浅论我国税制改革和完善的思路
新形势下经济税制改革的思路分析
新形势下经济税制改革的思路分析经济发展是国家的第一要务，税收制度作为宏观经济调控的重要手段，应当适应新形势下的经济发展需求，积极进行改革，促进经济发展。
新形势下，面临着经济全球化、技术进步、人口老龄化等诸多挑战，为此，对税收制度进行改革，需要遵循以下的思路：一、深化税制改革，优化税收结构。
在现有的税制基础上，需要进一步完善税收体系，确保税制与国家发展战略相适应。
具体而言，应当加大对营改增的推进力度，推动转型升级，加大技术创新、人力资本、环保等领域的优惠政策，鼓励企业进行科学研究和技术创新，推动经济高质量发展。
同时，应当继续推进个人所得税改革，进一步减轻中低收入群体的负担，提高高收入群体的纳税意识和纳税水平。
此外，还应当在税收征管方面进行改革，加强税收执法，优化税收征收流程，提高税收征管效率，为税收制度改革提供坚实的保障。
二、加强税延养老保险政策的推进。
随着人口老龄化的逐渐加剧，税延养老保险政策成为了保障老年人生活质量的重要方式。
对于这条政策，需要加大宣传力度，提高群众的认识程度，推动政策的落实和执行。
同时，还应当完善相关政策规定，提高税延养老保险的覆盖面和保障程度，让广大老年人获得更加充分的保障，提高老年人的生活质量。
三、探索绿色税收制度建设。
在新形势下，环保、节能等问题日益受到关注，而创设绿色税制是有效应对这些问题的重要方式。
在这方面，需要探索建立绿色税收机制，制定绿色税制政策，鼓励企业通过环境保护、节能减排等行为获得税收优惠，引导企业转变发展方式，促进经济转型升级，进一步提高经济效益和社会环保效益。
四、创新税收管理模式。
随着信息技术的不断发展，也为税收管理带来了新的机遇。
在这方面，需要创新税收征管方式，采用现代信息技术手段，建立完善的电子税务局，加强与其他政府部门的信息共享，提高税收征管效率，同时也能避免人为因素造成的失误和偏差，提高税收征管的公正性和可靠性。
总之，税收制度改革应当积极适应新形势下的经济发展需求，从优化税制、加强税延养老、推进绿色税制、创新税收管理等多个方面入手，不断完善税收制度，进一步促进经济发展，提高国家整体实力和竞争力。
新形势下经济税制改革的思路分析
新形势下经济税制改革的思路分析随着中国经济发展进入新常态，经济税制改革成为了当前国家发展的一个重要议题。
新形势下，经济税制改革的思路分析，不仅要顺应国家经济发展的新趋势，更要满足全社会的多样化需求，促进经济持续健康发展。
本文将从税制改革的总体思路、重点改革领域以及可行的改革举措等方面进行分析和探讨。
一、总体思路经济税制改革的总体思路应该是以深化改革、优化结构、促进发展、增强公平为核心。
具体而言，应该在深化改革方面，着力推进税收制度和征管体制改革，优化税收调节手段，构建合理有效的税收体系。
在优化结构方面，要逐步减少对实体经济的税收负担，降低企业和个人税负水平。
在促进发展方面，应该鼓励创新创业，促进科技进步和产业升级，激发市场主体活力。
在增强公平方面，需坚持税收公平原则，优化税收征管机制，提高税收征管效率，保障社会公平正义。
二、重点改革领域在新形势下，经济税制改革的重点应该放在以下几个领域：1、减税降费。
当前我国税收负担较重，企业和个人负担较大，抑制了市场主体的积极性和创造力。
应该通过适当降低企业所得税率、个人所得税率，减少社会保险费率等措施，降低企业和个人税负，促进经济发展。
2、优化税收结构。
当前我国税收结构不尽合理，间接税占比过高，直接税占比过低，应该逐步提高直接税比重，减少对实体经济的税收负担。
要逐步减少营业税、增值税、个人所得税等税种的税率，提高资源税、环境税等税种的税率，促进资源节约和环境保护。
3、完善税收征管。
当前我国税收征管存在一些问题，征管机制不够完善，税收征管效率不高，税收征管成本过高等问题。
应该推进电子化税收征管，加强税收执法，建立完善的税收征管制度，提高税收征管效率，降低征管成本。
4、创新税收调节手段。
当前我国税收调节手段相对单一，需要创新税收调节手段，如适当发展地方税收，加大资源税、环境税等税种的调节力度，提高对高收入群体的税收调节力度，促进社会公平正义。
三、可行的改革举措1、逐步降低企业所得税率。
关于进一步完善我国地方税税制的思考
关于进一步完善我国地方税税制的思考 □朱松耀 随着党的二十大召开，我国将进一步坚持和完善基本市场经济体系，发挥社会主义市场经济对资源配置的决定性作用，充分发挥经济政策功能，以便更好地在新历史时期，向全面建成社会主义现代化强国的新征程迈进。
在经济社会不断迈向高质量发展、中央与地方关系需要在新形势中改革的背景下，如何进一步完善地方税税制成为了探讨的重点。
本文浅析了地方税税制的现状，提出了地方税税制现存的问题，并以此提出完善地方税税制的改革思路，从几个方面推进新发展阶段的地方税税制建设。
一、地方税的基本内容（一）地方税的内涵地方税，通常是指在一定的税收管理权限下，将税收划归于地方，由地方政府管理的税收。
地方税税制是由一系列制度框架共同构成的有机整体，包括与地方税有关的收入划分、税收制度设计、税权配置和征收管理等，是国家税收体系里不可缺少的内容。
而地方税税制在狭义上是指以地方税的税种结构为重点，由国家和地方两个方面来共同制定完成地方税税种构成；但在广义上，地方税税制不仅包括地方税的税种结构，还包括税收法规和税收征管等内容的制定、实施、调整和监督等。
（二）地方税税制的功能地方税税制的功能主要体现在两个方面，一方面对地方经济的宏观调控功能，主要是指由于地方政府获得了中央政府赋予地方相应的税收管理权限，使地方政府能够在了解本地区经济发展状况以及社会发展状况的基础上，自主制定或调整税收政策，对产业发展、资源配置等方面进行合理调控；另一方面是为地方筹集收入的功能，对于地方政府而言，筹集收入的功能是相当重要的职能，主要体现在供给本地区的公共产品中，因为与共享税相比，地方税的税收收入全部归地方，能够让地方政府更好地履行职能，筹集到一定的资金，而地方税的税基通常也较为稳定。
二、我国地方税税制的现状（一）地方税税收立法权现状从表1可以清晰地看出，目前在我国，税法以及税收政策的制定分别是由全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、税务总局、海关总署等主要部门负责，其分工也各有不同，层级越高的部门税收立法权限越大，而地方政府在税收立法权方面，可以说基本上处于无权状态，地方人大和常委会都没有权力参与地方税收立法。
我国个人所得税税制模式改革及其完善对策基于实现税收公平的视角
我国个人所得税税制模式改革及其完善对策基于实现税收公平的视角一、本文概述税收公平作为税收制度的基本原则，对于确保税收制度的公正性和有效性至关重要。
个人所得税作为直接税的一种，其税制模式的改革和完善对于实现税收公平具有特殊意义。
本文旨在探讨我国个人所得税税制模式的改革及其完善对策，特别是在实现税收公平视角下的考量。
文章首先回顾了我国个人所得税税制的发展历程，分析了当前税制模式存在的问题和不足，如分类所得税制的局限性、税收负担不公平等。
在此基础上，文章提出了税制模式改革的必要性，包括转向综合所得税制的必要性，以及完善个人所得税制度的重要性。
接下来，文章将重点分析在实现税收公平视角下，我国个人所得税税制模式改革的方向和对策。
包括如何优化税率结构、拓宽税基、完善税收减免政策等，以实现税收负担的公平分配。
文章还将探讨如何通过加强税收征管、提高税收透明度等措施，保障税收公平原则的有效实施。
文章将总结个人所得税税制模式改革及其完善对策的重要性，强调在实现税收公平视角下的必要性和紧迫性。
文章还将对未来个人所得税税制改革的前景进行展望，提出相关政策建议，以期为我国个人所得税税制模式的改革和完善提供参考和借鉴。
二、我国个人所得税税制模式现状分析我国个人所得税税制模式自实施以来，在调节收入分配、促进社会公平方面发挥了一定的作用。
然而，随着经济的快速发展和社会结构的深刻变化，现行税制模式逐渐暴露出一些问题，影响了税收公平原则的实现。
分类所得税制模式虽然操作简便，但其对不同来源的所得采用不同的税率和扣除标准，容易导致相同收入水平的纳税人因所得来源不同而承担不同的税负，这与税收公平原则相悖。
费用扣除标准设置不够合理，未能充分考虑纳税人的家庭负担、赡养人口等因素，使得部分纳税人承担过重的税负。
税收征管体系尚不完善，个人所得税征收管理存在漏洞，一些高收入群体通过各种手段逃避税收，导致税负不公平。
针对以上问题，我国个人所得税税制模式改革势在必行。
中国个人所得税制度的改革与完善建议
中国个人所得税制度的改革与完善建议随着中国经济的迅猛发展，越来越多的人开始享受到了高收入带来的生活和财富，但是，在个人收入增长的同时，也带来了更多的纳税义务。
个人所得税是一项举国体制在中国税收体系中占重要地位，随着时代的进步和经济社会的变化，中国个人所得税制度的改革与完善已刻不容缓。
改革建议一：提高个税起征点个人所得税是按照到手的净收入来计税的，所以净收入每年达到超过一定的数额后，就要缴纳个人所得税。
然而，当前我国的个人所得税起征点只有3,500元，与目前大多数城市的生活水平相比过低。
建议为提高个人所得税起征点，以适应现在社会的生活成本。
这样做不仅能够缓解中低收入群体压力，也能够促进个人消费，刺激经济发展。
改革建议二：合理增加税率分层当前，我国个人所得税实行了六级税率制，但是随着不同层次的收入日益扩大，我们需要逐步提高税率分层，促进收入二分化和贫富差距的减少，可以进一步增加税收公平。
相比于其他国家，我国税率分层比较单一，导致收入分配不平等严重。
因此，最好考虑增加税率分层，让个人所得税系统实行真正的“尽力而为，能力所及”的财富红利。
改革建议三：将住房公积金纳入税前扣除目前，组织补贴、医疗保险、住房公积金等福利都被娟编为税前扣除项目，对个人所得税有着不小的影响。
据统计，在中国四大城市中，有超过26%的人口把住房公积金缴纳纳入到了其应纳税额的个税扣除项目之中。
这样做会把个人所得税计算错误的情况变多；因此也应当考虑将住房公积金纳入税前扣除，以保障个人工资收入的公平和标准化。
改革建议四：完善个税优惠政策个税优惠是一种重要的个人所得税减免政策，是为支持一批特定人群而制定的。
但是，目前个税优惠政策不够完善，能够享受的人群和额度也过少，缺乏针对性。
建议增加个税优惠的适用范围，让更多的人受益，包括:退休人员、残疾人、子女教育、房屋贷款利息、保险缴费、教育培训等项目。
这样能够解决一部分特殊群体的财政压力。
改革建议五：构建普惠性的个人税收服务个人所得税的征收和管理较为复杂，对纳税人身份、所得、状态等都有不同的要求，尤其是对于中小纳税人太过复杂，有时候还会使纳税人感到迷茫和疑惑。
新形势下财政税收体制改革的几点思考
新形势下财政税收体制改革的几点思考随着中国经济的持续发展和社会的不断进步，财政税收体制改革已成为一个亟待解决的问题。
在全球化、经济下行压力和结构性改革的大环境下，财政税收体制改革迫在眉睫。
为了促进经济发展，促进社会公平和稳定，必须加大财政税收体制改革力度，不断完善现行的体制机制，以适应新形势下的经济发展需要。
下面就新形势下财政税收体制改革的几点思考进行探讨。
一、优化税收结构，减轻企业负担当前我国税收结构主要以间接税为主，直接税较少。
随着市场经济的发展，间接税已经成为企业生产和经营的重要成本之一，直接影响了企业的盈利能力。
应该逐步减少间接税的比重，增加直接税的比重，优化税收结构，减轻企业税收负担。
比如适当降低企业所得税税率，缩小税收范围，提高个人所得税的比重等措施，可以有效减轻企业和个人的税收负担，激发经济活力。
二、深化税收改革，完善税收征管税收征管是税收工作的基础，对税收征管的深化和完善是当前税收改革的重点。
目前，一些地方存在税收不公平、逃税漏税现象严重，导致国家财政收入损失，严重影响了税收制度的公平性和有效性。
应该加大对税收征管的力度，建立健全的税收征管体系，加强税收征管的技术支持和监管力度，提高税收征管的效率和水平，有效打击逃税漏税行为，保障国家财政收入。
三、建立健全税收政策体系，促进税收协调发展税收政策是税收体系的重要组成部分，对税收政策的建立和完善是当前税收改革的重要任务。
当前，我国税收政策体系还存在许多不完善之处，比如税收政策扶持力度不够、税收政策管理体制不顺畅等问题，导致税收政策的协调发展难度较大。
应该建立健全税收政策体系，加大对税收政策的扶持力度，加强税收政策的实施监管，建立健全的税收政策协调机制，保障税收政策的协调发展，促进税收政策的公平和有效实施。
四、加强国际税收合作，应对全球化挑战随着经济全球化的不断深入，国内税收体制面临着来自国际的挑战。
跨国企业逐利性强，跨国资本流动频繁，使得跨国企业在税收规避和逃税方面具有天然优势。
税制现状与改革措施的探讨
税制现状与改革措施的探讨引言税收是国家财政的重要组成部分，对国家经济发展和社会稳定起着重要作用。
税收制度的完善和改革对于提高税收水平、促进经济发展以及推动社会进步具有重要意义。
本文将围绕税制现状和改革措施展开探讨，以提供对税收体系的理解和改进。
一、税制现状当前我国税制分为直接税和间接税两大类别。
直接税主要包括个人所得税和企业所得税，而间接税则包括增值税、消费税和关税等。
1. 个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，如工资、奖金、稿酬、利息、股息等，按照一定的税率进行纳税。
目前的个人所得税制度分为七个税率档次，税率从3%到45%不等。
尽管个人所得税制度经过多次调整和改革，但仍存在一些问题，如税率过高、税基过窄等。
2. 企业所得税企业所得税是指企业在一定期间内取得的所得，按照一定的税率进行纳税。
当前企业所得税税率为25%，适用于所有企业。
然而，企业所得税制度亦存在一些问题，如税收优惠政策不够明确、税收执法不规范等。
3. 增值税增值税是一种按照货物和劳务的增值额相应征税的税种。
我国增值税实行多档税率制度，主要分为17%、13%、11%和6%四个档次。
增值税作为我国税收收入的主体，对于国家财政的收入起到了重要作用。
4. 消费税消费税是对生产、经营或者进口特定商品征收的一种税收。
当前我国的消费税主要针对烟草、酒精和糖等特定消费品。
由于消费税实施范围的局限性，其对国家税收收入的贡献相对较小。
5. 关税关税是对进口和出口商品征收的一种税收，其目的是保护本国产业。
我国的关税制度相对较高，对于进口商品存在一定的保护性税率。
二、税制改革措施为了进一步完善税制体系、提高税收水平和推动经济发展，我国税务部门一直在进行税制改革的探索和实践。
以下是一些重要的税制改革措施：1. 个人所得税改革个人所得税改革旨在建立更加公平合理的税收制度。
改革方案包括提高起征点、调整税率结构、增加税收优惠政策等。
通过这些改革措施，可以减轻中低收入者的税负，促进个人消费和经济增长。
跨入新世纪：进一步完善我国税制的总体思路(一)
跨入新世纪：进一步完善我国税制的总体思路(一)在欢庆新中国50华诞的日子里，在中国经济体制改革整体全面推进的历史发展中，21世纪正在向我们走来。
“改革开放是决定中国命运的一招。
”税收制度的改革是经济体制总体配套改革的一个重要组成部分，是建立新型宏观调控体系的一个重要内容。
1994年的税制改革是中国走向市场体制的税收改革的一次伟大实践，它紧密配合了财政的分税制改革，对我国社会经济生活的各个方面都产生了重要影响。
从五年多的实际运行情况看，这一改革取得了很大的成功，使我国的税收制度向社会主义市场经济体制的方向大大推进了一步。
改革的成果使我们深切地体会到中国改革开放的总设计师邓小平所阐述的“改革的意义，是为下一个十年和下世纪的前五十年奠定良好的持续发展的基础。
”的深刻涵义。
面向对世纪中国社会主义市场经济体制的建立和发展，中国的税制需要在认真总结1994年税制改革经验的基础上进一步深化改革，需要在改革的推进中不断加以完善。
一、进一步深化税制改革的指导思想本世纪末和21世纪的最初10年，按照建立社会主义市场经济体制总目标的要求，我国税制改革将继续遵循“统一税法、依法治税、公平税负、优化税制、扩大税基、合理分权”的指导思想，贯彻有利于促进经济增长方式转变和整个国民经济协调发展、有利于增加财政收入、理顺分配关系和便于征收管理的原则，按照“宽税基、低税率、少成本、简程序、严征管、重处罚”的加强税制建设、税收管理和税收法治的思路，推进税收立法，完善税法体系，清费归税、扩大税源基础，适当调整税制结构和税负结构，合理划分税种，合理开征新税，建立起适应社会主义市场经济体制要求，激励知识创新与应用，促进科技进步，实施经济可持续发展战略的较为完善的税收制度。
即将到来的对世纪，知识经济的浪潮将席卷全世界，这一趋势必然对包括各国税收制度在内的各个方面都产生深远的影响。
“优化税制”理论的一个重要侧面就是致力于寻找包括税收工具在内的财税政策与市场调节机制之间的稳定平衡，同时又强调通过减税与增税双向调节社会经济活动，寻求效率与公平原则及其他政府目标的协调，有利于公平税负、创造良好的经济环境，有利于建立保证与国民经济同步增长的税收体系和税收制度。
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中央党校在职研究生《财政学》课程论文研究生：朱永明同济大学经济与管理学院二0一二年十二月年 级：2011级 专 业：经济学 班 级：江苏分院直属班 * ***** 学 号：***********浅论我国税制改革和完善的思路浅论我国税制改革和完善的思路摘要：我国从经济体制改革前的税制，到“利改税”时期的税制，再到1994年的税制，都有不同的动因，均提出了税制改革的不同要求。
本文通过探讨前几轮税制改革的动因及分析当前税制存在的问题，提出了完善当前中国税制改革的思路。
关键词：税制改革动因思路近年来，我国税制改革稳步前行，从内外资企业所得税合并，到个人所得税起征点及税率的调整；从消费税的调整到房地产相关税收的完善；从资源税试点的扩大，到增值税的扩围，再到营改增试点范围的不断扩大。
如同我国的经济改革与发展一样，我国税制的改革与发展也是一个循序渐进的过程。
税制改革不能超越经济和社会的发展阶段,不能超过各级政府、各部门和纳税人的承受能力。
笔者试图分析我国不同时期税制改革的动因，分析当前税制存在的问题，粗浅地结合当前正在分布实施的税制改革，提出完善我国税制改革的各项思路，以落实科学发展观的要求，适应不断变化的社会经济发展的需要。
一、税制改革的动因分析各个国家在不同的经济时期都会提出税制改革的要求，每次税制改革都会有不同的目的，或者解决政府的收入问题，或者是解决宏观经济问题，或者是解决微观经济问题，或者是解决税制本身的问题，但是，无论采取何种改革措施，对税制改革都有基本的评价标准。
在具体使用时，表现为两大标准：一是在征纳双方利益尚未发生根本性冲突，可以两全的情境下，判定一种税制或税改优劣的终极标准是“不伤一人地增进所有人的利益总量”原则，也就是帕累托最优标准。
二是在征纳双方利益发生根本性冲突，不可以两全的情境下，判定一种税制或税改优劣的终极标准是“最大利益净余额”原则，即所谓“最大多数人的最大利益”的功利主义原则。
我国从经济体制改革前的税制，到“利改税”时期的税制，再到1994年的税制，无不渗透着其中之一或兼而有之的评价标准，笔者称之为“税制改革的动因”。
1、“多税种、多次征”保证了税收、简化了税制。
由于当时多种经济成分并存，特别是资本主义工商业仍大量存在的环境下，经济体制改革前的税制的基本特点是“多税种、多次征”，它有利于从各经济成分、各生产环节和流通环节取得财政收入，保障国库收入稳定可靠；有利于调节各个阶段、各个经济成分的收入水平；有利于对资本主义工商业进行监督检查，防止逃税避税，限制他们获取过多利润；还有利于加强对其他经济成分的财政监督，限制违法经营活动。
2、“利改税”适应了对内搞活、对外开放的要求。
党的十一届三中全会以后，党的工作重点转移到经济建设上来，全面实行改革开放政策，为了适应对内搞活、对外开放的经济形势，税制改革随着经济体制改革而动，开始了对原支离破碎的税制进行彻底的改革，开征了国有企业所得税等，还针对改革开放中出现的新情况，陆续开征了产品税、增值税等新税种，出现了32种税种。
3、“新税制”保证了国家宏观目标的实现和市场结构的优化。
1994年的税制改革，是我国向市场经济过渡，原来的税制与发展社会主义市场经济的要求不相适应，在处理国家、企业和个人的分配关系和中央、地方的分配关系方面难以发挥作用而实行的，有利于统一税法，公平税负，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济税制体系。
二、当前税制改革亟待解决的问题1994年开始实施的新税制，在增加财政收入、提高财政收入占GDP的比重、调节各种经济行为等方面都发挥了应用的作用。
据不完全统计，除2007年由于经济过热，虚拟经济发展迅速，税收收入增收率超过25%；2009年由于当年的经济危机税收增长率下降较多仅10%外，2002年到2010年我国每年税收收入增收大约19%左右。
然而，税制改革不再只是简单地与经济发展挂钩，而将是更多地与税收制度的公共政策功能结合起来；税制改革不再是简单地看其经济效应，而将更多地与公众的接受程度结合起来，因此，当前税制改革亟待解决下列的问题。
1、税制结构不合理，甚至有缺陷。
首先，就税制总体而言，流转税比重偏大，所得税比重过小。
其次，就流转税内部结构而言，消费税比重过小，增值税比重过大，是我国税收收入的主要来源，占有相当大的比例。
第三，就所得税内部结构而言，个人所得税比重过小，社会保障税缺失。
另外，增值税和营业税并行存在划分不清、国地税争税源、营业税有重复得税问题等缺陷。
因此，在这种税制结构下，难以发挥税收在调节收入分配、实现社会公平、构建和谐社会方面的作用。
2、税收立法进程缓慢，尚未走上正常轨道。
各级政府和部门对用法律规范税收分配关系重视不够，税收法规多以条例草案的形式试行，目前，除了极少的税种经全国人民代表大会立法外，绝大多数税种都是国务院制定并发布的税收暂行条例。
在操作过程中，实际的税收立法权与税收征收管理权集中在国有资产的代表政府手中，政府在财政收入出现缺口时，往往只在税收征管过程中强调保证收入，而不是同时对税收法规进行调整。
法制性不强，刚性不足，政策制定的随意性和临时性，缺少透明度的规范性，与依法治国、依法治税的要求有较大的距离。
3、中央与地方分配机制不够健全，地方管理权限较小。
我国的税收收入一般分为中央税、地方税、中央与地方共享税，根据现行的比例关系，在税收收入的分配上，中央始终处于强势地位，地方处于弱势地位。
地方税种及辅助税种不够健全，地方组织收入和调控经济的能力相对不足。
中央与地方税收收入分配机制以及地方税收管理权限的问题，不利于调动和发挥地方的积极性，也不利于促进区域经济的发展，甚至在有的地方，造成地方对中央的过度依赖。
4、税收调控功能“越位”和“缺位”现象同时存在。
税收对经济和社会发展的调控主要手段包括，设置适当的税种，确定适当的税率，制定各种具体政策，主要是优惠政策。
从税收优惠政策来看，未能体现国家产业政策和社会经济发展战略，而是过多地表现为针对特定区域和特定纳税人的优惠，未能真正贯彻公平税负的原则，这不仅不利于区域经济的协调健康发展，而且存在一定程度上拉大了地区之间的差距。
税制结构不能适应社会经济发展的变化。
三、完善当前税制的思路探讨前几轮税制改革的动因及分析当前税制存在的问题，目的在于确立未来中国税制改革的基本走向和目标。
事实上，我国一直在进行合理化税制模式的探索，这个过程是长期的，只能通过税收制度的深化改革，按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进税收改革，不断地从中吸取经验和教训，才能最终形成符合我国实际的税收制度。
笔记认为，我国下一步的税制改革应当从调整国民收入分配格局入手，通过调整税负，优化结构，加强征管，完善税种，分步实施等一系列重大措施，把我国的税制建设大大地向前推进一步,真正健全一套适应我国社会主义市场经济体制的、符合国际惯例的税收制度,以更好地促进我国经济与社会的发展。
1、在调整税收结构的情况下保持适度宏观税负水平。
中国税负列全球前三，但中国宏观税负在全世界较低。
当前的中国不存在大幅削减税收的可能性，税收可以适当增加，但应将增加的部分多用于财政支出中的民生部分。
应当从拓宽税基，加强管理入手，采取加强预算管理，规范财政收入制度，调整财政收入结构；优化税制结构，完善现行税种，开征必要的新税种，适时适当调整税收政策；大力加强税收征管，减少税收流失；狠抓国有企业经济效益的提高等措施,调整税负水平，将我国的税负总水平逐步提高到一定比例以上。
2、在合理设置税种的前提下实现税制的简化。
应当采取合并重复设置的税种、合并性质相近、征收有交叉的税种、适时开征一些必要的新税等措施，实现税制的简化，还可以对征收某些特定目的税的必要性和征税效果应当重新认真研究，权衡利弊后决定进行取舍。
要合理调整直接税与间接税的比例，逐步加大前者在税收总额中所占的比重，降低后者的比重。
要规范地方税，提高地方税收在税收总额中所占的比重，并适当地将一部分地方税的立法权下放给省级地方政府。
3、在统一税政的前提下提高税收征收管理水平。
要在建立健全各类规章制度，实行规范化管理；积极推行计算机管理，逐步形成网络；采取辅助措施，强化征管效果等方面下功夫。
要加强与各有关部门的配合，不断提高税务人员的素质，改进税务机关的工作作风，为纳税人提供优良服务，特别要加大宣传力度提高纳税人的纳税意识，健全纳税服务体系为纳税人主动纳税创造条件。
还要加强税务稽查加大执法力度，严惩偷税、逃税、骗税、抗税等违法者。
4、在稳步推进的基础上抓好每项税制改革工作。
税制改革是一个庞杂的话题，我国税制改革要分布实施，通过增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等每一项税制改革，稳步前行，以落实科学发展观的要求，适应不断变化的社会经济发展的需要。
一是健全增值税制度，公平合理的税负，调动企业生产的积极性。
在税制改革推进中，增值税改革一直是一大看点。
目前在全国所有地区和行业推行增值税转型改革，要不断推进增值税扩围，推广营业税转为增值税扩大到部分生产性服务业做法。
二是全面推进资源税改革，扩大资源税征收范围，适时扩大从价计征范围，深化资源性产品价格和环保收费的改革，研究制定环境保护税费改革方案，促进资源节约和环境保护，要解决企业的外部效应，让资源税能够起到确保财政收入正常增长的作用。
三是要推进城市维护建设税改革，赋予其正式的税收地位，改变其依附于商品税的状况，直接以纳税人的销售收入或营业收入为计税依据，保证为城乡基础设施建设提供足够的资金来源。
四是完善消费税制度，调整消费税范围和税率结构。
扩大消费税的范围，把一些资源消耗过大的商品纳入到消费税征收范围，调整高消耗商品的税负，合理的调整税率，对一些与人们生活密切相关的商品税率进行调整，对外部负效应比较大的商品税率进行调整，促进尽量少消耗资源。
五是适时扩大房地产税试点城市。
稳步推进房产税改革试点，进一步研究制订房产保有、交易环节的税收改革方案，协调房地产相关税收，如城镇土地使用税、契税、耕地占用税、营业税。
五是推进个人所得税改革综合税制改革，降低个人所得税税负，以更好地促进养老、医疗、教育、住房等民生的改善。
采取措施，降低企业所得税税负，减少企业所得税和个人所得税的重叠征税问题。
参考文献：[1]洪银兴，尚长凤.公共财政学[M]南京:南京大学出版社，2012:176-181.[2]中国税务学会学术研究委员会.进一步完善税制改革研究[M]北京:中国税务出版社会，2009:28-42.[3]杨志勇.十八大后中国税制改革前瞻[J]瞭望东方周刊，2012(48):52.[4]宋文娟.浅议我国税制改革的目标及思路[J]经济师，2011(12):41.。