企业应收账款引起的损失和风险
应收账款管理中的关键风险点识别与分析
应收账款管理中的关键风险点识别与分析随着企业规模的扩大，应收账款管理变得越来越重要。
应收账款一旦无法回收，会向企业造成巨大的损失，严重影响企业的经营和发展。
因此，对应收账款管理中的关键风险点进行识别和分析变得尤为重要。
一、客户信用风险客户信用风险是指客户无法按时支付应收账款的风险。
在与客户建立业务往来前，了解客户的信用情况非常必要。
如果客户的信用评级较低，那么其支付能力也很可能较弱，有可能导致发生坏账的风险。
因此，企业在与客户建立业务关系之前，必须进行客户信用评估。
同时，企业还应该建立完善的客户风险管理体系，定期跟踪客户的信用评级和支付能力，及时发现潜在的风险。
二、欺诈风险在实际业务中，有些客户为了逃避债务，采取欺诈等手段，导致应收账款无法回收。
为了避免欺诈风险，企业应该建立完善的风险识别机制。
在与客户建立业务关系时，必须认真核查客户的身份、信用和经营情况。
如果客户有涉嫌欺诈的情况，企业应及时终止与其的业务往来。
对于已经存在的欺诈情况，企业必须启动法律程序，通过法律手段追讨欠款。
三、业务风险业务风险是指客户因经营不善导致无法及时支付应收账款的风险。
在应收账款管理中，企业应该做好对客户的经营风险评估，对客户经营情况进行透彻的了解，及时发现潜在的业务风险。
同时，企业还应该不断优化经营合作方式，与客户建立良好的业务关系。
定期拜访客户，了解客户经营状况，帮助客户解决业务难题，加强与客户的合作，提高对客户的信任度。
四、政策风险政策风险是指国内外政策变化对企业造成的风险。
在跨国贸易中，政策风险是一个长期且不可忽视的问题。
为了防范政策风险，企业应该加强对政策的了解，密切关注政策变化的动态，及时调整业务策略。
同时，企业还应建立国际业务的风险评估体系，识别和分析国际市场的风险点，防范在国际业务中因政策不确定性导致的风险。
五、市场风险市场风险是指市场的变化对企业造成的风险。
随着市场的变化，客户需求和消费能力也在不断变化。
企业应收账款的法律风险重点提示与防范
02
企业应收账款法律风险的来源
合同条款不明确
总结词
合同条款的模糊性可能导致双方对权 利和义务的理解不一致，从而引发法 律纠纷。
详细描述
在签订合同时，应确保条款清晰、具 体，无歧义。对于关键条款，如商品 或服务的交付、付款方式、违约责任 等，应特别注意其明确性。
客户信用管理不善
总结词
对客户信用状况评估不足可能导 致坏账风险增加，进而引发法规调整变化，企业未及时跟进调整。
详细描述
某企业未关注国家相关法律法规的调整变化 ，继续沿用旧的合同条款和收款政策，最终
因违反新法规而面临罚款和声誉损失。
THANKS
感谢观看
企业应关注相关法律法规的动态， 了解应收账款方面的法律规定和
政策变化。
企业应遵循法律法规要求，确保 自身行为合法合规。
企业应积极应对法律风险，采取 相应措施防范和化解风险。
04
企业应收账款法律风险的应对策略
风险自留
风险自留是指企业自行承担应收账款的损失风险。
风险自留适用于企业能够承受的损失范围，且风险发生概率较低的情况。
详细描述
企业应建立完善的客户信用管理 制度，对客户信用状况进行定期 评估，并据此制定相应的收款策 略。
收款政策不当
总结词
过于宽松或过于严格的收款政策都可能导致法律风险。
详细描述
收款政策应根据企业实际情况和市场环境进行调整，既要保证客户满意度，又 要降低坏账风险。
证据不足或丢失
总结词
缺乏必要的证据可能导致企业在法律 纠纷中处于不利地位。
详细描述
某企业与客户签订销售合同，但合同中未明确约定货物的交付时间、付款方式及违约责任等关键条款 ，导致客户拖欠货款，企业追讨无门。
应收账款的风险及防范措施
应收账款的风险及防范措施摘要:应收账款作为企业的一种商业信用,由于市场经济条件下的激烈竞争,要想在竞争中抓住商机,在提高产品质量和改善售后服务的基础之上,还要运用赊销的方式来扩大销售。
如今,商品与劳务的赊销、赊供已成为当代经济的一个基本特征。
商品和劳务赊销,不仅使得产品销路扩大,收入增加,企业的竞争能力和经济效益得到提高,还使得一定的应收账款的形成,企业经营的风险加大。
所以企业不仅要充分发挥应收账款扩大销售、增加利润的特殊功能,而且要将其风险降到最低程度。
关键词:应收账款风险市场竞争信用应收账款是企业因销售商品、产品、提供劳务而形成的债权,具体说来是应向购货单位或接受劳务单位收取的款项或代垫的运杂费等。
由于市场经济的逐步建立与完善,企业广泛采用应收账款作为促销手段。
然而,应收账款对企业具有某些不利影响,其影响程度取决于应收账款的规模,规模越大,负面影响越大;同时,也取决于应收账款账龄的长短,账龄越长,坏账风险也就越高。
因此,对应收账款的风险要有足够的重视。
一、应收账款产生的主要原因在市场竞争日益激烈的情况下,企业为了求生存、求发展,就必须采用各种手段。
以下我们就来分析应收账款产生的原因:1.由于市场竞争日趋激烈,产品的交易只能是以买方市场为主,企业不得不采用赊销或者是延期付款的方式来提高市场占有率,于是就产生了大量的应收账款。
2.商品成交的时间和收到货款的时间不一致。
通常情况下,发货和收到货款的时间往往是不一致的,结算都需要延期。
而结算的手段越落后,所需要的时间就越长。
企业必须承担起这部分拖欠的账款,这样就形成了财务费用,并产生了应收账款。
3.减少存货。
企业为了减少货物的管理费用、仓储费和保险费等开支,只能通过减少存货的方式来解决问题。
而企业通过赊销和代销,把存货变成应收账款,就能够节约各种费用支出,同时减少存货风险。
4.企业风险防范意识不强。
为了推销和提高销售,一些企业在未对付款人作深入调查和应收账款进行正确评估的情况下,就盲目的通过赊销手段来竞争市场,这样只会使得应收账款的风险增加。
浅谈建筑企业应收账款存在的风险及内部控制措施
浅谈建筑企业应收账款存在的风险及内部控制措施建筑企业是一个复杂的行业，涉及到大量的资金流动和工程进度的推进，建筑企业应收账款存在着一定的风险。
在这篇文章中，我们将浅谈建筑企业应收账款存在的风险及内部控制措施。
一、建筑企业应收账款存在的风险1. 工程款收回风险：建筑企业的主要盈利来源是从工程项目中获得的工程款，而工程款的收回存在一定的风险。
一方面，工程项目可能因为各种原因导致延期或停滞，从而导致工程款无法按时收回；业主方可能存在付款意愿不足或者资金来源不充足的情况，也会导致工程款无法按时收回。
2. 坏账风险：由于建筑企业的客户群体庞大，其中包括政府、企业和个人等，面临的坏账风险也比较大。
一些客户可能出现资金链断裂或者经营不善而无法如期付款，给建筑企业带来坏账损失。
3. 内部控制不足风险：建筑企业的内部控制如果不够完善，存在财务人员收款私存、记录不准确、审批程序不规范等问题，都会导致应收账款的风险增加。
1. 完善的财务管理制度：建筑企业应建立健全的财务管理制度，明确工程款的收款流程和管理责任。
制定明确的收款计划和收款进度，加强资金监管，加大对应收账款的追踪力度，提高工程款的及时收回率。
2. 严格的合同管理：建筑企业在签订工程合应对客户进行严格的资信调查，选择信誉良好和资金充裕的合作伙伴。
合同管理应严格实行合同备案和合同执行情况的监控，确保收款金额和时间不偏离原合同。
3. 建立完善的风险预警机制：建筑企业应建立应收账款的风险预警指标体系，对涉及到的风险因素，如资金链断裂、审批程序不规范等问题进行评估和把控。
及时发现风险，采取相应的措施加以控制和化解。
4. 强化内部审计和监控：建筑企业应加强对应收账款的内部审计和监控，利用财务软件进行数据管理和分析，加强对收款的跟踪和监测，发现异常情况及时进行预警和处理。
5. 建立健全的激励和惩罚机制：建筑企业应建立良好的激励机制和惩罚机制，奖励岗位责任人员按期收回工程款，惩戒收款不力或者违规操作的人员，从而激发员工的积极性和责任感，提高应收账款的回收率。
应收账款的风险分析与防范措施
建立员工激励机制，将应收账款 管理和风险防范纳入绩效考核体 系，激发员工的工作积极性和主
动性。
THANKS
感谢观看
风险评估的指标与模型
应收账款周转率
该指标反映了企业应收账款的 周转速度和运营效率。应收账 款周转率越低，说明企业的应
收账款风险越高。
坏账率
该指标反映了企业坏账的占比和信 用管理的效果。坏账率越高，说明 企业的应收账款风险越高。
逾期账款率
该指标反映了企业逾期账款的占比 和催收效果。逾期账款率越高，说 明企业的应收账款风险越高。
市场竞争
为了扩大市场份额，企业 不得不采取赊销方式来吸 引客户。
销售政策
企业为了促进销售，往往 采取赊销政策来吸引客户 。
应收账款的成因与影响
客户违约
客户因各种原因无法按时 支付款项，导致企业形成 应收账款。
影响
应收账款对企业的影响主 要有以下几点
资金占用
应收账款占用了企业的流 动资金，可能导致企业资 金周转困难。
应收账款的成因与影响
坏账风险
应收账款存在无法收回的风险，可能给企业带来经济损失。
财务成本
应收账款的管理和控制需要投入人力、物力和财力，增加了 企业的财务成本。
应收账款的管理与控制
管理策略
针对应收账款的管理，企业应采取以下策略
制定合理的信用政策
企业应根据自身情况和市场环境，制定合理的信用政策，包括信用 期限、信用额度等。
强化内部控制
企业应建立健全的内部控制制度，确保应收账款的核算、记录和监 督等环节的有效性和准确性。
应收账款的管理与控制
定期对账和催收
企业应定期与客户核对往来账目，及时催收 逾期款项，防止坏账的产生。
浅谈建筑企业应收账款存在的风险及内部控制措施
浅谈建筑企业应收账款存在的风险及内部控制措施一、建筑企业应收账款存在的风险1. 坏账风险建筑企业的项目往往周期长、金额大，客户支付时间拉长，加之建筑行业的市场竞争激烈，企业很容易出现坏账的情况。
一旦出现坏账，不仅会影响企业未来的资金链，更会对企业的盈利和资金流动带来非常大的影响。
2. 信用风险建筑企业在与客户合作过程中，客户的信用状况直接影响企业的账款回收。
如果客户的信用状况不佳，容易出现无法按时支付账款的情况，加重企业的风险。
3. 市场风险建筑企业的市场经营面临着市场变化、政策调整等风险，如果市场发生了变化，客户可能会出现无法按时支付账款的情况，对企业的经营带来巨大的不利影响。
为了规避建筑企业的应收账款风险，建立和完善相关的内部控制措施是至关重要的。
下面就探讨一下建筑企业应收账款风险的内部控制措施：1. 客户信用审查建立健全的客户信用审查体系，对客户进行评估，从客户的信用历史、经营状况、支付能力等方面进行全面考察，加强与客户的合作前的风险把控，避免与有信用风险客户合作。
2. 合同管理建立合同管理制度，明确合同的条款、付款方式、付款时间等细节，确保双方对于合同的内容有着一致的理解，并且能够明确规定违约责任，以规避坏账风险。
3. 定期对账建立定期对账机制，及时对应收账款进行核对，保证账目的真实性和准确性，及时发现问题并进行相应的处理，避免要账难的情况出现。
4. 预防性催款建立催款制度，及时对逾期账款进行预防性催款，以提醒客户按时支付账款，减少发生坏账的可能性。
5. 风险提醒建立风险提醒机制，定期对客户信用进行审核，对于有风险的客户及时提醒和调整，减少信用风险。
6. 抵押担保对于信用较差的客户，可以要求其提供担保措施，如抵押担保或第三方担保，以规避坏账风险。
7. 信用保险购买信用保险，将应收账款纳入保险范围内，如遇到坏账情况，可以通过理赔来减少损失。
8. 内部监控建立内部监控机制，对应收账款情况进行定期审计和检查，确保内部控制措施的有效实施。
关于应收账款的管理的报告
关于应收账款的管理的报告关于应收账款的管理的报告赊销活动也使企业的应收账款金额迅速增长，加上企业相互拖欠货款的现象也比较严重，使企业的应收账款增长更快，坏帐损失也日益增多，使企业增加了在应收账款上垫支的流动资金，给企业的经营活动造成不良影响，严重制约企业的生产和发展。
本报告对应收账款的管理发表看法。
一、应收账款对企业的不利影响（一）增加企业的营业风险如果企业的应收账款过多，在企业需要融资时，将影响企业的信用评级，带来融资风险。
不仅如此，债务单位一旦陷入财务危机甚至破产，应收账款将无法收回，将会导致企业的坏账增多。
另外，如果企业应收账款长期无法收回，将会使企业面临着资金链断裂的财务风险。
（二）降低企业资金的使用率由于应收账款的存在，使得这部分暂时无法回收的资金被客户占用，这势必影响企业的扩大再生产。
据有关数据显示，目前我国企业应收账款总量大约有6 万亿元人民币，占企业总资产的30%左右，而大多数中小企业资产价值的60%以上是应收账款。
这势必引起资金的短缺，特别是在融资难的中小企业，直接影响企业的再生产和其他生产计划的实施，严重阻碍企业的长期发展。
据统计，占企业总数量90% 以上的中小企业深陷应收账款之困。
（三）增加企业资金的流出采用赊销方式出售产品并没有真正让企业现金流入增加，相反，企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种费用和税金，如企业流转税、所得税、运输费。
另外，赊销使得应收账款的管理成本、收账成本增加，导致企业现金流出加速。
（四）影响企业资产的流动性应收账款数据能够直接反映企业销售资金的回笼情况。
应收账款长期无法收回，造成企业形成大量不良资产，将会使得企业面临资金链断裂的财务风险。
一般来说，应收账款周转率越高对企业财务管理而言越有利。
若企业应收账款周转率低，应收账款余额长期居高不下，则意味着企业的应收账款回收时间长，对企业正常资金循环非常不利，影响资产流动性并降低企业短期偿债能力。
同时应收账款也会使得企业营业周期延长，大量资金沉淀在非生产线上，严重影响企业的资金周转循环。
企业应收账款引起的损失和风险
企业应收账款引起的损失和风险企业应收账款引起的损失和风险（一）应收账款占用了大量的流动资金企业在赊销产品时，发出存货,货款却不能同时收回，致使企业流动资金被大量占用,长此以往必将影响企业流动资金的正常周转，使企业货币资金短缺，降低了企业的资金使用效率,从而影响企业的正常开支和正常的生产经营活动。
(二）应收账款增加了企业现金流出的损失企业发出商品,开出销售发票，货款却不能同步收回,而销售已告成立,这种没有货款回笼的销售，虽然使企业产生了较多的收入,增加了利润,但并未真正使企业的现金流入增加,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流出，主要表现为：1企业流转税的支出。
应收账款带来销售收入,并未实际收到现金,但流转税是以销售为计算依据的,企业必须按时以现金交纳。
因此，企业交纳的流转税,如增值税、营业税、消费税以及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加.2所得税的支出。
应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。
3其他支出。
现金利润的分配，也同样存在这样的问题。
另外，企业应收账款的管理成本和回收成本都会加速企业的现金流出。
(三）应收账款夸大了企业经营成果目前，我国企业确认收入时遵循权责发生制原则，发生的当期赊销收入全部记入当期销售收入,发生赊销的账务处理为，借记“应收账款"科目，贷记“营业收入"科目,将赊销收入全部记入了当期收入，因此，企业本期利润的增加并不能表示本期现金收入的增加.这样，等于夸大了企业的经营成果。
（四)对企业营业周期的影响营业周期即从取得存货到销售存货并收回现金为止的这段时间，营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。
由此看出，不合理的应收账款的存在,使营业周期延长，影响了企业资金循环，使部分流动资金被占用在非生产环节上，可能致使企业现金短缺，影响企业正常的生产经营活动。
应收账款风险控制报告
应收账款风险控制报告一、引言应收账款是企业在销售商品或提供服务过程中，向客户赊销所形成的债权。
它对于企业的资金周转和经营效益具有重要影响。
然而，应收账款也伴随着一定的风险，如果管理不善，可能导致企业资金链紧张、坏账损失增加等问题。
因此，加强应收账款风险控制对于企业的稳健发展至关重要。
二、企业应收账款的现状（一）应收账款规模通过对企业财务数据的分析，发现近年来企业的应收账款规模呈现逐渐上升的趋势。
截至_____年_____月，应收账款余额达到_____万元，占企业流动资产的_____%。
（二）应收账款账龄从账龄分布来看，＿____天以内的应收账款占比为_____%，＿____天至_____天的占比为_____%，＿____天以上的占比为_____%。
账龄越长，回收的难度和风险越大。
（三）客户分布企业的客户主要集中在_____、＿____、＿____等行业。
其中，大客户的应收账款占比较高，个别大客户的欠款金额较大。
三、应收账款风险的成因分析（一）市场竞争压力在激烈的市场竞争环境下，企业为了扩大销售，往往采取赊销的方式吸引客户。
这在一定程度上增加了应收账款的风险。
（二）客户信用评估不足企业在与客户签订赊销合同前，对客户的信用状况调查不够深入，缺乏准确的信用评估，导致一些信用不良的客户也能获得赊销额度。
（三）销售合同管理不善销售合同中关于收款条款的约定不明确、不规范，或者在执行过程中存在漏洞，使得企业在收款时缺乏有效的依据。
（四）内部管理不善企业内部应收账款管理流程不完善，各部门之间缺乏有效的沟通与协作。
销售部门只关注销售业绩，而忽视了应收账款的回收；财务部门对应收账款的监控不够及时、准确。
四、应收账款风险的影响（一）资金周转困难大量的应收账款占用了企业的资金，导致企业资金周转不畅，影响了企业的正常生产经营活动。
（二）坏账损失增加如果应收账款长期无法收回，可能形成坏账，给企业带来直接的经济损失。
（三）财务成本上升为了维持企业的资金周转，企业可能需要采取借款等方式筹集资金，从而增加了财务成本。
应收账款的风险分析与防范措施
03
制定明确的信用政策，并对客户进行严格的信用控制，避免过
度赊销。
催收与追偿
建立催收制度
建立完善的催收制度，对不同 阶段的逾期账款采取不同的催
收方式。
及时启动追偿程序
一旦发现账款逾期，应立即启 动追偿程序，采取法律手段或
其他措施追欠款。
加强与客户的沟通
与客户保持密切沟通，了解逾 期原因，并协助客户解决困难 ，以避免产生更大的损失。
制定诉讼策略
针对可能出现的应收账款纠纷，企业应制定相应的诉讼 策略，明确诉讼目标和实施方案，确保在必要时能够采 取有效的法律手段维护自身权益。
05
结论与展望
应收账款风险防范的成效与挑战
• 成效 • 降低了坏账风险：通过实施应收账款风险防范措施，企业能够降低坏账风险，提高资产质量。 • 提高了资金流动性：合理控制应收账款规模，有助于企业提高资金流动性，增加短期偿债能力。 • 优化了财务报表：通过降低应收账款风险，企业能够优化财务报表，提高财务稳健性和透明度。 • 挑战 • 不同行业差异大：不同行业的企业在应收账款风险防范方面存在较大差异，需要针对行业特点制定相应的
加强合同意识培训
对员工进行合同意识培训，确保员工了解合同条款并严格按照合 同执行。
客户信用管理
建立客户信用评估机制
01
根据客户的历史交易记录、资产状况等因素，对客户进行信用
评估，以确定是否给予赊销及赊销额度。
定期更新客户信息
02
定期更新客户的信息，以便及时了解客户的经营状况和财务状
况。
严格执行信用政策
03
建立信用管理体系
企业应建立完善的客户信用管理体系，对客户进行信用评估，合理确
定赊销规模和期限，避免因客户违约而导致的应收账款损失。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业应收账款引起的损失和风险
企业应收账款引起的损失和风险
（一）应收账款占用了大量的流动资金
企业在赊销产品时，发出存货，货款却不能同时收回，致使企业流动资金被大量占用，
长此以往必将影响企业流动资金的正常周转，使企业货币资金短缺，降低了企业的资金使用效率，从而影响企业的正常开支和正常的生产经营活动。
（二）应收账款增加了企业现金流出的损失
企业发出商品，开出销售发票，货款却不能同步收回，而销售已告成立，这种没有货款回笼的销售，虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但并未真正使企业的现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出，主要表现为：
1企业流转税的支出。
应收账款带来销售收入，并未实际收到现金，但流转税是以销售为计算依据的，企业必须按时以现金交纳。
因此，企业交纳的流转税，如增值税、营业税、消费税以及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加。
2所得税的支出。
应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。
3其他支出。
现金利润的分配，也同样存在这样的问题。
另外，企业应收账款的管理成本和回收成本都会加速企业的现金流出。
（三）应收账款夸大了企业经营成果
目前，我国企业确认收入时遵循权责发生制原则，发生的当期赊销收入全部记入当期销售收入，发生赊销的账务处理为，借记“应收账款”科目，贷记“营业收入”科目，将赊销收入全部记入了当期收入，因此，企业本期利润的增加并不能表示本期现金收入的增加。
这样，等于夸大了企业的经营成果。
（四）对企业营业周期的影响
营业周期即从取得存货到销售存货并收回现金为止的这段时间，营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。
由此看出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使部分流动资金被占用在非生产环节上，可能致使企业现金短缺，影响企业正常的生产经营活动。
（五）应收账款可能导致坏账损失
如果企业应收账款大量存在，产生坏账损失的可能性也会随之加大。
因债务人破产或者破产清偿后仍不能收回的应收账款或因债务人逾期未履行偿债义务且超过三年仍不能收回的应收账款应确认为坏账损失。
由此可见应收账款的最大风险是导致坏账损失的产生。