识点总结+word版篇一证券发行，那可是金融领域的大事儿。
咱先说说发行准备吧。
这就好比盖房子得先打地基，发行准备得充分。
公司得先把自己的财务状况整明白喽，业务发展规划也得清晰。
就像腾讯当年准备发行证券，那可是做足了功课。
人家有强大的用户基础和清晰的盈利模式，这为后续的发行奠定了坚实基础。
申报审核呢，那可不能马虎。
监管部门得仔细审查公司的各种情况，财务报表得真实可靠。
要是有一点儿问题，那可就麻烦啦。
就好比考试，得保证自己的答案都是正确的。
阿里巴巴上市的时候，在申报审核环节也是经历了严格的把关。
发行定价也很关键。
定高了，投资者不买账；定低了，公司觉得亏。
这得找到一个平衡点。
比如小米上市的时候，发行定价就经过了反复斟酌。
证券发行的每个环节都至关重要。
公司得认真对待，才能确保发行成功。
投资者也得擦亮眼睛，仔细分析，做出明智的投资决策。
篇二证券承销那可是金融领域里相当重要的一环呢。
咱先说说代销吧。
代销就是承销商帮发行人卖证券，卖多少算多少。
优点呢，风险相对较小。
承销商不用自己掏钱买那些证券，压力就没那么大啦。
要是证券不好卖，也不至于亏太多。
而且呢，通过代销可以让更多的机构和投资者参与进来，扩大证券的影响力。
但缺点也明显呀，承销商可能不会那么尽心尽力去推销，毕竟收益有限嘛。
再看包销。
包销就是承销商把证券全买下来，然后再卖给投资者。
这好处就是发行人不用担心证券卖不出去，一下子就拿到钱了。
承销商呢，如果市场好，那就能赚不少。
可风险也大呀。
要是市场不好，承销商可就亏惨了。
咱举个实际案例吧。
有个科技公司要上市发行股票，一开始找了家承销商代销。
结果呢，市场反应一般，没卖出多少。
后来换了一家承销商包销。
这下可好，承销商大力推销，加上市场行情转好，股票大卖。
但要是行情一直不好呢，承销商可就惨咯。
所以呀，选择承销方式得慎重考虑，根据公司情况和市场环境来决定。
证券发行与承销可不是一件简单的事儿，这里面的学问大着呢。
证券法课堂笔记
证券法课堂笔记一、金融市场（一）金融市场的含义和作用金融市场是资金融通及相关服务的交易场所或空间，是以金融资产为交易对象而形成的供求关系的总和。
它与商品市场、劳务市场和技术市场构成了我国的市场经济体系。
金融市场的作用---融通资金，即融资。
资金融通是所有金融交易活动的总称。
具体是指在经济运行过程中，资金供求双方运用各种金融工具调节资金余缺的活动。
融资方式有两种——直接融资和间接融资。
（二）融资方式（1）直接融资 : 是指资金供给者与资金需求者以股票、债券等为金融工具直接融通资金的情形，这些融资场所也被称为直接融资市场。
对企业来说直接融资是一种稳定的、长期的资金供给，利于企业充实资本金、降低负债率，改善资产负债结构，提高资产质量。
（2）间接融资 : 是指以银行等信用中介机构为媒介所进行的融资活动，即以货币为主要融资工具，通过银行体系吸收社会存款，再对企业、个人贷款的一种融资机制。
对不符合发行股票和债券的中小企业来说，是很重要的融资渠道。
中小企业直接融资渠道 --中小企业板（不同主板）--创业板（类似纳斯达克）（三）金融市场的结构金融市场在市场经济体系中处于主导和枢纽的地位。
一方面，金融市场是储蓄向投资转化的关键环节，它是通过各种金融工具、金融机构和金融技术，最大限度地将社会储蓄转化为投资，从而推动社会经济的进步；另一方面，随着经济货币化程度的提高，经济与金融的关系更为密切，它不仅渗透到社会生活的全方位和全过程，而且成为调节宏观经济的重要政策变量。
（美国次贷危机中政府投银行不投企业）金融市场的构成十分复杂，它是由许多不同的市场组成的一个庞大的体系。
一般根据金融市场上交易工具期限的不同，将其分为货币市场和资本市场两大类。
（1）货币市场 :又称短期资金或金融市场，是指经营期限在1年以内的货币资金融通市场。
货币市场包括短期信贷市场、同业拆借市场、回购协议市场、商业票据市场、银行承兑汇票市场、短期政府债券市场和大面额可转让存单市场等。
证券发行与承销笔记(doc 43页)
证券发行与承销笔记(doc 43页)欢迎使用证券发行与承销笔记第一部分第1-4章第一章证券经营机构的投资银行业务一、投资银行的含义：狭义着重指一级市场上的承销、并购和融资活动的财务顾问；广义的包括公司融资、兼并顾问、股票和债券等金融产品的销售和交易、资产管理和风险投资业务等。
二、国外投资银行业的发展历史1927年《麦克法顿法》取消禁止商业银行承销股票的规定，银行业的两个领域重合。
1933年的《证券法》和《格拉斯·斯蒂格尔法》从法律上规定分业经营。
1999年11月《金融服务现代化法案》放松金融管制，意味着20世纪影响全球各国金融业的分业经营制度框架的终结，美国乃至全球金融业真正进入了金融自由化和混业经营的新时代。
三、我国投资银行业务的发展历史：（具体表现在发行监管、发行方式和发行定价三个方面）（一）发行监管制度的演变发行监管制度的核心内容是股票发行决定权的归属。
核准型和注册型。
我国的股票发行监管制度是政府主导型，即核准制。
1998年以前，发行规模和发行企业数量双重控制（行政推荐）。
→ 1998年以来《中华人民共和国证券法》出台（核准制度）,由主承销商推荐，由发审委审核，证监会核准。
→ 2003年12月28日颁布，2004年2月1日实施的《证券发行上市保荐制度暂行办法》通过上市保荐制度。
（二）股票发行方式的演变自办发行；发售认购证（有限量、无限量）；无限量发售申请表与储蓄挂钩；上网竞价；全额预缴款、比例配售；上网定价；配售（基金及法人、二级市场投资者）；上网发行资金申购。
（2008年3月深沪证交所在首发上市中首次采用网下发行电子化方式，标志着我国证券发行中网下发行电子化方式的启动）（三）股票发行定价的演变2005年1月1日，试行首次公开发行股票询价制度，标志我国首次公开发行股票市场化定价机制的初步建立。
四、投资银行业务资格（保荐机构和保荐代表人的资格条件）发行人就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责（1）首次公开发行股票并上市。
证监会发行部发行审核业务培训班笔记(最新)
证监会发行部发行审核业务培训班笔记（最新）组织者：发行部授课人：郭旭东李维友苑多然韩卓（四位负责审核工作的副主任）参加单位：36个证监局、沪深交易所、15家保荐机构、上市公司协会、证券业协会等（约200人参会）郭旭东（开场发言）：一、培训缘起与意图最近一两年，各地方局、两个交易所配合发行部审核工作，参与IPO和上市公司再融资现场检查工作。
在工作实践中，对检查标准有哪些、如何把握尺度等提出很多意见，强烈要求发行部明确、做个培训。
另外，一些上市公司也提出希望明确、细化再融资审核政策，便于融资决策。
在总结前期审核经验的基础上，发行部先后研究梳理了IPO审核51条、再融资审核33条，经会领导同意，发行部举办这次培训，对51条和33条进行一次全面讲解。
这次培训，发行部6位领导来了4位，都是主管发行审核工作的，会里很重视、规格很高。
各证监局也都很重视，35个局均是局分管领导亲自带队参加培训。
考虑到保荐机构是IPO、再融资具体操办者，申报材料的好坏、申报项目的优劣及是否符合审核要求都是由保荐机构具体实施，因此邀请了15家保荐业务靠前的保荐机构负责保荐业务的领导和质控人员参加本次培训。
二、发行监管工作的主要成效新股发行常态化，751家IPO（2016—2018.9）；堰塞湖大幅降低，截止9月底在审241家，最高峰时845家，基本上做到了即报即审，目前审核周期1年左右，扣除反馈答复及延期和少数整改时间不足处于等待状态等其他因素，正常审核周期也就9个月左右。
再融资制度调整：2017年以来417家再融资。
近期召集了部分上市公司、保荐机构进行了调研、评估，择机修订出台相关规则。
常态化现场检查，IPO检查87家；187家撤回IPO 申请（今年）；支持国家战略：贫困地区绿色通道，12家企业IPO 享受绿色通道；新经济、新业态：今年IPO过会企业73家属于高新，占IPO的80%；提高内部管理精细化：发审委改选、修改制度，增加面试、考试等环节，中组部查阅信息，培训一个月；发审委员审核工作实行工作底稿制度，并定期检查、抽查制度；发行部IPO审核分组审核、建立复核制度，重大问题集体决策。
证券发行与承销学习笔记
第一章证券发行与承销学习笔记1、投资银行业起源于：19世纪。
2、投资银行业狭义:承销、并购、融资的财务顾问。
3、1933年，美国通过《证券法》、《格拉斯.斯蒂格尔法》。
4、1864年，《国民银行法》：禁止国民银行从事证券承销与销售当时银行业要紧特点:承销、分销为要紧业务，混业经营，公司债券为投资热点证券公司债券，不包括可转债和次级债（可能考判定）5、“脱媒现象”：证券公司业开办存款，抢了银行的负债业务。
6、承销业务原始凭证储存：7年。
7、投资银行业务进展变化表现为：发行监管、发行方式、发行定价三方面。
8、1999.11 《金融服务现代化法案》——（每年必考），名称上不提银行，而提金融服务，意味着要涵盖银行业和非银行业的全部金融活动。
意味着20世纪阻碍全球各国金融业的分业经营制度框架的终结，标志着美国乃至全球金融业进入金融自由化和混业经营的新时代。
9、2010,7月《金融监管改革法案》。
10、核准制：政府主导（我国）；注册制：市场主导。
11、1998年往常，我国股票监管制度采取发行规模和发行企业数量双重操纵。
12、资产支持证券是把资产信托给受托机构，由受托机构发行。
13、自办发行特点：面值不统一，发行对象为内部职工或地点公众，没承销商（不包括电子化那个选项）。
14、网下发行方式：有限量，无限量，全额预缴，储蓄存款。
15、网上发行方式：上网竞价，上网定价。
16、1998年，中国《证券法》出台。
17、 2004．2.1 《证券发行上市保荐制度暂行方法》实施。
18、2006.9.19 《证券发行与承销治理方法》实施。
19、1993.8 国务院公布《企业债券治理条例》。
20、2005.5.23 中国人民银行公布《短期融资券治理方法》（短期融资是银行间的，不是公众）。
21、2005.10.9 国际金融公司和亚洲开发银行在全国银行间债券市场发行11.3亿和10亿人民币债券。
22、投资银行业务包括：股（含B），可转债，国债，企业债的承销与保荐。
证券基础知识课堂笔记之第六章
证券基础知识课堂笔记之第六章（一）第一节发行市场和交易市场证券市场：证券买卖交易的场所，也是资金的供求中心。
市场按其功能可划分为发行市场和流通市场：发行市场- 一级市场- 初级市场，是发行人通过发行证券筹集资金的市场;流通市场- 二级市场- 次级市场，是买卖发行证券的市场两者的关系：两者是证券市场的组成部分，是一个整体;发行市场是基础和前提，前者发行的种类、数量和方式决定了后者的规模和运行;后者是前者扩展的必要条件;流通市场的交易价格制约和影响着发行价格，这是发行时需要考虑的重要因素一、证券发行市场(一)证券发行市场的含义定义：发行人向投资者出售证券的市场，是一个无固定场所的无形市场。
作用：1、为资金需求者提供筹措资金的渠道。
发行者参照各类证券的期限、收益水平、参与权、流通性、风险度、发行成本等，根据需要和可能来选择，确定发行证券的种类，并依据市场的供求关系和价格行情决定发行的数量和价格。
2、为资金供应者提供投资和获利的机会，实现储蓄向投资转化。
社会有闲置资金3、形成资金流动的收益导向机制，促进资源配置的不断优化。
(二)证券发行市场的构成：1、证券发行人2、证券投资者3、证券中介机构(三)证券发行与承销制度1、发行制度：注册制与核准制2、证券发行方式：(1)股票发行方式：①上网定价发行②向二级市场投资者配售③一般投资者上网发行和对法人配售结合(2)债券发行方式：①定向、②承购包销、③招标发行(3)证券承销方式：自销和承销(包销和代销)(四)证券发行价格1、股票发行价格。
指投资者认购新股时实际支付的价格股票发行定价方式：协商定价、询价方式、累计投标询价方式、上网定价方式。
我国首次上网发行实行询价制度2、债券的发行价格。
指投资者认购新发行的债券实际支付的价格。
债券的发行价格分为：平价发行、溢价发行、折价发行债券的定价方式：公开招标最为典型，还有其他类别：(1) 按招标标的分类:价格招标和收益率招标(2) 按价格决定方式分类：美式招标、荷兰式招标二、证券交易市场：(一)证券交易所1、证券交易所定义、特征、功能(1)定义：证券买卖双方公开交易的场所，是一个高度组织化、集中进行证券交易的市场，是整个证券市场的核心。
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2007年保荐代表人考试复习笔记之——
证券发行审核专题学习笔记（一）
一、外国投资者对上市公司战略投资管理办法
1、投资可分期进行，首次投资不低于10%，但有特殊规定或经批准除外。
三年内不得转让
2、投资者的主体资格
投资者或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元；
近三年未受到境内外监管机构的重大处罚（包括其母公司）。
3、定向发行进行战略投资的程序是
董事会决议——股东大会决议——签订定向发行合同——报商务部原则批复——报证监会审批——发行完成——领取商务部外商投资企业批准证书——办理工商变更登记。
4、通过协议转让进行战略收购的程序
董事会决议——股东大会决议——签订股份转让协议——报商务部报原则批复——参股的，向交易所办理股份转让确认手续、向登记公司办理登记过户，并报证监会备案（如是控股的，则需要取得证监会的无异议函）——获取商务部颁发的外商投资企业批准证书——办理工商变更登记。
4、商务部的审批时限及有效期（需要报送经审计的最近3年的资产负债表）
受理申报后30日内作出原则批复，原则批复有效期180日。
这意味着外资战略投资行为必须在批复后180日内完成。
5、外商投资企业的种类
第一类：取得单一上市公司25%或以上股份并承诺在10年持续持股不低于25%的，为“外商投资股份公司（A股并购25%或以上）”；
第二类：10%以上但不到25%的，则为“外商投资股份公司（A股并购）”；
第三类：外资股比例低于10%，且投资者非为单一最大股东，则为股份有限公司。
第一类享受外商投资企业的特殊政策，包括可以在批准的投资额度内举借外债。
外资股比例低于25%的上市公司，其举借外债按照境内中资企业举借外债的有关规定办理。
二、关于证券公司公开发行股票监管意见书的内容和出具程序
1、监管意见的内容
（1）公司基本情况
（2）公司内部控制情况
（3）公司风险监管情况：资本充足情况、资产流动性情况、资产负债的适度性情况
（4）公司经营的规范化情况
（5）公司业务经营和盈利状况
（6）监管结论
2、监管意见的出具程序
（1）公司按照监管意见书的内容、逐条自我陈述
（2）证监会机构部逐条核对审查后，出具监管意见书。
三、职工持股的合法性问题
1、职工持股会、工会不能成为公司的股东，也不能作为拟上市公司的股东或发起人；
2、发行人的实际控制人也不应由职工持股会持股或工会持股；
3、对于工会或职工持股会持有拟上市公司或已上市公司的字公司股份的，可以不要求其清理。
四、IPO的公司专项复核的审核要求
1、专项复核的决定由发行部作出，主要是对申报财务会计材料的特定项目进行专项复核，目的是为发行人申报财务会计资料的可靠性提供重要依据。
2、确定专项复核范围的标准为：
（1）专项复核的问题应明确且可操作；
（2）专项复核仅针对特定期间的财务会计数据，原则上不涉及申报期间以外的事项。
3、发行人的申报会计师事务所不能承担发行人的专项复核工作。
4、专项复核会计师事务所及专项复核报告
（1）在间隔专项复核报告出具日至少一个完整会计年度后，方可向同一发行人提供审计服务及相关服务。
（2）应在实施之前将专项复核工作计划报证监会发行监管部备案。
专项复核工作计划应包括复核程序、复核时间、出具专项复核报告时间等内容。
（3）执行专项复核业务的会计师事务所应出具专项复核报告，该报告应由两名具有证券、期货从业资格的注册会计师签名、盖章(其中至少一名为合伙人或主任会计师或其授权的副主任会计师)，并加盖事务所公章。
（4）专项复核会计师应对复核事项提出明确的复核意见，不得以“未发现”等类似的消极意见代替复核结论。
专项复核报告最迟应在发行人申报财务资料有效期截止前一个月送至中国证监会。
（5）如果专项复核会计师就复核事项所出具的复核意见与原申报财务资料存在差异，发行人、主承销商及申报会计师应就该复核差异提出处理意见，审核人员应将该复核差异及处理情况向股票发行审核委员会汇报。
五、会后事项
1、发审会后的程序
（1）发审会通过后——
（2）按审核意见修改招股说明书或招股意向书，无重大事项的，进行最后封卷，提交（封卷稿），其中发行价格、发行时间及发行方案待定——（3）刊登招股说明书或招股意向书的前一工作日：向会里提交会后重大事项说明并出具承诺函：说明封卷稿与拟刊登稿是否存在差异，主承销商及相关中介机构应出具意见和承诺，发行人律师还应出具补充法律意见，说明已对所有与本次发行上市有关的事项进行了充分的核查验证、保证不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。
证监会同时将上述文件归档。
——
（4）刊登招股说明书或招股意向书——
（5）获准上市
3、有两个阶段，如果发生重大事项，需报告
（1）发审会通过后至刊登招股说明书或招股意向书之前：发生重大事项，应2个工作日内向证监会说明，并对招股说明书作出修改或补充披露，主承销商及相关中介机构应对重大事项发表专业意见。
证监会收到材料后，将按审核程序决定是否需要重新提交发审会讨论。
（2）刊登招股说明书后至获准上市前：发生重大事项，应于该事项发生后第一个工作日向证监会提交书面说明，主承销商和相关中介机构出具专业意见。
如发生重大事项导致拟发行公司可能不符合发行上市条件的，证监会将决定是否重新提交发审委审核；
如发生重大事项后拟发行公司仍然符合上市条件的，拟发行公司应在报告证监会后第二日刊登补充公告。
4、发行前的承诺函
（1）证监会在公开发行前2周左右通知通过发审会的发行人和中介机构，要求其按照“15号文”第四条的要求将会后事项的有关材料报送发行部。
（2）在证监会将核准文件交发行人的当日或者发行公司刊登招股说明书(招股意向书)的前一个工作日中午12∶00以前，发行人和中介机构应向发行部提交“承诺函”，承诺自提交会后事项材料日至提交承诺函日止(即最近二周左右时间内)，无“15号文”所述重大事项发生。
如有重大事项发生的，应重新提交会后事项材料。
5、在获准发行前，拟发行公司若最近一年实现的净利润低于上一年的净利润或盈利预测数(如有)，或净资产收益率未达公司承诺的收益率，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。
六、报送申请文件后更换中介机构
1、原则是：
涉及到保荐人或主承销商的，应重新办理申报和受理手续，重新核查并出具意见，发审会后更换的，原则上重新上发审会。
涉及到其他中介，重新出具相关的报告和法律意见书，原则上不需要重新上
发审会。
2、更换后的主承销商、其他中介机构承担核查申请文件或出具专业报告真实、准确、完整的责任。
被更换的主承销商、其他中介机构，不得免除其所辅导或更换前所保证的申请文件或专业报告真实、准确、完整的责任。
3、已完成封卷的，应补充封卷。