金融资产培训课件
2024版金融知识培训课件ppt全新
01
金融科技定义与发展历程
02
金融科技产业链构成
03
04
金融科技发展趋势及挑战
金融科技对金融行业的影响与 变革
互联网金融创新实践
互联网金融模式创新 互联网金融风险管理与监管创新
互联网金融产品与服务创新 互联网金融未来发展方向
区块链技术在金融领域应用
01
02
03
04
区块链技术原理及特点
区块链技术在金融领域 的应用场景
资本运作实践
结合具体案例，分析资本运作的成功 经验和失败教训。
企业并购与重组
并购类型
重组方式
包括横向并购、纵向并购、混合并购等，旨 在实现规模经济、资源互补和协同效应。
包括资产剥离、业务分拆、股权调整等，以 优化企业资源配置和提高经营效率。
并购与重组流程
并购与重组风险
包括目标筛选、尽职调查、交易谈判、交割 与整合等阶段。
风险应对与处置
对已经发生的风险事件进行应对 和处置，减轻损失并防止类似事
件再次发生。
04 企业融资与资本运作
企业融资方式与策略
股权融资
通过出售公司股份获得资金，包括私募股权、 风险投资、上市等。
混合融资
结合股权和债权融资方式，如可转换债券、 优先股等。
债权融资
通过借款方式获得资金，包括银行贷款、企 业债券、商业票据等。
03
遗产传承规划
根据个人意愿和家庭情况，制定合 理的遗产传承计划，确保财富顺利
传承给下一代。
02
税务筹划策略
通过合理的税务筹划，降低个人和 家庭的税收负担，提高税后收益。
04
遗嘱和信托安排
通过遗嘱和信托等方式，明确财富 传承的方式和受益人，避免遗产纠
金融基础知识培训PPT课件
4). 金融中介机构的功能 a. 降低交易成本，同时低的交易成本使得金融中介机构可以向客户提供流
动性服务，即各种使得客户比较容易进行交易的服务。
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A b. 降低由于信息不对称所带来的逆向选择和道德风险问题。逆向选择是在交易发生 前由信息不对称所造成的问题，而道德风险是交易发生后由于信息不对称所造成的问 题。
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（5） 金融中介机构 a. 存款机构：如商业银行、储蓄贷款协会、信用社、互助储蓄银行等 b. 契约性储蓄机构：如人寿保险公司、财产保险公司、养老基金和政府退休
基金 c. 投资金融中介机构：证券公司、基金、财务公司等 (6). 对金融体系的管理：政府管理金融体系的原因主要有三：使投资者获
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利率上升时反而表明债券的回报率下降，这点常常使人感到迷惑不解。正确 地理解这一点的关键在于，对于债券来说，利率上升表明债券价格已经下降。 因而，利率上升表明发生了资本损失，而且桑损失非常大的时候，该债券可 能不具有投资价值。 再来看看到期日和债券回报率的波动：利率风险 债券期限越长，则其价格对利率变动的反应越强烈。这一认识有助于解释一 个与债券市场行为有关的事实：长期债券的价格和回报率较之短期债券来说 更加不稳定。我们发现，利率的波动使得长期债券投资的风险非常的巨大。 实际上，由于利率波动而给资产回报率带来的风险是如此的大，让人们特别 称之为利率风险。虽然长期债务工具利率风险非常的巨大，但是，短期债务 工具却并非如此。事实上，对于期限短到与持有期一致的债券来说，根本不 存在利率风险。
金融资产培训讲义(DOC 36页)
金融资产培训讲义(DOC 36页)第二章金融资产一、本章概述（一）内容提要本章首先阐述了金融资产的分类及各类金融资产的特征及界定条件；继而分别对各类金融资产的会计计量、记录作出全面解析；最后对于期末金融资产的减值提取作了理论分析及案例说明。
本章应重点掌握如下知识点：1.交易性金融资产的处置损益的计算及累计投资收益的计算；2.持有至到期投资每期投资收益的计算及期初摊余成本的计算；3.可供出售金融资产与持有至到期投资、长期股权投资的区别及联系；4.可供出售金融资产减值处理；5.可供出售金融资产处置时损益额的计算；二、知识点精讲2.1 金融资产的定义和分类金融资产主要包括：库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资等。
股权投资的详细解析见第四章“长期股权投资”，本章阐述的是其他金融资产。
企业应当结合自身业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产在初始确认时划分为以下几类：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；2.持有至到期投资；3.贷款和应收款项；4.可供出售的金融资产。
可供出售的金融资产，一般是指非短期持有，持股比例较低，且在活跃市场上有报价、公允价值能够可靠计量金融资产。
2.2 货币资金的会计核算货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。
2.2.1库存现金业务的会计处理现金长短款的会计处理应作为重点掌握内容，具体账务处理如下表：【要点提示】现金的盘盈或盘亏应重点把握盘盈、盘亏的费用归属对象，另外要和存货及固定资产盘盈、盘亏的会计处理进行对比。
此知识点通常在多项选择题中以甄别盘盈盘亏会计处理的正误为测试角度。
【例题1·多选题】下列有关盘盈、盘亏的会计论断中，正确的是（）。
A.存货的盘盈最终会冲减发现当期的“管理费用”；B.固定资产的盘盈应追加发现当期的“营业外收入”；C.现金的盘盈应将无人认领的部分确认为当期的“营业外收入”；D.存货盘亏中属于正常损失的部分应列入当期的“管理费用”；E.固定资产盘亏应作重大前期差错更正处理【答案】ACD【解析】备选答案B：固定资产盘盈应作前期差错更正处理；备选答案E：固定资产盘亏中属于保险赔偿部分或责任人赔偿部分的列入“其他应收款”，其他部分列入“营业外支出”。
金融工具培训课件PPT(共-51张)精选全文
住宅抵押贷款
汽车贷款
推迟付款
分期付款
消费贷款
赊 销
抵押贷款
信用贷款
五、民间信用 1.概念 ★ 民间信用是民间自发产生的由民营企业或个人之间相互提供的信用。它主要为民营经济服务，处于政府金融管理部门监管之外，被称为非正规金融。
2.形式
商业汇票
商业本票
商业票据
债务人
汇票
债权人
第三人
债务人
本票
债权人
（出票人即付款人）
（受款人）
（受款人）
（出票人）
（承兑人即付款人 ）
（2）机构投资人能够享受大规模交易的经济利益 （3）更有利于分散投资，降低风险 （4）具有较大的流动性 （5）不受资金量的限制
第二节 金融工具分类
按融资期限分
短期 金融工具
长期 金融工具
国库券
票 据
汇 票
本 票
支 票
商业汇票
银行汇票
商业本票
银行本票
4.商业票据特点
商业票据特点
流通性
抽象性
不可争辩性
有追索权
要式证券
无因证券
流通证券
5.商业信用局限性 ◆ 商业信用的规模和数量有限 ◆ 商业信用的提供方向有限 ◆ 商业信用的信用能力有限 商业信用的发展日益依赖于银行信用。而商业票据贴现和抵押贷款，则是银行发展过程中首先扩展的主要业务。
投资者
基金托管人
基金管理人
按组织形式分
契约型基金
公司型基金
公司型基金:依据公司法成立以盈利为目的的股份有限公司形式的基金。 契约型基金：依据一定的信托契约组织起来的代理投资制度。
公司型基金 基金为股份制投资公司，具有法人资格 基金通过发行普通股票筹集 投资者即基金公司股东。有权对公司的重大决策发表自己的意见，并以股息形式收取投资收益。 基金公司具有永久性 美国绝大多数基金为公司型
银行金融产品培训课件(共48张PPT)
3. 应收利息
■；●（100%）；△（ □；●（100%）；▲（ ） 剩余期限在4个月以上 剩余期限在4个月以下 ■；●（20% ）；▲（ ■；○（ □；○（ 5.31理财产品 ）；▲（ ）；△（ ）
） ） ） ） ） ）
□；●（20%）；▲（ □；●（20%）；▲（ □；●（20%）；▲（ □；○（ ）；△（
表内资产风险权重 科目 一级科目 二级 1.1 存放境外活期 1. 存放同业 1.2 存放境内活期 1.3存放境内定期 原始期限不超过4个月 原始期限超过4个月 4个月以上 4个月以下 4个月以上 4个月以下 三级
规模、风险资产及资金占用情况
□；●（ □；●（ □；●（ ）；△（ ）；△（ ）；△（ ） ） ） ） ） ） ） ） ） ）
5.应收款项类投资
5.3 资金信托计划产品成本(投资收益)
5.32信托产品 5.33租赁资产
6. 长期应收款
7. 长期股权投资
8. 固定资产 ■（X%）表示占用规模，□表示不占用规模； ●（X%）表示占用风险资产；○表示不占用风险资产；
□；○（
□；○（
）；△（
）；△（
）
）
▲（X%）表求占用资金，△表示不占用资金； （）表示占多少
表外业务信用风险转换系数——风险资产占用比例
项 目 等同于贷款的授信业务 与某些交易相关的或有负债 与贸易相关的短期或有负债 承诺: 原始期限不足1年的承诺 原始期限超过1年但可随时无 条件撤销的承诺 其他承诺 信用风险仍在银行的资产销售 与购买协议 内容
包括一般负债担保、远期票据承兑 和具有承兑性质的背书
不占用贷款规模的资产 • • • • • • • • • 1、存放中央银行款项。 2、存放同业， 3、买入返售金融资产债券、票据、其它。 4、应收利息。 5、他行委托代付款项 6、拆出资金。 7、持有至到期投资。 8、可供出售金融资产。 9、应收账款类投资。
最新第三章-金融资产(教材)教学讲义ppt课件
财务会计
补充
• 权益工具：是指能证明拥有某个企业在扣 除所有负债后的资产中的剩余权益的合同
• 衍生工具：具有以下特点：其价值随特定 利率、汇率等的变动而变动；不要求初始 净投资；在未来某一日期结算
Presented by Zhejang Vocational College of Commerce
财务会计
第二节 交易性金融资产
Presented by Zhejang Vocational College of Commerce
财务会计
交易性金融资产
交易性金融资产概述 交易性金融资产核算的会计科目设置 交易性金融资产的核算
第三章-金融资产(教材)
第七章 金融资产
第一节 金融资产概述 第二节 交易性金融资产 第三节 持有至到期投资 第四节 可供出售的金融资产
Presented by Zhejang Vocational College of Commerce
财务会计
能力目标
能理解金融资产的分类 能掌握金融资产初始计量的核算、采用实际利率确定
Presented by Zhejang Vocational College of Commerce
财务会计
例题
• 下列各项不属于企业金融资产的是 （ ）。 A.购入准备持有至到期的债券投资 B.购入在活跃市场上没有报价的股票 投资 C.购入短期内准备出售的股票 D.购入不准备持有至到期债券投资
财务会计
金融工具
基本金融工具
金融 工具
衍生金融工具
现金 应收款项 应付款项 债券投资 股权投资
金融期货 金融期权 金融互换 金融远期
Presented by Zh净eja投ng资Vo很cat少iona或l C零oll/e未ge 来of交C割ommerce
金融资产培训讲义(DOC 36页)
金融资产培训讲义(DOC 36页)一、本章概述（一）内容提要本章首先阐述了金融资产的分类及各类金融资产的特征及界定条件；继而分别对各类金融资产的会计计量、记录作出全面解析；最后关于期末金融资产的减值提取作了理论分析及案例说明。
本章应重点掌握如下知识点：1.交易性金融资产的处置损益的计算及累计投资收益的计算；2.持有至到期投资每期投资收益的计算及期初摊余成本的计算；3.可供出售金融资产与持有至到期投资、长期股权投资的区别及联系；4.可供出售金融资产减值处理；5.可供出售金融资产处置时损益额的计算；二、知识点精讲2.1 金融资产的定义与分类金融资产要紧包含：库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资等。
股权投资的全面解析见第四章“长期股权投资”，本章阐述的是其他金融资产。
企业应当结合自身业务特点、投资策略与风险管理要求，将取得的金融资产在初始确认时划分为下列几类：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；2.持有至到期投资；3.贷款与应收款项；4.可供出售的金融资产。
可供出售的金融资产，通常是指非短期持有，持股比例较低，且在活跃市场上有报价、公允价值能够可靠计量金融资产。
2.2 货币资金的会计核算货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。
2.2.1库存现金业务的会计处理盘盈（现金长款）当时处理时借：库存现金贷：待处理财产损溢-----待处理流淌资产损溢借：待处理财产损溢贷：其他应付款（有主款项）营业外收入（无主款项）盘亏（现金短款）当时处理时借：待处理财产损溢贷：库存现金借：管理费用（企业承担部分）其他应收款（责任赔款部分）贷：待处理财产损溢【要点提示】现金的盘盈或者盘亏应重点把握盘盈、盘亏的费用归属对象，另外要与存货及固定资产盘盈、盘亏的会计处理进行对比。
此知识点通常在多项选择题中以甄别盘盈盘亏会计处理的正误为测试角度。
【例题1·多选题】下列有关盘盈、盘亏的会计论断中，正确的是（）。
金融资产ppt课件
不同类金融资产之间的重分类
企业在金融资产初始确认时对其进行分类后，不得随意变更。 （一）企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产； 其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产。 （二）持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等三 类金融资产之间也不得随意重分类。
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股票可能带来的收益
股价的价差 （主要） 现金股利（次要） 控制权 （次要） 清算股利 （非持续经营）
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产
直接指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产
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（一）交易性金融资产
主要是指企业为了近期内出售的金融资产。 例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金 等。
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贷款和应收款项
特 回收金额固定或可确定 征 在活跃市场中没有报价
符合以上条件的
商业银行贷出款项 商业购入贷款 商业银行所持没有活跃 市场债券/票据 工商企业应收账款等
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可供出售金融资产
直接指定的可供出售金融资产
贷款和应收款项、持有至到 期投资、以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融
交易费用构成实际利率的组成部分。——如何理解？ 企业取得金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚 未发放的债券利息或现金股利，应当单独确认为应收项目 进行处理。
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公允价值的确定
企业会计准则第39号—公允价值计量
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Байду номын сангаас
公允价值 是指市场参与者在计量日发生的有序交
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不同类金融资产之间的重分类
《金融知识培训》PPT课件
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3. 用纸做的货币： ⑴银行发行的 银行券 ；
⑵国库发行的 纸币；
⑶两者之间的 区分。
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⑷始于
南宋的大规 模纸币流通— —世界最早。
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当代货币的种种形态
1. 不兑现的银行券及硬辅币。 2. 账簿上的货币——存款货币：可签发支票
的存款与定期存款。
3.以电磁信号为载体的货币。
M0（通货）：流通中的纸币和硬币 M1=M0 + 商业银行活期存款（可以签发支票的存款）
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第二层次 广义货币：它既包括高流通性的现金， 活期存款，又包括流通性稍差但有收益的存款货 币。 M2 = M1 + 商业银行定期存款 + 商业银行储蓄存款 M3 = M2 + 其他金融机构存款
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第一部 金篇 第二篇 第三篇 第四篇 第五篇
货币 信用 金融 金融市场 金融中介
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第一篇 货币
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货币的涵义
• 现代经济学：从经济学的角度，货币是 任何一种人们在交换产品或服务，或者 偿还债务时所愿意接受的优质资产—— 资产是由个人或企业持有的有价值的东 西。
中国的晋唐两代，帛曾充当主要币材，与 铜币并行流通——具体条件下，不理想的 材料也可充当币材。
⑵铸币的界定：铸币是由国家的印记证明其 重量和成色的金属块。所谓国家的印记， 包括形状、花纹、文字等。
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⑶称量货币：中国 的元宝。
⑷劣币驱逐良币律： 西汉贾谊：“奸钱 日繁 ，正钱日亡”，从 而“法钱不立” 。
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第三层次：最广义货币：除广义货币外还包括经过 一定程序可以变现的非存款性金融资产
金融资产ppt课件
借：交易性金融资产—成本 848 000
投资收益
1 000
应收利息
2 000
贷：银行存款
851 000
（二）持有期间的股利或利息
借：应收股利 /应收利息 贷：投资收益
上式中： 应收股利是指被投资单位宣告发放的现金
股利×投资持股比例；
应收利息是指资产负债表日计算的应收利 息；
（三）资产负债表日公允价值变动
1．公允价值上升
借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益
2．公允价值下降
借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动
【例题】 2014年2月10日，甲公司支付价 款从二级市场购入乙公司发行的股票100 万股,其中：每股价款6.5元,另支付相关手 续费用2万元.甲公司将持有的乙公司股权 划分为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产。
金融资产的分类一旦确定，不得随 意变更。
【例题•多选题】关于金融资产的重分类，下 列说法中正确的有（ ）。
A.交易性金融资产不能重分类为可供出售金融 资产
B.交易性金融资产可以重分类为持有至到期投 资
C.持有至到期投资不能重分类为交易性金融资 产
D.持有至到期投资可以重分类可供出售金融资 产
【答案】ACD
2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的 一部分，且有客观证据表明企业近期采用短 期获利方式对该组合进行管理。
3.属于衍生工具。
（二）指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产（了解）
1.该指定可以消除或明显减少由于该金融资 产的计量基础不同所导致的相关利得或损失 在确认和计量方面不一致的情况。
至2014年12月31日，该股票价格为 7元/股。