会计学原理手工模拟实验 问题详解集合
会计学原理手工模拟实验 问题详解集合
业务1 （1）借：在途物资 34000应交税费——应交增值税（进项税额） 5780贷：银行存款 39780 业务2 （2）借：银行存款3500000贷：实收资本-王大力3200 000--正佳投资集团 300 000业务3 （3）借：原材料——ABS料 34000贷：在途物资 34000业务4 （4）借：库存现金 3000贷：银行存款 3000业务5 （5）借：应交增值税——未交增值税14620.36贷：银行存款 14620.36业务6 （6）借：应交增值税——应交城建税1 023.43---教育费附加 438.61贷：银行存款 1462.04业务7 （7）借：其他应收款-张英 2000贷：库存现金 2000业务8 （8）借：原材料——带钢 150868——晶体管57732应交税费——应交增值税（进项税额）35258贷：应付账款 243858业务9 （9）借：应付职工薪酬 101200贷：其他应付款——代扣养老保险 6640——代扣失业保险 830应交税费——代扣个人所得税 641银行存款 93089业务10 （10）借：银行存款 300000贷：短期借款 300000业务11 （11）借：管理费用——办公费 680贷：银行存款 680业务12 （12）借：银行存款 1170000贷；主营业务收入-电热水器LD2215 1000000应交税费——应交增值税（销项税额）170000业务14 （13）借：库存现金 850管理费用——差旅费 1150贷：其他应收款–张英2000业务15 （14）借：银行存款73000贷：应收账款- -轻工公司3000业务16 （15）借：应收账款 702000贷：主营业务收入600000应交税费——应交增值税（销项税额）102000借：销售费用 600贷：库存现金 600业务17 （16）借：固定资产——生产用电脑 7600应交税费——应交增值税（进项税额）1292贷：银行存款 8892业务18 （17）借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000应交税费——应交增值税（销项税额） 9350业务19 （18）借：销售费用——广告费 2600贷：银行存款 2600业务21 （19）借：管理费用——电话费 3162贷：银行存款3162业务22 （20）借：交易性金融资产 77040业务23 （21）借：库存现金 8000贷：银行存款 8000业务24 （22）借：管理费用——招待费 3955贷：库存现金 3955业务25 （23）借：其他应收款——报刊费 960贷：库存现金 960业务26 （24）借：其他应收款——保险费 3600贷：银行存款 3600业务27 （25）借：管理费用——招待费900——办公费2250贷：库存现金 3150业务28 （26）借：银行存款 74400贷：预收账款——西安锦江家电有限公司74400业务29 （27）借：银行存款 510600预收账款西安锦江家电有限公司74400贷：主营业务收入——电热水器LD2215 500000应交税费——应交增值税（销项税额）85000业务31 （28）借：生产成本——电热水器（直接材料） 63866——电暖器（直接材料） 92893.65其他业务成本 50289.3贷：原材料—— 207048.95业务32 （29）借：管理费用——职工薪酬17200生产成本——电热水器（直接人工） 33200——电暖器（直接人工） 38500制造费用——职工薪酬 12300贷：应付职工薪酬——职工工资 101200业务33 （30）借：管理费用——职工薪酬2024贷：应付职工薪酬——工会经费 2024业务34 （31）借：管理费用——职工薪酬1518贷：应付职工薪酬——职工教育经费1518业务35 （32）借：制造费用——折旧费 4500管理费用——折旧费766.25贷：累计折旧 5266.25业务36 （33）借：管理费用——保险费 3600——报刊费 200贷：其他应收款——保险费 3600——报刊费 200业务37 （34）借：财务费用——利息1725业务38 （35）借：制造费用——水电费20353.86管理费用——水电费 2463.14应交税费——应交增值税（进项税额）3878.88贷：银行存款 26695.88业务39-1制造费用分配表部门：生产车间 2012年12月31日单位：元业务39 （36）借：生产成本——电热水器（制造费用） 17204.24——电暖器（制造费用） 19949.62贷：制造费用37153.86业务40 （37）借：库存商品——电热水器 243079.27——电暖器 237215.96贷：生产成本——电热水器 243079.27——电暖器 237215.96业务41 （）产品销售成本计算表2012年12月31日单位：元借：主营业务成本——电热水器 340450.92贷：库存商品——电热水器 340450.92借：主营业务成本——电暖器230113.65贷：库存商品——电暖器 230113.65业务42 （38）借：营业税金及附加——城建税22409.88贷：应交税费——应交城建税 22409.88业务43 （39）借：营业税金及附加——教育费附加9604.23贷：应交税费——应交教育费附加 9604.23业务44 （40）借：资产减值损失 2030贷：坏账准备 2030业务45 （41）借：主营业务收入 2100000其他业务收入 55000贷：本年利润 2155000业务46-1本月损益类账户费用发生额汇总表2012年12月1 日至2012年12月31日单位：元业务46 （42）借：本年利润 699691.37贷：主营业务成本 570564.57其他业务成本 50289.3营业税金及附加 32014.11销售费用 3200管理费用 39868.39财务费用 1725资产减值损失 2030企业所得税计算表2012年12月1 日至2012年12月31日单位：元业务47 （43）借：所得税费用 363827.16贷：应交税费——应交所得税 363827.16业务48 （44）借：本年利润 363827.16贷：所得税费用 363827.16业务49-1全年税后利润计算表2012年12月31日单位：元业务49 （45）借：本年利润 1916900.02贷：利润分配——未分配利润 1916900.02业务50-1提取盈余公积计算表2012年12月31日单位：元业务50 （46）借：利润分配——提取盈余公积 191690.00贷：盈余公积 191690.00业务51-1应付股利计算表2012年12月31日单位：元业务51 （47）借：利润分配——应付股利 1380168.02贷：应付股利——王大力 414050.41——正佳投资集团 966117.61本年利润分配各明细账户发生额汇总表2012年12月1 日至2012年12月31日单位：元业务52 （52）借：利润分配——未分配利润 1571858.02贷：利润分配——提取盈余公积 191690.00——应付股利 1380168.02。
《会计学》手工账模拟实验
4、所有材料及包装物、低值易耗品都采纳实际成本计价。发出产品的成本按先进先出法〔依照先入库先发出的原那么，关于发出的存货以先入库存货的单价运算发出存货成本的方法〕运算。领用低值易耗品采纳一次摊销法〔指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法〕
材料
合计人民币〔大写〕
玖百伍拾元整
承运人名称
宁波市四海运输公司
主管税务机关及代码
32000808
纳税人识别号
7894673492222000
开票单位盖章开票人：收款人：手写无效
〔5〕3日，采购员李四预支差旅费3000元，用现金支付。
附1：借款单〔记账联〕
年月日
部门
姓名
借款用途
记账联
借款金额
实际报
销金额
261871
周转材料
141040
库存商品
200260
本年利润
1630060
存货跌价预备
-2300
固定资产
4656250
累计折旧
-160000
固定资产减值预备
20000
在建工程
240632
无形资产
280000
累计摊销
-120000
合计
12049971
合计
12049971
〔二〕11月30日各明细分类账户余额，见表2.2
选组长担任会计主管。
2、岗位分配后，各人向组内其他人介绍自己的职位目标和工作细那么，由组长收集整理书面资料。工作分工请编写一张分工表，上交作业时请一同上交每位同学的司职分工任务完成情形。
3、一起制定账务处理程序
4、每次模拟实验要轮换一次岗位，尽量做到每个人将各个岗位都实践到。
会计综合摸拟实验手工记账处理答案
薪酬业务：根据 工资单、社保等 凭证进行账务处 理，计提应付职 工薪酬和相关税 费科目。
错账更正的方法和步骤
划线更正法：在错误数字上划一条横线，表示数字无效，然后更正正确数字。
红字更正法：用红字填写一张与原凭证内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销某月某日 第某号凭证的错误”，并据以用红字金额登记入账，再从余额中减去此数，最后注销原始凭 证。
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汇报人：XX
汇报时间：20XX/01/01
开设账户：根据需要 开设账户，并注明账 户名称、页数等
登记期初余额：将有 关账户的期初余额登 记到账簿上
日常记账：根据经济 业务的发生情况，及 时记录各项经济业务 ，并结出账户本期发 生额和期末余额
原始凭证的审核与整理
审核原始凭证的 真实性和完整性
确认原始凭证的 合法性和合规性
整理原始凭证的 分类和编号
登记原始凭证的 摘要和金额
记账凭证的编制
审核原始凭证： 确保凭证的真 实性、合法性
和完整性
编制会计分录： 根据原始凭证 确定经济业务 涉及的会计科 目，编制会计
分录
填写记账凭证： 按照规定的格 式和要求填写 记账凭证，包 括凭证编号、 日期、摘要、 借贷方科目及
金额等信息
复核凭证：对 已编制的记账 凭证进行复核，
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会计综合摸拟实验手工记账处理答案
汇报人：XX
汇报时间：20XX/01/01
目录
01.
添加标题
02.
会计综合 模拟实验 概述
03.
手工记账 处理流程
完整版会计综合摸拟实验手工记账处理答案
【业隽g】
12月2日
【业隽10】
fSt库存现金虑交税一应交值税(销項税S)【业务门】
fBt«行存H——人民币户(2300098776)
贷：库存现金
【业务12】
»|主《业务收入一甲
其他业务收入一包«««售收入
应交税一应交堆值税(销項税fi)
51091.8
库存现金
【业务13】
136
贷：犀存现金
【业务町
«t«行存載一
—人民帀户C2300098776)
30000
»计撞
f利ftT
10000
20000
fib无形资一利权T
【业务7】
借：银行存款一人民市户C2300098776）
234421.2
«|主«业务收入一甲
其他乂铮收入一包《««售收入
360
应交税一应交堆值税（ngiew）
34061,2
《会计综合模拟实验》（手工账务处理）
参考答案
12
【业务1】
貸《E付KIR—«佶应付款（苏W林峰股份有限公司）240帧
【业务2】
S材料一A01
【业务3】
【业务4】
贷，库存现金
【业务5】
借，ff理»用一
—办公»
500
制《»用一
——车间（办公R）
200
制3fi«用一
—二车B（办公«）
100
应交税《—
—应交堆值税（虑项税额）
【堂务1・】
原材 一"BO2
【业务17】
借《财借»用一工*艮手《«
10.5
【业毎18】fir：原材料一A01
应交税一应交増值税(进项税«〉10200
会计实验报告问题回答
一、实验目的本次会计实验旨在通过模拟企业的会计实务操作，使学生熟悉会计核算的基本程序和方法，提高学生的实际操作能力和对会计理论的运用能力。
二、实验内容1. 实验资料：某企业2021年1月至12月发生的经济业务。
2. 实验步骤：（1）设置会计科目；（2）编制会计凭证；（3）登记账簿；（4）编制会计报表。
三、问题回答1. 问题：什么是会计科目？它在会计核算中有什么作用？回答：会计科目是会计对象的具体分类，是会计核算的基本单元。
会计科目在会计核算中具有以下作用：（1）提供会计信息的基本分类；（2）保证会计信息的真实性和可靠性；（3）便于会计信息的汇总和分析。
2. 问题：编制会计凭证有哪些要求？回答：编制会计凭证应遵循以下要求：（1）真实、准确地反映经济业务；（2）内容完整，格式规范；（3）字迹清晰，便于审核；（4）按照会计科目进行分类。
3. 问题：账簿登记有哪些注意事项？回答：账簿登记应注意事项如下：（1）账簿应按照会计科目设置，保证账簿的清晰和有序；（2）账簿登记要真实、完整，不得遗漏或虚报；（3）账簿登记要及时，确保会计信息的时效性；（4）账簿登记要规范，符合会计制度的要求。
4. 问题：会计报表有哪些种类？它们分别有什么作用？回答：会计报表主要有以下几种：（1）资产负债表：反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况；（2）利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果；（3）现金流量表：反映企业在一定会计期间现金流入和流出的情况；（4）所有者权益变动表：反映企业在一定会计期间所有者权益变动情况。
各会计报表的作用如下：（1）资产负债表：为企业的债权人、投资者提供财务状况信息；（2）利润表：为企业的管理者、投资者提供经营成果信息；（3）现金流量表：为企业的债权人、投资者提供现金流量的信息；（4）所有者权益变动表：为企业的投资者提供所有者权益变动情况的信息。
5. 问题：如何进行会计报表分析？回答：会计报表分析主要包括以下几个方面：（1）比较分析法：将会计报表中的有关指标与同行业其他企业或历史数据进行比较，找出差异和问题；（2）趋势分析法：分析会计报表中有关指标的变化趋势，预测企业未来的发展趋势；（3）结构分析法：分析会计报表中各项目的构成比例，了解企业的财务状况和经营成果；（4）比率分析法：通过计算各种财务比率，综合评价企业的财务状况和经营成果。
会计综合实验(手工)实验总结与思考2000字左右
会计综合实验(手工)实验总结与思考一、实验目的1. 通过手工操作，了解会计核算的基本流程和方法。
2. 掌握记账凭证的填制方法和会计科目的借贷规则。
3. 熟悉会计报表的制作和分析方法。
二、实验内容1. 记账凭证的填制2. 会计账簿的建立和记录3. 财务报表的制作和分析三、实验过程1. 记账凭证的填制在实验过程中，我们首先学习了记账凭证的填制方法。
根据实际业务，我们填写了购货、销售、支付货款、收取货款等不同类型的记账凭证。
通过这一过程，我们对会计核算的基本内容有了更加直观和深入的理解。
2. 会计账簿的建立和记录在掌握了记账凭证的填制方法后，我们开始建立会计账簿并进行记录。
通过手工填写日记账、总账和明细账，我们更加清晰地了解了会计账簿的结构和记录方法，进一步熟悉了会计核算的流程和内容。
3. 财务报表的制作和分析我们根据记录的会计账簿数据，制作了财务报表，并进行了分析。
通过编制资产负债表、利润表和现金流量表，我们深入理解了会计报表的内容和制作过程，掌握了财务报表的分析方法，并对企业的财务状况有了更加全面的认识。
四、实验收获1. 熟练掌握了记账凭证的填制方法和会计科目的借贷规则。
2. 深入了解了会计账簿的建立和记录过程，对会计核算的流程和方法有了更加直观和深入的理解。
3. 掌握了财务报表的制作和分析方法，对企业的财务状况有了更加全面的认识。
五、实验反思1. 在实验过程中，我们发现手工操作需要极大的耐心和细心，一旦出现错误需要费时费力地进行修改，因此在实际工作中应当更加注重细节，提高工作效率。
2. 财务报表的分析需要结合实际情况进行综合分析，不能片面看待数据，需要全面考虑企业的经营状况和发展趋势。
六、总结通过本次会计综合实验，我们不仅学会了会计核算的基本流程和方法，还掌握了记账凭证的填制方法、会计账簿的建立和记录过程、财务报表的制作和分析方法。
我们在实验中也发现了一些不足之处，这些都将为我们今后的学习和工作提供宝贵的经验和教训。
会计学原理 手工实验题目与答案
《会计学》模拟实验综合题某企业2007年9月有关资料如下：说明：（1）材料发出按先进先出法计价；库存商品发出按加权平均法计价；（2）企业所得税适用税率为33%。
一、2007年9月期初余额如下（单位：元）账户名称期初余额账户名称期初余额库存现金 1 925 短期借款250 000银行存款803 075 应付账款88 950交易性金融资产 80 000 应付票据41 600应收账款240 000 预收账款20 000其他应收款 750 应付职工薪酬146 000应收股利 1 200 应交税费 113 000原材料 143 500 应付股利 50 000生产成本 129 670 其他应付款18 000库存商品 480 850 长期借款500 000长期股权投资 500 000固定资产 1 500 000 实收资本 2 000 000累计折旧 482 400 资本公积100 000无形资产 320 000 盈余公积 160 100累计摊销 30 000 本年利润 200 920上表中有关项目的明细如下：原材料：总分类账明细分类账数量（件）金额（元）原材料甲材料 1 000 63 500乙材料 2 000 80 000合计 3 000 143 500生产成本：总分类账明细分类账直接材料直接人工制造费用生产成本A产品72 450 35 550 21 670合计：129 670库存商品：总分类账明细分类账数量（千克）金额（元）库存商品A产品 1 000 143 350B产品 2 250 337 500合计 3 250 480 850往来账项：总分类账明细分类账合计应收账款蓝天公司90 000 白云公司150 000 240 000其他应收款系职工王强暂借的差旅费 750应付账款长江公司74 100 黄河公司14 850 88 950应付票据8月5日开给三友公司的3个月期不带息票据 41 600预收账款预收四合公司货款 20 000其他应付款五和公司借用设备收取了押金 18 000应付职工薪酬：总分类账明细分类账金额应付职工薪酬工资96 000职工福利50 000合计146 000二、2007年9月该公司发生了如下经济业务：1．9月1日，收到蓝天公司上月货款90 000元，白云公司上月货款100 000元，分别存入银行。
2089-8会计综合模拟实验参考问题详解(潘煜双,杨火青)
会计综合模拟实验参考答案以下会计处理与各数据供参考：1、12月3号，购置原材料借：材料采购一原材料 29400应交税费----应交增值税〔进项税额〕4 730贷：预付账款----海临公司 34 130借：预付账款----海临公司 27 020贷：应付票据----海临公司 27 020原材料入库借:原材料----乙材料 20 000----- 丙材料 1 600材料本钱差异 7 800贷：材料采购一原材料 294002、12月3号，销售甲材料借：银行存款 42 120 贷：其他业务收入----甲材料 36 000 应交税费----应交增值税〔销项税额〕 6 1203、12月3号，支付广告费借：销售费用—广告费 12 700贷：银行存款 12 7004、12月4号，销售库存商品借：应收账款----嘉明公司 58 968 贷：主营业务收入----CO1 27 000 ----CO2 23 400 应交税费----应交增值税〔销项税额〕 8 56812月4号，代垫运费借：应收账款----嘉明公司 800贷：银行存款 8005、12月7号，购置原材料借：材料采购----原材料 81 600应交税费----应交增值税〔进项税额〕13 872贷：银行存款 95 472 原材料入库借：原材料----甲材料 80 000材料本钱差异 1 600贷：材料采购----原材料 81 6006、12月8号，差旅费报销借：管理费用----差旅费 4 000贷：其他应收款----李江林 4 00012月8号，差旅费补现金借：管理费用----差旅费 600贷：库存现金 6007、12月9号，固定资产清理借：固定资产清理 3 000累计折旧 21 000贷：固定资产---机器设备 24 000支付清理费用借：固定资产清理 500贷：银行存款 500残值入库借：周转材料 700贷：固定资产清理 700结转固定资产报废净损失借：营业外支出-----处置固定资产损失 2 800贷：固定资产清理 2 8008、12月10号，商业承兑汇票申请贴现贷：短期借款 21 840到期值＝21000＊〔1+8%*6/12〕＝21840元借：应收票据840贷：财务费用840为简化，将应收票据的应收利息全部计入应收票据账户。
会计学原理模拟实习-答案与讲解 ppt课件
借：原材料——PP
45 000
——PE 63 000
贷：在途物资
108 000
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10
（10）
借：库存现金 贷：银行存款
借：应付职工薪酬 贷：库存现金
64 730 64 730
64 730 64 730
ppt课件
11
（11）
借：应交税费——应交所得税 21 384
贷：银行存款
2 000
2 000
ppt课件
15
（15）
借：制造费用——水电费 管理费用——水电费
贷：银行存款
7 136 1 784
8 920
ppt课件
16
（16）
借：销售费用 贷：银行存款
3 450
3 450
ppt课件
17
（17）
借：管理费用
614.3
贷：库存现金
614.3
ppt课件
18
（18）
借：财务费用 短期借款
银行存款日记帐
核对
汇总记帐凭证
总账
原始凭证汇总表
明晰帐
ppt课件
核对 会计 报表
52
多栏式日记账账务处理程序
ppt课件
53
多栏式日记账账务处理程序
特点
适用性
设置多栏式现金和银 行存款日记账，根据 多栏式日记账登记总 分类账；
对于转账业务，根据 转帐凭证或科目汇总 表登记总分类账
简化登记总分类账的 工作量，反映现金或 银行存款收支的来龙 去脉，但日记账栏次 较多，一般适用于业 务量较大，但会计科 目比较少的企业
贷：银行存款
982 110 000
110 982
会计学原理手工实验指导
《会计学原理》手工模拟实验指导一、《会计学原理》手工模拟实验的意义《会计学原理》是会计学专业的专业基础课。
它主要阐述会计基本理论，基本方法和基本技能，为进一步学习各门专业课奠定基础。
本课程是一门理论性和实践性均很强的课程。
因此，既要注重理论教学，又要重视实践教学，培养学生的实际动手能力。
《会计学原理》手工模拟实验是会计学专业教学计划的重要实践性教学环节之一，也是培养学生实际动手能力和技巧的重要手段。
实践性教学可以提高学生的认知能力，加强对基本知识和基本理论的理解，增强学生的动手操作能力，强化技能，实现培养目标。
二、《会计学原理》手工模拟实验目的通过提供某企业6月份账户余额和经济业的资料，练习整套会计核算程序。
通过实验，应达到以下目的：1、了解记账凭证的种类、格式及其填制与审核的基本技能和技巧；2、了解会计账簿的种类，各种账簿的设置和格式，掌握登记账簿的基本技能；3、了解会计报表的作用和种类，掌握主要会计报表的编制方法；4、从总体上把握从填制会计凭证、登记账簿直到编制会计报表这一整套账务处理程序。
三《会计学原理》手工模拟实验进度安排（见实验教学进度表，略）四、《会计学原理》实验资料1、长江公司XX年6月1日各总分类账户余额如下（单位：元）：库存现金 3 000 应付账款 260 000银行存款 300 000 应付职工薪酬 50 000应收账款 80 000 应交税费 12 000待摊费用 6 000 应付股利 90 000原材料 1 200 000 短期借款 953 000生产成本 10 000 预提费用 2 000库存商品 328 000 实收资本 4 300 000长期股权投资 400 000 盈余公积 160 000固定资产 5 000 000 本年利润 1 600 000累计折旧（1 100 000）利润分配 1 200 000合计 7 427 000 合计 7 427 0002、长江公司XX年6月1日有关明细分类账户余额如下：原材料——A材料2 000吨单价450元计900 000元原材料——B材料1 000吨单价300元计300 000元库存商品——甲产品2 000件每件164元计328 000元应收账款——东方公司 60 000元应收账款——南方公司 20 000元应付账款——西方公司 150 000元应付账款——北方公司 110 000元3、长江公司6月份发生经济业务如下：（1）2日接银行收款通知，东方公司偿还购货欠款60 000元，已划存银行。
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应交税费——应交增值税（进项税额）5780
贷：银行存款39780 业务2 （2）借：银行存款3500000
贷：实收资本-王大力3200 000
--正佳投资集团300 000
业务3 （3）借：原材料——ABS料34000
贷：在途物资34000
业务4 （4）借：库存现金3000
贷：银行存款3000
业务5 （5）借：应交增值税——未交增值税14620.36
贷：银行存款14620.36
业务6 （6）借：应交增值税——应交城建税1 023.43
---教育费附加438.61
贷：银行存款1462.04
业务7 （7）借：其他应收款-张英2000
贷：库存现金2000
业务8 （8）借：原材料——带钢150868
——晶体管57732
应交税费——应交增值税（进项税额）35258
贷：应付账款243858
业务9 （9）借：应付职工薪酬101200
贷：其他应付款——代扣养老保险6640
——代扣失业保险830
应交税费——代扣个人所得税641
银行存款93089
业务10 （10）借：银行存款300000
贷：短期借款300000
业务11 （11）借：管理费用——办公费680
贷：银行存款680
业务12 （12）借：银行存款1170000
贷；主营业务收入-电热水器LD2215 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）170000
业务14 （13）借：库存现金850
管理费用——差旅费1150
贷：其他应收款–张英2000
业务15 （14）借：银行存款73000
贷：应收账款- -轻工公司3000
业务16 （15）借：应收账款702000
贷：主营业务收入600000
应交税费——应交增值税（销项税额）102000
借：销售费用600
贷：库存现金600
业务17 （16）借：固定资产——生产用电脑7600
应交税费——应交增值税（进项税额）1292
贷：银行存款8892
业务18 （17）借：银行存款64350
贷：其他业务收入55000
应交税费——应交增值税（销项税额）9350
业务19 （18）借：销售费用——广告费2600
贷：银行存款2600
业务21 （19）借：管理费用——电话费3162
贷：银行存款3162
业务22 （20）借：交易性金融资产77040
贷：银行存款77040
业务23 （21）借：库存现金8000
贷：银行存款8000
业务24 （22）借：管理费用——招待费3955
贷：库存现金3955
业务25 （23）借：其他应收款——报刊费960
贷：库存现金960
业务26 （24）借：其他应收款——保险费3600
贷：银行存款3600
业务27 （25）借：管理费用——招待费900
——办公费2250
贷：库存现金3150
业务28 （26）借：银行存款74400
贷：预收账款——西安锦江家电有限公司74400
业务29 （27）借：银行存款510600
预收账款西安锦江家电有限公司74400
贷：主营业务收入——电热水器LD2215 500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000
业务31 （28）借：生产成本——电热水器（直接材料）63866
——电暖器（直接材料）92893.65
其他业务成本50289.3
贷：原材料——207048.95
业务32 （29）借：管理费用——职工薪酬17200
生产成本——电热水器（直接人工）33200
——电暖器（直接人工）38500
制造费用——职工薪酬12300
贷：应付职工薪酬——职工工资101200
业务33 （30）借：管理费用——职工薪酬2024
贷：应付职工薪酬——工会经费2024
业务34 （31）借：管理费用——职工薪酬1518
贷：应付职工薪酬——职工教育经费1518
业务35 （32）借：制造费用——折旧费4500
管理费用——折旧费766.25
贷：累计折旧5266.25
业务36 （33）借：管理费用——保险费3600
——报刊费200
贷：其他应收款——保险费3600
——报刊费200业务37 （34）借：财务费用——利息1725
贷：应计利息1725
业务38 （35）借：制造费用——水电费20353.86
管理费用——水电费2463.14
应交税费——应交增值税（进项税额）3878.88
贷：银行存款26695.88
业务39-1
制造费用分配表
部门：生产车间 2012年12月31日单位：元
——电暖器（制造费用）19949.62
贷：制造费用37153.86
业务40 （37）借：库存商品——电热水器243079.27
——电暖器237215.96
贷：生产成本——电热水器243079.27
——电暖器237215.96
业务41 （）
产品销售成本计算表
2012年12月31日单位：元
借：主营业务成本——电热水器340450.92
贷：库存商品——电热水器340450.92
借：主营业务成本——电暖器230113.65
贷：库存商品——电暖器230113.65
业务42 （38）借：营业税金及附加——城建税22409.88
贷：应交税费——应交城建税22409.88
业务43 （39）借：营业税金及附加——教育费附加9604.23
贷：应交税费——应交教育费附加9604.23
业务44 （40）借：资产减值损失2030
贷：坏账准备2030
业务45 （41）借：主营业务收入2100000
其他业务收入55000
贷：本年利润2155000
业务46-1
本月损益类账户费用发生额汇总表
2012年12月1 日至2012年12月31日单位：元
业务46 （42）借：本年利润699691.37
贷：主营业务成本570564.57
其他业务成本50289.3
营业税金及附加32014.11
销售费用3200
管理费用39868.39
财务费用1725
资产减值损失2030
企业所得税计算表
2012年12月1 日至2012年12月31日单位：元
业务47 （43）借：所得税费用363827.16
贷：应交税费——应交所得税363827.16
业务48 （44）借：本年利润363827.16
贷：所得税费用363827.16
业务49-1
全年税后利润计算表
2012年12月31日单位：元
业务49 （45）借：本年利润1916900.02
贷：利润分配——未分配利润1916900.02
业务50-1
提取盈余公积计算表
2012年12月31日单位：元
业务50 （46）借：利润分配——提取盈余公积191690.00
贷：盈余公积191690.00
业务51-1
应付股利计算表
2012年12月31日单位：元
业务51 （47）借：利润分配——应付股利1380168.02
贷：应付股利——王大力414050.41
——正佳投资集团966117.61
本年利润分配各明细账户发生额汇总表
2012年12月1 日至2012年12月31日单位：元
业务52 （52）借：利润分配——未分配利润1571858.02
贷：利润分配——提取盈余公积191690.00
——应付股利1380168.02。